Guia 3º Año 2009.xls

OPERACIÓN

: 1 GESTIONES DE APERTURA

INSTITUCIONES

Documentos que Intervienen

PODER JUDICIAL

Inscripción en el Registro Público de Comercio de la Escritura de Constitución

* Nota deirigida al Juez en lo Civil y Comercial de Turno, bajo patrocinio de abogado

MINISTERIO DE HACIENDA - SUB SECRETARIA DE ESTADO DE TRIBUTACIÓN (SET) * Formulario 605

Registro Único de Contribuyentes (RUC)

* Constancia - Persona Juridica * Cédula Tributaria

MUNICIPALIDAD DE LA CAPITAL * Solicitud de Licencia Comercial * Autorización de Uso de Local Formulario Nº 2 * Declaración Jurada Licencia Municipal * Formulario de Solicitud de Colocación de Letreros

Licencia Comercial Patente Comercial Instalación de Letreros PODER JUDICIAL - REGISTRO PÚBLICO DE COMERCIO Rubricación de Libros

* Nota dirigida a la Dirección de Registros Públicos

INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL - IPS * Declaración Jurada - Datos del Empleador * Constancia de Inscripción del Empleador * Declaración Jurada de Movimiento de Personal * Constancia de Inscripción del Asegurado Obs. Estos formularios se llenan 1 por cada personal asegurado

Inscripción Patronal

Alta del Personal

MINISTERIO DE JUSTICIA Y TRABAJO * Inscripción Patronal * Resolución de Inscripción de la Firma * Contrato Individual de Trabajo Obs. Una vez firmado los contratos, los mismos son remitido al Ministerio de Justicia y Trabajo con una nota para su correspondiente homologación Sinónimos de Homologar: Equiparar, verificar, aprobar, afirmar, constatar, comprobar, registrar, confirmar, ratificar, corroborar, normalizar, convalidar. * Solicitud de Bonificación Familiar * Formulario de Solicitud de Rubricación de Libros

Inscripción Patronal

Alta del Personal

Libros Laborales DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS Registro de Importador

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MES DE OCTUBRE DE 2009 - 1 de 6 OPERACIÓN :1 Documentos que Intervienen FECHA : 01 DE OCTUBRE DE 2009 CONCEPTO : INVENTARIO DE APERTURA * Contrato Social Los socios que componen la Empresa BUENA ONDA S.R.L. suscriben sus * Acta Nº 1 de Constitución aportes de la siguiente forma: GUSTAVO NOGUERA SOSA : 60 cuotas de G 1.000.000 c/u DELIA GARCIA LLANO : 50 cuotas de G 1.000.000 c/u. LUCIANO SILVA LOPEZ : 40 cuotas de G 1.000.000 c/u. BLANCA DIAZ DE BEDOYA : 30 cuotas de G 1.000.000 c/u. FRANCISCO PAREDES VERA : 20 cuotas de G 1.000.000 c/u. Total Capital Social Integración de Aportes: GUSTAVO NOGUERA SOSA Dinero en efectivo Transfiere a nombre de la Sociedad, una furgoneta marca Toyota Hiace motor Nº B349827, Chassis Nº 58230807, AÑO 2000, CHAPA APY 069 por valor de G. Integración DELIA GARCIA LLANO Dinero en efectivo Mobiliarios para uso de la empresa según detalle: (una ) Máquina de escribir marca Olympia de 90 espacios, G. (una) Mesa ovalada de madera (un) Escritorio de maderera de cuatro cajones de 1,20 x 0,70 x 0,80 metros (cinco) sillas de metal tapizados a G. 30.000 cada uno (un) Mostrador de madera con vitrina de exposición (Dos) Estanterías de metal de 3 divisorias de 4 metros de largo x 1,80 de alto x x 0,50 de ancho a G. 180.000 cada uno (Una) maquina de FAX marca Panasonic, Serie 00347856 Integración LUCIANO SILVA LOPEZ Dinero en efectivo (Una) computadora HACER PAC Pentium 1200 MHZ, memoria RAM 256 MB, Disco 3.2 >GB . Grabador de CD . Mause. Teclado en español, monitor color, e impresora

Integración BLANCA DIAZ DE BEDOYA El 50% de lo suscripto integra en efectivo El saldo se compromete a completar en un plazo de 60 días

60,000,000 50,000,000 40,000,000 30,000,000 20,000,000 200,000,000

40,000,000

* Transferencia/título * Factura (crédito) Nº 001-001-5466548

20,000,000 60,000,000 48,000,000

* Factura (contado) Nº 001-001-0236548 350,000 de Muebleria ASTRA S.R.L. 250,000 200,000 150,000 240,000 360,000 450,000 50,000,000 37,000,000

* Factura (contado) Nº 001-002-0003564 de Soluciones Informáticas S.A.

3,000,000 40,000,000 15,000,000 15,000,000

Integración

30,000,000

Integración

20,000,000 20,000,000

FRANCISCO PAREDES VERA Dinero en efectivo

.

Obs.: Estas facturas están a nombre de los socios y se reciben para la constatación de la propiedad a los efectos de la Inscripción del Contrato

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MES DE OCTUBRE DE 2009 - 2 de 6 OPERACIÓN :2 Documentos que Intervienen FECHA : 02 DE OCTUBRE DE 2009 CONCEPTO I : DEPOSITO DE GARANTÍA Cumplido con el art. 1164 del Código Civil Paraguayo, se registra el depósito efectuado en el Banco Nacional de Fomento (BNF) como Cuenta Garantía. 160,000,000 * Boleta de Depósito de Garantía Se registra el retiro de dicho fondo por la presentación al BNF del Contrato de constitución de la sociedad, inscripto en el RPC 160,000,000 * Retiro del Depósito en Garantía, en efectivo OBS.: Esta operación se efectúa obligatoriamente en el periodo de gestión de constitución. Se incluye aquí a los efectos didácticos. MARCO LEGAL DE LOS APORTES EN EFECTIVO

Cálculo de la Garantía Integración en Efectivo

Decreto Ley 10268/41 Artículo 8º.- Las Sociedades de Responsabilidad Limitada se constituirán definitivamente solo después de las inscripciones de todas las cuotas y de la integración del 50% por lo menos, de las cuotas suscriptas.

GUSTAVO NOGUERA SOSA DELIA GARCIA LLANO LUCIANO SILVA LOPEZ

Cuando el aporte consista en bienes que no sea dinero, será integrado totalmente en el acto de constitución de la sociedad. Si entre ellos se hallan inmuebles o buques, las respectivas escrituras de transferencia serán formalizadas dentro del término de ocho días, contados desde la fecha de la inscripción del contrato de sociedad, en el Registro Público de Comercio, so pena de la responsabilidad solidaria e ilimitada de los socios.

BLANCA DIAZ DE BEDOYA FRANCISCO PAREDES VERA

Total Integrado Depósito en Garantía

Valor 40,000,000 48,000,000 37,000,000 15,000,000 20,000,000 160,000,000 160,000,000

El Pago en efectivo se acreditará ante Juez de Comercio con la nota de depósito del Banco de la República del Paraguay u otra entidad bancaria de reconocida solvencia; nota que se acompañará a la solicitud de inscripción del contrato. Los socios responderán solidaria e ilimitadamente, con relación a terceros, por el valor atribuido a los bienes aportados a la sociedad que no sea dinero. LEY 1183/85 CÓDIGO CIVIL PARAGUAYO Art. 1164.- Los aportes en dinero deben integrarse en un cincuenta por ciento como mínimo y completarse en un plazo de dos años. Su cumplimiento se acreditará al solicitarse la inscripción con el comprobante de su depósito en un banco oficial. No se podrá disponer de los fondos hasta la presentación del contrato inscripto.

CONCEPTO II

: FIRMA DE CONTRATO y PAGO DE ALQUILER

Pago al Señor Carlos Osorio Benítez, en efectivo por los siguientes * Alquiler del local comercial correspondiente al mes de Octubre de 2009 según lo acordado en el Contrato respectivo. Total Factura (IVA INCLUIDO 5%) * Garantía de Alquiler equivalente a un mes, según Recibo

OPERACIÓN :3 FECHA : 03 DE OCTUBRE DE 2009 CONCEPTO I : HABILITACIÓN CTA. CTE. BANCARIA En la fecha se reúnen los socios de la Empresa, y se decide según Acta, realizar la apertura de una Cta. Cte. en el Banco Continental Este Banco nos asigna el Nº 1966-4, y se deposita en efectivo. CONCEPTO II : RETIRO DE CHEQUERAS Se recibe Nota de Débito, por el retiro de las siguientes chequeras * 1 Talonario de Cheques Bancarios a la Vista, de 25 hojas, numeradas del 11001 al 11025 (BND)

735,000 700,000

100,000,000

Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) CONCEPTO III : SOLICITUD DE IMPRESIÓN A través de Gráfica Multicolor SRL., solicitamos la impresión de los documentos timbrados por la SET y los no timbrados, según detalle: Para el efecto fue habilitado un solo punto de expedición. DOCUMENTOS TIMBRADOS (En triplicado) 10 (diez) Talonarios de Factura 5 (cinco) Talonarios de Boleta de Venta,

10 (diez) Talonarios de Nota de Remisión 5 (cinco) Talonarios de Autofactura 5 (cinco) Talonarios de Nota de Crédito DOCUMENTOS NO TIMBRADOS 10 (diez) Talonarios de Recibo de Dinero numerados del 0001 al 0500 5(cinco) Talonarios de Pagarés a la Orden 5 (cinco) Notas de Presupuesto

Documentos que Intervienen * Solicitud de apertura de Cta. Cte. * Registro de Firmas * Boleta de depósito * Movimiento Bancario *Completar en el talón de control de saldo de chequera * Acta Nº 2 Documentos que Intervienen * Nota de Débito * Movimiento Bancario

33,000

*Completar en el talón de control de saldo de chequera

33,000

* Factura ( Contado) 001-001-0015462 * Libro de Compras del IVA

* 1 Talonario de Cheques Bancarios de Pago Diferido, de 25 hojas, numeradas del

del 22001 al 22025 (BD)

Documentos que Intervienen * Contrato de Alquiler * Por el alquiler una Factura (Contado) Nº 001-001-0001997 * Libro de Compras del IVA * Recibo oficial Nº 0021 ( Garantía)

66,000

Observación: (BND) (Cheque Bancario No Diferido) (BD) (Cheque Bancario Diferido) Documentos que Intervienen * Solicitud de Impresión de documentos * Autorización de Impresión de documentos Estas solicitudes se realizan a la Imprenta. La imprenta, vía Internet, solicita la autorización de la SET y esta, conforme a la situación del Contribuyente autoriza la impresión, dando el Nro. de Timbrado, y asignando la numeración de los comprobantes a ser impresos. Obs.: El punto de expedición de comprobantes de venta se habilita en el proceso de la solicitud de timbrado a través de internet y se refiere a los puntos habilitados para emitir facturas dentro del establecimiento.

