Taller Final Del Diplomado Niif.xlsx

ESTADOS FINANCIEROS BAJO

SANDRA MARCELA BARRIOS PE TANIA CORREA ORTEGA JUAN CARLOS VIERA

DIPLOMADO DE NORMAS INTERNACIONALES D

S FINANCIEROS BAJO NIIF

ARCELA BARRIOS PEINADO IA CORREA ORTEGA AN CARLOS VIERA

S INTERNACIONALES DE INFORMACIÒN FINANCIERA

ENEXO AL BALANCE EMPRESA COMERCIALES DEL SINU LTDA A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

ACTIVO EFECTIVO EQUIVALENTE AL CAJA BANCOS INVERSIONES ACCIONES BONOS CUENTAS POR COBRAR NET CLIENTES

2016

MTO DEBITO 30,433,814 4,779,794 25,654,020 63,700,000 63,700,000 3,360,934,923 124,743,358

ANTICIPOS DE IMPUESTOS CTAS POR COBRAR A EMPLE OTRAS CUENTAS POR COBR DEUDAS DE DIFICIL COBRO DETERIORO DE LAS CUENTA INVENTARIOS MERCANCIA NO FABRICADA INVENTARIO DE REPUESTOS

23,503,130 3,171,641,239 61,264,021 (20,216,825) 225,327,329 99,913,329 125,414,000

PROP. PLANTA Y EQUIPO TERRENOS CONSTRUCC. Y EDIFICACION MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQ. COMPU. Y COMUNICACI DEPRECIACION ACUMULADA INTANGIBLES CREDITO MERCANTIL

1,652,104,339 859,661,443 842,054,394 2,774,857 1,560,000 21,976,875 (75,923,230) 0 400,000,000 (400,000,000)

AMORTIZACIONES ACUMULADA

DIFERIDOS IMPUESTOS DIFERIDO DEBITO PASIVO PROVEEDORES NACIONALES CUENTAS POR PAGAR COSTOS Y GASTOS POR PAG DIVIDENDOS POR PAGAR RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO A LAS VENTAS RE ACREEDORES VARIOS

MTO CREDITO

136,115,554 136,115,554 500,755,802 421,000 500,000,000 277,336 12,766 44,700

43,660,175

257,898,433 168,410,879

IMPUESTO GRAVAMENES Y T 47,589,000 IMPUESTO DE RENTA 47,589,000 DIFERIDOS IMPUESTOS DIFERIDO CREDITO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 12,000,000 APORTES SOCIALES 12,000,000 RESERVAS 6,000,000 RESERVAS OBLIGATORIAS 6,000,000 RESULTADOS DEL EJERCICI 383,250,763 UTILIDAD DEL EJERCICIO 383,250,763 RESULTADOS DE EJERCICIO 4,746,789,286 UTILIDADES ACUMULADAS 4,246,789,286 SUPERAVIT POR VALORIZACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (Medicion Posterior)

426,309,312

ING OPERACIONALES VENTAS DE ELECTRODOMESTIC VENTASA DE ACCESORIOS

COSTO DE VENTA Y DE PREST OPERACIONALES DE VENTAS GASTOS DE PERSONAL IMPUESTOS SERVICIOS GASTOS LEGALES MANTENIMIENTO Y REPARACIO ADECUACION E INSTALACION GASTOS DE VIAJE DEPRECIACION DIVERSOS

3,216,467,920 5,459,997 2,612,095,274 140,389,806 16,492,994 8,089,087 60,274,591 1,540,800 8,744,195 202,900 310,125 38,511,037 6,224,077 43,660,175

GASTOS POR DETERIORO OTROS INGRESOS RECUPERACIONES DIVERSOS FINANCIEROS GASTO NO OPERACIONALES FINANCIEROS: PERDIDA EN VENTA Y RETIRO D GASTOS EXTRAORDINARIOS GASTOS DIVERSOS

792,212 337,981 454,231 0 39,395,286 11,799,067 8,637,547 18,688,570 270,102

GASTOS POR IMP. DIFERIDOS PROVISION DE IMPUESTO RENTA

47,589,000 469,969,487

469,969,487

INFORMACION ADICONAL: 1). Se revaluo el terreno en un 30% de su valor de costo 2). Se revaluo el edificio en un 20% de su valor de costo 3).la cuenta por cobrar cliente se le aplico deterioro en 35% realizar el asiento y llevar a estados financieros

