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FORMULACION, SEGUIMIENTO Y CONTROL: PLAN ESTRATEGICO Y OPERATIVO 3 septiembre 2009

Agenda 1. Contexto 2. Fortalecimiento de la Planificación 3. Modelo de Gestión Institucional 3.1 Gestión Estratégica 3.2 Gestión de Proyectos 3.3 Gestión de Operaciones 4. Estrategia de Fortalecimiento Institucional 5. Conclusiones

1. C ON TEXTO

1. CONTEXTO Autonomía funcional, económica, técnica, financiera y administrativa Tributos internos (1991), Seguridad Social y Pensiones (2000), Aduanas (2002) 70 unidades desconcentradas a nivel nacional 7 500 trabajadores; 7,3 millones de contribuyentes Presión tributaria 2008: 15,6 % Sistema Tributario Estándar

4

1. CONTEXTO Elevada informalidad Elevada tolerancia a la evasión Descentralización Fiscal Gran cantidad de beneficios tributarios Fraccionamientos y amnistías tributarias Globalización e integración comercial (TLCs) Bajos niveles de ingreso Concentración de la recaudación

5

1. CONTEXTO PRE SIÓ N TRIBU TAR IA 19 90-2008

17 16

15.6 15.6 15.0

15

14.5 14.5 14.1

14

14.2

13.6

13.6

12.8 12.7

13 12

12.8

12.9 12.4 12.5

13.1

12.1

11.6 11.1

11 10 9 90

91

92

93

94

95

96

97

98

99

´00

´01

´02

´03

´04

´05

´06

´07

6

2008

1. CONTEXTO IMPORTACIONES - CANAL ROJO - SIN INCIDENCIA

Incumplimiento en el IGV*

(En Horas útiles) 17.0

55.0

14.7

15.0

50.2

14.2

50.0

13.4

13.0

12.0

49.5

48.0

45.9

45.0

11.0

44.2

42.9 39.4

40.0

8.8

9.0

38.4 33.0

35.0 30.0

7.0

25.0

5.0 2004

2005

2006

2007

2008

2000

NIVEL DE CONTRABANDO RESPECTO AL NIVEL DE IMPORTACIONES 1/ 5.0

(Porcentaje)

4.5 3.8

4.0

3.1

3.0

2002

2.8

2003

2004

2005

2006

2007

TASA DE MOROSIDAD TRIBUTARIA 1/ (Porcentaje)

17.0

15.0

3.5

2001

14.9

13.0

2.5 11.0

10.3

1.7

2.0

9.0

1.0

8.2 6.4

7.0

0.0

6.1

6.2

2007

2008

5.0

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2003

2004

2005

2006

1/ Corresponde a los principales contribuyentes

7

2008

1. CONTEXTO Superintendente Nacional de Administración Tributaria Instituto de Administración Tributaria y Aduanera

Secretaría General

Control Interno

Comité de Alta Dirección

Superintendente Nacional Adjunto de Tributos Internos

Intendencia Nacional de Sistemas de Información

Intendencia Nacional de Administración

Intendencia Nacional de Recursos Humanos

Intendencia Nacional de Estudios Tributarios Y Planeamiento

Superintendente Nacional Adjunto de Aduanas

Intendencia Nacional Jurídica

Intendencia Nacional de Cumplimiento Tributario

Intendencia Nacional de Servicios al Contribuyente

Intendencia De Principales Contribuyentes Nacionales

Intendencia Regional Lima

Intendencia Nacional de Técnica Aduanera

Intendencia de Prevención del Contrabando y Control Fronterizo

Intendencia de Fiscalización y Recaudación Aduanera

Intendencia Aduana Marítima

Intendencia Aduana Aérea

Intendencias Regionales

Aduana Postal

Intendencias de Aduanas

Oficinas Zonales

8

2. F OR TAL ECIMI ENTO D E LA PLANI FICACI ÓN

2. FORTALECIMIENTO DE LA PLANIFICACIÓN Diseñar un Sistema de Gestión Institucional

Incentivar una cultura de Gestión por Resultados

Formulación del marco estratégico y preservar su estabilidad

Fortalecimiento de la Planificación

Alineamiento institucional y cierre ciclos de gestión Fortalecer y/o desarrollar competencias en gestión

Institucionalizar el Sistema de Gestión Institucional Enfoque de Procesos y de Proyectos

Implementar un sistema de Información para la gestión

SENSIBILIZACION

¿ Qué es el PEI, POI ?

