Akuntansi Pemerintahan - Laporan Keuangan Skpd A.docx

Jurnal Umum

1 Mar

9.1.1.01.01 3.1.3.01.01 5.1.1.01.01 0.0.0.00.00

1 Mar

1.3.2.04.01

Gaji Pokok PNS / Uang Representasi - LO RK-PPKD Gaji Pokok PNS / Uang Representasi - LRA Perubahan SAL

Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

Rp 230.000 Rp 230.000 Rp 230.000 Rp 230.000

Rp 36.000

3.1.3.01.01

RK-PPKD

Rp 10.000

2.1.5.06.01

Utang Belanja Lain-Lain - Kendaraan

Rp 26.000

Dinas Bermotor Perorangan 5.2.2.04.01

Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas

Rp10.000

Bermotor Perorangan 0.0.0.00.00

1 Mar

1.1.6.03.02 1.1.1.03.01 5.1.6.03.02 0.0.0.00.00

2 Mar

1.1.1.03.01 3.1.3.01.01

Perubahan SAL

Beban Sewa Dibayar Dimuka - Generator Kas Dibendahara Pengeluaran Beban Sewa Dibayar Dimuka - Generator Perubahan SAL

Kas Dibendahara Pengeluaran RK-PPKD

Rp 10.000

Rp 27.000 Rp 27.000 Rp 27.000 Rp 27.000

Rp 190.000 Rp 190.000

5 Mar

9.1.2.11.01 1.1.1.03.01 5.1.2.11.01 0.0.0.00.00

6 Mar

9.1.2.01.01 1.1.1.03.01 5.1.2.01.01

8 Mar

Belanja Makan & mInum Rapat

Beban Persediaan ATK

Belanja ATK

Piutang Pajak Hotel Pendapatan Pajak Hotel - LO

1.1.1.02.01

Kas Dibendahara Penerimaan

1.1.3.01.06

Piutang Pajak Hotel

11 Mar 3.1.3.01.01 1.1.1.02.01

11 Mar 1.1.1.02.01 8.1.1.11.01 0.0.0.00.00 4.1.1.11.01

Rp 12.500 Rp 12.500

Rp 7.500

Kas Dibendahara Pengeluaran

1.1.3.01.06

4.1.1.06.01

Rp 12.500

Perubahan SAL

Perubahan SAL

0.0.0.00.00

Rp 12.500

Kas Dibendahara Pengeluaran

0.0.0.00.00

8.1.1.06.01 9 Mar

Beban Makan & Minum Rapat

Perubahan SAL Pendapatan Pajak Hotel - LRA RK-PPKD Kas Dibendahara Penerimaan

Kas Dibendahara Penerimaan Pendapatan Pajak Parkir - LO Perubahan SAL Pendapatan Pajak Parkir - LRA

