Trabajo Monografico Corregido.xlsx

A DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. DECISIONES PRELIMINARES DEL COMPONENTE: VENTAS, COBRANZAS Y CUENTAS POR COBRAR COMPONENTE/ ACTIVIDAD Ventas

Cuentas por Cobrar Cobranzas

Ventas

Cuentas por Cobrar

SALDOS AL 31.12.10 S/.

TIPO

FACTOR DE RIESGO I

27 000 000 Ventas al crédito (veracidad)

C

X

2 637 400 Las cuentas por cobrar no han sido evaluadas desde marzo 2010 (veracidad, cálculo y valuación e integridad.

PROCEDIMIENTOS QUE AYUDEN A ADMINISTRAR EL RIESGO Revisión del cumplimiento de procedimientos establecidos para el otorgamiento de créditos.

X

Evaluación de la provisión para cuentas de cobranza dudosa.

Se amplió el convenio de distribución de existencias con la afiliada Moquegua (veracidad). Juicios iniciados por un cliente por mercadería en mal estado.

Incremento de la competencia ante el ingreso de empresas extranjeras.

40

X

Revisión de contratos de venta y cumplimiento del control de calidad de existencias. Revisión de cumplimiento de condiciones de venta, rotación de stock y adquisición de mercaderías.

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009 Nº de Cuenta 101 102 1041 105 112 121 123 1422 1682 182 183 191 201 2911 301 331 332 334 335 336 339 341 373 39131 39133 39134 39135 3921 4011 4017 4115 415 421 423 471 479 489

2010 Deudor Acreedor

Descripción

Caja Fondos Fijos Cuentas corrientes operativas Otros equivalentes de efectivo Inversiones disponibles para la venta Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Préstamos a Accionistas Otras cuentas por cobrar diversas Seguros Alquileres Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Mercaderías manufacturadas Mercaderías manufacturadas Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Terrenos Edificaciones Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Construcciones y obras en curso Concesiones, Licencias y Otros Derechos Intereses Diferidos Edificaciones Equipo de Transporte Muebles y enseres Equipos diversos Intangibles - Costo Impuesto general a las Ventas Impuesto a la Renta Vacaciones por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Letras por pagar Préstamos Otras cuentas por pagar diversas Otras Provisiones

46

125000 700 268800 75600 915000 1669200 805000 56400 265300 168000 83000 158500 1686400 65000 16300 55600 1035700 189600 138500 248900 57900 452000 113100 73200 65800 34600 83700 16800 132000 45700 71000 35000 1393700 787500 1520000 1081500 165000

493 497 501 582 589 591

Ingresos diferidos Costos diferidos Capital Social Legal Otras reservas Utilidades no Distribuidas

1255300 359800

8785800

46

1182500 85500 55000 478500 8785800

B/C

2009 Deudor Acreedor 7800 500 24800 5800 123900 140500 126000 8400 99800 35800 9300 18000 200800 7900 15900 15500 415700 42900 50800 60600 147500 54700 59900 35700 28600 49800 7300 24300 11000 12500 11000 151200 50000 420000 86700 30000

46

169500 58900

1645900

344600 34000 20400 73500 1645900

46

C DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. 31.12.10 VENTAS, COBRANZAS Y CUENTAS POR COBRAR CÉDULA SUMARIA SALDOS AL 31.12.09

CUENTA A/C

REF. P/T

DESCRIPCION

266500 ©

12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

8400 ©

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), Directores y Gerentes

99800 ©

SALDOS AL 31.12.10

C-4

16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros

374700 -18000 ©

19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa

356700 S

HECHO POR:

FCHU

FEB.11

REVISADO POR: AMH

FEB.11

47

C-4

AJUSTE Y/O SALDOS AL RECLASIFICACION 31.12.10 DEUDOR ACREEDOR

2474200 Ö

2474200

56400 Ö

56400

265300 Ö

265300

2795900

2795900

-158500 Ö

-158500

2637400 S

2637400 S

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA VENTAS, COBROS Y CUENTAS POR COBRAR Detalle de los procedimientos PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1.        Del archivo correlativo de facturas del Departamento de Contabilidad seleccionar 10 facturas y efectuar el siguiente trabajo: a) Compruebe que la factura se encuentre firmada por el Asistente de Contabilidad como evidencia de revisión. b) Verifique que la guía de remisión se encuentre firmada y sellada por el cliente en señal de recepción conforme. c) Coteje las cantidades y la descripción de los productos despachados según la guía de remisión con los facturados. d) Verifique que los precios facturados correspondan a los productos despachados y que coincidan con la lista de precios autorizada vigente a la fecha de emisión de la factura. e) Verifique que los cálculos realizados en las facturas sean correctos. f) Verifique la adecuada imputación contable (imputación en la cuenta corriente individual y en el registro de ventas) g) Compruebe el posteo correcto al mayor auxiliar. 2.        Compruebe que los excesos de líneas de crédito, tanto para clientes como para accionistas y personal, se encuentren debidamente autorizadas. PRUEBAS SUSTANTIVAS 3.        Obtenga listado /detalle de las cuentas de clientes a la fecha del Balance y: a) Coteje saldos individuales con el libro auxiliar. b) Compruebe sumas 4.        En base al listado/detalle alcanzado, seleccione algunos clientes con deudas estimables y mediante correspondencia directa con los deudores, confirme los saldos de cada una de las cuentas por cobrar, prepare una hoja resumen de confirmaciones. Indicar la suficiencia de la muestra con relación al saldo contable a la fecha de evaluación. 5.        Evalúe la validez de las cuentas por cobrar mediante letras y verifique lo siguiente: a) Revise notas de abono y/o abonos en cuenta corriente sucedidas con posterioridad a la fecha de Balance.

49

Ref. P/T

b) Compruebe el corte de ventas al final del ejercicio mediante la conciliación a la fecha de envio en la guía de remisión entre el inventario y la fecha de facturación. c) Se envían estados mensuales a los demás. d) Aprobación del crédito

Detalle de los procedimientos 6.        Verifique que tos inventarios en consignación o entregas pendientes de devolución no están registrados como ventas. 7.        Examine las cobranzas efectuadas en los meses de enero, febrero y/o marzo del año siguiente, y cerciórese que correspondan a las cuentas por cobrar pendientes al 31 de diciembre del año en revisión. Utilice marca de auditoría que permita evidenciar la revisión del cobro posterior. 8.        Verifique la antigüedad de las cuentas pendientes de cobrar evalúe su cobrabilidad a fin de determinar la existencia de cuentas o documentos que exceden la política crediticia de la compañía. Evalúe la oportunidad de realizar provisiones por cuentas de cobranza dudosa, a fin de recomendar el respectivo ajuste. 9.        Indague la existencia de: a) Cuentas por cobrar registradas en garantía de préstamos u otras deudas. b) Cancelaciones de ventas importantes pendientes de registrar por devolución de mercaderías en tránsito al cierre del período en revisión. 10.    Verifique que las cuentas por cobrar (facturas y letras) de clientes, accionistas, afiliadas y personal que presenten debidamente clasificadas en los estados financieros de acuerdo a requerimientos legales y principios de contabilidad generalmente aceptados. 11.    Otros de acuerdo a las circunstancias CONCLUSIÓN Redacte memorándum de cumplimiento de objetivos y resuma sus observaciones y recomendaciones según el trabajo realizado.

49

Ref. P/T

Encargado o Senior

2.FEB.2011 Fecha

Supervisor o Gerente

2.FEB.2011 Fecha

Hecho por:

FCHU

Revisado por:

AMH

49

C-1 31.12.10

Hecho Por FCHU

DLP DLP

DLP

DLP

49

C-2 Hecho Por DLP

DLP

DLP DLP

DLP FCHU

49

C-3 DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. CÉDULA DE MARCAS 31.12.10 MARCA

HECHO POR

DESCRIPCIÓN

S

Suma conforme

Ö

Cotejado con mayor auxiliar

©

Cotejado P/T año anterior

PP

Revisión de pago posterior

@

Tipo de cambio utilizado conforme

L

Cotejado con estado de cuenta corriente

Ù

Visto contrato y condiciones establecidas

V

Revisada documentación sustentatoria

C

Circulizado

Ë

Confirmado

Hecho por:

FCHU

Revisado por:

AMH

50

FECHA

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. CUENTAS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Orden 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32

Hecho por:

Código 1457 1897 2119 2345 2356 2357 2358 2376 2677 3211 3451 3452 3454 3467 3476 3477 3555 3881 4567 4568 4912 4967 4986 4988 5444 5671 7865 8777 8945 9765 9789 9791