11

CAPACITACION EN GESTION PUBLICA

MODERNIZACIÓN DEL ESTADO

SISTEMAS DE GESTIÓN PÚBLICOS

DIRECCIÓN ESTRATÉGICA

FINANZAS PÚBLICAS Y PRESUPUESTO POR RESULTADOS

NUEVAS TENDENCIAS EN LA GESTIÓN PÚBLICA

GESTIÓN PÚBLICA POR RESULTADOS

GESTIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

GESTIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN

SISTEMA DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS

GESTIÓN ESTRATÉGICA Y ANÁLISIS DEL ENTORNO

GESTIÓN OPERATIVA

SEMINARIOS MEJORES PRÁCTICAS

GESTIÓN E INNOVACIÓN DE PROCESOS

SISTEMA DE GESTION INSTITUCIONAL

Misión

Visión

EXPLICITAR LOS PROCESOS GESTION

GESTION

NEGOCIO

Gestión Estratégica Institucional

Gestión Operativa Institucional

Gestión de Proyectos Institucionales

Procesos Normativos T. Internos

APOYO

Gestión de Procesos

PROCESOS OPERATIVOS DEL NEGOCIO TRIBUTARIO

Procesos Normativos T. Aduaneros

Recursos Humanos

Gestión por UUOO

Gestión de la Estructura Organizacional. y Funcional

PROCESOS OPERATIVOS DEL NEGOCIO ADUANERO

Tecnología Información

Adminis tración

Capacitación Comunicaciones

ENFOQUE DE PROCESOS FICHA TÉCNICA DE MACROPROCESOS Ficha Técnica del Macro Proceso

Código y Nombre

M7. COBRANZA COACTIVA

Objetivo

Ejercer medidas de coerción con el fin de recuperar la deuda tributaria exigible que no fue pagada oportuna y voluntariamente. Inicio: Recepción de valores exigibles transferidos a cobranza coactiva. Fin: Pago de la deuda y suspensión de las medidas cautelares. ( X )Tributos Internos ( ) Aduanas ( ) Estratégico ( ) Apoyo Valores exigibles Control de la deuda Deuda Aplazam. y/o fraccionam. Valores impugnados Recursos impugnatorios Expediente de interv. Excluy. de propiedad Contribuyente Solicitud de Medidas Cautelares Previas Acciones de Auditoría Resoluciones Coactivas Contribuyente / Bancos / Terceros Resolución de MCP / EG / IED Contribuyente / Bancos / Terceros Publicaciones Imagen institucional Restricción de domicilio fiscal Registro P7.1 Administración de cartera.- Es el proceso mediante el cual se distribuye entre los ejecutores y/o auxiliares coactivos el universo de contribuyentes que tienen deuda en esta etapa de la cobranza. P7.2 Formación del expediente.- Una vez asignado el caso, se apertura el expediente en el que constarán todos los actuados del proceso coactivo para cada caso. Asimismo, se controla el plazo para iniciar las acciones de embargo y se definen las acciones a tomar. Asimismo, se toma conocimiento de los valores que fueron impugnados a fin de no continuar con las acciones coactivas. Finalmente, a los contribuyentes que se les inicia acciones coactivas, se les restringe la posibilidad de modificar el domicilio fiscal. P7.3 Medidas cautelares previas.- Abarca los procesos evaluación, aprobación y emisión de las medidas cautelares previas, la ejecución y el seguimiento de las mismas. P7.4 Resoluciones coactivas.- Comprende la emisión de resoluciones coactivas, automáticas y manuales, tanto a los contribuyentes como a terceros, la notificación de las resoluciones y la baja de las resoluciones coactivas. P7.5 Intervención excluyente de propiedad.- Es el conjunto de procesos orientados a atender la tercería de propiedad presentada por los dueños de los bienes embargados, desde su recepción, análisis de admisibilidad y su resolución. P7.6 Embargo.- Sobre la base del expediente de cobranza coactiva, se inicia el procedimiento implementando medidas de embargo, previo análisis de la situación del deudor tributario y de sus bienes o activos. Incluye las diversas modalidades de embargo, tanto de bienes como de recursos financieros, así como la generación de las costas y los gastos administrativos correspondientes. P7.7 Tasación y remate.- Este proceso abarca los procesos de tasación, la publicación y la ejecución del remate de los bienes embargados. P7.8 Suspensión.- Abarca la evaluación de la suspensión del proceso coactivo y el archivo temporal o definitivo del expediente. P7.9 Ejecución de garantías.- Se procede con la ejecución de las garantías otorgadas para el acogimiento al aplazamiento y/o fraccionamiento de la deuda tributaria. Abarca la ejecución de las cartas fianza, prenda e hipoteca. Rediseño SIRAT – Módulo de Cobranza Coactiva SABEC - Sistema de Administración de Bienes Embargados y Comisados

