Caso Ecomoda.doc

Facultad de Ciencias de la Administración Programa de Contaduría Pública Profesor: John Montaño Perdomo

Caso Taller No.2 Control de Gestión ECOMODA S.A. Diciembre 31 Estado de Situación Financiera Millones de Pesos 2.016 2.015 Efectivo y sus equivalentes

145 Ventas

5.548 6.360

Cuentas por Cobrar

1.329 1.254 Costo de Ventas

4.438 5.088

Deterioro de cartera Inversiones Inventarios Propiedad, Planta y Equipo

-120 -80 Utilidad Bruta 135 125 Gastos de Ventas 1.994 1.600 Gastos de Administración 850 720 Gastos Financieros

1.110 1.272 700 680 320 310 245 245

Depreciación acumulada Otros activos Total Activos Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Impuestos por pagar Otros Pasivos Capital suscrito y pagado Reservas Utilidad o (Pérdida) del Ejercicio

198

Estado de Resultados Integral Millones de Pesos 2.016 2.015

-65

-45 Otros ingresos

65

45

4.386 3.764 Impuesto sobre la renta 476

292 Utilidad del Ejercicio

40

-90

77

40

30

-130

47

1.330 1.240 90 80 940 820 1.560 1.100 120 110 -130

47

Utilidades Acumuladas Total Pasivo y Patrimonio

Utilidad antes de impuesto

65

75 4.386 3.764

Descripción del Negocio Esta compañía se dedica al sector de la confección, tiene la licencia de comercializar y fabricar en Colombia las marcas Actuarios y Genios, marcas de calidad y posicionamiento en el mercado internacional, su estructura organizacional tiene cuatro cabezas visibles: un gerente general que es el hijo de uno de los socios, un gerente administrativo, un gerente de producción y una gerente Comercial encargada de las ventas y el mercadeo, entre estos dos últimos existe un vinculo matrimonial, después en su orden de importancia se encuentran la Contadora General, El jefe de Costos, El jefe de Comercio Exterior encargado de las importaciones y exportaciones, además de los colaboradores de cada una de estas divisiones. Cuenta también en el área de producción con trescientas cincuenta operarias y un departamento de diseño, sin embargo, algunos de sus procesos como son bordado, estampado y la fabricación de la camiseta TECH se realizan por maquila con proveedores de estos servicios. Las dos marcas anteriormente mencionadas se fabrican para los dueños de la marca en el exterior, previo pedido y diseño de las mismas en Colombia, también se producen en Colombia para el mercado nacional bajo el concepto de lanzamiento de 2 colecciones al año y se exportan a algunos países del pacto andino, es decir se tienen productos para vender al mercado nacional y de exportación con requerimientos de los dueños de las marcas, en resumen se obtienen ingresos 1

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por las ventas a estos tres sectores, que dimensionados ascienden a 10 clientes en el exterior y en Colombia a 20 almacenes de cadena y 300 almacenes. Sus Clientes potenciales son los del exterior y los almacenes de Cadena, los cuales representan el 60% de sus ventas. La empresa en años anteriores ha desarrollado ejercicios de planeación estratégica y fijado objetivos y metas, pero en los dos últimos años, 2016 y 2015 ha obtenido una pérdida por valor de $130 y una utilidad por $47 respectivamente y sus inventarios del último año ascienden a $1.994 los cuales representan el 45,5% de los activos totales. ECOMODA S.A. para lanzar sus colecciones del año debe elaborar con anticipación un P.I.P. Programa Inicial de Producción, el Departamento de Diseño crea los productos que van a lanzarse al mercado nacional e internacional, se hace una ficha técnica y una hoja de costos que permite explosionar con anterioridad todos los materiales y elementos del costo requeridos para producir. Los productos nacionales se fabrican con el 70% de las materias primas nacionales y el 30% importada, para los pedidos internacionales estos porcentajes se invierten por requerimientos de los dueños de las marcas. Ustedes han sido contratados en enero 2 de 2017 como auditores externos, los socios quieren que ustedes presenten un informe de evaluación a la Gestión de los administradores, teniendo en cuenta la situación financiera de la empresa por los dos últimos años, así como las explicaciones del porqué de las pérdidas. El Revisor Fiscal es un amigo de los socios que simplemente se limita a firmar y presentar un informe final como un favor a los mismos. Para una mayor información adjunto encontrará los estados financieros que debe analizar e información adicional que requiere para su informe de evaluación de la gestión. Como una ayuda a su análisis financiero y de gestión, además de lo anotado anteriormente le presentamos todas las situaciones que usted encontró en desarrollo de su trabajo: 1. En el inventario de producto terminado por valor de $1.200 se encuentran colecciones que corresponden a los años 2015 y 2014, las cuales clasifican como inactivas. 2. La Empresa no está presentando los indicadores financieros y no financieros como información suplementaria para evaluar la gestión y tomar decisiones. Usted debe calcularlos y proponerlos en su informe. 3. Ecomoda controla la ejecución presupuestal mensual, pero en la determinación de las metas y los resultados estimados y obtenidos existe información que merece ser analizada 4. En las materias primas existen telas obsoletas en mal estado por $90 sin ninguna disposición. 5. El saldo de cartera es de $1.329, contiene cuentas de difícil cobro por $230 y una cartera totalmente pérdida por $90, la cual fue dada de baja, no existen registros al respecto. 6. El presupuesto del año en curso se terminó en enero 31 de 2016 y la colección del primer semestre de 2016, se planeó en marzo del mismo año. 7. Una de las cuentas bancarias presenta un embargo de la DIAN por el pago de impuestos del IVA por $80. 8. En los eventos subsecuentes al cierre de fin de año 2016 y 2015 encuentra devoluciones de ventas por $250 y $120 respectivamente, con un costo de ventas del 60% e IVA del 16%, al igual encuentra pasivos no registrados por mantenimiento de equipos y maquinaria por valor de $153 en el último año. 9. Al revisar la ejecución presupuestal usted observa lo siguiente: EJECUCION PRESUPUESTAL Diciembre 31 Millones de Pesos 2016 2015 Incremento Ventas Netas Reales $5.548 6.360 Ventas Presupuestadas $9.559 10.869 Cumplimiento 58.0 58.5 Utilidad o (Pérdida)Real (130) 47 Utilidad Presupuestada 503 531 2

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Cumplimiento DISCUSION CON FUNCIONARIOS CLAVES 1. Al tratar de obtener explicaciones sobre las pérdidas y los inventarios altos los directivos (Gerente general, financiero, de ventas y producción) le argumentaron que la empresa tiene cuatro problemas que tiene que afrontar:    

No se trabaja sobre pedido en la producción nacional Producción tarde Recesión económica Contrabando y usurpación de marcas

2. Que los inventarios se esperan disminuir al producir estrictamente lo necesario para la primera colección del año 2017 y venderlos en el primer semestre como productos de línea y otros en promoción. 3. Que debido a la producción tarde no se cuenta con inventarios disponibles de colección para vender, que se presentan excedentes de telas y las importaciones llegan tarde. SE REQUIERE Que presente un informe de gestión, al determinar ustedes todas las posibles fallas que se están presentando en materia financiera y de gestión, que evalúen el efecto de la materialidad de las cifras a ajustar y reclasificar y presenten los nuevos saldos según su auditoría de acuerdo a NIF. Ustedes deben elaborar una matriz de control integral de gestión adjunta a dicho informe.

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