España - Antonio Ansón -la Planificación En La Agencia Tributaria.montevideo 2009

LA PLANIFICACIÓN EN LA AGENCIA TRIBUTARIA DE ESPAÑA

Seminario de Planificación Estratégica de Montevideo, de 2009 Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre agosto-septiembre 2009

LA AGENCIA TRIBUTARIA (I) Creación • Nace el 1 de enero de 1992, como Ente de Derecho Público • Se adscribe al Ministerio de Economía y Hacienda, a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos Integrado en la Administración Pública Central Personalidad jurídica propia Mayor autonomía en materia presupuestaria y de gastos de personal

Misión • Aplicación efectiva del sistema tributario estatal y aduanero • Gestión de recursos de otras Administraciones Públicas encomendada por Ley o Convenio Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

LA AGENCIA TRIBUTARIA (II) Objetivo Estratégico Incrementar el nivel de cumplimiento voluntario de los contribuyentes

Líneas de actuación  Facilitar al ciudadano el cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales  Reforzar las actuaciones de control y lucha contra el fraude Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN

Plurianuales: PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE:  Plan de Prevención del Fraude Fiscal de 2005  Actualización del Plan de noviembre de 2008

Anuales:  Plan anual de Objetivos  Plan General de Control Tributario  Compromisos de los Servicios Centrales

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INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN

Otros Instrumentos de Planificación:

 Plan estratégico de Comunicación  Mapa de Riesgos  Plan de Formación  Plan de Inversiones  Programa de Devoluciones  Plan de Actuaciones del Servicio de Auditoría Interna

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PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIÓN ACTUAL: Vinculación directa con estrategia (prevención del fraude). La deuda liquidada se abandona como objetivo de las actuaciones de control y se sustituye por el número de actuaciones ponderadas por su calidad y dificultad . Refuerzo de la coordinación (indicadores comunes) y de la calidad (factor de ponderación). Planificación más participativa, al incluir a los Servicios Territoriales en el proceso de elaboración. Doble perspectiva: interna (metas anuales) y externa (presentación de resultados a las Cortes Generales). Simplificación: 13 indicadores de primer nivel en un Cuadro Integral de Indicadores Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

CRITERIOS DE VALORACIÓN Y PONDERACIÓN DE ACTUACIONES Actuaciones homogéneas realizadas

Actuaciones nominales

Coeficientes de valoración:

Coeficientes de valoración

Coeficientes de ponderación

Coeficientes de ponderación:

Según complejidad del expediente

Según la calidad de la actuación

•

Volumen de operaciones



Deuda liquidada

•

Tipo de documentación



Documentación

•

Otros



Otros (Cifra de negocios, carácter actuación, años comprobados, tipo de establecimiento, etc.)

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EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL  La estrategia general de la Administración Tributaria es incrementar los niveles de cumplimiento voluntario a través de dos líneas de actuación: dar facilidades a los cumplidores y avanzar en la lucha contra el fraude fiscal.  El objetivo del Plan es reequilibrar ambas líneas y revisar el trabajo que se está realizando en la prevención y corrección del fraude fiscal.

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EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL: VISIÓN GENERAL 1. Actuaciones preventivas y alianzas institucionales. 2. Áreas de atención específica: A) Tramas organizadas de fraude. B) Sector inmobiliario. C) Comercio exterior. D) PYMES 3. Fraude en la fase de recaudación. 4. Medidas organizativas y de coordinación. 5. Medidas normativas. Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL: CAMBIO DE ORIENTACIÓN



Refuerzo de la investigación en profundidad y la presencia sobre el terreno



Aproximación del control a la realización del hecho imponible



Realización de más actuaciones preventivas



Refuerzo de la integración interna



Da atención prioritaria al cobro de las deudas liquidadas

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EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL: CARACTERÍSTICAS 

Elaboración interna en la AEAT: 60 funcionarios responsables directos



Integral. También propone Medidas organizativas y normativas



Premisa Básica: La mayor parte de los contribuyentes cumple con sus obligaciones tributarias