30% 20% 35%

4). calcular el impuesto diferido y llevar a estados fianacieros

CODIGO 180515 421201

CUENTA TERRENOS INGRESO POR VALORIZACIÓN

DEBITO 257,898,433

180520 421202

CONSTRUCC. Y EDIFICACIONES INGRESO POR VALORIZACIÓN

168,410,879

139905 559910

DETERIORO CUENTA POR COBRAR GASTO POR DETERIORO

CREDITOS 257,898,433

168,410,879 43,660,175 43,660,175 469,969,487

469,969,487

ES DEL SINU LTDA

15

SALDO A 31 DIC 2016 30,433,814 4,779,794 25,654,020 63,700,000 63,700,000 3,360,934,923 124,743,358 23,503,130 3,171,641,239 61,264,021 (63,877,000) 225,327,329 99,913,329 125,414,000 1,652,104,339 1,117,559,876 1,010,465,273 2,774,857 1,560,000 21,976,875 (75,923,230) 400,000,000 (400,000,000) 136,115,554 136,115,554 500,755,802 421,000 500,000,000 277,336 12,766 44,700

2015 13,451,866 5,926,866 7,525,000 75,263,257 63,700,000 11,563,257 2,828,810,810 184,112,715

20,767,880 890,100 2,581,992,919 61,264,021 (20,216,825) 235,513,810 117,074,296 118,439,514 1,690,615,376 859,661,443 842,054,394 2,774,857 1,560,000 21,976,875 (37,412,193) 0 400,000,000 (400,000,000)

32,763,114 32,763,114 2,783,719 667,520 2,103,433 12,766 0

47,589,000 47,589,000 12,000,000 12,000,000 6,000,000 6,000,000 383,250,763 383,250,763 4,746,789,286 4,246,789,286 (426,309,312)

43,319,000 43,319,000

12,000,000 12,000,000 6,000,000 6,000,000 459,644,848 459,644,848 4,287,144,438 4,287,144,438

3,216,467,920 5,459,997 2,612,095,274 140,389,806 16,492,994 8,089,087 60,274,591 1,540,800 8,744,195 202,900 310,125 38,511,037 6,224,077 43,660,175 792,212 337,981 454,231 39,395,286

5,046,400,604 0 4,213,130,273 266,386,411 69,597,778 10,739,192 53,046,115 1,716,420 89,249,958 121,600 266,000 37,412,193 4,237,155 643,493 0 643,493 3,263,188 67,826,753

11,799,067 8,637,547 18,688,570 270,102 -

26,013,302 24,558,452 16,743,152 511,847

47,589,000

43,319,000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA IFRS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO EQUIVALENTE AL EFECTIVO

CAJA BANCO INVERSIONES

ACCIONES BONOS CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS CXC CUENTAS POR COBRAR NETO

CLIENTES DEUDAS DE DIFICIL COBRO DETERIORO DE LAS CUENTAS X COBRAR OTRAS CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS DE IMPUESTOS CTAS POR COBRAR A EMPLEADOS OTRAS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA INVENTARIO DE REPUESTOS Y ACCESORIO TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVOS NO CORRIENTES PROP. PLANTA Y EQUIPO TERRENOS

CONSTRUCC. Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQ. COMPU. Y COMUNICACION DEPRECIACION ACUMULADA INTANGIBLES

CREDITO MERCANTIL

2016 30,433,814 4,779,794 25,654,020 63,700,000 63,700,000 3,317,274,748 122,130,379 124,743,358 61,264,021 (63,877,000) 3,195,144,369 23,503,130 3,171,641,239 225,327,329 99,913,329 125,414,000 3,636,735,891

2,078,413,651 1,117,559,876 1,010,465,273 2,774,857 1,560,000 21,976,875 (75,923,230) 0 400,000,000

(400,000,000)

AMORTIZACIONES ACUMULADAS

0 0

DIFERIDOS IMPUESTOS DIFERIDO DEBITO TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

2,078,413,651

SUMA TOTAL DEL ACTIVOS

5,715,149,541

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA IFRS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 PASIVO CORRIENTE CUENTAS X PAGAR COMERCIALES Y OTRAS C X P PROVEEDORES