Rp 7.500 Rp 7.500 Rp 7.500

Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 300.000

Rp 70.000 Rp 70.000 Rp 70.000 Rp 70.000

12 Mar 3.1.3.01.01 1.1.1.02.01

15 Mar 1.1.3.01.06 8.1.1.06.01

RK-PPKD Kas Dibendahara Penerimaan

Piutang Pajak Hotel Pendapatan pajak hotel -LO

1.1.1.02.01

Kas Dibendahara Penerimaan

1.1.3.01.06

Piutang Pajak Hotel

31 Mar 3.1.3.01.01 1.1.1.02.01

31 Mar 2.1.5.06.01

RK-PPKD Kas Dibendahara Penerimaan

Utang Belanja Lain-Lain - Kendaraan

Rp 70.000 Rp 70.000

Rp 60.000 Rp 60.000 Rp 60.000 Rp 60.000 Rp 60.000 Rp 60.000

Rp 26.000

Dinas Bermotor Perorangan 3.1.3.01.01 5.2.2.04.01

RK-PPKD Belanja Modal Pengadaan Kendaraan

Rp 26.000 Rp 26.000

Dinas Bermotor Perorangan 0.0.0.00.00

Perubahan SAL

Rp 26.000

SKPD A BUKU BESAR PER 31 MARET 2017

1

2

3

Gaji Pokok PNS / Uang

Gaji Pokok PNS / Uang

RK-PPKD

Representasi - LO Tgl 1

Debit

Representasi

Kredit

Tgl

Debit

Kredit

Tgl 1 Mar

230.000

1 Mar

230.000

230.000

1 Mar

10.000

2 Mar

190.000

Debit

Kredit

230.000

Mar

11 Mar

300.000

12 Mar

70.000

31 Mar

60.000

31 Mar

230.000

26.000 26.000

4

5

6

Kendaraan Dinas

Gaji Pokok PNS / Uang

Perubahan SAL

Bermotor Perorangan Tgl

Debit

28Fe

445.000

36.000

Kredit

Representasi Tgl

Debit

Kredit

Tgl

1 Mar

230.000

1 Mar

1 Mar

10.000

Debit 230.000

b 1 Mar

230.000

Kredit

481.000

1 Mar

27.000

2 Mar

12.500

6 Mar

7.500

9 Mar

300.000

11 Mar

70.000

15 Mar

60.000

31 Mar

26.000 430.000

7

313.000

8

9

Belanja Modal Pengadaan Kendaraan

Beban Sewa Generator

Belanja Sewa Generator

Dinas Bermotor Perorangan

Tgl 1

Debit

Kredit

Tgl

10.000

1 Mar

26.000

1 Mar

Debit

Kredit

27.000

Tgl

Debit

1 Mar

Kredit

27.000

Mar 31M

4.500

27.000

ar

36.000

22.500

10

11

12

Kas Dibendahara

Kas Dibendahara

Beban Makanan &

Pengeluaran

Penerimaan

Minuman Rapat

Tgl

Debit

28Fe

30.000

Kredit

Tgl

Debit

28 Feb

190.000

9 Mar

300.000

Kredit

Tgl 5 Mar

Debit 12.500

b 1 Mar

27.000

12.500

Kredit

2

190.000

11 Mar

300.000

Mar 2

12.500

190.000

Mar 6

2.500

Mar 173.000

13

14 Belanja Makanan &

15 Beban Persediaan ATK

Belanja ATK

Minuman Rapat Tgl 5

Debit

Kredit

Tgl

12.500

6 Mar

12.500

31 Mar

Debit

Kredit

7.500

Tgl 6 Mar

Debit

Kredit

7.500

Mar 3.500

7.500

4.000

16

17 Piutang Pajak Hotel

18

Pendapatan Pajak Hotel –

Belanja Sewa Generator

LO

Tgl 7

Debit

Kredit

300.000

Tgl

Debit

Kredit

Tgl

Debit

Kredit

7 Mar

300.000

9 Mar

300.000

15 Mar

60.000

31 Mar

60.000

Mar 9

300.000

Mar

15M

60.000

360.000

ar

31M

60.000

360.000

ar

0

19

20

21

Pendapatan Pajak

Pendapatan Pajak Parkir –

Parkir - LO

LRA

Tgl

Debit

11M

Kredit

Tgl

70.000

11 Mar

Debit

Akumulasi Penyusutasn Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

Kredit

Tgl

Debit

Kredit

70.000

28Feb

71.000

70.000

31Mar

1.000

ar

70.000

72.000

22

23 Bangunan Gedung

Kantor (Tempat Kerja) Tgl

Debit

Kredit

24

Akumulasi Penyusutan Bangunan

Ekuitas

Gedung Kantor (Tempat Kerja)

Tgl

Debit

Kredit

126.000

Mar

60.000

126.000

31 Mar

3.500

Tgl 28Feb

Debit

Kredit

660.000

Mar 660.000

63.500

25

26 Persediaan ATK

Tgl 31M ar

Debit 3.500

Kredit

27 Beban Sewa Dibayar

Beban Penyusutan Alat

Dimuka – Generator

Angkutan Darat Bermotor

Tgl 1 Mar

Debit 27.000

Kredit

Tgl 31Mar

Debit 1.000

Kredit

3.500

31 Mar

4.500 22.500

28 Beban Penyusutasn Bangunan Gedung (Tempat Kerja) Tgl 31M

Debit 3.500

ar

3.500

Kredit

1.000

JURNAL PENYESUAIAN

31 Mar 1.1.7.01.01

Persediaan ATK

9.1.2.01.01

Beban ATK

31 Mar 1.1.6.03.02 9.1.2.10.04

31 Mar 9.1.7.02.04

Beban Sewa Dibayar Dimuka - Generator

Rp 3.500 Rp 3.500

Rp 4.500

Beban Sewa Generator

Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat

Rp 4.500

Rp 1.000

Bermotor 1.3.7.01.04

Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan

Rp 1.000

Darat Bermotor

31 Mar 9.1.7.02.01

Beban Penyusutas Bangunan Gedung

Rp 3.500

(Tempat Kerja) 1.3.7.02.01

Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung

Rp 3.500

(Tempat Kerja)

