Trabajo Final Finanzas Públias.docx

TRABAJO FINAL FINANZAS PÚBLICAS

Profesora: Flor de María Ayala Ayala

Integrantes: Laura Viviana Guarnizo Inchima Andrés Felipe Martínez López

Contaduría Pública Facultad Ciencias de la Administración Universidad del Valle Santiago de Cali, junio de 2017

TRABAJO APLICADO FINANZAS PÚBLICAS Los sectores sociales y en especial el de la salud, han sufrido cambios substanciales en sus normas, aspectos administrativos y fiscales, lo cual obedece a políticas de ajuste macroeconómico internacional y nacional, que afectan de manera directa la administración, financiación y prestación de servicios de salud, trasladando la responsabilidad a los entes territoriales, regionales y locales en el proceso de descentralización. Análisis organizacional de la entidad: E.S.E. Hospital Departamental Mario Correa Rengifo Identificación general de la ESE NOMBRE DE LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO: Hospital Departamental Mario Correa Rengifo, ESE NIT: 890.399.047-8 CARÁCTER TERRITORIAL: Departamental DEPARTAMENTO/DISTRITO: Valle del Cauca MUNICIPIO: Santiago de Cali DIRECCION: Hospital ubicado en la Carrera 78 Oeste # 2A – 00 (La ESE no tiene sedes actualmente) CODIGO PRESTADOR – REPS: 760010395401 ACTO DE CREACION DE LA ESE: La ESE fue creada mediante el Decreto Nº 1808 del 7 de Noviembre de 1995 "Por medio de la cual se transforman los Hospitales Departamentales Mario Correa Rengifo y Psiquiátrico San Isidro de la Ciudad Santiago de Cali, Departamental de Buenaventura y Departamental San Antonio de Rol dañillo en Empresa Social del Estado" ACTO ADMINISTRATIVO ADOPCIÓN PROGRAMA: Acuerdo de la junta directiva No. 020 de Diciembre 31 de 2013 “Por medio del Cual se aprueba la reformulación del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero del Hospital Departamental Mario Correa Rengifo ESE y se le conceden facultades al Gerente para que lo adopte” Identificación física de la ESE El Hospital Departamental Mario Correa Rengifo (HDMCR) ESE, se encuentra ubicado en la zona urbana de la ciudad de Santiago de Cali, limitando con los corregimientos de la Buitrera, Pance (zona rural) y con la ladera sur occidental de la de Cali (zona urbana), teniendo así como área de influencia las comunas de la ladera y corregimientos aledaños. Está ubicado en la comuna 18 de la ciudad Santiago de Cali, teniendo como área de influencia las comunas 1, 3, 9, 17, 18, 19, 20 y corregimientos aledaños como la Buitrera y Pance y demás que colindan con el occidente de Cali. Estructura orgánica El Hospital es una institución de Nivel II de complejidad, de carácter público Departamental, creado desde 1.972 para atender a la población de escasos recursos económicos del Municipio de Cali - Colombia, ubicado en el barrio Mario Correa de la Comuna 18. Inicialmente funciona como un centro de atención para la tuberculosis y con el correr del tiempo, el Hospital sufrió muchos cambios a su interior, con la apertura progresiva de