Fundamentalmente operativo: más de 300 medidas propuestas



Aplicación inmediata



Impacto en la planificación de la Agencia Tributaria



Calendario preciso de aplicación



Define la estrategia de la A.T. en el medio y largo plazo



Abierto a la Sociedad. 543 sugerencias:





184 valoraciones positivas



25 valoraciones negativas



300 propuestas concretas

Revisión periódica Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

LA ACTUALIZACIÓN DEL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL En noviembre de 2008, durante el cuarto año de vigencia. Para adaptarse a la realidad y a las nuevas circunstancias del nuevo escenario económico:  Crisis económica global.  La trascendencia del fenómeno inmigratorio.  El papel del sector inmobiliario.  Los cambios en el sistema financiero.  Las nuevas tendencias en el ámbito internacional.

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REVISION DEL PLAN DE PREVENCION DEL FRAUDE: ESTRUCTURA Y CONTENIDO Fomento del cumplimiento voluntario:  Nuevo marco de relación con las grandes empresas y con los intermediarios fiscales.  Procedimiento de gran agilidad para la resolución de pequeñas discrepancias en la declaración.

Control de áreas de riesgo:  Lucha contra la economía sumergida.  Lucha contra el fraude en la fase recaudatoria.  Control del comercio exterior.

Medidas de apoyo:  la aplicación de las nuevas tecnologías a los métodos de trabajo, adecuación de los medios humanos y materiales, implantar paulatinamente un mapa estratégico con la metodología Balanced Scorecard, etc. Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

EL PLAN DE OBJETIVOS DE LA AGENCIA TRIBUTARIA: ESTRUCTURA OBJETIVOS GENERALES de la Agencia Tributaria: 1. RESULTADOS recaudatorios a alcanzar en el año. 2. ACTUACIONES prioritarias para alcanzar los resultados: •

Asistencia al contribuyente.

•

Control tributario: en adecuada coordinación con las medidas del Plan de Prevención del Fraude.

•

Gestión recaudatoria

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PLAN DE OBJETIVOS I. RESULTADOS. 1.- Recaudación bruta. 2.- Recaudación líquida. 3.- Efecto recaudatorio directo: 3.1.- Ingresos derivados de las actuaciones de control de la Agencia 3.2.- Minoración de devoluciones.

CUADRO DE INDICADORES

II. ACTUACIONES. II.1.- ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE. 4.1.- Tiempo medio de tramitación de recursos y reclamaciones. 4.2.- Presentación de declaraciones por vía electrónica, informática y telemática. 4.3.- Tiempo medio de tramitación de aplazamientos y fraccionamientos. II.2.- ACTUACIONES DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE. ACTUACIONES DE CONTROL SELECTIVO E INVESTIGACIÓN. 5.- Actuaciones inspectoras sobre tributos internos. 6.- Actuaciones de Inspección sobre tributos de Comercio Exterior e II.EE. 7.- Actuaciones inspectoras sobre el sector inmobiliario. 8.- Actuaciones sobre tramas de fraude. 9.- Actuaciones del Area Operativa de Aduanas e II.EE.. ACTUACIONES DE CONTROL EXTENSIVO. 10.- Actuaciones de control extensivo de tributos internos y módulos. 11.- Actuaciones de control extensivo sobre grandes empresas. 12.- Actuaciones de control de gestión aduanera y de gestión e intervención de Impuestos Especiales. ACTUACIONES DE GESTIÓN RECAUDATORIA. 13.- Gestión recaudatoria de deuda. Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

P. O. 2008

OBJETIVO I. RESULTADOS 1. Recaudación bruta 2. Recaudación líquida 3. Efecto recaudatorio directo 3.1. Ingresos act. de control de la Agencia 3.2. Minoración de devoluciones II. ACTUACIONES II.1. ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE 4.1.T. medio tramit.rec.y recl.y envío exptes TEA (días)