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MES DE OCTUBRE DE 2009 - 3 de 6 CONCEPTO IV : COMPRA DE MERCADERÍAS Documentos que Intervienen Se adquiere de DISTRIBUIDORA AMERICA S.A., los siguientes * Factura (Contado) Nº 001-001-0191166 artículos para volver a vender, pagando en cheque (BND) cargo * Libro de Compras del IVA Banco Continental S.A.: * Cheque Nº 11001 o/Distrib. América S.A. 9,900,000 * Movimiento Bancario * 300 camisas importadas marca MIX a Gs. 33.000 cada una (REFERENCIA 001) * 300 pantalones importados marca DUSSE a Gs. 38.500 c/u (REFERENCIA 002) 11,550,000 * 2 Fichas de Mercaderías *Completar en el talón de control de saldo de chequera

Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) OPERACIÓN :4 FECHA : 04 DE OCTUBRE DE 2009 CONCEPTO I : COMPRA DE ÚTILES DE OFICINA Se adquiere de Librería CERVANTES SRL. los siguientes útiles de oficina, pagando en efectivo, según el siguiente detalle: 10 Goma de borrar lápiz a G. 550 c/u 10 Goma de borrar tinta a G. 550 c/u 1 Caja de lápices de papel 1 Caja de bolígrafos BIC 1 Presilladora 1 Perforadora 6 Cajas de clips a Gs. 1.650 c/u. 1 Resma de papel tamaño oficio 1 Resma de papel tamaño carta Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) CONCEPTO II : FONDO FIJO - HABILITACIÓN Conforme a lo acordado en Acta, se habilita un Fondo Fijo para pago de hasta G 100.000. Para tal efecto se gira un cheque (BND) al portador c/ Banco Continental S.A.

21,450,000

* Nota de Remisión Nº 001-001-0016984 Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 001-001-0005874 * Libro de Compras del IVA

5,500 5,500 5,500 9,900 13,200 11,000 9,900 22,000 19,800 102,300

800,000

Documentos que Intervienen * Cheque Nº 11002 al portador * Movimiento Bancario * Planilla de Fondo Fijo *Completar en el talón de control de saldo de chequera

* Acta Nº 3 OPERACIÓN :5 FECHA : 05 DE OCTUBRE DE 2009 CONCEPTO I : PAGO POR IMPRESIÓN DE COMPROBANTES Recibimos de Gráfica MULTICOLOR SRL., nuestro pedido de formularios El pago se realiza en efectivo. TIMBRADO Nº 487023156 - Validez 12 meses - Vto. 31/10/10 10 (diez) Talonarios de Factura, numeradas del 001-001- 0000001 al 001-001-0000500 a G 8.800 c/u 5 (cinco) Talonarios de Boleta de Venta numeradas del 001-001-0000001 al 001-001-0000250 a G 8.800 c/u 5 (cinco) Talonarios de Autofacturas numerados del 001-001-0000001 al 001-001-0000250 a G 8.800 c/u 5 (cinco) Talonarios de Notas de Crédito numerados del 001-001-0000001 al 001-001-0000250 a G 8.800 c/u 5 (cinco) Talonarios de Nota de Remisión numerados del 001-001-0000001 al 001-001-0000250 a G 7.700 c/u 10 (diez) Talonarios de Recibos oficial, numerados del 0000001 al 0000500 a G 5.500 c/u 5 (cinco) Talonarios de Pagarés a la orden a G 5.500 c/u 5 (cinco) Notas de Presupuestoa G. 5.500 cada uno Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) CONCEPTO II : PAGO DE HONORARIOS PROFESIONALES Abonamos al Escribano Víctor Zárate Espínola, en concepto de Honorarios por la Escritura de Constitución de la Sociedad y su Inscripción en el Registro Publico de Comercio. El pago se realiza en cheque (BND) cargo Banco Continental Total Factura (IVA INCLUIDO 10%)

Documentos que Intervienen * Reporte de Impresión Nº 220550 * Constancia de Entrega de documentos Timbrados

Nº 220555 * Factura (Contado) - Imprenta Multicolor SRL Nº 001- 001 - 0004718 * Libro de Compras del IVA 88,000 44,000 44,000 44,000 44,000 55,000 27,500 27,500 374,000

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 001-001-0001971 * Libro de Compras del IVA * Cheque Nº 11003 o/Liliana Espinoza D. * Movimiento Bancario

2,200,000 *Completar en el talón de control de saldo de chequera Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

MES DE OCTUBRE DE 2009 - 4 de 6 OPERACIÓN FECHA CONCEPTO I

:6 : 08 DE OCTUBRE DE 2009

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 001-001-0005915 * Libro de Compras del IVA

: COMPRA DE LIBROS CONTABLES Y TRIBUTARIOS

Se adquiere de Librería CERVANTES SRL. los siguientes Libros contables y tributarios, pagando en efectivo. * 1 Libro Inventario * 1 Libro Diario General * 1 Libro Caja * 1 Libro Mayor * 1 Libro de Actas * 1 Libro de Compras del IVA * 1 Libro de Ventas del IVA * 1 Libro para Fondo Fijo Total Factura (IVA INCLUIDO 10%)

27,500 27,500 27,500 27,500 27,500 27,500 27,500 27,500 220,000

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 001-004-0191166 * Libro de Compras del IVA

CONCEPTO II : PAGO POR PUBLICACIÓN DEL CONTRATO SOCIAL

Pago en efectivo al Diario ABC Color, por la publicación de la Escritura de Constitución de la Sociedad, durante 8 días. Total Factura (IVA INCLUIDO 10%)

132,000

DECRETO LEY 10268/41

Artículo 5º.- Las Sociedades de Responsabilidad Limitada no podrán funcionar lícitamente como tales sin que el contrato haya sido inscripto en el Registro Público de Comercio. El Juez de Comercio, antes de ordenar la inscripción correrá vista de la solicitud respectiva al Agente Fiscal en lo Civil y Comercial de turno; y oído el parecer de éste, ordenará la inscripción si procediere, y dispondrá la publicación, por ocho veces, en la Gaceta Oficial y otro diario, con preferencia en un diario local, de un extracto del contrato constitutivo, que contendrá necesariamente: Nombre, domicilio, duración y objeto de la sociedad; nombre, domicilio y nacionalidad de los socios; monto del capital suscrito y del integrado; nombre, domicilio y nacionalidad del gerente o gerentes, y, en su caso, las restricciones autorizadas por el Art. 14º. Con las mismas formalidades, se dispondrá la inscripción y publicación de las escrituras pública de modificación del acto constitutivo y de la lista de los socios. El representante de la sociedad presentará al Ministerio de Hacienda una copia autenticada de las escrituras inscriptas en el Registro de Comercio, en el término de ocho días siguientes a la inscripción. Las Sociedades de Responsabilidad Limitada no están obligadas a matricularse como comerciantes.

CONCEPTO III : REEMBOLSO POR GASTOS DE CONSTITUCIÓN

Pago en concepto de reembolso por los siguientes gastos por la constitución de la Sociedad: a) Publicación en la GACETA OFICIAL, según Nota de Depósito Fiscal de fecha 26/09/09, por Fondo Fijo

80,000

b) Pago de Honorarios a la Abog. Dalila Gómez Blanco, según Factura en efectivo

Documentos que Intervienen * Nota de Depósito Fiscal * Factura (Contado) Nº 001-001-0002505 * Libro de Compras del IVA * Planilla de Fondo Fijo.

165,000

Total Factura (IVA INCLUIDO 10%)

165,000

CONCEPTO IV : GASTOS DE APERTURA Y RUBRICACIÓN DE LIBROS

Se entrega para los gastos de apertura, al Contador Se entrega para los gastos de apertura, al Esc. Víctor Zárate * OBS.: Ver gestión de apertura TOTAL

200,000 300,000 500,000

OPERACIÓN :7 FECHA : 10 DE OCTUBRE DE 2009 CONCEPTO I : COMPRA DE MERCADERÍAS Compra de la empresa "MI VESTIR" S.R.L., de los siguientes artículos para volver a vender: * 300 polleras a G 26.400 cada una (REFERENCIA 003) * 400 remeras de algodón a G 17.600 cada uno (REFERENCIA 004) Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) Forma de Pago: a) En cheque a la vista (BND) cargo Banco Continental el 70% del total de la Factura b) Por el saldo le entregamos un cheque bancario de pago diferido (BD) con vencimiento a 30 días CONCEPTO II

* Recibo oficial del Contador Nº 0123456 * Recibo oficial del Escribano Nº 000456

7,920,000 7,040,000 14,960,000

Documentos que Intervienen * Factura (Crédito) Nº 001-001-0270772 * Libro de Compras del IVA * Cheque Nº 11004 * Movimiento Bancario * Cheque de Pago Diferido Nº 22001 * 2 Fichas de Mercaderías * Nota de Remisión Nº 001-001-0024566 *Completar en el talón de control de saldo de chequera

10,472,000

4,488,000 14,960,000

: PAGO DE PATENTE COMERCIAL

Documentos que Intervienen * Comprobante de pago Patente Municipal

Pago en cheque (BND) cargo Banco Continental, a la Municipalidad de Asunción

por los siguientes conceptos:

* Cheque N° 11005 orden Municipalidad de Asunción

* Licencia y Patente Comercial por apertura: solicitudes, sellado y gastos adm. * Obtenida la Licencia Municipal se abona la Patente Municipal 2° semestre

* Inspección de sistema de Prevención contra riesgo * Tasa de salubridad Total

7,500 236,850 34,000 22,000

* Movimiento Bancario

300,350

Limite Inf (LI)

*Completar en el talón de control de saldo de chequera CÁLCULO DE LA PATENTE COMERCIAL ACTIVO DECLARADO: 200.000.000 Limite Sup (LS)

100,000,001

300,000,000

Cálculo de Cuota Variable (CV) CV = 0,20 %

CF =

273.700

CV =

200.000

Pat. Anual=473.700 Patente Semestral

CV = Activo - LI =

PS = PA / 2 Semest

CV = 200.000.000 - 100.000.001

PS = 473.700 / 2

CV = 99.999.999

PS = 236.850

CV = 99.999.999 x 0, 20% CV= 200.000

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MES DE OCTUBRE DE 2009 - 5 de 6 CONCEPTO III : COMPRA DE COMBUSTIBLE Documentos que Intervienen Se paga por Fondo Fijo a la ESTACIÓN DE SERVICIOS "DE TODO" S.R.L. * Boleta de Venta Nº 002-001-0014029 S.A. por la compra de 20 litros de gasoil a G. 4100 c/litro, Exento de IVA, * Libro de Compras del IVA (Exento) y según Boleta de Venta * Planilla de Fondo Fijo Total Factura ( EXENTO IVA ) 82,000 OPERACIÓN FECHA CONCEPTO

