3 Penatausahaan Dkk.pptx

TEMU 3

SUSUNAN ORGANISASI, TUGAS DAN FUNGSI SERTA TATA KERJA DINAS KESEHATAN KOTA MAGELANG

PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAAN

NO

Uraian

Keterangan

1

Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD

SEKDA

2

Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas

PPKD

3

Menerbitkan SPD

PPKD SELAKU BUD

4

Penyiapan dokumen SPP-LS

PPTK

6

Pengajuan SPP-UP

BENDAHARA PENGELUARAN

7

Pengajuan SPM-UP

KEPALA SKPD

8

Menerbitkan SP2D

BUD/KUASA BUD

9

Pertanggungjawaban (SPJ)

KEPALA SKPD

Diatur dalam perundang – undangan yang berlaku di Indonesia

Suatu sistem akuntansi yang dilaksanakan baik secara manual maupun berbasis sistem informasi yang dilaksanakan untuk melakukan proses pencatatan, administrasi dan pelaporan yang dilakukan dalam rangka pelaksanakan pendapatan, belanja dan pembiayaan, berdasarkan pada APBD yang telah ditetapkan sebelumnya

ASPEK – ASPEK POKOK PADA PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

Penetapa n DPA untuk masing – masing SKPD

Pelaksana an Pendapat an Daerah

Pelaksana an Belanja Daerah

Pelaksana an Pembiaya an Daerah

Akuntansi Keuangan Daerah

TAHAPAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

Pelaksanaan Pendapatan APBD

Pertanggungjawaban Pendapatan

DPA Pelaksanaan Belanja

Pertanggungjawaban Belanja

Lap Keuangan SKPD

Lap Keuangan Daerah

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN DAERAH

SPP-LS

SPP-UP GU TU

SPM-LS

SPM-UP GU TU

SP2D

SPD

SP2D

SPJ

PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAAN

PENATAUSAHAAN PENERIMAAN APBD

DPA & Anggaran Kas

PENATAUSAHAAN PENGELUARAN

PENATAUSAHAAN KEDUA

PENATAUSAHAAN PADA OPD DKK

Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan

Mekanisme UP/GU/TU Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran Mekanisme UP/GU/TU

DOKUMEN PENATAUSAHAAN PENERIMAAN

Anggaran Kas

Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH) Bukti penerimaan lainnya yang sah

Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (DPA-SKPD) Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) Buku Rekening Bank Register Penerimaan Kas

Buku Kas Umum

Surat Tanda Setoran

Perincian Penerimaan per Rincian Obyek

PROSES PENATAUSAHAAN MELALUI BENDAHARA PENERIMAAN

Pihak Ketika Mengisi SKPDaerah, SKRD, dan tanda bukti penting lainnya

Bendahara Penerimaan Mengisi STS

Bendahara penerimaan menerima uang dan mencocokkan antara tanda bukti pembayaran dan penerimaan

DOKUMEN YANG DIGUNAKAN BENDAHARA PENERIMAAN

Buku Kas Umum

Surat tanda bukti pembayaran

Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH)

Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRP)

Surat tanda setoran

Bukti penerimaan lainnya yang sah

PENATAUSAHAAN BENDAHARA PENERIMAAN Pendapatan

RB PATEN

PUSKESMAS Retribusi jasa umum

BPJS

LAPKES

Rekening Bendahara Penerimaan

BPJS

Pendapatan Lainnya Tunai Rumah Sakit Rumah Makan

STS

KASDA (BANK JATENG)

Pendapatan BLUD

Bendahara Penerima Pembantu Lapkes

Pemeriksaan kolam renang

PENATAUSAHAAN PENGELUARAN

Menerima

Mempertanggungjaw abkan

Menyimpan

Menyerahkan

Menyetor

Membayar

YANG BERWENANG DALAM PENATAUSAHAAN PENGELUARAN

PPKD

BUD

DOKUMEN PENATAUSAHAAN PENGELUARAN 1. Anggaran Kas 2. Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (DPA-SKPD) 3. Surat penyediaan Dana (SPD) 4. Register SPD 5. Surat Permintaan pembayaran (SPP) 6. Register SPP 7. Suret Perintah Membayar (SPM) 8. Register SPM

9. Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) 10.Register SP2D 11.Buku Kas Umum 12.Buku Simpanan/Bank 13.Buku Panjar 14.Buku Pajak PPN/PPh 15.Register Penutupan Kas 16.Rincian Pengeluaran per Rincian Obyek

PROSES PENATAUSAHAAN PENGELUARAN DKK

Nominal di atas Rp 20.000.000

Nominal di bawah Rp 20.000.000

Transfer

Cash

SPP-LS

SPPGU/ SPPUP

PENGELUARAN DKK

• Dana Program Kegiatan

• Pembayaran Gaji, Upah, Tunjangan

• Biaya Transportasi (BBM)

PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN UP

PENGGUNA ANGGARAN (KEPALA DINAS)

SPM-UP

KUASA BUD SP2D

PPK-SKPD (Akuntan) SPP-UP

BENDAHARA PENGELUARAN

BANK BPD JATENG TRANSFER

PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN LS PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA

SPM

PPK-SKPD

SP2D BANK JATENG

BENDAHARA PENGELUARAN (SPP-LS) PPTK (menyiapkan dokumen)

KUASA BUD

Uang Tagihan & Laporan Kegiatan

PIHAK Ke-3