Tugas Pph 2018.docx

SOAL LATIHAN PAJAK PENGHASILAN PT Puntadewa sebuah badan yang didirikan di Indonesia, dengan usaha pengadaan barang dan jasa, selama Februari tahun 2016 melakukan kegiatan sebagai berikut: 1.

2.

3. 4. 5.

6.

7. 8. 9. 10. 11.

12.

Mengimpor barang dagang dari Tyrex Co. dengan harga USD200.000, freight 10% dari cost, dan asuransi 2% dari C&F. Bea masuk 10% dari CIF serta bea masuk tambahan Rp200.000.000. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) 10% dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (PnBM) 30% atas nilai dasar PPN. Saat itu kurs tengah Bank Indonesia adalah Rp13.300 sementara kurs berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan adalah Rp13.200. Perusahaan sudah memiliki Angka Pengenal Importir (API). Perusahaan menyewa ruang kantor pada PT. Arjuna sebesar Rp 1.000.000.000 untuk masa sewa 5 tahun mulai Januari 2015. Seluruh pembayaran dilakukan pada bulan Februari 2016. Perusahaan menyewa mobil pada PT. Sadewa sebesar Rp 100.000.000 / tahun untuk kendaraan dinas pimpinan perusahaan. Membayar biaya audit pada KAP Andi dan Rekan, selaku auditor senilai Rp 300.000.000. Perusahaan terikat kontrak pengadaan barang cetakan dengan Kementerian Keuangan senilai Rp 2.000.000.000. Barang tersebut sebagian Rp 500.000.000 telah diserahkan kepada Kementerian Keuangan pada bulan Januari 2016 namun penagihan dan pembayaran seluruhnya dilakukan bulan Februai 2016. Menjual tanah, bangunan dan peralatan di dalamnya. Nilai buku tanah Rp 300.000.000, bangunan Rp 200.000.000 dan peralatan nilai buku sebesar Rp 100.000.000. Tanah dan bangunan tersebut dijual dengan harga Rp 3.000.000.000 kepada PT. Nakula. Peralatan dijual kepada PT. Indrajid senilai Rp 150.000.000 Membayar angsuran kepada Bank DKI sebesar Rp 400.000.000 ditambah bunga pinjaman Rp 32.000.000. Perusahaan membayar jasa konsultan pemasaran Markplus sebesar Rp 200.000.000. Membayar royalti kepada Bapak Putra sebesar Rp60.000.000. Memberikan hadiah undian kepada pelanggan uang tunai Rp 10.000.000 sebanyak 2 orang dan Rp 1.000.000 sebanyak 10 orang. Perusahan menerima pembayaran dividen dan bunga dari beberapa investasi yang dimiliki yaitu: a. Deviden atas investasi saham PT. Bank BNI (perusahaan terdaftar di bursa saham, kepemilikan kurang dari 1%) sebesar, Rp 50 juta. b. Deviden atas saham PT. Bima (perusahaan tidak terdaftar di bursa, kepemilikan perusahaan 20%) sebesar Rp 40 juta. c. Deviden atas saham PT. Kresna (perusahaan tidak terdaftar di bursa, kepemilikan perusahaan 40%) sebesar Rp 100 juta. d. Bunga atas Obligasi PT. PLN (diperjualbelikan di bursa) sebesar Rp 30juta e. Bunga atas pinjaman dari PT. Baladewa sebesar Rp 10juta Perusahan membayar jasa outsourcing sebesar Rp 23.000.000 yang menyebutkan dalam kontrak Rp20.000.000 untuk upah karyawan, Rp 2.000.000 biaya materia dan Rp 3.000.000 manajemen fee.

Nilai transaksi di atas adalah nilai sebelum pajak kecuali disebutkan lain. Seluruh pihak dalam transaksi juga diasumsikan telah memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). Diminta: Hitunglah besar pajak terutangnya !