:8 : 12 DE OCTUBRE DE 2009 : VENTA DE MERCADERÍAS

Venta a la empresa "ROPAS & ACCESORIOS" S.R.L., los siguientes artículos: * 120 camisas importadas a G 71.500 c/u (REFERENCIA 001) * 80 pantalones importados a G 88.000 c/u (REFERENCIA 002) * 80 polleras a G 99.000 c/u (REFERENCIA 003) * 150 remeras de algodón a G 66.000 c/u (REFERENCIA 004) Total Factura (IVA INCLUIDO 10%)

8,580,000 7,040,000 7,920,000 9,900,000 33,440,000

Documentos que intervienen * Factura (Crédito) Nº 001-001-0000001 * Libro de Ventas del IVA * Recibo oficial Nº 0000001 * Cheque Nº 12995 orden Onda Joven SRL. * Pagaré Nº 1/4 Vto. 12/11/09 Pagaré Nº 2/4 Vto. 12/12/09 Pagaré Nº 3/4 Vto. 12/01/10 Pagaré Nº 4/4 vto. 12/02/10 * 4 Fichas de Mercaderías * Nota de Remisión Nº 001-001-0000001 COSTO

El cobro se realiza de la siguiente forma: a) Nos entrega en efectivo b) Nos entrega un cheque Nº 12995 cargo Interbanco (BND) c) Nos firman 4 pagarés de G 2.000.000 cada uno, vencimiento al 12 de cada mes

OPERACIÓN FECHA CONCEPTO

OPERACIÓN FECHA CONCEPTO

CONCEPTO

CONCEPTO

8,000,000 33,440,000

10,720,000

1,920,000 30,400,000

3,313,800

88,000

Documentos que intervienen * Factura (Contado) Nº 001-004-0270772 de ABC Color * Factura (Contado) Nº 001-003-0120995 de Ultima Hora * Libro de Compras del IVA * Planilla de Fondo Fijo

82,500

: 11 : 23 DE OCTUBRE DE 2009 : VENTA DE MERCADERÍAS 4,290,000 5,280,000 5,940,000 15,510,000 9,510,000

Documentos que intervienen * Factura (Crédito) Nº 001-001-0000002 * Libro de Ventas del IVA * Recibo oficial Nº 0000002 * Cheque Nº 224455 orden Onda Joven SRL. * Cheque Diferido Nº 334455 Vto. 23/11/09 * Cheque Diferido Nº 334456 Vto. 23/12/09 * 3 Fichas de Mercaderías * Nota de Remisión Nº 001-001-0000002 COSTO VENTA UTILIDAD

6,000,000

1,800,000 2,100,000 1,440,000

15,510,000

5,340,000

: 12 : 24 DE OCTUBRE DE 2009

14,100,000

Documentos que intervienen * Boleta de depósito * Movimiento Bancario

: DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE

*Completar en el talón de control de saldo de chequera 9,510,000 10,000,000

Total del depósito

19,680,000

Documentos que intervienen * Factura (Contado) Nº 002-001-0001933 * Libro de Compras del IVA

: PAGO POR AVISOS COMERCIALES

En la fecha se deposita en nuestra Cuenta Corriente del Banco Continental, según el siguiente detalle: * El Cheque Nº 224455 cargo Banco Amambay (BND) * En efectivo

UTILIDAD

2,400,000

: 10 : 17 DE OCTUBRE DE 2009

Venta a la empresa FACHOLI ROPAS S.A., los siguientes artículos: * 60 camisas importadas a G 71.500 c/u (REFERENCIA 001) * 60 pantalones importados a G 88.000 c/u (REFERENCIA 002) * 60 polleras a G 99.000 c/u (REFERENCIA 003) Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) El cobro se realiza de la siguiente forma: a) Nos entrega un cheque cargo Banco Amambay (BND) b) Nos entrega dos cheques de pago diferido (BD) cargo Banco Amambay de G 3.000.000 cada uno, con vencimiento al 23/11/09 y 23/12/09 respectivamente.

OPERACIÓN FECHA

2,800,000

: COMPRA DE ACONDICIONADOR DE AIRE

Se paga por Fondo Fijo a los siguientes Medios, por avisos comerciales de la empresa, según detalle: * Al Diario ABC Color por aviso en agrupados Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) * Al Diario Ultima Hora por aviso en agrupados Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) OPERACIÓN FECHA

5,440,000 20,000,000

:9 : 15 DE OCTUBRE DE 2009

Se adquiere de la Firma FRIMAX S.R.L., un Acondicionador de aire Split de 18.000 BTU marca CÓNSUL, a un precio de US$ 630 (Seiscientos treinta dólares americanos), para uso en el negocio. El pago se realiza en efectivo y en guaraníes, teniendo en cuenta que la cotización a la fecha es de G 5.260 cada dólar. Total Factura (IVA INCLUIDO 10%)

VENTA

3,600,000

19,510,000

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8,760,000

MES DE OCTUBRE DE 2009 - 6 de 6 OPERACIÓN FECHA

: 13 : 29 DE OCTUBRE DE 2009

CONCEPTO

: VENTA DE MERCADERÍAS

Venta al contado a un Cliente de mostrador, según detalle * 2 camisas importadas a G 66.000 c/u. (REFERENCIA 001) * 1 pantalón importado a G 82.500 c/u.(REFERENCIA 002) Total de Boleta de Venta (IVA Incluido 10%)

OPERACIÓN : 14 FECHA : 31 DE OCTUBRE DE 2009 CONCEPTO I : PAGO DE SALARIOS Pago de sueldo en efectivo al personal, según detalle a) Lina Soledad Vargas Martínez, Cajera y auxiliar administrativa b) Carlos Marías Franco Suarez, vendedor, y encargado del depósito c) Alicia Ocampos Acuña, vendedora Total Salario MENOS: Retención Aporte Obrero al IPS 9% Salario Líquido

132,000 82,500 214,500

Documentos que Intervienen * 3 Liquidación de salarios * Planilla de Sueldos 1,800,000 1,500,000 1,350,000 4,650,000 418,500 4,231,500

CONCEPTO II : PROVISIÓN APORTE PATRONAL AL IPS Se efectúa el asiento de provisión del aporte patronal para el IPS, del 16,5% del total del salario.

Documentos que Intervienen * Planilla de Aportes 767,250

CONCEPTO III : PAGO DE REMUNERACIÓN AL GERENTE Se abona en cheque (BND) cargo Banco Continental, al Gerente de la empresa Lic. Gustavo Noguera Sosa en concepto de remuneración por el presente mes, según Factura Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) CONCEPTO IV : REPOSICIÓN DE FONDO FIJO Se efectúa la reposición de Fondo Fijo, entregando en efectivo, por los egresos realizados

Documentos que intervienen * Boleta de Venta Nº 001-001-0000001 * Libro de Ventas del IVA COSTO VENTA UTILIDAD 60,000 35,000 95,000 195,000 100,000

Obs.: Incluye aporte obrero y patronal

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 001-001-0000001 * Libro de Compras del IVA * Cheque Nº 11006 * Movimiento Bancario 3,300,000

*Completar en el talón de control de saldo de chequera

Documentos que Intervienen * Planilla de Reposición de Fondo Fijo 332,500

Descripción Habilitación Publicac. Combustible Publicación Publicación Reposición

INGRESO 800,000

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EGRESO 80,000 82,000 88,000 82,500 332,500

MES DE NOVIEMBRE DE 2009 - 1 de 4 OPERACIÓN : 15 Documentos que Intervienen FECHA : 1 DE NOVIEMBRE DE 2009 * Cheque N° 11007 orden Blanca Díaz de Bedoya CONCEPTO : APERTURA DE SUCURSAL * Movimiento de cuenta Bancaria Se procede a la apertura de una Sucursal en Ciudad del Este, bajo la * Recibo oficial Nº 001 (de Sucursal) administración de la socia Blanca Díaz de Bedoya, en su carácter * Formulario 615 para actualización de datos de Gerente de Sucursal, y para tal efecto se le entrega en cheque (BND) en el RUC, por la apertura de la sucursal para los gastos de apertura y funcionamiento de la Sucursal 30,000,000 *Completar en el talón de control de saldo de chequera

OPERACIÓN : 16 FECHA : 3 DE NOVIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : COMPRA DE MERCADERÍAS Compra de la firma ARTESANIAS GLORIA, los siguientes artículos para su posterior venta: * 300 camisas de ao po´i a G. 34.000 c/u., EXENTO DE IVA (REFERENCIA 005)

* 300 blusas de ao po´i a G 32.000 c/u., EXENTO DE IVA (REFERENCIA 006) Total Factura (EXENTO DE IVA) El pago se realiza de la siguiente forma: a) En cheque cargo Banco Continental S.A. (BND) b) En dos Cheques de pagos Diferidos (BD) con vencimientos a 30 y 60 días, de G 5.000.000 cada uno

10,200,000 9,600,000 19,800,000 9,800,000 10,000,000

Documentos que Intervienen * Factura (Crédito) Nº 001-001-0005544 * Nota de Remisión Nº 001-001-0000986 * Recibo oficial Nº 07865 * 2 Fichas de Mercaderías * Libro de Compras del IVA * Cheque Nº 11008 orden Artesanías Gloria * Cheques de pago Diferido: Nº 22002 vto., 3-12-09 Gs. 5.000.000 Nº 22003 vto., 2-01-10 Gs. 5.000.000 * Movimiento de Cuenta Bancaria *Completar en el talón de control de saldo de chequera

19,800,000

CONCEPTO II : PAGO DE ALQUILER Pago al Sr. Carlos Osorio Benitez, en concepto de Alquiler del local comercial correspondiente al presente mes. Total Factura (IVA INCLUIDO 5%)

OPERACIÓN : 17 FECHA : 5 DE NOVIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : ENVÍO DE MERCADERÍAS A LA SUCURSAL Se remiten las siguientes mercaderías a nuestra Sucursal en Ciudad del Este: * 50 camisas importadas a un costo de G 30.000 c/u (REFERENCIA 001) * 50 pantalones importados a un costo de G 35.000 c/u.(REFERENCIA 002) * 50 polleras a un costo de G 24.000 c/u.(REFERENCIA 003) * 100 remeras de algodón a un costo de G 16.000 c/u.(REFERENCIA 004) Total de Mercaderías Remitidas Obs.: Todas las mercaderías están gravadas por el IVA en un 10% CONCEPTO II : PAGO DE PLANILLA DE APORTE AL I.P.S. Se presenta en el IPS la planilla de liquidación de aportes patronal y obrero del mes anterior, abonando el mismo en cheque

