Planeación Y Control De Presupuestos - Colaborativo Final.docx

Paso 3 - Preparar presupuestos para la planeación y el control

ELKIN MARIANO RESTREPO Código: 1042770874 LEIDY BIBIANA DIAZ Código: LUZ ANGELA CANO Código: 1.123.301.671 Grupo: 102015_243

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD Costos y Presupuestos Noviembre de 2018

Introducción

Trabajo realizado en cumplimiento a las exigencias del módulo de costos y presupuestos; con el fin de identificar y diferenciar adecuadamente los elementos y la clasificación de aquellos en la producción, para ser aplicado correctamente como técnicas y procedimientos en los procesos productivos de las organizaciones; permitiendo además, conocer cuáles serán las proyecciones en los diversos aspectos que enfrentarán las organizaciones para decidir claramente sus propósitos, sus objetivos y sobre todo la rentabilidad en las diferentes operaciones que enfrentará con el pasar de los días; estudios que se realizan basado en los datos históricos de la empresa. Actividad realizada mediante la investigación y análisis de las consultas bibliográficas propuestas; precisando la responsabilidad de que desde allí empieza el nivel de competencia de cada uno para abordar aspectos y adaptarse a los requerimientos de la sociedad; para el desarrollo del trabajo en equipo o individual ante las exigencias de medio.

Objetivos General Adquirir conocimientos para aplicar correctamente las técnicas y procedimientos en los procesos productivos de las organizaciones, mediante el análisis de los diferentes sectores que involucran la contabilidad; así como elaborar realizaciones presupuestales aplicando las diferentes técnicas para la elaboración de presupuestos con el fin de analizar sus resultados, dar conclusiones y ser propósito en la implementación de nuevas gestiones.

Específicos 

Entender la fundamentación, definición y características: Concepto e importancia del presupuesto.



Elaborar cedulas presupuestales y estudio de la utilidad.



Seleccionar una empresa del sector industrial, para realizar un Análisis de la Administración de Costos de producción.



Identificar los principales componentes del presupuestó.



Aprender a realizar presupuestos y análisis de las variaciones.



Identificar los métodos para presupuestar las ventas.



Realizar la clasificación y tipos de presupuestos: Presupuesto de operación.



Elaborar la nómina del área de producción con su respectiva seguridad social y prestaciones para un mes.



Adquirir conocimientos referente al presupuesto Maestro y desarrollo de presupuestó.

Presentación de la empresa seleccionada y - Análisis de Costos

La Empresa EEBP está dedicada al servicio de distribución y comercialización de energía eléctrica con calidad y eficiencia, para satisfacer las necesidades de las partes interesadas; contribuyendo a la calidad de vida en el Putumayo”. Generando más de 136 empleos directos y más de 15 indirectos, dando prioridad a la gente de la región del Putumayo con el 97% de ellos. Es una de las empresas más grande del municipio de Puerto Asís. Tienen como objetivos estratégicos posicionar a la EEBP como proveedor confiable de Servicios Públicos de Distribución y Comercialización de Energía Eléctrica, lograr solidez mediante buenas prácticas de gestión en todos los procesos, con impacto en los indicadores financieros; transformar a la EEBP en un modelo empresarial eficiente con reconocimiento nacional, así como coadyuvar en el desarrollo social y económico del Putumayo. Sistema de costos: La empresa está sujeta al sistema de costos por procesos; teniendo en cuenta que pertenece a sector de servicios públicos; pues el sistema de costos por procesos es aquel mediante el cual los costos de producción se cargan a los procesos, a los sistemas acumulados de los costos de producción, por departamento o por centro de costo.

Sistema de inventarios: La empresa de servicios públicos EEBP, cuenta con un método de evaluación de trabajo en proceso o inventarios de servicios; teniendo en cuenta que lo que hace la empresa, es recibir un pago por un servicio que es intangible; es decir, se incluye el costo de la mano de obra directa, de personal involucrado y costo indirectos.