Nombre Aliadas del comercio Agro matriz Agroempaques Comercial Rosario Concentrados S.A.A. Cromosur Distribuidora Universal E- Wong El Bodegón El Cholón del Norte El Intermediario F. Golda S.A. Fahena.S.A Gloria S.A. Gordón y Smith Grupo Mitre La Clasica La tremenda S.A Lima Gas Maxi Molinos del Sur Mullenvases Olarte y Compañia Procesadora de Alimentos Química Distribuidora Representaciones del Cacao Cacao Representaciones del Santa Isabel Santa Isabel Sociedad Mercantil Techno Zafiro Zeta Gas Zuní

FCHU

Circularización C-18

C-14

C-10 C-22 C-20

C-16

C-8 C-23

C-12

C-6

Facturas 78000 54000 25000 25600 23500 2500 85400 8900 7800 23600 89100 23500 23600 25800 89500 78500 45700 45600 22900 89700 97500 56700 84700 82300 23800 98700 102300 79900 73600 49500 43800 8200 1,669,200 S

51

Letras 25000

31600 32900 27000 805000

Total 103000 54000 90500 64500 49400 38300 131200 86900 53000 23600 147900 23500 23600 43400 89500 108300 45700 62400 22900 149200 110400 86300 84700 141200 23800 98700 171800 79900 73600 81100 76700 35200 2474200

S

C S

65500 38900 25900 35800 45800 78000 45200 58800

17600 29800 16800 59500 12900 29600 58900

69500

Revisado por:

AMH

51

C-4 31.12.10

Provisión 27000

23600

4600

12700

11700 23800

19900

35200 158500 C S

51

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. VENTAS, COBRANZAS, CUENTAS POR COBRAR CIRCULARIZACION DE SALDOS DE CUENTAS AL 31.12.10

ORDEN CODIGO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

CLIENTE NOMBRE

7865 Santa Isabel 4568 Maxi 34551 El Intermediario 4988 Procesadora de Alimentos 2358 Distribuidora Universal 4912 Molinos del Sur 3477 Grupo Mitre 1457 Aliadas del Comercio 3452 F. Golda S.A. 3454 Fahena S.A. Saldo computarizado No circularizado

HECHO POR:

FCHU

REVISADO POR:

AMH

FACTURAS

102300 89700 89100 82300 85400 97500 78500 78000 23500 23600 749900 S

LETRAS

TOTAL

69500 59500 58800 58900 45800 12900 29800 25000 0 0 360200 S

171800 149200 147900 141200 131200 110400 108300 103000 23500 23600 1110100 1364100 2474200 S

REF. P/T

RESPUESTAS CONFORME CON REPAROS ACLARADAS

C-6 C-8 C-10 C-12 C-14 C-16 C-18 C-20 C-22 C-23

Ver cédula de marcas en C-3

52

171800 149200 147900 141200 131200 108300 103000 23600 976200 S

SALDO AL 31.12.10

52

C-5

SIN PROCED. ALTERNATIVOS RESPUESTA COBROS REV. DOC. POSTERIORES SUSTENTO

110400

110400

23500 133900 S

23500 110400 S

23500 S

52

52

C-6 Tacna, 7 de febrero de 2011 Carta Nº 015-2011-ADM Señores SANTA ISABEL Av. Balta Nº 584 MOQUEGUA De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10 Fecha 15.12.10 19.12.10 10.12.10

Según el resumen siguiente Referencia F/. 485 F/. 510 L/. 950

Saldo a favor nuestro

Vencimiento 15.02.11 19.02.11 10.03.11

Importe S/. 73500 S/. 28800 S/. 69500

Nota:

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo en este mismo espacio en la hoja adjunta que servirá de respuesta.

S/. 171800

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos. Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

70

C-8 Tacna, 7 de febrero de 2011 Carta Nº 016-2011-ADM Señores MAXI Av. Lino Urquieta Nº 685 ILO De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10 Fecha 19.12.10 20.12.10 30.11.10

Según el resumen siguiente Referencia F/. 521 F/. 545 L/. 850

Saldo a favor nuestro

Vencimiento 19.02.11 20.02.11 28.02.11

Importe S/. 52100 S/. 54500 S/. 59500

Nota:

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo en este mismo espacio en la hoja adjunta que servirá de respuesta.