NACIONALES CUENTAS POR PAGAR

2,016

136,115,554 136,115,554

RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO ACREEDORES VARIOS

500,755,802 421,000 500,000,000 277,336 12,766 44,700

IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS IMPUESTO DE RENTA Y CREE TOTAL PASIVO CORRIENTE

47,589,000 47,589,000 684,460,356

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DIVIDENDOS POR PAGAR

PASIVO NO CORRIENTE PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

IMPUESTOS DE RENTA DIFERIDO POR PAGAR SUMA TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES RESERVAS

0 0 684,460,356

12,000,000 12,000,000 6,000,000

RESERVAS OBLIGATORIAS RESULTADOS DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

UTILIDADES ACUMULADAS SUPERAVIT POR VALORIZACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (Medicion Posterior) TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

SANDRA M. BARRIOS PEINADO REPRESENTANTE LEGAL CC- 1063147866

6,000,000 253,241,154 253,241,154 4,246,789,286 4,246,789,286 426,309,312 426,309,312 4,944,339,752 5,628,800,108 (86,349,433.76)

JUAN CARLOS VIERA CONTADOR CC-

ANCIERA IFRS

016 Y 2015

2015

Notas 13,451,866 5,926,866 7,525,000 75,263,257 63,700,000 11,563,257 2,828,810,810 225,159,911 184,112,715 61,264,021 (20,216,825) 2,603,650,899 20,767,880 890,100 2,581,992,919 235,513,810 117,074,296 118,439,514

N-2

N-3

NOTA 4

3,153,039,743

1,690,615,376 859,661,443 842,054,394 2,774,857 1,560,000 21,976,875 (37,412,193) 0 400,000,000

NOTA 5

(400,000,000)

nota 6

1,690,615,376 4,843,655,119

ANCIERA IFRS

016 Y 2015 2,015

Notas

32,763,114 32,763,114 2,783,719 667,520

nota 7

2,103,433 12,766 0 43,319,000 nota 8 43,319,000 78,865,833

0 NOTA 6 78,865,833

12,000,000 12,000,000 6,000,000

6,000,000 459,644,848 459,644,848 4,287,144,438 4,287,144,438

4,764,789,286 4,843,655,119 -

TANIA CORREA ORTEGA REVISOR FISCAL CC- 1026579488

ESTADO DE RESULTADOS DEL PERIODO BAJO NIIF DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

INGRESOS OPERACIONALES

2016

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR M

3,221,927,917

TOTAL INGRESOS NETOS

3,221,927,917

COSTO DE VENTA Y DE PREST. DE SERVICIOS

2,612,095,274

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

609,832,643 19%

MENOS: GASTOS OPERACIONALES

184,049,981

OPERACIONALES DE VENTAS

184,049,981

GASTOS DE PERSONAL IMPUESTOS SERVICIOS GASTOS LEGALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ADECUACION E INSTALACION GASTOS DE VIAJE DEPRECIACION DIVERSOS GASTOS POR DETERIORO CXC CLIENTE UTILIDAD OPERACIONAL

16,492,994 8,089,087 60,274,591 1,540,800 8,744,195 202,900 310,125 38,511,037 6,224,077 43,660,175 425,782,662

OTROS INGRESOS

792,212 792,212

RECUPERACIONES

337,981

DIVERSOS

454,231

MAS: INGRESOS NO OPERACIONALES

INGRESOS FINANCIEROS FINANCIEROS

0 0

MENOS: GASTOS NO OPERACIONALES

39,395,286

FINANCIEROS:

11,799,067

Gastos Bancarios y Comsiones Descuentos comerciales OTROS GASTOS PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES

27,596,219

8,637,547

GASTOS EXTRAORDINARIOS GASTOS DIVERSOS GASTOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO IMPUESTO AL PATRIMONIO

18,688,570 270,102 0 387,179,588 47,589,000

PROVISION DE IMPUESTO RENTA RESULTADO DEL EJERCICIO

339,590,588 86,349,433.76

OTRO RESULTADO INTEGRAL: Cambios En El Superavit Por Revaluacion de Prop. Planta Y Equip.