Documentos que Intervienen

735,000

* Factura (Contado) N° 001-001-0001999 * Libro de Compras del IVA

Documentos que Intervienen * Nota de Remisión Nº 001-001-0000003 * 4 Fichas de Mercaderías

1,500,000 1,750,000 1,200,000 1,600,000 6,050,000

1,185,750

Documentos que Intervienen * Cheque N° 11009 * Movimiento Bancario *Completar en el talón de control de saldo de chequera APORTE PATRONAL 16,5% 767,250

APORTE OBRERO 9% TOTAL 25,5%

OPERACIÓN : 18 FECHA : 7 DE NOVIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : PRESENTACIÓN DE LA DECLAR. JUR. DEL IVA En la fecha se presenta el Form. 120, correspondiente a la declaración de los movimientos del IVA, del mes de octubre de 2009

418,500 1,185,750

Documentos que Intervienen * Formulario Nº 120 * Boleta de Pago * Factura 001-001-0045877 * Libro de Compras del IVA DETALLE DE VENTAS IVA 44,695,000 4,469,500 VENTAS 10% VENTAS 5% 44,695,000 4,469,500 TOTAL INGRESOS ACUMULADOS VENTAS 10% VENTAS 5%

-

TOTAL ACUMULADO

DETALLE DE COMPRAS COMPRAS 10% 42,230,545 DIR 10%

IVA 4,223,055

IND 5% Y 10%

CONCEPTO II : PAGO POR SERVICIOS DE COMUNICACIÓN Pago por Fondo Fijo a la COPACO SA, por el uso del teléfono Total Factura (IVA INCLUIDO 10%)

COMPRAS 5% DIR 10%

71,500

700,000

35,000

IND 5% Y 10% LIQUIDACIÓN FINAL DEL IVA

DF CF DIRECTO CF INDISTI SALDO ANT CONTRIB FISCO

--10%-4,469,500 4,258,055

211,445

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--5%--

MES DE NOVIEMBRE DE 2009 - 2 de 4 OPERACIÓN FECHA

: 19 : 10 DE NOVIEMBRE DE 2009

Documentos que Intervienen * Movimiento Bancario

CONCEPTO I : CONTABILIZACIÓN PAGO DE CHEQUE DIFERIDO

Se contabiliza el pago del Cheque Diferido (BD) Nº 22001, orden Mi Vestir SRL., que vence en la fecha CONCEPTO II : PAGO DE HONORARIOS AL CONTADOR Pago en efectivo al Contador/a de la Firma Lic…………………………….. en concepto de Honorarios correspondiente al mes de Octubre de 2009 CONCEPTO III : CONTRATO DE PERSONAL PARA SUCURSAL La Gerente de la Sucursal de Ciudad del Este, nos comunica el inicio de la actividad comercial, y la contratación de la Srta. Sabrina Mendoza Cabrera como vendedora de la sucursal, con una antigüedad desde la fecha, y con una asignación mensual de G 1.341.775 mensual OPERACIÓN FECHA

*Completar en el talón de control de saldo de chequera 3,960,000

1,320,000

: 20 : 12 DE NOVIEMBRE DE 2009

CONCEPTO : VENTA DE MERCADERÍAS Venta a la empresa SAN NICOLAS de Nicolás Torres, los siguientes artículos: * 70 camisas de Ao po´i a G. 72.000 c/u., EXENTO DE IVA (REFERENCIA 005) * 70 blusas de Ao po´i a G. 69.000 c/u., EXENTO DE IVA (REFERENCIA 006)

* 40 remeras de algodón a G. 66.000 c/u. (REFERENCIA 004) Total Factura (IVA INCLUIDO 10% y Exento) El cobro se realiza de la siguiente forma: a) Nos entrega en efectivo la suma de b) Por el saldo, nos firma un pagaré con vencimiento a 15 días

5,040,000 4,830,000 2,640,000 12,510,000

10,000,000 2,510,000 12,510,000

OPERACIÓN : 21 FECHA : 15 DE NOVIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : CONTRATACIÓN DE PERSONAL Se contrata desde la fecha, a la Srta. Diana Valeria Rolón, como empleada de la firma, en su carácter de vendedora, con un sueldo mensual de Gs. 1.341.775.CONCEPTO II : PAGO POR SERVICIOS PÚBLICOS Pago a las Entidades por los servicios públicos: * A la ANDE, por consumo de energía eléctrica, en efectivo Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) * A la ESSAP, por consumo de agua potable, por fondo fijo Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) OPERACIÓN : 22 FECHA : 19 DE NOVIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : COMPRA DE MERCADERÍAS Se adquiere de la firma MODA ACTUAL S.A., los siguientes artículos para volver a vender: * 400 pantalones de jeans marca DUBB a G 26.400 c/u.(REFERENCIA 007) * 400 polleras de jeans BUBB a G 25.300 c/u. (REFERENCIA 008) Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) El pago se realiza de la siguiente forma: a) En cheque (BND) cargo Banco Continental S.A. b) Le firmamos 3 pagarés de G 1.500.000 cada uno, con vencimiento al 19 de cada mes

Documentos que intervienen * Factura (Crédito) Nº 001-001-0000003 * Libro de Ventas del IVA * Recibo oficial Nº 0000003 * Pagaré 1/1 Vto. 27-11-09 * 3 Fichas de mercaderías * Nota de Remisión Nº 001-001-0000004 COSTO VENTA UTILIDAD 2,380,000 2,240,000 640,000 5,260,000

12,270,000

7,010,000

Documentos que Intervienen * Contrato Individual de Trabajo (CIT) * Comunicación de entrada en el IPS. * Solicitud de Homologación de CIT

Documentos que Intervienen * Factura de la ANDE 001-001-0456982 * Factura de la ESSAP 001-001-0032659 * Libro de Compras del IVA. 425,000 68,000

10,560,000 10,120,000 20,680,000 16,180,000 4,500,000 20,680,000

OPERACIÓN : 23 FECHA : 20 DE NOVIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍAS COMPRADAS Devolvemos a la firma MODA ACTUAL S.A., los siguientes artículos por encontrarse averiados: * 6 pantalones de jeans a G 26.400 c/u. (REFERENCIA 007) * 4 polleras de jeans a G 25.300 c/u. (REFERENCIA 008) Total Nota de Crédito (IVA INCLUIDO 10%)

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 001-001-0000444 * Libro de Compras del IVA Documentos que Intervienen * Contrato Individual de Trabajo (CIT) * Comunicación de entrada en el IPS. *Solicitud de Homologación de CIT

158,400 101,200 259,600

Documentos que Intervienen * Factura (Crédito) Nº 001-001-0050697 * Nota de Remisión Nº 001-001-0011563 * Libro de Compras del IVA * Cheque Nº 11010 orden MODA ACTUAL S.A. * Pagarés orden DIAMANTE S.A. Pagaré 1/3 Vto., 19/12/09 Pagaré 2/3 Vto., 19/01/10 Pagaré 3/3 Vto., 19/02/10 * 2 Fichas de Mercaderías * Recibo oficial N° 0013784 *Completar en el talón de control de saldo de chequera

* Movimiento Bancario Documentos que Intervienen * Nota de Crédito Nº 001-001-0000986 * Libro de Ventas del IVA * 2 Fichas de Mercaderías * Cancelación del pagaré 3/3 que vence el 19/02/10 de G 1.500.000 * Nuevo pagaré 3/3 con vencimiento al 19/02/10 de G 1.240.400. * Nota de Remisión Nº 001-001-0000005

Por el importe total de la devolución, nos cambia el último pagaré, con vencimiento al 19 de febrero del año siguiente, de G 1.500.000, el cual nos entrega, y le firmamos un nuevo pagaré de G 1.240.400.-

Obs.: Esta nota de Crédito implica un IVA Débito Fiscal, debiendo imputarse en el Rubro I del Formulario 120 y registrarse en el Libro de Ventas del IVA

CONCEPTO II : COMPRA DE COMBUSTIBLE Se paga por Fondo Fijo a la EST. DE SERVICIOS VILLA HAYES S.A * Compra de 20 litros de gasoil a G. 4100 c/litro, (Exento de IVA) * Compra de 1 litro de aceite Total Factura Contado (Gravada 10% y Exento)

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 002-001-0011316 * Libro de Compras del IVA (Exento y Grav.)

82,000 14,000

96,000 Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

MES DE NOVIEMBRE DE 2009 - 3 de 4 OPERACIÓN : 24 Documentos que Intervienen FECHA : 23 DE NOVIEMBRE DE 2009 * Comprobante Interno de Caja CONCEPTO I : COBRO DE CHEQUE DE PAGO DIFERIDO Se cobra el cheque de pago diferido (BD) Nº 334455 cargo Banco Amambay que fuera entregado a nuestra orden por la firma FACHOLI ROPAS S.A. 3,000,000 CONCEPTO II : CANCELACIÓN DEL APORTE DE CAPITAL La socia Blanca Díaz de Bedoya cancela en efectivo, el saldo de su Aporte de Capital

OPERACIÓN FECHA CONCEPTO

Documentos que Intervienen * Recibo oficial N° 0000004 15,000,000

: 25 : 26 DE NOVIEMBRE DE 2009 : VENTA DE MERCADERÍAS

Venta a la empresa MUNDI ROPAS S.A., los siguientes artículos: * 40 camisas importadas a G 71.500 c/u. (REFERENCIA 001) * 60 pantalones importados a G 88.000 c/u. (REFERENCIA 002) * 50 camisas de Ao po´i a G 72.000 c/u., EXENTO DE IVA (REFERENCIA 005) * 50 blusas de Ao po´i a G 69.000 c/u., EXENTO DE IVA (REFERENCIA 006)

2,860,000 5,280,000 3,600,000 3,450,000 5,544,000 5,390,000

* 70 pantalones de jeans m/ DUBB a G 79.200 c/u. (REFERENCIA 007) * 70 polleras de jeans m/ DUBB a G 77.000 c/u. (REFERENCIA 008) Por compra al contado le concedemos un descuento del 10% 2,612,400 Total Factura (IVA INCLUIDO 10% y EXENTO) 23,511,600 El cobro se realiza de la siguiente forma: a) Nos entrega en efectivo b) El saldo nos entrega un cheque (BND) Nº 50697 cargo Banco Regional S.A.