S/. 149200

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos. Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

70

C-10 Tacna, 7 de febrero de 2011 Carta Nº 017-2011-ADM Señores EL INTERMEDIARIO S.A. Av. Parra Nº 587 AREQUIPA De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10 Fecha 20.12.10 20.12.10 28.12.10

Según el resumen siguiente Referencia F/. 550 F/. 551 L/. 1040

Saldo a favor nuestro

Vencimiento 20.02.11 20.02.11 18.03.11

Importe S/. 22800 S/. 66300 S/. 58800

Nota:

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo en este mismo espacio en la hoja adjunta que servirá de respuesta.

S/. 147900

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos. Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

70

C-12 Tacna, 7 de febrero de 2011 Carta Nº 018-2011-ADM Señores PROCESADORA DE ALIMENTOS Av. Industrial Nº 784 CIUDAD.De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10 Fecha 15.11.10 15.11.10 22.11.10

Según el resumen siguiente Referencia F/. 310 F/. 311 L/. 820

Saldo a favor nuestro

Vencimiento 15.01.11 15.01.11 22.02.11

Importe S/. 23800 S/. 58500 S/. 58900

Nota:

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo en este mismo espacio en la hoja adjunta que servirá de respuesta.

S/. 141200

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos. Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

70

C-14 Tacna, 7 de febrero de 2011 Carta Nº 019-2011-ADM Señores DISTRIBUIDORA UNIVERSAL Av. Jorge Basadre Nº 658 CIUDAD.De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10 Fecha 22.11.10 22.11.10 29.11.10

Según el resumen siguiente Referencia F/. 386 F/. 387 L/. 840

Saldo a favor nuestro

Vencimiento 22.01.11 22.01.11 28.02.11

Importe S/. 37900 S/. 47500 S/. 45800

Nota:

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo en este mismo espacio en la hoja adjunta que servirá de respuesta.

S/. 131200

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos. Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

70

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

C-16 Tacna, 7 de febrero de 2011 Carta Nº 021-2011-ADM Señores GRUPO MITRE Calle Matara Nº 875 ILO.De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10 Fecha 12.12.10 12.12.10 06.12.10

Según el resumen siguiente Referencia F/. 460 F/. 461 L/. 935

Saldo a favor nuestro

Vencimiento 12.02.11 12.02.11 06.03.11

Importe S/. 24600 S/. 53900 S/. 29800

Nota:

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo en este mismo espacio en la hoja adjunta que servirá de respuesta.

S/. 108300

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos. Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

70

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

C-18 Tacna, 7 de febrero de 2011 Carta Nº 022-2011-ADM Señores ALIADAS DEL COMERCIO Av. Coronel Mendoza Nº 1458 CIUDAD.De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10 Fecha 19.12.10 19.12.10 16.12.10

Según el resumen siguiente Referencia F/. 505 F/. 506 L/. 1021

Saldo a favor nuestro

Vencimiento 19.02.11 19.02.11 16.03.11

Importe S/. 31600 S/. 46400 S/. 25000

Nota:

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo en este mismo espacio en la hoja adjunta que servirá de respuesta.

S/. 103000

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos. Sus Attos. Y Ss. Ss. 70

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

C-20 Tacna, 7 de febrero de 2011 Carta Nº 024-2011-ADM Señores FAHENA S.A. Av. Basadre y Forero Nº 112 CIUDAD.De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10 Fecha 09.12.10 09.12.10

Según el resumen siguiente Referencia F/. 442 F/. 443

Saldo a favor nuestro

Vencimiento 09.02.11 09.02.11

Importe S/. 9600 S/. 14000

Nota:

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo en este mismo espacio en la hoja adjunta que servirá de respuesta.

S/. 23600

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos.

70

Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

C-22 Tacna, 7 de febrero de 2011 Carta Nº 023-2011-ADM Señores F. GOLDA S.A. Av. Mariano Melgar Nº 441 AREQUIPA.De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10 Fecha 14.12.10 14.12.10

Según el resumen siguiente Referencia F/. 478 F/. 479

Saldo a favor nuestro

Vencimiento 14.02.11 14.02.11

Importe S/. 10800 S/. 12700 S/. 23500

70

Nota:

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo en este mismo espacio en la hoja adjunta que servirá de respuesta.

