Mexico - Arguello Braham - Pe20071120

Estructuración del Sistema de Planificación Estratégica y Operativa SAT - México Montevideo, Uruguay Septiembre , 2009. Juan José Braham Gallegos, Carlos Aurelio Argüello Gómez,

Contenido

1. Misión y visión del SAT. 2. Estructura organizacional del SAT. 3. Objetivos Generales del SAT. 4. Mapa Estratégico del SAT. 5. Alineación de los componentes estratégicos del SAT. 6. Principales indicadores tributarios.

¿Qué es el SAT?

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la cual depende directamente del Ejecutivo Federal.

Misión: “Recaudar las contribuciones federales y controlar la entrada y salida de mercancías del territorio nacional, garantizando la correcta aplicación de la legislación y promoviendo el cumplimiento voluntario y oportuno”.

Visión: “Ser una institución eficiente, eficaz y orientada al contribuyente, con procesos integrados, formada por un equipo honesto, profesional y comprometido, al servicio de los mexicanos.”

Estructura del SAT Servicio de Administración Tributaria Administraciones Operativas Administración General de Servicios al Contribuyente

Administraciones de Apoyo y Soporte Administración General de Evaluación

Administración General de Recaudación

Administración General de Planeación

Administración General de Auditoría Fiscal Federal

Administración General de Recursos y Servicios

Administración General Jurídica

Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la Información

Administración General de Aduanas

Administración General de Grandes Contribuyentes *

Objetivos Generales

1. Facilitar y motivar el cumplimiento voluntario.

2. Combatir la evasión, el contrabando y la informalidad.

3. Incrementar la eficiencia de la administración tributaria.

4. Contar con una organización integrada, que sea reconocida por su capacidad, ética y compromiso.

Mapa Estratégico SAT Aumentar el cumplimiento de obligaciones fiscales y de Comercio Exterior

Controlar el flujo de Comercio Exterior

SERVICIO

CONTROL Aumentar la facilidad del cumplimiento

Promover la cultura de cumplimiento

Transparentar servicios

Disminuir el costo en el cumplimiento de las obligaciones

Simplificar en forma eficiente los trámites y servicios

Aumentar la percepción de riesgo

Mejorar la comunicación de impactos a la sociedad

Disminuir la corrupción

Promover un marco jurídico adecuado

Disminuir la evasión, la informalidad y la elusión

Implementar una administración integral de riesgos

Implementar una administración integral de información

Abatir el contrabando y fortalecer la seguridad en el tráfico de mercancías

Incrementar la base de contribuyentes

Garantizar la continuidad operativa y contar con una solución integral que considere los procesos y estructura organizacional alineada a los servicios

GENTE Y ESTRUCTURA Garantizar la eficiencia y eficacia del ciclo de capital humano

Fomentar la cultura SAT

INFRAESTRUCTURA Y RECURSOS Contar con recursos financieros suficientes y oportunos

Contar con infraestructura adecuada

6

Alineación de Componentes Estratégicos

OBJETIVO ESTRATÉGICO

Objetivo específico

Indicador estratégico

Programa estratégico

Estrategia Institucional Estrategia Adms. Generales

Locales

Centrales

Seguimiento a la Estrategia •

Reuniones semanales para analizar los resultados de los Objetivos y Programas Estratégicos por el Comité Colegiado de Dirección

•

Tres agendas para revisar la información estratégica: Impuestos Internos, Comercio Exterior, Grandes Contribuyentes

•

Según se requiere, se pueden ver uno o varios de los siguientes temas: •

Gestión estratégica. Resultados de Objetivos Estratégicos y Específicos.

•

Gestión táctica. Resultados y avances de los Programas Estratégicos, agrupados temáticamente por tipo de contribuyente (impuestos internos, comercio exterior y grandes contribuyentes)

•

Gestión operativa. Concentrada en revisar los resultados de la operación de las locales (66) y aduanas (49), así como sus respectivos modelos de evaluación.

•

Aspectos normativos. Concentrada en revisar los documentos normativos de aplicación institucional, vinculada con modelos de gobierno y de seguimiento, evaluación y supervisión.

•

Asuntos generales

Indicadores de Operación SAT

Administraciones Locales Aduana s

Aduanas No.