REALIZADO REFERENCIA REALIZADO % % VAR. 2007 2008 2008 CUMPL. 234.134,248 188.827,451 5.953,898 4.714,530 1.239,368

30

238.553,000 210.742,080 190.587,000 160.538,393 5.764,238 6.517,946 4.645,697 4.825,134 1.118,541 1.692,812

35

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31

88,34 84,23 113,08 103,86 151,34

-9,99 -14,98 9,47 2,35 36,59

112,90

-3,33

P. O. 2008

OBJETIVO

REALIZADO REFERENCIA REALIZADO % % VAR. 2007 2008 2008 CUMPL.

II.2. ACTUACIONES DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE ACTUACIONES CONTROL SELECTIVO E INVESTIGACIÓN 5. Actuaciones inspectoras sobre tributos internos 6. Act. inspectoras sobre tributos de com.ext. e II.EE. 7. Actuaciones inspectoras sobre sector inmobiliario 8. Actuaciones sobre tramas de fraude 9. Actuaciones del Área Operativa de Aduanas e IIEE ACTUACIONES DE CONTROL EXTENSIVO 10. Act. control extensivo tributos internos y módulos 4.117.037 11. Act. control extensivo sobre grandes empresas 104.691 12. Act.de control g. aduanera y g. intervención de IIEE ACTUACIONES DE GESTIÓN RECAUDATORIA 13. Gestión recaudatoria de deuda 10.865,846

211.564 11.690 92.379 26.741 91.903

237.894 14.046 107.225 30.106 105.063

112,45 120,16 116,07 112,58 114,32

3.780.509 119.660 2.155.368

4.710.794 151.334 2.398.746

124,61 126,47 111,29

14,42 44,55

9.387,812

12.093,655

128,82

11,30

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PLAN DE OBJETIVOS 2009

OBJETIVOS. Resultados: 1. Recaudación bruta 2. Recaudación líquida. 3. Efecto recaudatorio directo: •

Ingresos derivados de actuaciones de control.

•

Minoración de devoluciones.

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PLAN DE OBJETIVOS 2009

OBJETIVOS. Actuaciones: Asistencia al contribuyente 3. 1. Tiempo medio de tramitación de recursos y reclamaciones. 2. Presentación por vía electrónica, informática y telemática de declaraciones (incluye borradores confirmados o rectificados por cualquier medio). 3. Tiempo medio de tramitación de aplazamientos y fraccionamientos

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PLAN DE OBJETIVOS 2009

OBJETIVOS. Actuaciones: Actuaciones de lucha contra el fraude ACTUACIONES DE CONTROL SELECTIVO E INVESTIGACIÓN

1. Actuaciones inspectoras sobre tributos internos. 2. Actuaciones de Inspección sobre tributos de comercio exterior e II.EE. 3. Actuaciones inspectoras sobre el sector inmobiliario. 4. Actuaciones sobre tramas de fraude. 5. Actuaciones del Área Operativa de Aduanas e II.EE.

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PLAN DE OBJETIVOS 2009

OBJETIVOS. Actuaciones: Actuaciones de lucha contra el fraude ACTUACIONES DE CONTROL EXTENSIVO

1. Actuaciones de control extensivo de tributos internos y contribuyentes en módulos 2. Actuaciones de control extensivo sobre grandes empresas 3. Actuaciones de control de gestión aduanera y de gestión e intervención de Impuestos Especiales ACTUACIONES DE GESTIÓN RECAUDATORIA

1. Gestión recaudatoria de deuda Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

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PLAN GENERAL DE CONTROL TRIBUTARIO Traduce a términos operativos las actuaciones previstas en el Plan de Objetivos

ESTRUCTURA ❐ Dire ctr ices Gene ra les . ❐ Pla ne s Pa rc iale s de Con tr ol Trib ut ar io . ❍ ❍ ❍ ❍

P.P. P.P. P.P. P.P.