OPERACIÓN FECHA CONCEPTO

: 26 : 27 DE NOVIEMBRE DE 2009

CONCEPTO II : COMPRA DE MONEDA EXTRANJERA Se adquiere de Cambios Link S.A., US$ 3.000 (Tres mil dólares americanos), siendo la cotización de la fecha G 5.200 cada dólar El pago se realiza en efectivo

CONCEPTO

* 50 pantalones de jeans marca DUBB a G. 79.200 c/u. (REFERENCIA 007) * 80 polleras de jeans marca DUBB a G. 77.000 c/u. (REFERENCIA 008) Total Factura (IVA INCLUIDO 10% y EXENTO) El cobro se realiza de la siguiente forma: Firman 2 pagarés de G 10.100.000.- cada uno, con vencimientos a 30 y 60 días.

1,600,000 1,680,000 1,610,000 9,890,000

21,951,000

12,061,000

18,511,600 12,000,000 30,511,600

Documentos que intervienen * Comprobante de compra de divisas 15,600,000

: VENTA DE MERCADERÍAS

* 20 camisas de Ao po´i a G. 72.000 c/u., EXENTO DE IVA (REFERENCIA 005) * 20 blusas de Ao po´i a G. 69.000 c/u., EXENTO DE IVA (REFERENCIA 006)

1,700,000

*Completar en el talón de control de saldo de chequera

: 27 : 29 DE NOVIEMBRE DE 2009

Venta a la empresa LA ISABELA SRL., los siguientes artículos: * 40 polleras a G. 99.000 c/u. (REFERENCIA 003) * 50 remeras de algodón a Gs. 66.000 c/u. (REFERENCIA 004)

1,200,000 2,100,000

Documentos que intervienen * Boleta de depósito * Movimiento Bancario

: DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE

En la fecha se deposita en nuestra Cuenta Corriente del Banco Continental S.A., según el siguiente detalle: * El Cheque Nº 50697 (BND) cargo Banco Continental * En efectivo Total del depósito

OPERACIÓN FECHA

5,000,000 18,511,600

Documentos que intervienen * Factura (Contado) Nº 001-001-0000004 * Libro de Ventas del IVA * Cheque Nº 50697 * 6 Fichas de Mercaderías * Recibo oficial Nº 0000005 * Nota de Remisión Nº 001-001-0000006 COSTO VENTA UTILIDAD

3,960,000 3,300,000 1,440,000 1,380,000 3,960,000 6,160,000 20,200,000

Documentos que intervienen * Factura (Crédito) Nº 001-001-0000005 * Libro de Ventas del IVA * 6 Fichas de Mercaderías * 2 Pagarés orden ONDA JOVEN SRL. Pagaré 1/2 vto., 29/12/09 Pagaré 2/2 vto., 28/01/10 * Nota de Remisión Nº 001-001-0000007 COSTO VENTA UTILIDAD 960,000 800,000 680,000 640,000 1,200,000 1,840,000 6,120,000

18,620,000

Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

12,500,000

MES DE NOVIEMBRE DE 2009 - 4 de 4 OPERACIÓN : 28 Documentos que Intervienen FECHA : 30 DE NOVIEMBRE DE 2009 * 4 Liquidación de salarios CONCEPTO I : PAGO DE SALARIOS * Planilla de Sueldos Pago de sueldo en efectivo al personal, según detalle a) Lina Soledad Vargas Martínez, Cajera y auxiliar administrativa 1,800,000 Obs: La Sra. Diana Valeria Rolón percibe la suma indicada, b) Carlos Marías Franco Suarez, vendedor, y encargado del depósito 1,500,000 por haber sido contratada desde el dia 15 de noviembre/09 c) Alicia Ocampos Acuña, vendedora 1,350,000 como vendedora de la firma d) Diana Valeria Rolón, vendedora 670,888 Total Salario 5,320,888 MENOS: Retención Aporte Obrero al IPS 9% 478,880 Salario Líquido 4,842,008 CONCEPTO II : PROVISIÓN APORTE PATRONAL AL I.P.S. Se efectúa el asiento de provisión del aporte patronal para el I.P.S., el 16,5% del total del salario. CONCEPTO III : PAGO DE REMUNERACIÓN AL GERENTE Se abona en cheque cargo (BND) Banco Continental, al Gerente de la empresa Lic. Gustavo Noguera Sosa en concepto de remuneración por el presente mes, según Factura Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) CONCEPTO IV : REPOSICIÓN DE FONDO FIJO Se efectúa la reposición de Fondo Fijo, entregando en efectivo, por los egresos realizados

OPERACIÓN FECHA

Documentos que Intervienen * Planilla de Aportes IPS 877,947

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 001-001-0000002 * Libro de Compras del IVA * Cheque Nº 11011 3,300,000

235,500

: 29 : 30 DE NOVIEMBRE DE 2009

*Completar en el talón de control de saldo de chequera

Documentos que Intervienen * Planilla de Reposición de Fondo Fijo Descripción INGRESO EGRESO Inicial 800,000 Copaco 71,500 Essap 68,000 Combustible 96,000 Reposición 235,500 Documentos que Intervienen

CONCEPTO : TRANSFERENCIA DE IVA DE LA SUCURSAL

Se recibe vía internet de la sucursal de Ciudad del Este, los detalles

* Libro de Ventas del IVA

del Débito Fiscal y Crédito Fiscal del IVA correspondiente al presente mes, para la

registración en los libros respectivos y la presentación de la Declaración Jurada según Detalle: * 40 camisas importadas a un costo de G 71500 c/u. * 40 pantalones importados a un costo de G 88.000 c/u. * 40 polleras a un costo de G 99.000 c/u. * 80 remeras de algodón a un costo de Gs 66.000 c/u. Total Factura (IVA INCLUIDO 10%)

2,860,000 3,520,000 3,960,000 5,280,000 15,620,000

Obs. La Declaración del IVA se centraliza en la Matriz La Sucursal remite una planilla con los detalles de las facturas de compras y ventas del mes.

DETALLE DE COMPRAS DEL MES - SUCURSAL CDAD DEL ESTE Gerardo Piris 420.000 CON IVA INCL 10% Gráfica Tersán SRL. 313.500 CON IVA INCL 10% Mueblería El Trebol SRL. 869.000 CON IVA INCL 10% Librería Tres Fronteras SRL. 207.900 CON IVA INCL 10% Radio Universal S.R.L. 175.000 CON IVA INCL 10% Blanca Díaz de Bedoya 3.300.000 CON IVA INCL 10% Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

MES DE DICIEMBRE DE 2009 - 1 de 5 : 30 Documentos que intervienen : 3 DE DICIEMBRE DE 2009 * Liquidación de Giro Bancario * Factura (Contado) 001-001-0045697 CONCEPTO I : REMESA DE DINERO PARA IMPORT. DE MERCAD. Depositamos en el Banco de la Nación Argentina, US$ 1.800 (Un mil * Libro de Compras del IVA ochocientos dólares americanos), para el envío por medio de un Giro OPERACIÓN FECHA

Bancario a la empresa "CORDOBA CONFECCIONES" S.A. de Buenos Aires - Argentina

para la importación de las siguientes mercaderías bajo la Cláusula C.I.F. Asunción: * 400 camisas importadas marca CEISA a U$S 2 c/u. * 400 pantalones importados marca CEISA a U$S 2,50 c/u. Total de Importación U$S El importe del dólar a la fecha es de G 5.250 Total de Importación en guaraníes GASTOS BANCARIOS POR EL ENVIO DEL GIRO Pagamos en efectivo al Banco de la Nación Argentina, por el envío del Giro Bancario al Exterior, los siguientes conceptos: a) Comisión 2% sobre el valor del Giro Total Factura (IVA INCLUIDO 10%)

800 1,000 1,800 9,450,000

207,900

CONCEPTO II: CONTABILIZACIÓN PAGO DE CHEQUE DIFERIDO

Se contabiliza el pago del Cheque Diferido (BD) Nº 22002, orden Artesania Gloria, que vence en la fecha

OPERACIÓN : 31 FECHA : 4 DE DICIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : ENVÍO DE MERCADERÍAS A LA SUCURSAL Se remiten las siguientes mercaderías a nuestra Sucursal en Ciudad del Este: * 50 camisas de ao po´i a G 34.000 c/u., (EXENTO DE IVA) (REFERENCIA 005) * 50 blusas de ao po´i a G 32.000 c/u., (EXENTO DE IVA) (REFERENCIA 006) * 80 pantalones de jeans a G 24.000 c/u. (REFERENCIA 007) * 80 polleras de jeans a G 23.000 c/u. (REFERENCIA 008) Total de Mercaderías Remitidas CONCEPTO II : PAGO DE ALQUILER Pago al señor Carlos Osorio Benitez, en efectivo, por el Alquiler del local comercial correspondiente al presente mes. Total Factura (IVA INCLUIDO 5%) CONCEPTO III

5,000,000

Documentos que Intervienen * Nota de Remisión Nº 001-001-0000008 * 4 Fichas de Mercaderías

1,700,000 1,600,000 1,920,000 1,840,000 7,060,000

Documentos que Intervienen

735,000

: ENVÍO DE MERCADERÍAS IMPORTADAS

* Factura (Contado) N° 001-001-0002001 * Libro de Compras del IVA Documentos que Intervienen * Nota de Comunicación de CORDOBA CONFECCIONES

La empresa CORDOBA CONFECCIONES S.A. de la Argentina, nos comunica el cobro

de los US$ 1.800 que le habíamos enviado por medio de un Giro Bancario, y el envío de las 400 camisas y 400 pantalones marca CEISA por medio de un transporte terrestre con destino a la Ciudad de Asunción.

Documentos que Intervienen * Movimiento de cuenta Bancaria *Completar en el talón de control de saldo de chequera

9,450,000

Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

MES DE DICIEMBRE DE 2008 - 2 de 5 OPERACIÓN : 32 Documentos que Intervienen FECHA : 6 DE DICIEMBRE DE 2009 * Cancelación del pagaré 1/4 CONCEPTO I : CANCELACIÓN DE PAGARÉ A COBRAR * Recibo oficial N° 0000006 En la fecha, la empresa ROPAS & ACCESORIOS SRL., cancela en efectivo el pagaré a

su cargo y a nuestra orden, que venció el 12 de noviembre de 2009 de G.