Indicadores de Operación Aduanas

INDICADORES DE ADUANAS

Ponderador

1

Aseguramientos de mercancía por piratería a solicitud del MP o IMPI

6.36%

2

Detección, decomisos y/o aseguramiento de armas

7.64%

3

Detección, decomisos y/o aseguramiento de drogas

7.64%

4

Casos Penales

5.73%

5

Detección, decomisos y/o aseguramiento de dinero en efectivo y valores (divisas nacionales y extranjeras)

7.64%

Total Seguridad Nacional

35.00%

6

Casos que generaron un proceso de investigación

8.28%

7

Órdenes de verificación de mercancía en transporte (OVMT) que generaron una incidencia grave

10.34%

8

Efectividad en la donación o destrucción de bienes no transferibles al Fisco Federal

5.52%

9

Efectividad en las transferencias de mercancías que pasaron a propiedad del fisco federal

5.52%

10

Efectividad en el envío de las resoluciones condenatorias remitidas a la AGR en tiempo

10.34%

Total Cumplimiento

40.00%

11

Tiempo de Reconocimiento (Primer Reconocimiento)

5.00%

12

Recaudación (Pasajeros)

5.00%

13

Efectividad en las resoluciones condenatorias emitidas

7.50%

14

Incidencias graves procedentes detectadas en el segundo reconocimiento no detectadas en el primero (rojo-rojo)

7.50%

Total Mejora

25.00%

Indicador Global de Aduanas

100.00%

Indicadores de Operación Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente

No.

Indicador Servicios al Contribuyente

Ponderador

1

Calidad de la Información

25.00%

2

Actualización de contribuyentes

8.33%

3

Depuración de contribuyentes no localizados

8.33%

4

Implantación PAR

8.33%

5

Inscripción de Contribuyentes No Inscritos

25.00%

6

Vigilancia de Obligaciones

5.56%

7

Vigilancia profunda

4.17%

8

Civismo Fiscal

4.17%

9

Acciones de Promoción del Cumplimiento

5.56%

10

Promoción del cumplimiento en ventanilla

5.56%

Indicador global

100.00%

Indicadores de Operación Administraciones Locales de Recaudación

No.

Indicador AG Recaudación

Ponderador

1

Avance en meta de recuperación (acumulado)

2

Avance en meta de disminución (acumulado)

3

Proporción en monto de créditos garantizados vs. Créditos garantizables

10.00%

4

Proporción en cantidad de créditos notificados vs. Créditos notificables

10.00%

5

35.00% 35.00%

Eficacia en la recuperación de la ALR 10.00% Indicador Global

100.00%

Indicadores de Operación Administraciones Locales de Auditoría Fiscal Federal

No.

Indicador AG Auditoría Fiscal Federal

Ponderador

1

Avance de la meta POA

22.00%

2

Avance de la meta de recaudación secundaria

22.00%

3

Efectividad de métodos sustantivos

14.00%

4

Eficacia de la fiscalización

14.00%

5

Calidad en el dictamen de devoluciones manuales y compensaciones

14.00%

6

Indicador compuesto de dictámenes técnico contables

14.00%

Indicador global

100.00%

Indicadores de Operación Administraciones Locales Jurídicas

No.

Indicador Administración General Jurídica

1

Índice de Sentencias Definitivas ganadas en número

2

Índice de Sentencias Definitivas ganadas en monto

3

Índice de Consultas, Autorizaciones y Resarcimientos Resueltos

4

Índice de Recursos Administrativos Resueltos

5

Índice de Solicitudes de Asuntos Penales Atendidas

6

Índice de sentencias favorables de actos ciertos en amparo indirecto Indicador global

Ponderador Avance / Meta Avance / Meta Avance / Meta Avance / Meta Avance / Meta Avance / Meta

Promedio

Administraciones Locales Promedio Ponderado

Resultado Global = CSC + CR + C AF + CJ donde:

n  Cn =  ∑ Ii w i  i=1 

α ∑ C j = i =1 Α w i n n

Servicios al Contribuyente wSC= 22.58% Recaudación

wAR= 30.53%

Auditoria Fiscal

wAF= 32.41%

Jurídica

wAJ= 14.48%

ANEXO 1. Programas Estratégicos

Octubre 6, 2008

Programas Estratégicos

1. Programa de Grandes Contribuyentes 2. Programa para Fortalecer la Cultura Contributiva 3. Programa de Facilitación del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales 4. Programa para Alinear y Sistematizar los Procesos 5. Programa Integral de Inteligencia 6. Programa para Mejorar la Defensa del Interés Fiscal 7. Programa para Mejorar la Cobranza