426,309,311.70

OTRO RESULTADO INTEGRAL NETO

426,309,311.70 765,899,899.40

REUSULTADO INTEGRAL DEL AÑO

SANDRA M. BARRIOS PEINADO REPRESENTANTE LEGAL CC- 1063147866

JUAN CARLOS VIERA CONTADOR CC-

DO BAJO NIIF

016 Y 2015

2015

Notas 5,046,400,604 NOTA 9

5,046,400,604 4,213,130,273 833,270,331 17% 266,386,411 266,386,411

69,597,778 10,739,192 53,046,115 1,716,420 89,249,958 121,600 266,000 37,412,193 4,237,155 0 566,883,920 3,906,681 643,493

NOTA 10

0 643,493 3,263,188

3,263,188 84,058,058 26,013,302

58,044,756

24,558,452

NOTA 11

16,743,152 16,743,152 0

486,732,543 43,319,000 443,413,543

TANIA CORREA ORTEGA REVISOR FISCAL CC- 1026579488

INVERSIONES DEL BAJO CAUCA ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO 2016

2016

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACION: Utilidad (pérdida) neta del ejercicio Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto provisto por operaciones: Depreciación Impuesto de renta Perdidas Por Deterioro Efectivo Generado En Operación

253,241,154

38,511,037 47,589,000 43,660,175 383,001,366

Cambios en los activos y pasivos que proveyeron (usaron) efectivo:

Dism Inversiones(-) aum Deudores(-) Dism Inventarios(-) aum Cuentas por pagar provee dism. Cuentas por pagar dism de impuestos grav y tasas otros pasivos dirferidos Efectivo utilizado en Actividades de Operación Flujo de Efectivo en Actividades de Inversion: Aumento por revaluacion de propiedad, planta y equipo Distribucion de Utilidades Impuestos Diferido debito Efectivo utilizado en Actividades de inversion Flujo de Efectivo en Actividades de Financiamiento: revalorizacion del patrimonio Impuestos Diferido credito Efectivo utilizado en Actividades de Financiamiento

11,563,257 (532,124,113) 10,186,481 103,352,440 497,972,083 (43,319,000) 430,632,514

(426,309,312) (500,000,000) (47,097,125) (973,406,437) -

426,309,312 133,446,559 559,755,870

Aumento (Disminucion) Neto de Efectivo

16,981,948

Efectivos y Equivalentes de efectivos a -2015

13,451,866

Efectivos y Equivalentes de efectivos a -2016

SANDRA M. BARRIOS PEINADO REPRESENTANTE LEGAL CC- 1063147866

30,433,814 16,981,948

JUAN CARLOS VIERA CONTADOR CC-

TANIA CORREA ORTEGA REVISOR FISCAL CC- 1026579488

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO POR EL AÑO TERMINADO A 31 DICIEMBRE DE 2016 (En Pesos)

Saldo al 31 de diciembre de 2015 Incremento de capital traslado de utilidades utilidad neta de ejercicio distribucion de utilidades movimiento del ejercicio Saldo al 31 de diciembre de 2016

SANDRA M. BARRIOS PEINADO REPRESENTANTE LEGAL CC- 1063147866

Capital Social 12,000,000

Reserva Legal 6,000,000

Utilidad del Ejercio 459,644,848

(459,644,848) 253,241,154

12,000,000

JUAN CARLOS VIERA CONTADOR CC-

6,000,000

TANIA CORREA ORTEGA REVISOR FISCAL CC- 1026579488

253,241,154

Superavit Resultados de Ejer Anteriores por Valorizacion 4,287,144,438

Total Patrimonio -

459,644,848 (500,000,000) 4,246,789,286

426,309,312 426,309,312

4,764,789,286

253,241,154 (500,000,000) 426,309,312 4,944,339,752

impuesto diferidos Saldos NIF Activo cta mayor efectivo y equivalente al efectivo Activos financieros(acciones) Cuetas Por cobrar neta(activos finananciero) Prestamo y ottras cuenta por cobrar Inventarios Propiedades, planta y equipo (TERRENO) Propiedades, planta y equipo (EDIFICACION y otros) Intangibles Otros activos impuestos diferidos total activo

30,433,814 63,700,000 122,130,379 3,195,144,369 225,327,329 1,117,559,876 960,853,775

5,715,149,541

Pasivo Ogligaciones fiananciera proveedores ctas por pagar Impuestos gravámenes y tasas Obligaciones laborales Diferidos impuestos diferidos otros pasivos Total pasivo

combrante de ajsutes pasivo por imp diferidos ganancias acumualdas Activos por impuesto diferidos Activos por impuesto diferidos pasivo por imp diferidos Gastos ajuste imp diferidos Ingresos ajuste imp diferido

136,115,554 500,755,802 47,589,000

684,460,356

Db

47,097,125

86,349,434 133,446,559

SANDRA M. BARRIOS PEINADO REPRESENTANTE LEGAL

JUAN CARLOS VIERA CONTADOR

CC- 1063147866

CC-

tomados de la declaracion de renta Tasa base fiscal diferencia 30,433,814 63,700,000 65,790,554 3,337,862,929 182,608,769 859,661,443 733,679,689