Método de valuación de inventarios Promedio Ponderado: Este método consiste en valorar el promedio de la mercancía (los mismos artículos) comprada por la empresa y la que se mantiene en existencias, y dividirlo por el número de artículos, este valor será el asignado como costo unitario en las ventas.

Esta política contable aplica en los siguientes conceptos: 

Materiales para el mantenimiento preventivo y correctivo de la infraestructura eléctrica.



Materiales de consumo para la prestación del servicio público entregados en arrendamiento.



Elementos disponibles para la venta.



Cualquier otro elemento no clasificado dentro de estos conceptos se reconoce como costos o gastos según la naturaleza del elemento.



Los inventarios serán medidos inicialmente por su costo o valor nominal original adicionado con el valor de las demás erogaciones necesarias para dejarlos listos para su uso, determinado según lo establecido en los acuerdos contractuales o los precios fijados con los terceros. Sólo formarán parte del costo de adquisición de inventarios aquellas erogaciones directas que sean requeridas para su adquisición; no formarán parte del costo desembolsos por la adquisición de seguros, o almacenamiento, a menos que sean necesarios en el proceso de adquisición.



La valoración de los inventarios se realiza bajo el costo promedio ponderado de las unidades existentes. Este promedio se calcula de forma periódica o luego de cada entrada de mercancía al inventario.



Si se retira un accesorio o un repuesto de un activo y se procede a reparar y queda en buenas condiciones, éste se llevará a bodegas hasta que sea otra vez usado. De acuerdo a esto, el accesorio y el repuesto se volverá a reconocer a la cuenta contable de inventarios por el valor comercial del mismo aplicándole un consumo o depreciación por el tiempo en el que fue usado anteriormente.



Los descuentos por pronto pago que no se reconocieron en el momento de la compra porque no eran probables que EEBP los tomará, analizará si posee elementos en los inventarios sobre los cuales se ganó el descuento y descontará del costo de este el valor del descuento y de los elementos ya vendidos, se afectará el costo de ventas periodo.



EEBP deberá determinar cada seis (6) meses (junio y diciembre), si cada partida del inventario tiene capacidad de uso, siendo ésta, la medida en que existan activos en operación sobre los cuales el inventario se puede utilizar. Si no existen activos en operación sobre los cuales se puedan utilizar los inventarios, éstos deberán ser considerados como obsoletos, para tomar la decisión de ser vendidos o castigados y en consecuencia, proceder a su respectivo retiro de inventario físico y contable, reconociendo así la pérdida por deterioro de valor.



Estos retiros deben ser reconocidos como una pérdida por deterioro de valor (provisión) en el resultado del período correspondiente, por el costo promedio ponderado de la referencia; el reconocimiento se hará en el momento en que el inventario adquiere la característica de obsoleto o deteriorado físicamente y se toma la decisión de darlo de baja.

Elaboración de la nómina del área de producción con su respectiva seguridad social y prestaciones para un mes (mínimo 20 trabajadores, incluyendo gerente de área y supervisor).

Elaboración el ECV de la empresa para el último trimestre del año inmediatamente anterior

Factores que afectan a los presupuestos de ventas de cada una de las empresas. Nombre de Industrias 

Factores que afectan los presupuestos de ventas Factor climático: el estado de invierno o verano afecta el crecimiento de la caña o daña los cultivos.



Paro de campesinos: Baja la productividad de la panela.



Nuevos competidores en el mercado: El propicio clima de la región, genera nuevas competencias del producto,

Industria La Panelera

lo que implica el incremento de costos variables. 

Política de publicidad: las nuevas políticas de publicidad implicas costos adicionales de ventas.



Estudio de nuevos mercados: el cambio a nuevos mercados implica gastos adicionales.



Cambio de proveedores: implica el análisis de nuevos insumos en el mercado



Político: Nuevas reformas tributarias y pago de más impuestos.



Mucho personal contratado: con las alzas en los impuestos, las empresas se verán expuestas a recorte de

Industria Tostao Café y Pan

personal. 