2,000,000

CONCEPTO II : PRESENTACIÓN DE LA DECLAR. JUR. DEL IVA En la fecha se presenta el Form. 120, correspondiente a la declaración de los movimientos del IVA, correspondiente al mes anterior. En caso de saldo a favor del Fisco, el importe se abona en efectivo

Documentos que Intervienen * Formulario Nº 120 DETALLE DE VENTAS 48,242,000 VENTAS 10% VENTAS 5% 19,035,000 VENTAS EXENTAS 67,277,000 TOTAL

CALCULO DEL CREDITO FISCAL INDISTINTO INGRESOS ACUMULADOS 10% (A10%) 92.937.000 INGRESOS ACUMULADOS EXENTO (EX) 19.035.000 TOTAL ACUMULADO (TA) 111.972.000 DISTRIBUCIÓN PROPORCIONAL DEL CF 10%

IVA 4,824,200 4,824,200

INGRESOS ACUMULADOS

92,937,000 19,035,000 111,972,000

VENTAS 10% VENTAS 5% EXENTOS

A) CF 10% ind al 10% = TA 111.972.000 : 914.900 :: A10% : X = 914.900 x 92.937.000/111.972.000 = 759.368

TOTAL ACUMULADO

B) CF 10% ind a EX

DETALLE DE COMPRAS COMPRAS 10% 18,800,000 DIR 10% 9,149,000 IND GRAV Y EX COMPRAS 5%

= TA 111.972.000 : 914.900 :: EX : X = 914.900 x 19.035.000/111.972.000 =

TOTAL

155.531

914.900

DISTRIBUCIÓN PROPORCIONAL DEL CF 5% A) CF 5% ind al 10% = TA 111.972.000 : 55.000 :: A10% : X = 55.000 x 92.937.000/111.972.000 =

46.650

B) CF 5% ind a EX = TA 111.972.000 : 55.000 :: EX : X = 55.000 x 19.035.000/111.972.000 = TOTAL

9.350

55,000

DIR 10%

55.000

OBSERVACIÓN: Al efectuar la proporcioanlidad de Credito Fiscal del IVA, la parte del Crédito afectado a las ventas exentas, constituye un gasto que identificaremos en nuestra contabilidad bajo la cuenta IVA Gasto Deducible CF 10% INDIST. A EX CF 5% INDIST. A EX IVA GASTO DEDUCIBLE

IVA 1,880,000 914,900

1,100,000

IND GRAV Y EX

LIQUIDACIÓN FINAL DEL IVA

DF CF DIRECTO CF INDISTI SALDO ANT CONTRIB IVA GASTO DED FISCO

155.531 9.350 164.881

--10%-4,824,200 1,880,000 805,019 -

EXENTO

164,881 2,139,181

OPERACIÓN : 33 FECHA : 7 DE DICIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : LLEGADA DE MERCADERÍAS IMPORTADAS Nuestro Despachante Sr. Derlis Ortíz, nos comunica que las mercaderías importadas de la Argentina, han llegado a la Aduana de Asunción.

Documentos que Intervienen * Nota de Comunicación del Despachante

CONCEPTO II : PAGO DE HONORARIOS AL CONTADOR Pago en efectivo al Contador/a de la Firma Lic…………………………….. Honorarios correspondiente al mes de Noviembre de 2009

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 001-001-0000452 * Libro de Compras del IVA

OPERACIÓN FECHA CONCEPTO I

1,320,000

: 34 : 10 DE DICIEMBRE DE 2009 : VENTA DE MERCADERÍAS

Venta a la empresa "ELI MODAS", los siguientes artículos: * 20 polleras a G 99.000 c/u. (REFERENCIA 003) * 30 remeras de algodón a G 66.000 c/u. (REFERENCIA 004) * 40 pantalones de jeans a G 79.200 c/u. (REFERENCIA 007) * 30 polleras de jeans a G 77.000 c/u. (REFERENCIA 008) Total Factura (IVA INCLUIDO 10% ) El cobro se realiza de la siguiente forma: a) Nos entrega US$ 1200, siendo la cotización del día G 5.180

1,980,000 1,980,000 3,168,000 2,310,000 9,438,000

164,881

Documentos que intervienen * Factura (Crédito) Nº 001-001-0000006 * Libro de Ventas del IVA * 4 Fichas de Mercaderías * 1 Cheque de pago Diferido N° 11334 orden Onda Joven SRL. * Recibo oficial N° 0000007 * Nota de Remisión Nº 001-001-0000009

6,216,000

b) Por el saldo nos entrega un cheque de pago diferido (BD), cargo Banco Regional, con fecha de cobro 10 de enero de 2010 CONCEPTO II : PAGO DE PLANILLA DE APORTE AL I.P.S. Se presenta en el IPS la planilla de liquidación de aportes patronal y obrero del mes de noviembre, abonando el mismo en efectivo.

3,222,000 9,438,000 1,356,826

Documentos que intervienen DETALLE DE APORTES APORTE PATRONAL 16,5%

APORTE OBRERO 9% TOTAL 25,5%

Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

877,947 478,880 1,356,826

MES DE DICIEMBRE DE 2009 - 3 de 5 OPERACIÓN : 35 Documentos que Intervienen FECHA : 12 DE DICIEMBRE DE 2009 * Despacho de Importación N°12578S CONCEPTO : RETIRO DE LAS MERCAD. IMP. DE LA ADUANA * Factura (Contado) N° 001-001-0005115 En la fecha se retira de la Aduana, las 400 camisas y los 400 pantalones del Despachante importados de la Argentina, previo pago en efectivo por los siguientes * Factura (Contado) N° 001-001-2356450 (PAKSA SA) Conceptos: * Factura (Contado) N° 001-001-0003256 (TRANSP. GOMEZ) * Gastos afectados a la determinación del IVA en ADUANA * Factura (Contado) N° 001-001-0086540 ( AEDA) Reposición Consular, INDI, Servicio de Valoración Aduanera 1,226,176 * Libro de Compras del IVA * Otros Gastos afectados a la Importación GRAVADOS POR EL IVA Tasa Portuaria (PAKSA SA) DETERMINACIÓN DEL IVA 67,600 Honorarios Profesionales (Derlis Ortiz) 520,000 Valor Aduanero = U$S2000 x G.5200 10,400,000 Flete y Personal ( Transporte Gomez) 300,000 Gastos en Aduana: Otros Gastos (Fotocopias) Asociacion de Empleados de la Aduana (AEDA) 51,000 Reposición Consular, INDI, Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) 871,000 Servicio de Valoración Aduanera 1,226,176 BASE IMPONIBLE 11,626,176 DISCRIMINACIÓN DE IVA DE LOS GASTOS IVA 10% 1,162,618 TOTAL GASTO C/ IVA = 871.000 COSTO DE IMPORTACIÓN IVA = (TG / 11) 79.182 * Costo de Origen 9,450,000 GASTO = (TG - IVA INCLUIDO) 791,818 TOTAL COSTO ORIGEN (CO) 9,450,000 * Comisión Bancaria 189,000 EXENTO DEL IVA * Gastos en Aduana 1,226,176 Sistema Sofia 243,256 * Gastos de Importación GRAVADO 791,818 Canon Informático 343,006 99,750 * Gastos de Importación EXENTO TOTAL 2,550,000 343,006 TOTAL GASTOS (TG) 12,000,000 COSTO IMPORT (CO + TG) PRORRATEO DE GASTOS COSTO POR MERCADERÍA Camisa= 9,450,000 : 2,550,000:: 4,200,000 : x = 1,133,333 Valor Origen Gasto Mercaderías Pantalón= 9,450,000 : 2,550,000 :: 5,250,000 : x = 1,416,667 4,200,000 1,133,333 CAMISAS 5,250,000 1,416,667 PANTALONES 9,450,000 2,550,000 Sub Totales COSTO DE IMPORTACIÓN POR PARTIDA PARTIDA

CANTIDAD

COSTO

400 400

CAMISAS PANTALONES

TOTAL

5,333,333 6,666,667 12,000,000

COSTO DE IMPORTACIÓN POR UNIDAD

13,333 16,667

CAMISAS PANTALONES

OPERACIÓN : 36 FECHA : 14 DE DICIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : PAGO DE SERVICIOS PÚBLICOS En la fecha se paga a las siguientes Instituciones: a) a la ANDE, por consumo de energía eléctrica Total Factura (IVA INCLUIDO 10% ) b) A la ESSAP, por consumo de agua potable y por Fondo Fijo Total Factura (IVA INCLUIDO 10% ) c) A la COPACO, por uso del teléfono Total Factura (IVA INCLUIDO 10% ) CONCEPTO II : COMPRA DE ARTÍCULOS PARA LIMPIEZA Se compra artículos de limpieza de la Despensa "San Blas", según el siguiente detalle, pagando por Fondo Fijo: * 2 Desodorantes de ambiente a G 6.820 c/uno * 4 rollos de papel higiénico a G 990 c/uno * 1 palo de repasar a G 7.920 * 1 escoba a G 6.600 * 1 balde de plástico a G 5.280 * 2 trapos para piso a G 2.200 c/uno Total Factura (IVA INCLUIDO 10%)

OPERACIÓN : 37 FECHA : 15 DE DICIEMBRE DE 2009 CONCEPTO : CANCELACIÓN DE PAGARÉ A COBRAR En la fecha, el Sr. Nicolás Torres, cancela en efectivo el pagaré a su cargo y a nuestra orden, que venció el 27 de noviembre de 2009 Por el pago atrasado se le cobra en efectivo un interés del 36% anual, más IVA 5% sobre el interés. ( 18 días) Total Factura (IVA INCLUIDO 5%)

Documentos que Intervienen * Factura de la ANDE Nº 001-001-0066547 * Factura de la ESSAP Nº 001-001-0089863 * Factura de la COPACO Nº 001-001-0075983 * Libro de Compras del IVA 528,000

77,000 132,000

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 001-001-0004715 * Libro de Compras del IVA 13,640 3,960 7,920 6,600 5,280 4,400 41,800

Documentos que Intervienen

2,510,000

* Cancelación del pagaré 1/1 * Recibo oficial N° 0000008 * Factura (Contado) N° 0000007 * Libro de Ventas del IVA

47,439

CÁLCULO DE INTERÉS I=Cxixn= IVA 5% TOTAL Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

45,180 2,259 47,439

MES DE DICIEMBRE DE 2009 - 4 de 5 : 38 Documentos que intervienen : 18 DE DICIEMBRE DE 2009 * Factura (Crédito) Nº 001-001-0000008 * Libro de Ventas del IVA CONCEPTO I : VENTA DE MERCADERÍAS Venta a la empresa ACQUA MODAS SA.., los siguientes artículos: * 4 Fichas de Mercaderías * 90 camisas importadas a G. 71.500 c/u. (REFERENCIA 001) 6,435,000 * 1 Cheque de pago Diferido N° 14840 * 60 pantalones importados a G. 88.000 c/u. (REFERENCIA 002) 7,920,000 * Recibo oficial N° 0000009 * 70 pantalones de jeans a G. 79.200 c/u.(REFERENCIA 007) 5,544,000 * Nota de Remisión Nº 001-001-0000010 * 60 polleras de jeans a G. 77.000 c/u. (REFERENCIA 008) 4,620,000 * 1 Cheque Nº 90440 c/ Interbanco S.A. Total Factura (IVA INCLUIDO 10% ) 24,519,000 El cobro se realiza de la siguiente forma: a) Nos entrega en efectivo 5,000,000 b) Nos entrega un cheque (BND) Nº 90440 cargo Interbanco S.A. 12,000,000 c) Por el saldo nos entrega un cheque bancario de pago diferido (BD) cargo Interbanco S.A., con vencimiento al 18/01/2010 7,519,000 OPERACIÓN FECHA

24,519,000

CONCEPTO II : CANCELACIÓN DE DOCUMENTOS A PAGAR Cancelamos el pagaré 1/3 a nuestro cargo orden MODA ACTUAL S.A., que vence el 19/12/09. El pago se realiza en efectivo.