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos. Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

C-23 Tacna, 7 de febrero de 2011 Carta Nº 020-2011-ADM Señores MOLINOS DEL SUR Av. Ejercito Nº 112 MOQUEGUA.De nuestra consideración

Para los efectos de una comprobación general de saldos solicitamos, como favor especial su conformidad o reparo al saldo de su estimada cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10 Fecha 05.12.10 05.12.10 13.12.10

Según el resumen siguiente Referencia F/. 409 F/. 410 L/. 1014

Saldo a favor nuestro

Vencimiento 05.02.11 05.02.11 13.03.11

Importe S/. 42100 S/. 55400 S/. 12900 S/. 110400

70

Nota:

Por favor indicar todo pago aplicable a este saldo, ya sea en efectivo en este mismo espacio en la hoja adjunta que servirá de respuesta.

Favor de firmar y enviar la carta adjunta DIRECTAMENTE a nuestros auditores. Agradeciéndoles por su gentil cooperación, nos repetimos. Sus Attos. Y Ss. Ss.

Administrador

NO SIGNIFICA REQUERIMIENTO DE PAGO

70

C-7 Moquegua, 25 de febrero de 2011 Carta Nº 138-2011-GG Señores CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS Tacna De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10

Fecha 15.12.10 19.12.10 10.12.10

Según el resumen siguiente: es conforme.

Referencia F/. 485 F/. 510 L/. 950

Saldo a nuestra contra

Vencimiento 15.02.11 19.02.11 10.03.11

Importe S/. 73500 S/. 28800 S/. 69500 S/. 171800

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

SANTA ISABEL Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68

C-9 Ilo, 14 de febrero de 2011 Carta Nº 035-2011-GG Señores CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS Tacna De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10

Fecha 19.12.10 20.12.10 30.11.10

Según el resumen siguiente: es conforme.

Referencia F/. 521 F/. 545 L/. 850

Saldo a nuestra contra

Vencimiento 19.02.11 20.02.11 28.02.11

Importe S/. 52100 S/. 54500 S/. 59500 S/. 149200

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

MAXI Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68

C-11 Arequipa, 17 de febrero de 2011 Carta Nº 108-2011-GG Señores CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS Tacna De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10

Fecha 20.12.00 20.12.00 28.12.00

Según el resumen siguiente: es conforme.

Referencia F/. 550 F/. 551 L/. 1040

Saldo a nuestra contra

Vencimiento 20.02.01 20.02.01 18.03.01

Importe S/. 22800 S/. 66300 S/. 58800 S/. 147900

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

EL INTERMEDIARIO Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68

C-13 Tacna, 14 de febrero de 2011 Carta Nº 085-2011-GG Señores CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS Tacna De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10

Fecha 15.11.10 15.11.10 22.11.10

Según el resumen siguiente: es conforme.

Referencia F/. 310 F/. 311 L/. 820

Saldo a nuestra contra

Vencimiento 15.01.11 15.01.11 22.02.11

Importe S/. 23800 S/. 58500 S/. 58900 S/. 141200

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

PROCESADORA DE ALIMENTOS Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68

C-15 Tacna, 19 de febrero de 2011 Carta Nº 122-2011-GG Señores CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS Tacna De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10

Fecha 22.11.10 22.11.10 29.11.10

Según el resumen siguiente: es conforme.

Referencia F/. 386 F/. 387 L/. 840

Saldo a nuestra contra

Vencimiento 22.01.11 22.01.11 28.02.11

Importe S/. 37900 S/. 47500 S/. 45800 S/. 131200

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

DISTRIBUIDORA UNIVERSAL Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68

C-17 Ilo, 21 de febrero de 2011 Carta Nº 074-2011-GG Señores CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS Tacna De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10

Fecha 12.12.10 12.12.10 06.12.10

Según el resumen siguiente: es conforme.

Referencia F/. 460 F/. 461 L/. 935

Saldo a nuestra contra

Vencimiento 12.02.11 12.02.11 06.03.11

Importe S/. 24600 S/. 53900 S/. 29800 S/. 108300

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

GRUPO MITRE Gerente General

68

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

C-19 Tacna, 14 de febrero de 2011 Carta Nº 117-2011-GG Señores CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS Tacna De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10

Fecha 19.12.10 19.12.10 16.12.10

Según el resumen siguiente: es conforme.