Nuevos competidores en el mercado: algunos productos son de escases en la región y deben ser importados, por lo que incrementara el costo variable.



Paro de campesinos: Baja la productividad de la leche y se dificulta el transporte de los insumos.



Mucho personal asociado: con la baja en las ventas y el incremento de oferentes, la empresa se ve en la

Industria Colanta

obligación de disminuir la materia prima.



Nuevos competidores en el mercado: empresas que pueden invertir menos en el transporte de materia prima y pagan mejor a los provisores.



El cambio en políticas de producción, afectan de manera directa el factor de ventas.



Factor Climático: torres con trasmisores de señal, que se pueden ver afectados por una tormenta eléctrica.



Orden público: los grupos al margen de la ley pueden derribar torres eléctricas, por lo que la empresa deberá volver a invertir en la construcción de la misma.

Industria EPM



Ajuste: fallas en la construcción de la Hidroelectrica, implica cambios en la calidad de los servicios e incremento en costos.



Paro de campesinos: Baja la productividad.



Mucho personal contratado: Con el escás de producto la empresa se verá obligada a despedir personal.

 Industria

Nuevos competidores en el mercado: empresas que pueden invertir menos en el transporte de materia prima

Alpina

y pagan mejor a los proveedores.



Factor Climático: torres con trasmisores de señal de telefonía móvil, que se pueden ver afectados por una tormenta eléctrica.



Factor de Vandalismo: rompimiento de fibra y robo de equipos.

Industria

claro



Factores vehicular: por accidentes de tránsito se puede ver afectado el personal, cuando se encuentran realizando mantenimiento.



Nuevos competidores en el mercado: con mejor tecnología y la empresa deberá invertir para poder estar, al margen de la competencia.



Político: Nuevas reformas tributarias y pago de más impuestos.



Ambiental: El estado del clima puede alterar el estado de la materia prima, por lo tanto la empresa deberá invertir

Industria Buenola

en una nueva producción. 

Nuevos competidores en el mercado: algunos productos son de escases en la región y deben ser importados, po lo que incrementara el costo variable.



Factor climático: el estado de verano afecta la productividad del servicio y la empresa deberá invertir para una reforestación.

 Industria

Factor natural: en tiempos de lluvias las grandes crecientes pueden dañar las represas y poner en peligro

EEBP

sus colaboradores y demás habitantes de la región. 

Orden público: los grupos al margen de la ley pueden derribar torres eléctricas, por lo que la empresa deberá volver a invertir en la construcción de la misma.

Cuadro comparativo de métodos para presupuestar las ventas METODOS

Método del Incremento absoluto.

CARACTERISTICAS Permite obtener rápidamente un pronóstico bajo la premisa de que los incrementos anuales en las ventas crecen en función de los promedios de crecimiento de una serie de tiempo.

Método del Incremento Porcentual.

Método estadístico que determina el porcentaje de variaciones de los distintos períodos con respecto al anterior y en valores relativos.

Método de opinión gerencial

Establece pronósticos mediante fuentes de información y determina a través de unas pruebas estadísticas sencillas de dispersión la fuente de información a considerar y a partir de esta se determina

VENTAJAS 

Logra resultados de las operaciones periódicas y sencillas.



Logra resultados de las operaciones periódicas.  Tiene la capacidad de poder simular los incrementos porcentuales que sufren las ventas año tras año.  Es sencillo y practico.



No requiere de estadísticas e informes especiales o complicados.

DESVENTAJAS 

Cuando no se ve reflejado un incremento anual en ventas por falta de comunicación entre directivos.



Aumento en gastos.



Necesita datos estadísticos de años anteriores.



Requiere tiempo de los directivos y no se fijan las responsabilidades sobre el pronóstico de venta.

 Resulta un método empírico basado en experiencias anteriores, no apoyados en bases técnicas.  Carece de veracidad.

el ajuste por desviación del pronóstico.



Método de Participación en el Mercado

Permite estimar el pronóstico de ventas de la empresa a partir de la estimación de la industria.