Alcance o límites Clasificación Entradas (proveedores)

Salidas (clientes)

Secuencia de Procesos

Sistema (subsistema) informático

Contribuyente, Bancos, Red Bancaria, Terceros

Mapa de Macro-Procesos Expediente

M5. Control de la deuda

Intervención

Resolución

Valores exigibles

P7.5 Intervenc. excluyente de propiedad

Resultado

P7.1 Administración de cartera Deuda

Acciones tomadas

P7.4 Resoluciones coactivas

P7.3 Medidas cautelares previas

Casos asignados

Resolkución

A

Acciones tomadas

Acciones suspendidas

Solicitud Medida Cautelar Previa

M6. Aplazam. y/o Fraccionam.

Acciones a tomar

B

A

B

M10. Acciones de Auditoría

Acciones tomadas

Intervención

P7.2 Formación del expediente

Acciones a suspender Acciones a tomar

P7.6 Embargo

Restricc. domicilio fiscal

Acciones a suspender

M28. Imágen institucional M1. Registro

Inform. de valores impugnados

Bienes embargados

Publicaciones

P7.8 Suspensión

Acciones a suspender

P7.7 Tasación y remate

M8. Recursos impugnatorios

Acciones a suspender

Bienes en garantía Acciones a tomar

P7.9 Ejecución de garantías

ENFOQUE DE PROYECTOS INRH INA Pr oy ecto s de Inve rsi ón P ública

Nec esidades Ins ti tucionales

INSI

Camb io Estr atég ico Pr oy ect os de De sar rollo Gest ión In formát ica Me jor a Ope rativa

Ge stió n d e AOM’s

Co rrecció n

Ma nte nimie nto Co rrect ivo

3. M ODELO D E GES TIÓN I NSTIT UCION AL 3.1 GEST ION EST RAT ÉGIC A

FORMULACIÓN ESTRATÉGICA: ETAPAS

1.0 Análisis Estratégico • • • •

Análisis Externo Análisis Interno Análisis Comparativo Análisis de Grupos de Interés

2.0 Formulación Estrategia General

3.0 Formulación Estrategia Especifica

• • • • • •

• Mapa estratégico • Matriz estratégica

Visión Misión Valores Líneas estratégicas Objetivos Estratégicos Indicadores y metas

4.0 Aprobación y Difusión • Integración • Aprobación • Difusión

PLAN ESTRATEGICO Formato: FichaPadre de Indicador Titulo Ahora Indicador: C2.b. Satisfacción de Clientes

Se miden tres rubros que co rr esponden a l os Va lor es E xter nos de l a empre sa: Ser ie dad, Ef icac ia, Col aborac ión. Se acu mulan los últimos 3 me ses con el fin de r educir las fluctua ciones que dificultan per cibi r la s te nden cia s.

Responsable: Christian Berrios Med ición de:

Unidad de medida: Puntaje de 1 a 9

Formato: Ficha de Objetivo Titulo Padre Ahora

Cum pli miento de Ob jetivo X : C2. Logr ar Pe rce pción de Mayo r V alor a Pr ecio Equiva len te Perf or man ce de Unidad X