JURNAL KOREKSI 2 Mar

3.1.3.01.01 4.3.3.01.02 0.0.0.00.00 9.3.3.01.02

RK-PPKD Pendapatan Lainnya Perubahan SAL Pendapatan Lainnya

Rp 60.000 Rp 60.000 Rp 60.000 Rp 60.000

KABUPATEN UTAMA SKPD A NERACA SALDO SETELAH DISESUAIKAN Jumlah

Kode

Nama Akun

Akun 0.0.0.00.0

Debit

Kredit

Perubahan SAL

430.000

Kas Dibendahara Penerimaan

190.000

Kas Dibendahara Pengeluaran

173.000

313.000

0 1.1.1.02.0 1 1.1.1.03.0 1 1.1.3.01.0

Piutang Pajak Hotel

0

6 1.1.6.03.0

Beban sewa dibayar dimuka – generator

22.500

2 1.1.7.01.0

Persediaan ATK

3.500

1 1.3.2.09.0

Kendaraan dinas bermotor perorangan

481.000

Bangunan Gedung Kantor

126.000

1 1.3.3.01.0 1 1.3.7.01.0

Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat

4

Bermotor

1.3.7.02.0

Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung

1

Kantor

2.1.5.06.0

EKUITAS

1

72.000

63.500

660.000

3.1.3.01.0

RK PPKD

26.000

1 4.1.1.06.0

Pendapatan Hotel – LRA

360.000

1 4.1.1.11.0

Pendapatan Pajak Parkir – LRA

70.000

1 5.1.1.01.0

Gaji Pokok PNS / Uang representasi

230.000

1 5.1.2.01.0

Belanja ATK

7.500

1 5.1.2.10.0

Belanja Sewa Generator

27.000

Belanja Makanan & Minuman Rapat

12.500

5.2.2.04.0

Belanja Modal Pengadaan kend. Dinas

36.000

1

Bermotor

8.1.1.06.0

Hotel – LO

4 5.1.2.11.0 2

360.000

1 8.1.1.11.0

Pajak parkir – LO

70.000

1 9.1.1.01.0

Gaji Pokok PNS / Uang Representasi - LO

230.000

1 9.1.2.01.0

Beban Persediaan ATK

4.000

Beban Sewa Generator

4.500

1 9.1.2.10.0 4 9.1.2.11.0 2

Beban Makanan dan Minuman Rapat

12.500

9.1.7.01.0

Beban Penyusutan Alat Angkutan Kendaraan

1.000

Beban Penyusutan Bangunan Gedung Kantor

3.500

4 9.1.7.02.0 1 Rp 1.994.500

Rp 1.994.500

KABUPATEN UTAMA SKPD A LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Pendapatan : Pendapatan Pajak Hotel - LRA

Rp 360.000

Pendapatan Pajak Parkir - LRA

70.000

Pendapatan Lainnya

60.000

TOTAL PENDAPATAN

Rp 490.000

Belanja : Gaji pokok PNS / Uang Representasi - LRA Belanja modal pengadaan kendaraan dinas

Rp 230.000 36.000

bermotor - perorangan Belanja sewa generator

27.000

Belanja makanan & minuman rapat

12.500

Belanja ATK TOTAL BELANJA SURPLUS

7.500 Rp 313.000 Rp 177.000

JURNAL PENUTUP - LRA 1.

Pendapatan pajak hotel - LRA

Rp 360.000

Pendapatan pajak parkir - LRA

70.000

Pendapatan Lainnya

60.000

Gaji pokok PNS / Uang representasi - LRA

Rp 230.000

Belanja modal pengadaan kendaraan dinas

36.000

bermotor - perorangan Belanja sewa generator

27.000

Belanja makanan & minuman rapat

12.500

Belanja ATK

7.500

Surplus 2.

Surplus Ekuitas SAL

3.

Ekuitas SAL Perubahan SAL

177.000 Rp 177.000 Rp 177.000

Rp 177.000 Rp 177.000

KABUPATEN UTAMA SKPD A LAPORAN OPERASIONAL

Pendapatan : Pendapatan Pajak Hotel - LO

Rp 360.000

Pendapatan Pajak Parkir - LO

70.000

Pendapatan Lainnya

60.000

TOTAL PENDAPATAN

Rp 490.000

Belanja : Gaji pokok PNS / Uang Representasi - LO Beban makanan & minuman rapat

Rp 230.000 12.500

Beban persediaan ATK

4.000

Beban sewa generator

4.500

Beban penyusutan bangunan gedung (tempat kerja)

3.500

Beban penyusutan alat angkutan darat bermotor

1.000

TOTAL BEBAN SURPLUS - LO

Rp 255.500 Rp 234.500

JURNAL PENUTUP - LO Pendapatan pajak hotel - LO

Rp 360.000

Pendapatan pajak parkir - LO

70.000

Pendapatan Lainnya

60.000

Gaji pokok PNS / Uang representasi - LO

Rp 230.000

Beban makanan & minuman rapat

12.500

Beban persediaan ATK

4.000

Beban sewa generator

4.500

Beban penyusutan bangunan gedung (tempat kerja)

3.500

Beban penyusutan alat angkutan darat bermotor

1.000

Surplus

234.500

KABUPATEN UTAMA SKPD A LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Ekuitas Awal

Rp 660.000

Surplus (defisit) LO Koreksi pencatatan yang langsung mengurangi EKUITAS AKHIR

234.500 (

60.000)

Rp 834.500

KABUPATEN UTAMA SKPD A NERACA PER 31 MARET 2017 Kewajiban:

Aset: Kas dibendahara penerimaan

Rp 190.000

Kas dibendahara pengeluaran

173.000

Utang belanja lain-lain kendaraan dinas

Rp

0

bermotor perorangan

Piutang pajak hotel

Beban

sewa

dibayar

0

dimuka

-

22.500

generator 3.500 Persediaan ATK 481.000

Ekuitas :

Kendaraan dinas bermotor perorangan 126.000 Bangunan gedung kantor (tempat (72.000)

Ekuitas Rp 834.5

kerja) RK - PPKD Akumulasi

penyusutan

kendaraan

dinas bermotor perorangan

Akumulasi

penyusutan

26.000

(63.500)

bangunan

gedung kantor (tempat kerja) Rp 860.500 TOTAL ASET

00

TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS

Rp 860.500