Método de Promedios Móviles

Utilizado para el análisis de series históricas específicamente las variaciones cíclicas

Puede inferirse de manera más  Si se define el efectiva a través mercado de de los datos manera muy globales y el amplia, se pierde efecto de la el enfoque. dinámica  Si se define el macroeconómica. mercado de  Indica el manera muy desempeño en el estrecha, no mercado con puede percibir relación a oportunidades y nuestros amenazas. competidores.  responde a  Solamente se necesidades de utiliza para pronóstico de calcular el corto plazo. pronóstico de ventas en  Predomina de productos de demanda más

reciente en comparación con las anteriores.



corto ciclo de vida. Funciona para periodos de demanda recientes.



Este método es estadístico y sirve para proyectar las ventas de futuros períodos con base a ventas de gestiones pasadas. Mínimos Cuadrados.

Se ajusta un modelo matemático a una serie de datos históricos o pares de valores simulando la tendencia y estableciendo un patrón de estimación lógico.

Inicia con la venta del año Método anterior, se actualiza y se Económico ajusta por medio de factores Administrativo específicos de ajuste y de

Es una de las herramientas más importantes para estudiar las secuencias seculares o tendencias de largo plazo de las ventas de una empresa.  Proporciona una estimación probabilística de la ecuación.  Es reproducible, proporciona la misma ecuación, sin importar quién realice el análisis.  Permite un cálculo completo  Puede ser aplicado a



Solo sirve para ajustar modelos lineales.  Requiere tener por lo menos 10medisiones bajo las mismas circunstancias experimentales.  Se requiere de algún equipo de cálculo, de lo contrario, es muy engorroso.



Resulta costoso para empresas pequeñas y medianas, puesto

influencia desde los puntos de vista económicos y administrativos.

cualquier tipo de entidad.

que exige el análisis de todos los factores.  Complejidad para ordenar y evaluar la información interna y externa requerida.

Elaboración del presupuesto de ventas bajo el método estadístico y de planeación seleccionado para la empresa.

Método Automático El método de producción seleccionado es el automático, puesto que se trata de una empresa que presta los Servicios Públicos de Distribución y Comercialización de Energía Eléctrica solamente al departamento del Putumayo, y se espera que, con relación a las ventas del año anterior, para este no varíen. Información extraída de la tarifa del servicio de energía eléctrica, de la Empresa de Energía del Bajo Putumayo.

Presupuesto de Ventas

enero 2015

febrero 2015

marzo 2015

abril 2015

mayo 2015

junio 2015

julio 2015

agosto 2015

septiembre 2015

octubre 2015

noviembre 2015

diciembre 2015

Total

Volumen de Producción (1-02-01-06)

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

11122782,00

1-02-01-06-1

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

926898,50

11122782,00

Costo de Ventas

$ 562,31

$ 562,31

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$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 6.747,68

1-02-01-06-1

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 562,31

$ 6.747,68

Precio de Venta

$ 600,00

$ 600,00

$ 600,00

$ 600,00

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$ 600,00

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1-02-01-06-1

$ 600,00

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$ 600,00

$ 600,00

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$ 600,00

$ 600,00

$ 600,00

$ 600,00

$ 600,00

Ventas

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 6.673.669.200,00

1-02-01-06-1

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 556.139.100,00

$ 6.673.669.200,00

Margen

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 6.673.662.452,32

1-02-01-06-1

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 556.138.537,69

$ 6.673.662.452,32

Margen %

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

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100%

100%

100%

1-02-01-06-1

100,0%

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100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Conclusiones

Se adquirieron los conocimientos necesarios para aplicar correctamente las técnicas y procedimientos en los procesos productivos de las organizaciones, mediante el análisis de los diferentes sectores que involucran la contabilidad. Se efectuó la selección de una empresa del sector industrial, y se realizaron los Análisis de la Administración de Costos de producción, que conciernen a la misma; así como la elaboración de la nómina del área de producción con su respectiva seguridad social y prestaciones para un mes de un total de veinte personas.

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