Pembahasan soal Ukk 2018 Paket 1 PD MITRA Untuk pembahasannya sementara PAKET 1, dengan indikator soalnya sbb:
sistem pencatatan kas kecil = dana tetap, maka setiap pengeluaran kas kecil tidak perlu dicatat ke jurnal kas kecil sistem pencatatan persediaan = perpetual, maka setting item list di MYOB harus diisi semua ceklisnya: I sell, I buy, I inventory…sedangkan pekerjaan manualnya harus membuat kartu persediaan agar HPP di jurnal penjualan bisa diisi metode hitung persediaan = average, sesuai dengan standar terapan MYOB
ANALISIS DOKUMEN TRANSAKSI – PAKET 1 UKK AKUNTANSI 2018 Dok Bukti BKK111 1 BKK122 1
3
MYOB Spend money Spend money
BKM12- Receipt 1 payment
4 5
V12-2 F12-1
6
BKK12Pay bills 2
Pengeluaran kas
Enter sales Jurnal (-) umum
NK12-1
8
V12-3 BKK12Pay bills 3 Enter F05 purchases
10
Penerimaan kas
Enter sales Penjualan
7
9
Manual Pengeluaran kas Pengeluaran kas
Keterangan Bayar Expense payable (D), uang (K) Beli Equipment at cost (D) + PPN income (D) secara tunai uang (K) Terima uang (D) dr customer dipotong diskon (D) dari piutang (K) Di myob, isi kolom diskon, klik kolom Amount applied, Record! Tidak dijurnal Jual barang secara kredit, isikan data barang + PPN Bayar suplier Account payable (D), dipotong diskon (K), uang di (K) Di myob, isi kolom diskon, klik kolom Amount applied, Record! Retur jual, cara di myo sama dg dok.5 tapi kolom Qty diisi negatif
Sebelum di Record, setting item list akun Sales diganti Sales return, lalu Record transaksi ini, lalu buka Sales Register, cari retur tadi apply to sale, isikan data no.retur dan tanggalnya, Record, buka setting item list, kembalikan ke akun Sales Tidak dijurnal Pengeluaran Bayar suplier Account payable (D), klik kolom kas Amount applied, Record! Beli barang secara kredit, isikan data barang + Pembelian PPN
Retur beli, cara di myob sama dg dok.10, tapi kolom Qty diisi negatif Enter purchases
Jurnal umum
11
NK-1
12
BKM12- Receipt 3 payment
Penerimaan kas
13
KN01
Enter sales
Penerimaan kas
BKM124 BKK124 V12-4 F12-2 BKK125 BKM125
Receipt payment Spend money
Penerimaan kas Pengeluaran kas
14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
Enter sales Penjualan Pengeluaran Pay bills kas Receive Penerimaan money kas Enter A17 Pembelian purchases BKK12Pengeluaran Pay bills 6 kas BKM12- Receipt Penerimaan 6 payment kas V12-5 F12-3 Enter sales Penjualan Enter G11 Pembelian purchases BKK12- Spend Pengeluaran 7 money kas BKK12- Spend Pengeluaran 8 money kas
Kunci Kartu Persediaan Paket 1
Langsung Record, lalu buka Purchase register, cari retur tadi, apply to purchase, isikan data no.retur dan tanggal, Record! Terima uang (D) dr customer dipotong retur, klik kolom Amount applied Jual tunai, di myob isikan sama seperti penjualan kredit, sebelum di Record, isikan angka sejumlah Total paling bawah di bagian “Paid today”, Record! Terima uang (D) dr customer, klik kolom Amount applied Bayar PPN outcome (D), PPN income (K), selisihnya Bank (K) Tidak dijurnal Jual barang secara kredit, isikan data barang + PPN Bayar suplier Account payable (D), uang di (K) Record! Akun debitnya Allowance for doubtful debt Beli barang secara kredit, isikan data barang + PPN Bayar suplier Account payable (D), uang di (K) Record! Terima uang (D) dr customer dipotong retur, klik kolom Amount applied Tidak dijurnal Jual barang secara kredit, isikan data barang + PPN Beli barang secara kredit, isikan data barang + PPN Akun debitnya akun dari semua voucher kas kecil yang tidak dijurnal Bank loan (D) dan Interest expense (D), kreditnya bayar pake cash in bank
Kunci Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian 31 Des
Kunci Jurnal Penyesuaian
Perhitungan penyesuaian paket 1 pd mitra: 1. bad debt expense:
saldo Accounts receivable (d) = 660.850.000 saldo Allowance (k) = 18.800.000 taksiran kerugian piutang: (5% x 660.850.000) – 18.800.000 = 14.242.500
2. income tax expense: pajak yg ditetapkan berdasarkan PP46 bersifat final yaitu 1% dari peredaran bruto sebulan (desember saja) peredaran bruto = penjualan – retur penjualan discount dan freight tidak termasuk karena secara fiskal “faktur pajak” hanya untuk penjualan dan retur penjualan maka diketahui data:
sales bulan desember: jurnal penjualan + jurnal penerimaan kas = 1.027.500.000 sales return bulan desember: jurnal umum = 52.000.000 besarnya pajak final = 1% x (1.027.500.000-52.000.000) = 9.755.000
Quick Trial Balance Cara cepat menghitung neraca saldo mulai dari saldo awal (30 nov), rekap semua jurnal bulan desember, saldo 31 des sebelum penyesuaian, jurnal penyesuaian, neraca saldo 31 des setelah disesuaikan, hingga perhitungan laba rugi di neraca lajur.
Tabel bantu arus kas untuk meghitung selisih neraca saldo yang menghasilkan laba bulan desember saja
Kunci Laporan Arus Kas metode tidak langsung