Pr oce so

: La e mpres a com o un todo

Rol / Puest o

Objetivo: C2. Lograr Percepción de Mayor Valor a Precio Equivalen te Peri odo de Control : Men sua l

rtunidad de Control: V ier C ua nd o l os C l ien tes n os co mp aren con p r ove edo res de ma rca s rOpo eco n oci d as, d eben n o tar qPri ue mer n ue str o nes de c/ mes p erso nal , mét od o s y r esu lta do s pued en se r si milar es o me jo re s, co n l a v enta ja d e ofrece r les menor Formu Ser ral eco lec tan enc ues tas env iad por sepreal p re cio . Si ofr ecem os resu lt ado s del am eno can ce, la las d ifer enci ad e preci o sas s er á mmail ayo ryen r opiza o rciun ó n.promed io simple a nivel F i n a n z a s C l i e n t e s

/ Cá lcu lo

Responsable: Rober to Morán Fuente /

I1. Manten er un alto nivel d e Calid ad (C .Ch avez )

I3. Am plia r Capacidad d e Producción (H.Otarola)

P e r s o n a l

Op ortunidad de Captur a

F 1.

C1.

C2. Crecer en n uevo s merc ados (M .Chu )

C1. In creme nta r Ma rke t Sha re (L.Gutierrez ) C2.

Metas

I1.

I2.

P1. Des arro llar perso nal seg ún Objetivo s y Valore s (C .Bo caneg ra)

P1.

F 2. Efectuar co ntro l p res up uestal Iniciativas(A (Proyectos .Ga rcía )

Responsable

Estr atégicos)

La última s emana de cada mes . El Respo nsa ble de Cali dad el abora M atriz P ersonas vs Pro y laIn val idagcon losa Lídere s de cad a ProyecJ. to. C 2. yectos 1 R eal i zar vesti aci ón la Co mp eten ci a Pér ez C 2. 2as Imp la nta r 03 En cu esta rce pci03 ó n Gl obal Fech 31/03/ 31/ 06/de 03 Pe30/09/ 31/ 12/ 03 C 2. 3 Mej orar Pos ici o nam ie nto en Ges tió n

Val Esror até gi ca 7.5 Ver de

7.5

C3. Posicio nar la imagen de In no Rojo vación 6.8 (S.H erre ra)

7.8

7. 8

7. 5

7.8

7. 8

6. 8

7. 5

6.8

6. 8

Indicadores (Mediciones de Cumplimiento)

I4.

I3.

I n t e r n a

proyec to y a nivel global.

Perso nal del Cli ente asignad os al P royect o. Titulo Padre Ahora

F 1. Gen erar Pro cesos rentabilid ad (J .Pé rez )

P2. P3.

I4. Generar Sin ergia p or o peracio nes in teg radas (F.Martinez)

P2. Generar líd erazg o m ediante la Tecnología (E.Quirós)

I2. Im pu lsar accion es a fa vor de C 2. a P un tuaci ónlaeecología n En cuesta de Pe rce pci ó n (%) (C .Gó mez)

M.G arc ía 31/ 12/ 05 31/ 12/04 J. P. 8.0in ez Mart

8.0

8.0

8.0

7. 0

7.0

C 2. b Satisfacc ió n d e Clie nte s (1 -9)

75% 7. 0

C 2. c C u mpli mien to en P lazo s ( 1-9)

7. 0

I5. In cremen tar la Prod uctividad en proc esos clav es (L.La hu ra)

I6. As esorar y apoyar a m ayoristas (J .C.Lev y)

P3. Motivar e incentivar al p ersonal (S.So telo)

31/ 12/06

8.0

8.0 7.0

Meta 2004

ORGANIZACIÓN Y ROLES COMITE DE ALTA DIRECCION

Decisores Estratégicos

Eq. Facilitador

Estudios Económicos

Negocio Tributos Internos

Negocio Aduanero

Procesos Apoyo

GET-1

INCT-1

INTA-1

INRH-1

GET-2

INCT-2

IPCCF-1

INJ-1

INSC-1

INFRA-1

INSI-1

IPCN-1

INFRA-2

INA-1

IRL-1

IAMC-1

INETP-1

IAAC-1

SG-1 SG-1 INETP-3

INETP-2

Equipo Facilitador e Integrador

Equipo de Planificación

ANA LIS IS EST RAT EGICO

AMBIT OS: ANALISIS

ENT OR NO Ficha Análisis

ANALISIS

INT ER NO 1. Descripción 2. Impacto

ANALISIS

GR UPOS INTE RE S 3. Respuesta 4. Sustento

ANALISIS

COM PAR AT IVO

ENU NC IAD OS DE IN TEN CION Fuentes para: • Objetivos • Indicadores • Iniciativas

