Jawaban 1 Dan 2.docx

Soal 1 Incognito Company mempunyai sekuritas berikut dalam portofolio investasinya pada tanggal 31 Desember 2012. (semua sekuritas ini dibeli pada tahun 2012). 1). 3.000 lembar saham biasa Bush Co dengan harga pokok $ 58.500 2). 10.000 lembar saham biasa David Sanborn Ltd dengan harga pokok $ 580.000 3). 6.000 lembar saham preferen Abba Company dengan harga pokok $ 225.000 Akun Penyesuaian Nilai Wajar Sekuritas memperlihatkan jumlah kredit sebesar $ 10.100 pada akhir tahun 2012. Pada tahun 2013, Incognito menyelesaikan transaksi sekuritas beriktu ini: 1. Pada tanggal 15 Januari, menjual 3.000 lembar saham biasa Bush dengan harga $ 23 per saham dikurangi biaya honor sebesar $ 2.150. 2. Pada tanggal 17 April, membeli 1.000 lembar saham biasa Tractors dengan harga $ 31.50 per saham ditambah biaya honor sebesar $ 1.980. Pada tanggal 31 Desember 2013, nilai pasar saham sekuritas ini adalah: Bush $ 20, Sanborn $ 62, Abba $ 40, dan Tractors $ 29. Selain itu, penyelia akuntansi Incognito juga memberitahu anda bahwa walaupun semua sekuritas ini mempunyai nilai wajar yang segera dapat ditentukan, namun Incognito tidak akan secara aktif memperdagangkan sekuritas ini karena manajemen puncak berniat untuk memilikinya selama lebih dari satu tahun. Diminta: (a) Buat ayat jurnal untuk penjualan sekuritas pada tanggal 15 Januari 2013. (b) Buatlah ayat jurnal untuk mencatat pembelian sekuritas pada tanggal 17 April 2013. (c) Hitunglah keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi dan buatlah ayat jurnal penyesuaian untuk Incognito per 31 Desember 2013. (d) Bagaimana keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi harus dilaporkan dalam neraca Incognito?

Penyelesaian : a. Ayat jurnal untuk penjualan sekuritas pada tanggal 15 Januari 2013. Harga Jual Saham Biasa 3000 Lembar ($23 per lembar)

$ 69.000

Dikurang: Biaya honor

$ 2.150

Nilai bersih penjualan

$ 66.850

Harga pokok saham biasa

$ 58.500

Keuntungan penjualan saham biasa

$ 8.350

Jadi ayat jurnal yang diposting ialah sebagai berikut : Kas

$ 66.850 Sekuritas yang tersedia untuk dijual

$ 58.500

Keuntungan penjualan saham

$ 8.350

b. Ayat jurnal untuk mencatat pembelian sekuritas pada tanggal 17 April 2013. Harga beli saham biasa Tractors 1000 lembar ($ 31,50 per lembar) = $ 31.500 Biaya honor = $ 1.980 Jadi ayat jurnal yang diposting ialah sebagai berikut : Sekuritas yang tersedia untuk dijual

$ 31.500

Biaya honor

$ 1.980

Kas

$ 33.480

c. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi dan ayat jurnal penyesuaian untuk Incognito per 31 Desember 2013. Sekuritas Sanborn Ltd. Abba Co. Tractors Co. Total portofolio Penyesuaian Nilai Wajar Sekuritas Sebelumnya Penyesuaian Nilai Wajar Sekuritas

Harga Pokok $ 580.000 $ 225.000 $ 31.500 $ 836.500

Nilai Wajar $ 620.000 $ 240.000 $ 29.000 $ 889.000

Keuntungan yang belum direalisasi (Rugi) $ 40.000 $ 15.000 ( $ 2.500) $ 52.500 ( $ 10.100) $ 42.400

31 Desember 2013 Penyesuaian Nilai Wajar Sekuritas (Tersedia untuk dijual)

$ 42.400

Keuntungan atau Kerugian yang Belum Direalisasi

$ 42.400

d. Keuntungan yang belum direalisasi atau rugi harus dilaporkan pada neraca dengan judul “akumulasi pendapatan komprehensif lainnya”sebagai komponen terpisah dari ekuitas.