Referencia F/. 505 F/. 506 L/. 1021

Saldo a nuestra contra

Vencimiento 19.02.11 19.02.11 16.03.11

Importe S/. 31600 S/. 46400 S/. 25000 S/. 103000

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

ALIADAS DEL COMERCIO

68

Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

C-21 Tacna, 18 de febrero de 2011 Carta Nº 108-2011-GG Señores CALDAS MIRANDA & ASOCIADOS Tacna De nuestra consideración

Tenemos el agrado de confirmar que el saldo de nuestra cuenta con: DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. Al 31.12.10

Fecha 09.12.10 09.12.10

Según el resumen siguiente: es conforme.

Referencia F/. 442 F/. 443

Saldo a nuestra contra

Vencimiento 09.02.11 09.02.11

Importe S/. 9600 S/. 14000 S/. 23600

Sin otro particular nos suscribimos de Uds.

Sus Attos. Y Ss. Ss.

68

FAHENA S.A. Gerente General

RESPUESTA PARA LOS AUDITORES

68

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. PERIODO: Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2010 COMPONENTE: Ventas/Ingresos/Cuentas por Cobrar Nº de Item Voucher

Guía de Remisión Nº

Fecha de Guía de Remisión

Fecha de Factura

Nº de Factura

Código

Cliente

Producto

Unidad

Cantidad

1 40-0001

5/5/2010 002-3501

5/5/2010 002-3101

12-10019584Sarco S.A.

Artículo M Artículo N Total Factura

Kilos Kilos

750.00 666.67

2 40-0005

5/7/2010 002-3509

5/7/2010 002-3105

12-10019854Representaciones S.A.

Artículo M Artículo N Total Factura

Kilos Kilos

750.00 666.67

3 40-0008

5/8/2010 002-3517

5/8/2010 002-3110

12-10019744Sinmar S.A.

Artículo M Artículo N Total Factura

Kilos Kilos

675.00 166.67

4 40-0012

5/11/2010 002-3525

5/11/2010 002-3115

12-10019834Comercial del Sur S.A.

Artículo M Artículo N Total Factura

Kilos Kilos

760.00 333.33

5 40-0015

5/13/2010 002-3533

5/13/2010 002-3120

12-10019924Las Palmeras S.R.L

Artículo M Artículo N Total Factura

Kilos Kilos

280.00 333.33

6 40-0018

5/15/2010 002-3541

5/15/2010 002-3125

12-10019554Representaciones S.A.

Artículo M Artículo N

Kilos Kilos

270.00 333.33

72

Total Factura 7 40-0021

5/17/2010 002-3549

5/17/2010 002-3130

12-10020104La Americana SRL

Artículo M Artículo N Total Factura

Kilos Kilos

340.00 333.33

8 40-0024

5/19/2010 002-3557

5/19/2010 002-3135

12-10020194Dilsur S.A.

Artículo M Artículo N Total Factura

Kilos Kilos

115.00 333.33

Código

Producto

Unidad

HECHO POR:

DLP

REVISADO POR:

FCHU

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. PERIODO: Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2010 COMPONENTE: Ventas/Ingresos/Cuentas por Cobrar Nº de Item Voucher

Guía de Remisión Nº

Fecha de Guía de Remisión

Fecha de Factura

Nº de Factura

Cliente

Cantidad

9 40-0033

5/25/2010 002-3581

5/25/2010 002-3150

12-10020484Molinos del Sur S.A.

Artículo M Artículo N Total Factura

Kilos Kilos

200.00 333.33

10 40-0036

5/27/2010 002-3589

5/27/2010 002-3155

12-10020554FAMASA SRL

Artículo M Artículo N Total Factura

Kilos Kilos

250.00 333.33

72

I. Documentos Facturas Guías de remisión Lista de Precios

III.Procedimientos aplicados c: coteje cantidad y descripción de productos seguún guía de remisión con factura. d.1: Verifique precios facturados que correspondan a productos despachados. d.2: Verifique precios facturados que coincidan con lista de precios e: Verifique cálculo correcto de facturas.

II. Marca utilizada

Ö

verificado conforme

HECHO POR:

DLP

REVISADO POR:

FCHU

72

IV. Conclusiones 1 Se cotejó que las cantidades y la descripción de los productos conforme. 2 Se verificó que los precios facturados correspondan a los prod despachados. 3 Se verifico que el cálculo de las operaciones aritméticas en las es correcto.