FORMULACION ESTRATEGIA GENERAL

LA BRECH A: EST RAT EGI A Y EL DÍA A DÍA COMITÉ DIRECTIVO

Visión Estrategia

Misión

Valores

OPERACIONES

PROYECTOS 22

FO RMU LACIO N DE ES TRA IAS IN ST IT UCI OPERAT IVIZA R TEG LA ESTR ATE GIAON ALES ESTRATEGIAS A NIVEL PAIS Y SECTOR

…

Política Descentralización

Política Económica - Fiscal

Política Comercial

ESTRATEGIA GENERAL OE-1: Promover el cumplim. voluntario

OE-2: Facilitar el Comercio Exterior

Fa

ión c ta cili

OE-3: Reducir el Incumplimiento Trib.

Co n

tro

SUNAT Fortalecimiento Institucional

l

OE-4: Fortalecer la Institucionalidad

ESTRATEGIAS ESPECIFICAS

…

CLIENTES

RESULTADOS

MAPA ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL AUMENTAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS POSICIONAMIENTO, IMAGEN Y LIDERAZGO

PROCESOS

Fortalecimiento Institucional

AUMENTAR LA PERCEPCIÓN DE RIESGO AL INCUMPLIMIENTO

Control

Potenciar las relaciones estratégicas interinstitucionales.

Mejorar la efectividad e integrar los procesos de control

Fortalecer el proceso de innovación y desarrollo de productos

Incrementar la cobertura y unificar el proceso de control masivo

Optimizar y fortalecer los procesos y servicios de apoyo

Fortalecer la gestión integral del riesgo al incumplimiento

Planificar y gestionar por resultados

APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

MEJORAR LA COMPETITIVIDAD

Implementar una gestión integral del recurso humano

Implementar un proceso de gestión de la información

Fortalecer el comportamiento ético y la integridad de los servidores públicos de la SUNAT

AUMENTAR LA SATISFACCIÓN POR EL NIVEL DE SERVICIO

Facilitación Aumentar la facilitación de comercio exterior y garantizar un comercio seguro Modernizar y ampliar cobertura de Canales de Atención al Contribuyente

Simplificar, virtualizar e integrar los Servicios

Modernizar la infraestructura física e informática

3. 2 GEST ION DE PR OYE CTOS

GESTION DE PROYECTOS

Desarrollo de Capacidades

Procesos

Clientes Económica

Estrategia Institucional Economía Competitiva

Seguridad de la cadena logística

Alto nivel de cumplimiento voluntario

Brindar una atención efectiva a la cadena logística.

Proceso de despacho de mercancías con servicios de calidad y gestión eficaz del riesgo

Implementar una infraestructura tecnológica moderna

Implementar infraestructura física requerida

Facilitación del comercio exterior lícito

Operador de Comercio Exterior comprometido en la facilitación y seguridad de la cadena logística

Desarrollar la gestión del conocimiento

Desarrollar el capital humano

OBJETIVOS Contribuir al logro de los Objetivos Estratégicos Seleccionar los Proyectos Correctos

Ejecutar los Proyectos Correctamente

Económica

DIS EÑO DE LA ESTRAT EGIA Economía Competitiva

Desarrollo de Capacidades

Procesos

Clientes

ETAPA 1

Seguridad de la cadena logística

Alto nivel de cumplimiento voluntario

Brindar una atención efectiva a la cadena logística.

Proceso de despacho de mercancías con servicios de calidad y gestión eficaz del riesgo

Implementar una infraestructura tecnológica moderna

Implementar infraestructura física requerida

Facilitación del comercio exterior lícito

Operador de Comercio Exterior comprometido en la facilitación y seguridad de la cadena logística