Programas Estratégicos

1. Programa de Capital Humano 2. Programa de Combate a la Corrupción 3. Programa de Coordinación con los Estados 4. Programa de Facilitación del Comercio Exterior 5. Programa de Modernización Tecnológica e Infraestructura para el Comercio Exterior 6. Programa para el Control y Seguridad de Comercio Exterior 7. Programa para la mejora estructural y operativa de las aduanas

ANEXO 2. Principales indicadores

Octubre 6, 2008

Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua Enero-diciembre 2008 INDICADOR

PORCENTAJE DE AVANCE CUMPLIMIENTO

UNIDAD

META

• Eficacia de la fiscalización grandes contribuyentes

Porcentaje

43.0

26.9

62.6

• Eficacia de la fiscalización otros contribuyentes

Porcentaje

57.0

58.3

102.3

• Recaudación secundaria por actos de fiscalización a otros contribuyentes

Millones de pesos

• Índice General de Percepción de la Corrupción en el SAT

Porcentaje

25.1

27.2

92.3

Pesos por peso recaudado

0.0087

0.0088

98.9

• Costo de la recaudación 1

23,195.9 25,239.8

108.8

Al cuarto trimestre el costo se expresa en pesos por peso recaudado que equivalen a 0.88 centavos por peso recaudado. El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT 1

Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua Enero-diciembre 2008 PORCENTAJE DE AVANCE CUMPLIMIENTO

INDICADOR

UNIDAD

META

• Costo de la recaudación bruta aduanera 2

Pesos por peso recaudado

0.0071

0.0066

107.6

• Promedio de recaudación por acto de fiscalización a grandes contribuyentes

Millones de pesos

48.5

70.5

145.4

Miles de pesos

693.7

772.3

111.3

Porcentaje

2.0

1.3

65.0

• Promedio de recaudación secundaria por acto de fiscalización a otros contribuyentes

• Ingresos tributarios de los nuevos contribuyentes

Al cuarto trimestre, el costo se expresa en pesos por peso recaudado que equivalen a 0.66 centavos por peso recaudado. El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT 2

Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua Enero-diciembre 2008 INDICADOR

PORCENTAJE DE AVANCE CUMPLIMIENTO

UNIDAD

META

Porcentaje

8.0

12.9

161.3

Millones de contribuyentes

3.0

1.71

57.0

• Cobertura Personas Físicas registradas y potenciales con respecto de la PEA (activa ocupada) 4

Porcentaje

60.0

56.7

94.5

• Incremento general del padrón de Contribuyentes respecto del año anterior 5

Porcentaje

16.0

5.6

35.0

• Incremento en el padrón de contribuyentes activos localizados 3 • Contribuyentes inscritos en el año

No incluye asalariados inscritos por el patrón. Se consideran todas las personas físicas activas sin importar el tipo de régimen que tienen y las personas físicas consideradas como potenciales. 5 Se consideran a todos los contribuyentes activos (personas físicas y personas morales), sin importar el tipo del régimen que tienen y a todos los contribuyentes considerados como potenciales. El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT 3

4

Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua Enero-diciembre 2008 PORCENTAJE DE AVANCE CUMPLIMIENTO

INDICADOR

UNIDAD

META

• Percepción del tiempo invertido en la realización de trámites

Calificación

8.2

8.27

100.9

• Indicador General de la Percepción de Calidad y Servicios en el SAT

Calificación

8.45

8.51

100.7

• Percepción de la simplificación de trámites

Calificación

8.15

8.10

99.4

• Porcentaje de operaciones electrónicas por Internet

Porcentaje

74.9

77.5

103.5

El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT

Indicadores del Programa Anual de Mejora Continua Enero-diciembre 2008 PORCENTAJE DE AVANCE CUMPLIMIENTO

INDICADOR

UNIDAD

META

• Juicios ganados en sentencias definitivas 6

Porcentaje

45.0

52.0

115.6

• Juicios ganados a Grandes Contribuyentes en sentencias definitivas

Porcentaje

56.0

65.9

117.7

• Recaudación por empleado

Millones de Pesos

33.1

35.8

108.2

• Cobertura de capacitación

Porcentaje

90.0

97.8

108.7

• Atención de llamadas al Centro de Comunicaciones del SAT

Porcentaje

95.0

93.9

98.8

Primera y segunda instancias. No incluye grandes contribuyentes. El porcentaje de cumplimiento puede no coincidir debido al redondeo. Cifras preliminares sujetas a revisión. FUENTE: SAT 6