C-24

Precio Unitario Monto

Precio de Procedimientos Lista c d 1 d 2

20 30

15000 20000 35000

20 30

@ @

Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö

20 30

15000 20000 35000

20 30

@ @

Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö

20 30

13500 5000 18500

20 30

@ @

Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö

20 30

15200 10000 25200

20 30

@ @

Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö

20 30

5600 10000 15600

20 30

20 30

5400 10000

20 30

@ @

Ö Ö Ö Ö Ö Ö

e

72

Ö

15400 20 30

6800 10000 16800

20 30

20 30

2300 10000 12300

20 30

@ @

Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö

C-25

Precio Unitario Monto

Precio de Procedimientos Lista c d 1 d 2

20 30

4000 10000 14000

20 30

@ @

Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö

20 30

5000 10000 15000

20 30

@ @

Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö

e

72

la descripción de los productos es

urados correspondan a los productos

s operaciones aritméticas en las facturas

72

C-26 DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. INGRESOS POR VENTAS/CUENTAS A COBRAR HALLAZGOS

No se encontraron hallazgos importantes. Los encontrados fueron solucionados por la empresa en el trabajo de campo. 1. OK 2. OK 3. OK 4. OK 5. OK 6. OK 7. OK 8. OK 9. OK 10. OK

HECHO POR :

FCHU

REVISADO POR:

AMH 74

C-27 DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. INGRESOS POR VENTAS/CUENTAS A COBRAR CONCLUSIONES

En base al trabajo realizado, al resultado de nuestros procedimientos de auditoría y al alcance dado a estos, cuyos resultados son satisfactorios y al adecuado control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final. Considerando suficiente. OPINO 1. Los saldos de la cuentas cuentas por cobrar comerciales son razonables y estan adecuadamente revelados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, lo cual nos da una base razonable para nuestra evaluación de saldos de la cuenta. 2. Representan derechos exigibles a corto plazo que tiene la empresa.

74

HECHO POR:

FCHU

REVISADO POR:

AMH

74

74

de auditoría cuado control nsiderando

bilidad genera evaluación

74

R-1 LISTADO DE VERIFICACIÓN DE LA CONCLUSIÓN DEL TRABAJO GENERAL Cliente Ejercicio terminado el Hecho por (Supervisor o Gerente) Revisado (socio) Fecha

: : : : :

DISTRIBUCIONES KARI S.R.L. 31.12.10 Felix Chumbiray Uribe Angel Miranda Huamani 28.02.2011

Descripción SI 1 ¿Se ha completado el Resumen Diario de Tiempo? Ö 2 ¿Se han explicado las principales variaciones entre los tiempos presupuestados y real? Ö 3 ¿Se ha preparado el presupuesto de tiempo para el próximo examen? Ö 4 ¿Se han iniciado y fechado las cubiertas de la evaluación del control interno, del programa de auditoría, del archivo de planificación y de los papeles de trabajo? Ö 5 ¿Se ha completado el trabajo referente a todas las áreas de importancia del control interno? 6 ¿Se ha efectuado el máximo posible de trabajo preliminar? Ö 7 ¿Esta debidamente actualizado el archivo permanente? Ö 8 ¿Se han iniciado, fechado y referenciado todos los procedimientos descritos en el programa de auditoría? Ö 9 ¿Se ha comunicado oportunamente al socio los asuntos de importancia que hayan sido tratados con el cliente y se ha dejado constancia escrita de estas comunicaciones? Ö 10 ¿Se ha preparado un resumen de los asuntos de importancia que se hayan presentado durante la auditoría? Ö 11 ¿Se ha preparado un resumen de todos los ajustes resultantes de nuestro examen. 12 ¿Se ha utilizado al máximo posible los papeles de trabajo del año anterior? Ö 13 ¿Se han revisado los estados preparados periódicamente por el cliente y sus comentarios sobre los mismos? Ö 14 ¿Se han iniciado y fechado todos los papeles de trabajo? 15 ¿Se han indicado las fuentes de información de los datos contenidos en los papeles de trabajo? Ö 16 ¿Se ha explicado el significado de los símbolos utilizados en los papeles de trabajo? Ö 17 ¿Se han indicado los papeles de trabajo que contienen datos innecesarios, o aquellos cuya preparación puede mejorarse? Ö 18 ¿Se ha indicado los papeles de trabajo que pueden ser utilizados en las próximas revisiones o que deben transferirse al archivo permanente? Ö 19 ¿Se ha referenciado apropiadamente el balance de comprobación con las cédulas matrices y éstas con los papeles de trabajo sustenta-

75

NO

Ö

Ö

torios?

75