OPERACIÓN FECHA

1,500,000

: 39 : 21 DE DICIEMBRE DE 2009

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 002-001-0011316 * Libro de Compras del IVA (Exento y Grav.)

CONCEPTO I : COMPRA DE COMBUSTIBLE Y LAVADO DEL VEHICULO

Pago por Fondo Fijo, a la Estación de Servicio VILLA HAYES S.A.: * 15 litros de gasoil a G 4.100 cada litro (EXENTO DE IVA) * Lavado completo del vehículo Total Factura (IVA INCLUIDO 10% y EXENTO) CONCEPTO II : VENTA DE MERCADERÍAS Venta al contado a la Sra. María Duarte (Consumidor Final), según detalle *1 remera de algodón a G. 55.000 cada uno (REFERENCIA 004) * 2 blusas de Ao po´i a G 60.000 c/u. EXENTO DE IVA (REFERENCIA 006) * 2 polleras de jeans a G 66.000 c/u.(REFERENCIA 008) Total de Boleta de Venta (IVA Incluido 10%)

OPERACIÓN : 40 FECHA : 26 DE DICIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : COMPRA DE MERCADERÍAS Compra de la empresa GLAMOUR PRENDAS S.R.L., de los siguientes artículos para volver a vender: * 200 polleras a G 30.800 cada una (REFERENCIA 003) * 300 remeras de algodón a G 23.100 cada uno (REFERENCIA 004) Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) Forma de Pago: a) Le entregamos US$ 1.200, siendo el tipo de cambio G 5.200 b) Por el saldo le entregamos un cheque de pago diferido (BD) con vencimiento a 30 días CONCEPTO II : DEPOSITO EN CTA. CTE. BANCARIO En la fecha se deposita en nuestra Cuenta Corriente del Banco Continental S.A., según el siguiente detalle: a) El Cheque de pago diferido (BD) N° 334456 cargo Banco Amambay b) En efectivo Total de depósito

61,500 22,000 83,500

55,000 120,000 132,000 307,000

6,160,000 6,930,000 13,090,000

Documentos que intervienen * Boleta de Venta Nº 001-001-0000002 * Libro de Ventas del IVA

Documentos que Intervienen * Factura (Crédito) Nº 001-001-0272047 * Libro de Compras del IVA * Recibo oficial N°98547 * 2 Fichas de Mercaderías * Cheque de Pago Diferido Nº 22004 * Nota de Remisión Nº 001-001-0275058

6,240,000 6,850,000 13,090,000

Documentos que Intervienen * Boleta de Depósito * Movimiento de cuenta bancaria 3,000,000 7,000,000 10,000,000

OPERACIÓN : 41 FECHA : 28 DE DICIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : CANCELACIÓN DE PAGARÉ A COBRAR En la fecha, la empresa Ropas & Accesorios SRL., cancela en efectivo el pagaré a

su cargo y a nuestra orden, que venció el 12 de diciembre de 2009 de G. Por el pago atrasado se le cobra en efectivo un interés del 36% anual, más IVA 5% sobre el interés. Total Factura (IVA INCLUIDO 5%)

Documentos que Intervienen * Cancelación del pagaré 1/1 * Recibo oficial N° 001157

2,000,000

Documentos que Intervienen * Cancelación del pagaré 2/4 * Recibo oficial N° 0000010 * Factura (Contado) N° 0000009 * Libro de Ventas del IVA

CÁLCULO DE INTERÉS

33,600

I=Cxixn= IVA 5% TOTAL CONCEPTO II : CANCELACIÓN DE PAGARÉ A COBRAR La firma LA ISABELA SRL., cancela el pagaré a su cargo, y a nuestra orden, que vence el 29/12/09. El pago lo realiza en cheque (BND) a nuestra orden cargo Banco Sudameris S.A.

10,100,000

Documentos que Intervienen * Cancelación del pagaré 1/2 * Recibo oficial N° 0000011 * Cheque N° 22774 a la Vista

Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

32,000 1,600 33,600

MES DE DICIEMBRE DE 2009 - 5 de 5 : 42 Documentos que intervienen : 29 DE DICIEMBRE DE 2009 * Factura (Contado) Nº 001-001-0000010 * Libro de Ventas del IVA CONCEPTO : VENTA DE MERCADERÍAS Venta a la empresa SARA'S S.A., los siguientes artículos: * Cheque Nº 19167 orden Onda Joven SRL. * 120 camisas importadas a G 71.500 c/u. (REFERENCIA 001) 8,580,000 * 8 Fichas de Mercaderías * 150 pantalones importados a G 88.000 c/u. (REFERENCIA 002) 13,200,000 * Nota de Remisión Nº 001-001-0000011 * 120 polleras a G 99.000 c/u.(REFERENCIA 003) 11,880,000 * 150 remeras de algodón a G 66.000 c/u.(REFERENCIA 004) 9,900,000 OPERACIÓN FECHA

* 40 camisas de Ao po´i a G 72.000 c/u., EXENTO DE IVA (REFERENCIA 005)

2,880,000

* 40 blusas de Ao po´i a G 69.000 c/u., EXENTO DE IVA (REFERENCIA 006) 2,760,000 * 50 pantalones de jeans a G 79.200 c/u. (REFERENCIA 007) 3,960,000 * 50 polleras de jeans a G 77.000 c/u.(REFERENCIA 008) 3,850,000 Por compra al contado le concedemos un descuento del 10% 5,701,000 Total Factura (IVA INCLUIDO 10% y EXENTO) 51,309,000 El cobro se realiza de la siguiente forma: a) Nos entrega US$ 5.000, siendo la cotización de la fecha: G 5.150 cada dólar 25,750,000 a) Nos entrega un cheque N°19167 (BND) cargo Banco Amambay S.A 20,000,000 b) El saldo nos entrega en efectivo 5,559,000 51,309,000

OPERACIÓN : 43 FECHA : 31 DE DICIEMBRE DE 2009 CONCEPTO I : PAGO DE SALARIOS Pago de sueldo en efectivo al personal, según detalle a) Lina Soledad Vargas Martínez, Cajera y auxiliar administrativa b) Carlos Marías Franco Suarez, vendedor, y encargado del depósito c) Alicia Ocampos Acuña, vendedora d) Diana Valeria Rolón, vendedora

Documentos que Intervienen * 3 Liquidación de salarios * Planilla de Sueldos

Total Salario MENOS: Retención Aporte Obrero al IPS 9% Salario Líquido CONCEPTO II : PROVISIÓN APORTE PATRONAL AL I.P.S. Se efectúa el asiento de provisión del aporte patronal para el I.P.S., el 16,5% del total del salario.

1,800,000 1,500,000 1,350,000 1,341,775 5,991,775 539,260 5,452,515

Documentos que Intervienen * Planilla de Aportes 988,643

CONCEPTO III : PAGO DE REMUNERACIÓN AL GERENTE Se abona en cheque (BND) cargo Banco Continental, al Gerente de la empresa Lic. Gustavo Noguera Sosa en concepto de remuneración por el presente mes, según Factura Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) CONCEPTO IV : REPOSICIÓN DE FONDO FIJO Se efectúa la reposición de Fondo Fijo, entregando en efectivo, por los egresos realizados

Documentos que Intervienen * Factura (Contado) Nº 001-001-0000003 * Libro de Compras del IVA * Cheque Nº 11012 3,300,000

Obs.: este cheque se cobrará en enero 2010

Documentos que Intervienen * Planilla de Reposición de Fondo Fijo 202,300

Descripción Inicial Essap Limpieza Combustible Reposición CONCEPTO V : PAGO DE AGUINALDO AL PERSONAL Se paga en efectivo Aguinaldo proporcional a los siguientes empleados: a) Lina Soledad Vargas Martínez, Cajera y auxiliar administrativa b) Carlos Marías Franco Suarez, vendedor, y encargado del depósito c) Alicia Ocampos Acuña, vendedora d) Diana Valeria Rolón, vendedora Total

OPERACIÓN FECHA

1,330,222

: 44 : 31 DE DICIEMBRE DE 2009

INGRESO 800,000

EGRESO 77,000 41,800 83,500 202,300

Documentos que Intervienen * Planilla de pago de aguinaldo * Recibo de pago de aguinaldo EMPLEADOS Total Percibido Aguinaldo Proporc. 5,400,000 450,000 Lina Vargas M. 4,500,000 375,000 Carlos Franco Suarez 4,050,000 337,500 Alicia Ocampos A. 2,012,663 167,722 Diana Valeria Rolon 1,330,222 Documentos que Intervienen * Libro de Ventas del IVA

CONCEPTO : TRANSFERENCIA DE IVA DE LA SUCURSAL

Se recibe vía internet de la sucursal de Ciudad del Este, los detalles del Débito Fiscal y Crédito Fiscal del IVA correspondiente al presente mes, para la

registración en los libros respectivos y la presentación de la Declaración Jurada según Detalle: * 50 camisas de ao po´i a G 72.000 c/u., (EXENTO DE IVA)

3,600,000

* 50 blusas de ao po´i a G 69.000 c/u., (EXENTO DE IVA)

3,450,000

* 80 pantalones de jeans a G 79.000 c/u. * 80 polleras de jeans a G 77.000 c/u.

6,320,000 6,160,000

Total Factura (IVA INCLUIDO 10%) DETALLE DE COMPRAS DEL MES - SUCURSAL CDAD DEL ESTE

Obs. La Declaración del IVA se centraliza en la Matriz La Sucursal remite una planilla con los detalles de las facturas de compras y ventas del mes.

19,530,000

Gerardo Piris 420.000 CON IVA INCL 10% ANDE 210.000 CON IVA INCL 10% ESSAP 46.000 CON IVA INCL 10% COPACO 84.000 CON IVA INCL 10% Mueblería El Trebol S.R.L. 9.686 CON IVA INCL 10% Blanca Díaz de Bedoya 3.300.000 CON IVA INCL 10% Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

AJUSTES NECESARIOS PARA LA ELABORACIÓN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS DEFINITIVO DEL PERIODO 2009

I - REVALUAR Y DEPRECIAR * Los Bienes del Activo Fijo se deben Revaluar, aplicando el coeficiente establecido por la SET, optando por Revaluar y depreciar a partir del mes siguiente de adquisición. Con esta opción, se debe Depreciar los bienes en la misma proporción de tiempo que se revaluaron.