Desarrollar la gestión del conocimiento

Desarrollar el capital humano

ETAPA 3

ETAPA 2

SELECCIONAR Y PRIORIZAR PROYECTOS

IDE NTIFI CAC ION Y DIS EÑO PROYE CT OS Portafolio

Programa 1

Proy. 1

Proy. 2

Trabajos Operativos

Programa 2

Proy. 3

Proy. 4

Proy. 5

ETAPA 4

Proy. 6

Proy. 7

Proy. 8

EJE CU TAR P RO YE CT OS 2007

Proy. 1 Proy. 2

2008

Proy. 3 Proy. 5

2009

2010

2011

Proy. 4 Proy. 6 Proy. 7

Proy. 8

3.3 G ES TI ON D E OP ER ACIONES

POI : FORMULACION

EQUIPOS DE TRABAJO

1 Servicios al Contribuyente 2 Control de Deuda y Cobranza 3 Recursos Impugnatorios 4 Fiscalización 5 Despacho Aduanero 6 Recaudación Aduanera 7 Fiscalización Aduanera 8 Prevención y Represión del Contrabando

Equipo Trabajo - Fiscalización

Proceso de Imagen Institucional

Proceso Presupuestario

Proceso de Adquisiciones

Procesos de Gestión Recursos Humanos

Proceso de Desarrollo de Sistemas / TI

Procesos de Desarrollo de Normas

AREAS DE APOYO

Proceso de Planeamiento

Areas de Negocio ó A. Operativas

Areas Apoyo al Negocio ó A.Normativas

A. NEGOCIO

POI : ETAPAS EN LA FORMULACION 2.0 Formulación de objetivos, metas y acciones DIAGNOSTICO - Resultados - Norma - Procedimientos - Sistema, Información - RRHH - Equipos, etc.

1. 0 • Pla n Estr até g. • Lin ea mien to s - AD -

INDICADOR FORMULACION OBJETIVOS META

ACCIONES OPERATIVAS

ACCIONES PROYECTOS DE MEJORA PROYECTOS

Areas Normativas, Operativas y Apoyo

3.0 In te gr ac ió n - IN ETP -

4.0 Aproba ció n - C AD -

POI: SEGUIMIENTO Y CONTROL REUNION DE GESTION TRIMESTRAL

AD

DECISIONES DE GESTION

EVALUACIÓN INSTITUCIONAL

Objetivos y metas

UNIDADES NORMATIVAS

ANÁLISIS A NIVEL NACIONAL POR PROCESO

UNIDADES OPERATIVAS

INFORMES, SUSTENTOS REQUERIMIENTOS

INFORME DE GESTIÓN INSTITUCIONAL

PLANEAMIENTO

ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA INFORMACION Y ANALISIS GLOBAL

BUENAS PRÁCTICAS

MEMO DE SUSTENTO Y ACCIONES CORRECTIVAS

VISITAS DE GESTION OPERATIVA

SEGUIMIENTO Y CONTROL

SEGUIMIENTO A RESULTADOS

RESULTADOS POI - II TRIMESTRE 2009

INDI CA DO R COBERTURA 100 %

TRIBUTOS INTERNOS

INDICADOR RENDIM IENTO 54.2%

INDICADOR COBERTURA 75.0 %

CUMPLIMIENTO UNIDADES OPERATIVAS

TRIBUTOS ADUANEROS

INDICADOR RENDIMIENT O 75.0%

INDICADORES DE COBERTURA TRIBUTOS INTERNOS II Trimes tre 2009 Control de Deuda y Cobranza Número de acciones de cobranza coactiva Campo

144.6

Oficina

138.8

Servicios al Contribuyente Número de charlas realizadas

Recursos Impugnatorios

118.0 Número de expedientes resueltos

Contribuyentes atendidos en los centros de servicios al contribuyente (CSCM)

100.2

152.4

Fiscalización

Número de intervenciones terminadas

192.0

Fuente: SUNAT Elaboración: GPCGC

Cantidad de intervenciones en operativos sobre documentación. de operaciones

Cantidad de intervenciones en operativos de Control Móvil

143.6

111.2

INDICADORES DE RENDIMIENTO TRIBUTOS INTERNOS II Trimes tre 2009 Fiscalización

Rendimiento efectivo de las auditorias

Resto

95.9

IPCN

146.6

% del éxito de la programación de auditorias

Grado de efectividad del tiempo insumido por el auditor (auditorias y verificaciones)