33% Temporaria

- si 56,339,825 si (142,718,560) SI 42,718,560 257,898,433 SI 227,174,086 SI

10% Activo

pasivo

18,592,142 47,097,125 14,097,125 25,789,843 74,967,448

5,273,737,198

136,115,554 500,755,802 47,589,000

684,460,356

133,446,559

133,446,559 -

TANIA CORREA ORTEGA REVISOR FISCAL

(18,592,142) 47,097,125 (14,097,125) (25,789,843) (74,967,448) -

441,412,343

- SI - no

-

-

47,097,125

133,446,559 diferenciA

Cr

resultado

(86,349,434)

CC- 1026579488

INVERSIONES DEL BAJO CAUCA BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE 2016 Y 20015 BAJO NIIF (En miles de pesos)

ACTIVO

2,016

ACTIVO CORRIENTE: Disponible $ Inversiones Deudores: Clientes - Neto DEUDAS DIFICIL COBRO DETRIORO CXC OTRAS CUENTAS POR COBRAR OTRAS CUENTS POR COBRAR A EMP Anticipo de impuestos Varios - Neto Total Deudores Inventarios - Neto

30,433,814 63,700,000 124,743,358 61,264,021 -63,877,000 3,171,641,239 23,503,130 3,317,274,748 225,327,329

INVENTARIOS

Diferidos TOTAL ACTIVO CORRIENTE INVERSIONES

3,636,735,891 0

IMP. 'DIFERIDOS

47,097,125

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -NETO OTROS ACTIVOS - Intangibles

2,078,413,651 0

VALORIZACIONES TOTAL ACTIVO

$

5,762,246,666 0

$

SANDRA M. BARRIOS PEINA JUAN CARLOS VIERA TANIA CORREA ORTEGA REPRESENTANTE LEGAL CC- 1063147866

CONTADOR CC-

REVISOR FISCAL CC- 1026579488

2,015

VARIACIÓN

F/U

PASIVO Y PATRIMON PASIVO CORRIENTE:

13,451,866 75,263,257 184,112,715 61,264,021 -20,216,825 2,581,992,919 890,100 20,767,880 2,828,810,810 235,513,810

3,153,039,743 0 0 1,690,615,376 0 0 4,843,655,119 0

16,981,948 -11,563,257 0 -59,369,357 0 -43,660,175 589,648,320 -890,100 2,735,250 0 488,463,938 -10,186,481 0 0 0 0 0 483,696,148 0 0 0 47,097,125 0 387,798,275 0 0 0 0 0 918,591,547

A

Obligacion$

F

Proveedores: Nacionales Compañias Vinculad

Total Proveedores A F

A A

Cuentas por pagar COSTOS Y GASTOS P RETENCIONES EN LA IMPUESTO A LA VEN ACREEDORES VARIO Dividendos Impuestos, gravámenes Obligaciones laborales Pasivos Diferido TOTAL PASIVO CORR OBLIGACIONES FINAN IMPUESTOS DIFERID Total Pasivo PATRIMONIO: Capital Social Superávit de Capital Reservas Revalorización del Patrimonio Utilidad (pérdida) ne Resultados de ejerci Superávit por valori

A

F

1,440,341,285

1,440,341,285

0

Total Patrimoni TOTAL PAS$

2,016

2,015

VARIACIÓN

F/A

RRIENTE: $

0

0

136,115,554 0

32,763,114 0

136,115,554

32,763,114

500,755,802 421,000 277,336 12,766 44,700 500,000,000 47,589,000

2,783,719 667,520 2,103,433 12,766 0 43,319,000

684,460,356

78,865,833

0 133,446,559 817,906,915

0 0 78,865,833

12,000,000

12,000,000

6,000,000 ación del Patrimonio 253,241,154 4,246,789,286 426,309,312

6,000,000

103,352,440 0 0 0 0 103,352,440 0 497,972,083 -246,520 -1,826,097 0 44,700 500,000,000 4,270,000 0 0 605,594,523 0 0 133,446,559 739,041,082 0 0 0 0 0 0 253,241,154 -500,000,000 426,309,312

0

es laborales

de Capital

4,746,789,286

F

F

F F

F

F A F

4,944,339,752 5,762,246,666

$

4,764,789,286 4,843,655,119

-4,246,789,286 dividendo