NOMENCLATURAS VR= Valor Revaluado VFNI = Valor Fiscal Neto Inicial CDA= Cuota de Depreciación Anual CDP= Cuota de Depreciación Proporcional VU= Vida Útil VUR= Vida Útil Restante VFNC= Valor Fiscal Neto Al Cierre COEF. = Coeficiente establecido por la SET T = Tiempo PTD = Proporción de tiempo depreciado DETALLE DE LOS CÁLCULOS a) VR = VFNI x Coef. b) CDA = VR / VU c) CDP = CDA x T / 12 d) VFNC = VR - CDP e) PTD = T/12 f) VUR = VU - PTD OBS. En el primer periodo en que se revalúa y deprecia los bienes del Activo Fijo, el VFNI es el Costo de Adquisición del bien Á partir del segundo periodo el VFNI es el VFNC del periodo anterior. VER CUADRO DE REVALÚO Y DEPRECIACIÓN DE BIENES DEL ACTIVO FIJO - PERIODO 2009

II

-

CONCILIACIÓN BANCARIA

Conforme al Extracto recibido del Banco Continental SA, realizar la Conciliación Bancaria.

III

-

INVENTARIO DE CIERRE:

En el Inventario de Cierre se deben detallar todos Bienes, Derechos y Obligaciones bajo sus respectivos rubros. Así mismo deben estar detalladas las cuentas de resultados del Cuadro de Resultados, conforme a la Ley 1034/83 - Del Comerciante

IV - CARGOS Y CRÉDITOS DIFERIDOS: Para la aplicación del Principio de lo Devengado, se debe verificar que tanto los ingresos y los gastos correspondan a valores del periodo 2009. La diferencia se debe trasladar para el periodo 2010

V - OTROS AJUSTES: Se debe verificar si no hubo omisión de asientos y/o registros incorrectos, entre otros, de tal forma a proceder a corregirlos antes de la elaboración de los Estados Contables Definitivos. En el mes de Diciembre, en caso que exista Crédito Fiscal del IVA afectado a la tasa del 5%, será liquidado como costo del ejercicio que fenece y el periodo Enero 2010, iniciara sin saldo en ese inciso. LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE DICIEMBRE PREPARAR EL FORMULARIO 120 Y REGISTRAR EN LA CONTABILIDAD LOS IMPORTES CORRESPONDIENTES ANTES DEL CIERRE DEL BALANCE

CALCULO DEL CREDITO FISCAL INDISTINTO INGRESOS ACUMULADOS 10% (A10%) 194.614.273 INGRESOS ACUMULADOS 5% (A5%) 77.810 INGRESOS ACUMULADOS EXENTO (EX) 31.906.500 TOTAL ACUMULADO (TA) 226.598.583 DISTRIBUCIÓN PROPORCIONAL DEL CF 10% A) CF 10% ind al 10%= TA 226.598.583 : 823.709 :: A10% : X = 823.709 x 194.614.273/226.598.583 =

707.443

B) CF 10% ind al 5%= TA 226.598.583 : 823.709 :: A5% : X = 823.709 x 77.810/226.598.583 = C) CF 10% ind a EX = TA 226.598.583 : 823.709 :: EX : X = 823.709 x 31.906.500/226.598.583 =

TOTAL

283

DISTRIBUCIÓN PROPORCIONAL DEL CF 5% 47.633

B) CF 5% ind aL 5% = TA 226.598.583 : 55.461:: A5% : X = 55.461 x 77.810/226.598.583 = C) CF 5% ind a EX = TA 226.598.583 : 55.461 :: EX : X = 55.461 x 31.906.500/226.598.583 =

TOTAL

IVA 10,167,727 3,891 10,171,618

INGRESOS ACUMULADOS

194,614,273 77,810 31,906,500 226,598,583

VENTAS 10% VENTAS 5% EXENTOS TOTAL ACUMULADO

IVA 2,508,845 823,709

19

COMPRAS 5%

7.809

DIR 10%

55.461

OBSERVACIÓN: Al efectuar la proporcioanlidad de Credito Fiscal del IVA, la parte del Crédito afectado a las ventas exentas, constituye un gasto que identificaremos en nuestra contabilidad bajo la cuenta IVA Gasto Deducible CF 10% INDIST. A EX CF 5% INDIST. A EX IVA GASTO DEDUCIBLE

DETALLE DE VENTAS 101,677,273 VENTAS 10% 77,810 VENTAS 5% 12,871,500 VENTAS EX 114,626,583 TOTAL

DETALLE DE COMPRAS COMPRAS 10% 25,088,449 DIR 10% 8,237,091 IND GRAV Y EX

115.983

823.709

A) CF 5% ind al 10% = TA 226.598.583 : 55.461 :: A10% : X = 55.461 x 194.614.273/226.598.583 =

Documentos que Intervienen * Formulario Nº 120

115.983 7.809 123.792

IND GRAV Y EX

1,109,225

55,461

LIQUIDACIÓN FINAL DEL IVA

DF CF DIRECTO CF INDISTI SALDO ANT CONTRIB FISCO

--10%-10,167,727 2,508,845 755,076 6,903,806

Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

--5%-3,891 302 3,589

VI - ESTADOS CONTABLES: Para la confección del Balance se debe tener en cuenta los formatos establecidos en la Resolución 173/04. Una vez confeccionados los Estados Contables, se debe elaborar el FORMULARIO 101 para la Liquidación del IRACIS. El Balance ya no se presenta a la SET pero se queda como Archivo Tributario de la empresa para cuando sea requerido. En caso que los Estados Contables reflejen GANANCIA, se debe provisionar el 10% de IRACIS debido a que el mismo será capitalizado.

VII

-

ASIENTOS POR FINALIZACIÓN DEL EJERCICIO:

Una vez realizados todos los ajustes y confeccionados todos los Estados Contables, se deben proceder al registro de los asientos de Liquidación de las cuentas de resultados, cierre de la cuentas patrimoniales del 2009 y reapertura en el 2010. Luego del asiento de reapertura registrar la capitalización

Formato y texto patentado por CGE Consultoría y Gestión Empresarial. Prohibida su reproducción total o parcial

na nota para

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Guía de Operaciones Básicas

Seminario Contable 3º Año del Bachillerato Técnico en Contabilidad Por Escritura Pública Nº 44 de fecha 12/09/09, otorgada por el Escribano Público Víctor Zárate Espínola, se constituye la Empresa denominada ONDA JOVEN Sociedad de Responsabilidad Limitada con los socios: GUSTAVO NOGUERA SOSA, DELIA GARCIA LLANO, LUCIANO SILVA LOPEZ, BLANCA DÍAZ DE BEDOYA y FRANCISCO PAREDES VERA. La misma tendrá como actividad principal la COMPRA - VENTA DE PRENDAS DE VESTIR y secundariamente la IMPORTACIÓN – El Capital Social asciende a la suma de G 200.000.000, dividido en 200 cuotas de G. 1.000.000.- ( guaraníes un millón) cada una, suscriptos e integrados totalmente como establece el Código Civil Paraguayo. Los valores patrimoniales aportados por los socios mencionados, se detallan en la Escritura de Constitución inscripta en la Sección Contratos del Registro Público de Comercio.

SECTOR

DETALLE

ESCRIBANÍA

BANCO NACIONAL DE FORMENTO

En la Escribanía se redacta el Contrato Social, donde se establecen los acuerdos alcanzados por los socios. En el mismo se hace referencia a la Constitución de Capital Social, suscripción e integración de aportes, entre otros y que tienen vinculación directa con el relacionamiento societario. Por la protocolización la Escribanía percibe sus honorarios en base a una escala del Colegio de Escribanos establecido por Ley 1307/87, calculado sobre la base del Capital Social. Generalmente las Escribanías realizan todo el proceso de inscripción ante el Juez de 1ra. Instancia en lo Civil y Comercial, de turno.

Para proceder a la Inscripción del Contrato Social en el Registro de Personas Jurídicas y Asociaciones y en el Registro Público de Comercio, de la Dirección General de los Registros Públicos, se debe presentar al Juez de 1ra. Instancia en lo Civil y Comercial, de turno, el comprobante del depósito del 100% del efectivo integrado en el Acto Constitutivo según consta en el Contrato Social. Actualmente este depósito en Garantía, se realiza en el Banco Nacional de Fomento, a los efectos de garantizar la constitución real de la sociedad.. El Capital de la SRL queda inmovilizado hasta tanto se presente el Contrato Inscripto en el Registro Público de Comercio.

Una vez ordenada la inscripción del Contrato Social en el Registro Público de Comercio, el Juez de 1ra. Instancia en lo Civil y Comercial, de turno, determina la publicación de la Constitución de la Sociedad en un Diario de Gran Circulación de la República por ocho días.

Diario de Gran Circulación de la Así mismo se realizará la publicación de la Constitución de la Sociedad en la Gaceta Oficial, cuyos datos constitutivos son República declarados en formulario especial de la Gaceta. El pago para la publicación se realiza en una Boleta de Depósito Fiscal en cuenta N° 32 de la Dirección de Publicaciones Oficiales, habilitada en el Banco Central del Paraguay.

BANCO NACIONAL DE FORMENTO

Cumplida con la inscripción de la Constitución en el RPC, el/los socio/s presenta/n al BNF el Contrato original más copia autenticada del mismo, para el retiro del depósito en garantía, pudiendo optar por el retiro en cheque o en efectivo. Si se opta retirar en cheque, la Institución Bancaria proveerá en Cheque de Gerencia y, por el Servicio de Transferencia percibirá la suma de G 11.000 IVA incluido

Las Sociedades de Responsabilidad Limitada, deben inscribirse en la Abogacía del Tesoro, y para el efecto deberán presentar los siguientes recaudos:

ABOGACIÁ DEL 1- Nota dirigida al Abogado del Tesoro - Ministerio de Hacienda, por duplicado, a quién se solicita la inscripción en el Departamento de Registro y Fiscalización de Sociedades. TESORO 2-

Fotocopia de la Cédula de Identidad de la persona que firma la nota y su domicilio.

3- Formulario de inscripción en el RUC 4- Fotocopia autenticada del Comprobante de Depósito Fiscal referente a la publicación de la Escritura de Constitución, en la Gaceta Oficial. 56-

Fotocopia autenticada del Depósito de Garantía del BNF. Fotocopia autenticada de la Factura de Publicación de la Constitución en un Diario por 8 días.

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