109.7

92.6

% de sanciones ejecutadas por operativos sobre doc. de operaciones

% de solicitudes de devolución resueltas en el plazo de ley

97.5

68.2

Servicios al Contribuyente Tasa de consultas telefónicas atendidas

Reducción del stock de reclamos en monto

106.5

280.3

99.2

Central consultas

109.9 Trámites de RUC virtuales

Recursos Impugnatorios % de reclamos resueltos dentro del plazo de ley

IPCN

Modificación datos

121.0

Bajo de comprobantes de pago

145.1

Tiempo promedio ponderado de espera en los Centros de Servicios al Contribuyente Trámites Orientación

Recaudación por Gestión Directa

118.5

Tasa de Morosidad Tributaria

Tasa de Morosidad en Fraccionamiento

Brecha de presentación

Control de Deuda y Cobranza

P

100.2

P

105.4

P

96.9

Reducción del stock de la deuda en cobranza coactiva (deuda anterior 2004)

M

99.7

M

101.7

M

99.3

90.7

Fuente: SUNAT Elaboración: GPCGC

129.2 137.6

Ratio de Recuperación de la deuda en cobranza coactiva (órdenes de pago)

Órdenes de pago revocadas por las aplicación del artículo 108° del Código Tributario

99.8

98.8

MATRIZ DE INCUMPLIMIENTO DE METAS II Trimes tre 2009

% DE INDICADORES INCUMPLIDOS

to

pl

c

um

or ay

M

o

nt

p

ie lim

m cu

or

en M

Fuente: SUNAT Elaboración: GPCGC

In

In

im

n ie

DEPENDENCIAS

I TRIM

II TRIM

IR LIMA

57.1

56.5

IR ICA

56.0

50.0

IR LORETO

52.0

38.5

OZ HUACHO

48.0

57.7

OZ TUMBES

47.8

29.2

IR LAMBAYEQUE

42.3

25.9

IR CUSCO

36.0

38.5

IR PIURA

36.0

34.6

5. C ON CLU SIONE S

CON CLUSIO NES 2.La planificación es indispensable para asegurar los resultados en las administraciones tributarias. 3.La gestión debe ser integral: áreas operativas, normativas y apoyo. 4.La dirección tiene un papel crucial en la implementación del sistema de gestión. 5.La implementación del sistema de gestión debe ser progresiva, acorde al nivel de madurez y a la cultura de la institución. 6.El BSC es una herramienta de gestión. Nos ha servido para llevar la estrategia a nivel de detalle y para seleccionar y priorizar proyectos.

MUCHAS GRACIAS

Elevada tolerancia a la evasión … 100.0

Porcentaje

80.0

Evadir Impuestos si sabe que no lo descubrirán

70.0

75.0 No pedir Factura para evitar el IGV

60.0 40.0

30.0

25.0

20.0

0.0

Tolerancia Alta-Media

Tolerancia-Baja

ACTOS DE CORRUPCIÓN Evitar boletas o facturas para no pagar impuestos

92%

Octubre 2006.

Aún cuando se considera que es corrupción .....

Encuesta PUCP – Junio 2007

BENEFICIOS TRIBUTARIOS (Por tipo de tributo)

140 120

229 gas tos tributa rios

100 80 60 40 20 0

IGV e IPM

IR. Personas Naturales

Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

I.R.Personas J urídicas

ISC

IES

Niñez Desamparada

RUS

Otros

FRA CCIONAMIENT OS Y AM NIST IAS 1989-2 002 REGLAMENTO DE FRACCIONAMIENTO Y/O FRACCIONAMIENTO- ART. 36º

D.S. Nº 228-90-EF

BERT

PERT

FENOMENO EL NIÑO D.LEG. Nº 848

D.LEG. Nº 553

SEAP

BERTA D.S. Nº 150-91-EF

PERTA AGRARIO

FRACCIONAMIENTO LEY Nº 25381 ANTITERRORISTA

REFT

RESIT

PERTA

D.S. Nº 166-89-EF

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

TAMAÑO DEL SECTOR INFORMAL (Porcentaje del PBI) 70

62 58

60

47

50

40

35 27

30

20

66

18

50

38

31

22

10

0

CHI

ARG

MEX

ECU

COL

BRA

HON

GUA

PER

PAN

BOL

Fuente: “The Economics of the informal Sector”, Norman A. Loayza, World Bank Policy Research Working Paper 1727 (1997) Elaboración: SUNAT

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