C. C. C. C.

de de de de

Ins pec ción Financiera y Tribut aria. Aduanas e Im pues tos Es peciales . Ges tión Tribut aria. Rec audac ión.

❐ Nor ma s d e I nt egr ac ión d e P lane s P ar ciale s. ❐Plan ific ac ión c oor din ad a en mat er ia de t ribut os ced idos. Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

COMPROMISOS DE LOS SS.CC.  Objetivos propios de los Servicios Centrales que permitirán a las oficinas gestoras lograr sus objetivos.  Complemento necesario del Plan de Objetivos y del Plan General de Control tributario.  Proyectos más relevantes, desde el punto de vista estratégico, de todos los Departamentos de la Agencia Tributaria.  Contenido, plazo de ejecución, actuaciones que se llevaran a cabo y departamentos responsables o colaboradores en cada proyecto.  Valoración trimestral del grado de avance de los proyectos.

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ESTRUCTURA Y COMPOSICIÓN DE LOS COMPROMISOS DE LOS SS.CC 2009: I. Derivados de la ejecución del Plan de Prevención del Fraude: A. Fomento del cumplimiento voluntario. B. Control de áreas de riesgo. C. Medidas de apoyo al Plan de Prevención del Fraude

II. Compromisos diversos: A. Reducción de cargas administrativas. B. Actuaciones derivadas de modificaciones normativas. C. Relaciones con otras Administraciones Públicas, nacionales e internacionales. D. Gestión del conocimiento. E. Gestión de Recursos Humanos. F. Gestión de Recursos Materiales. G. Otros compromisos Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

SISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA AEAT SISTEMA MIXTO: 

Órgano especializado: DOPRI



Participación de las áreas funcionales coordinadas por el Departamento de Planificación



Intervención de las áreas operativas que informan los proyectos



“Negociación” limitada.

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SISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA AEAT Organigrama

Dirección General

Departamento de Gestión Tributaria Departamento de Inspección Financiera y Tributaria Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales

Delegaciones Especiales Delegación Central de Grandes Contribuyentes

Departamento de Recaudación

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Departamento de Informática Tributaria Departamento de Recursos Humanos

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales

SEGUIMIENTO PLAN DE OBJETIVOS SERVICIOS CENTRALES: 

Mensual / Quincenal:  Comité de Dirección  Comité Territorial  Reuniones Jefes Regionales funcionales



Semestral:  Consejo Superior de Dirección  Cortes Generales

SERVICIOS TERRITORIALES: Reuniones regionales y locales, mensualmente Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

IMPACTO DE LA PLANIFICACIÓN

 En la carrera administrativa: afecta al personal directivo.  En las retribuciones: afecta a todo el personal  Importe distribuido en productividad cumplimiento de objetivos: 

2005: 2,7 millones de €



2008: 9,75 millones de €

por

 Sólo cobran quienes tengan una participación destacada en la consecución de las metas.

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ANÁLISIS E INICIATIVAS ACTUALES 

Planificación operativa anual (Plan de Objetivos anual y el Plan de Control Tributario): mayor desarrollo.



Plan de Prevención del Fraude Fiscal: documento que recoge su estrategia de fomento del cumplimiento voluntario.



Iniciativas complementarias en la actualidad:  Nuevos indicadores en la planificación de 2009: 

Tiempo medio de resolución de aplazamientos y fraccionamientos.



Coordinación recaudadora.



Mejora del control de gestión.

 Mapa de Riesgos.  Mapa Estratégico Scorecard.

entre

con

la

áreas

liquidadora

metodología

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y

Balanced

Ser un organ ismo pú blico es tata l de r eferen cia p or su efica cia y ef icienc ia, que promu eva y a seg ur e el cum plimie nto d el sist ema tribu tar io d e fo rma eq uit ativa , fa vorecie ndo el des ar rollo de la s ocie dad es pañ ola .