Soal 2 Pada tanggal 1 Januari 2015, Enid Inc mempunyai laporan posisi keuangan berikut ini: ENID INC NERACA Per 1 Januari 2015 Aset Kas Sekuritas tersedia untuk dijual Jumlah

$

50.000 240.000 $ 290.000

Ekuitas Saham biasa Akumulasi laba komprehensif lainnya Jumlah

$ 250.000 40.000 $ 290.000

Akumulasi laba komprehensif lainnya berkaitan dengan keuntungan kepemilikan yang belum direalisasi atas sekuritas yang tersedia untuk dijual. Nilai wajar sekuritas Enid Inc yang tersedia untuk dijual pada tanggal 31 Desember 2015 adalah $ 190.000; harga pokok adalah $ 120.000. Tidak ada sekuritas yang dibeli selama tahun berjalan. Laporan laba-rugi Enid Inc untuk tahun 2015 sebagai berikut (abaikan pajak penghasilan).

ENID INC Laporan Laba Rugi Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2015 Pendapatan Dividen Keuntungan atas penjualan sekuritas yang siap untuk dijual Laba bersih

$

15.000 20.000

$

35.000

Diminta: (Asumsikan semua transaksi selama tahun 2015 tersebut di atas dilakukan secara tunai) a). Buatlah ayat jurnal untuk mencatat penjualan sekuritas tersedia untuk dijual pada tahun 2015. b). Siapkan laporan laba komprehensif untuk tahun 2015 c). Siapkan neraca per 31 Desember 2015

Penyelesaian a. Ayat jurnal untuk mencatat penjualan sekuritas tersedia untuk dijual pada tahun 2015 1 Januari 2015 Nilai Wajar Sekuritas Yang Tersedia Untuk Dijual

$ 240.000

Akumulasi Pendapatan Komprehensif Lain

$ 40.000

Harga Pokok

$ 200.000

31 Desember 2015 Nilai Wajar Sekuritas Yang Tersedia Untuk Dijual

$ 190.000

Harga Pokok

$ 120.000

Akumulasi pendapatan komprehensif lain

$ 70.000

JURNAL Kas ($ 80.000 + $ 20.000)

$ 100.000

Laba atas Penjualan Sekuritas

$ 20.000

Sekuritas Tersedia untuk Dijual (200.000 – 120.000)

$ 80.000

b. Laporan laba komprehensif untuk tahun 2015 ENID INC Laporan Laba Rugi Komprehensif Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2015 Pendapatan bersih Pendapatan komprehensif lain : Keuntungan kepemilikan yang terjadi $ 50.000 selama periode berjalan Penyesuaian Reklasifikasi untuk ($ 20.000) keuntungan dimasukkan dalam laba bersih Laba komprehensif Akumulasi pendapatan komprehensif lain 12/31/15 Akumulasi pendapatan komprehensif lain 1/1/15 Kenaikan keuntungan kepemilikan belum direalisasi Keuntungan Realisasi Kepemilikan Jumlah keuntungan yang belum direalisasi yang timbul selama periode

$ 35.000

$ 30.000 $ 65.000 $ 70.000 ($ 40.000) $ 30.000 $ 20.000 $ 50.000

c. Neraca per 31 Desember 2015 ENID INC. Neraca keuangan Pada 31 Desember 2015 Aktiva Pasiva Kas $ 165.000 Saham biasa Sekuritas tersedia untuk dijual $ 190.000 Laba Ditahan Akumulasi laba komprehensif lainnya Total $ 355.000 Total NB : Saldo awal Pendapatan dividen Penerimaan kas atas penjualan Kas

$ 50.000 $ 15.000 $ 100.000 $165,000

$ 250.000 $ 35.000 $ 70.000 $ 355.000