Soc iedad

Favorecer Co ntr ibu yentes • Eficacia • Simplicidad • Equidad

S1

el cumpl imi ento vol untari o de las obl iga cion es fisc ale s Co labo rado res socia les

• Innovación • Adaptación a las características de los contribuyentes

Insti tucion es pú bl icas

• Relaciones de beneficio mutuo • Confianza y accesibilidad

S2

• Coordinación (en la aplicación del sistema tributario) • Cooperación

S3

Interna

Aseg ur ar la c orrect a apl icaci ón de l si stema tr ibu tario y a dua nero

I1

I4

Mantener un nivel de calidad óptimo y homogéneo en la asistencia e información Mejorar la coordinación interna y la visión integral

I5

I2

Mejorar los procesos de prevención y lucha contra el fraude para adaptarlos a la evolución del entorno

Garantizar la adecuada dotación y asignación de los recursos financieros

Profesio na les moti vad os y con s enti do de peAdaptar rten enci el a Re curs os

Asegurar la adecuada dimensión y asignación con criterios de eficiencia y eficacia R1

R2

modelo organizativo para facilitar el liderazgo, el desarrollo personal y profesional y el trabajo en equipo

Promover y asegurar la formación y la comunicación interna R3

I6

Reforzar la conciencia tributaria con actuaciones de comunicación y prevención del fraude I3

Potenciar alianzas en el ámbito nacional e internacional

Innovar para mejorar nuestros procesos I7

Si ste mas de informaci ón qu e fac iliten la c on secució n de resul tado s Disponer de información de calidad: • Accesible • Con una adecuada presentació n • Actualizada R4 • Fiable

Asegurar la disponibilidad de sistemas potentes y flexibles R5

Garantizar la integridad y seguridad de la información tributaria R6

VERSIÓN 05-03-2008

INICIATIVAS Y PROYECTOS 

1. Facilitación de la relación con el contribuyente a través de medios electrónicos  Adopción de un sistema de notificación electrónica



2. Mejora de la eficiencia y seguridad de los sistemas de información  Elaboración del plan de continuidad de negocio para la AEAT



3. Mejoras en los procesos de prevención y lucha contra el fraude  Calificación integral de los obligados tributarios en función de sus incumplimientos y riesgos



4. Orientación estratégica de la gestión de RRHH  Replanteamiento de los sistemas de evaluación del desempeño



5. Reducción de cargas administrativas  Foro de grandes empresas. Estudio para la creación de foros PYMES e intermediarios



6. Responsabilidad social  Actuaciones sobre colectivos desfavorecidos (discapacitados, inmigrantes no castellano parlantes)



7. Transversalidad y coordinación entre áreas  Gestión integral de proyectos innovadores

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INDICADORES (ejemplos) 

Ser un organismo público estatal de referencia por su eficacia y eficiencia, que promueva y asegure el cumplimiento del sistema tributario de forma equitativa, favoreciendo el desarrollo de la sociedad española 



Favorecer el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales 







Recaudación bruta gestionada por la Agencia / Recaudación bruta prevista en los PGE. Contribuyentes al corriente de sus obligaciones fiscales / Número total de contribuyentes en el censo de empresarios, profesionales y retenedores

Perspectiva de la sociedad 

Número de borradores confirmados / Número de borradores emitidos



Nº de trámites realizados por colaboradores sociales / Total trámites realizados



Avances en Cooperación con Instituciones consideradas estratégicas

Perspectiva interna 

Asistencia Total en Campaña de Renta



Número de Contribuyentes calificados de riesgo fiscal / Total contribuyentes (declarantes y no declarantes) de los que poseemos información fiscal



Percepción social sobre el fraude fiscal



Número de jornadas empleadas en el desarrollo de proyectos de innovación / Número total de jornadas disponibles en las áreas de desarrollo DIT

Perspectiva de los recursos 

Ratio de empleados de la Administración Tributaria por habitante de territorio común



Horas de formación por empleado



IDSC. Índice de disponibilidad de servicios críticos



Control de accesos a la información personalizada a justificar Seminario de Planificación Estratégica. Montevideo, septiembre 2009

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