nuevos servicios asistenciales, fortaleciendo su recurso humano y tecnológico, para satisfacer la demanda creciente, especialmente en servicios como urgencias, cirugía y hospitalización. En los años 80 el hospital genera una expansión de sus servicios asistenciales y se construyen nuevas áreas administrativas y para la atención de pacientes en Urgencias, Pediatría y Pensionados. El hospital entonces se constituye en pieza clave y protagónica de la red de prestadores de servicios de salud de Cali y el Valle del Cauca. Adecuándose a la Ley de Seguridad Social en Salud, las directivas de la entidad, tomaron la decisión de reorganizar y modernizar cada uno de los servicios asistenciales y de apoyo administrativo, con el fin de convertir la entidad, en una Institución Prestadora de Servicios (IPS) fundamentado en los principios de calidad y eficiencia. En el año de 1995 se convierte en Empresa Social del Estado descentralizada (Decreto 1808 del 7 de noviembre de 1995), con autonomía administrativa y patrimonio propio. La Empresa está organizada a partir de una estructura básica funcional que incluye tres Áreas: La Dirección del Hospital que está conformada por la Junta Directiva y el Gerente General, el Área de Atención al Usuario y el Área de Administrativa o de logística. Rol de la ESE en la red departamental La ESE Hospital Mario Correa Rengifo, es una entidad pública de salud del Nivel II de atención, que se localiza al sur oeste de la ciudad, en la comuna 18 y con una área de influencia sobre las comunas 1, 3, 17, 19, 20 y una buena parte de los corregimientos del área rural. La población de su área de influencia corresponde a la zona de Ladera, que cubre el sur, oeste y centro de la Ciudad de Cali, incluyendo zona de ladera y plana. El Hospital fue fundado en 1972 creado para el tratamiento de enfermedades crónicas como la tuberculosis, que luego de varios años de avances en su desarrollo se convierte en ESE en el año 1995. Esta zona se caracteriza por asentamientos urbanos legales y planificación urbana y zonas con asentamientos humanos con desarrollo incompletos, con alto deterioro físico y social, contrastando con áreas de coberturas superiores a las necesidades básicas y zonas marginales, hecho verificable en la identificación de estratos socio económico por comuna. La comuna 1 se caracteriza por estrato 1, la comuna 3, estrato 3, la 17 estrato 5, la 18 estrato 2, la 19 estrato 5 y la 20 estrato 1, lo que significa que el 58% de la población de la comuna pertenece al estrato 5 y el 12% al estrato 3, el 12% al estrato 2 y el 18% al estrato 1. El 53% de sus habitantes son caleños, el 14% de los vallecaucanos, el 31% de otros departamentos y el 3% de otra nacionalidad o si dato de origen, con una población total de 565.916 habitantes. Organización actual de la red El Departamento del Valle del Cauca configuró la red de prestadores públicos en el antiguo Sistema Nacional de Salud, adaptando la prestación de servicios a los conglomerados poblacionales formados según la regiones geográficas donde las características sociales, culturales, económicas de la población, así como los medios de producción son similares, caracterizando la complejidad de los hospitales al número de habitantes de las ciudades y a las costumbres de las personas de movilizarse en la búsqueda de mercados mayores.

Con el proceso de adaptación a la Ley 100 de 1993, la totalidad de hospitales públicos hicieron su conversión a Empresas Sociales del Estado- ESE- manteniendo el nivel de atención histórico. Algunas ciudades intermedias, donde el hospital era de mediana complejidad crearon en los últimos años unas nuevas ESE de primer nivel, es el caso de Cartago, Buga, Buenaventura, Tuluá y Palmira. Actualmente la red pública de prestadores de servicios de salud el Valle del Cauca está conformada por 59 instituciones, de los cuales 56 son ESE y 3 son Hospitales de carácter privado.

Misión Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la comunidad a través de la prestación de servicios integrales de salud de baja, media y alta complejidad, donde nuestros usuarios son atendidos por personal competente, aplicando los principios y valores institucionales; apoyados en una implementación de tecnología e infraestructura segura, respondiente ante

todo al compromiso social, formación continua de nuestro personal, en correlación al desarrollo científico académico de la región y responsabilidad de autosuficiencia financiera. Visión Para el año 2017 el Hospital Departamental Mario Correa Rengifo E.S.E, será reconocido en la región como modelo de atención Humanizada y segura con altos estándares de calidad, criterios científicos, administrativos y tecnológicos, al servicio de la comunidad. RÉGIMEN JURÍDICO El Hospital Departamental Mario Correa Rengifo es una Empresa Social del Estado, creada con el Decreto No.1808 de noviembre 07 de 1995, emanada por la Gobernación del Departamento del Valle del Cauca, cuyo objeto social es prestar servicios de salud de mediana complejidad a toda una comunidad. Los actos de la Empresa son administrativos y están sujetos a las disposiciones legales vigentes en la materia. La Empresa estará sujeta al régimen jurídico de las personas de derecho público, en especial al Decreto Ley 01 de 1984, con las excepciones que consagren las disposiciones legales. POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES Mediante resolución 414 del 2014, la Contaduría General de la Nación (CGN) incorporó como parte integrante de Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de la Información Financiera y las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos la cual rige al aplicable al HOSPITAL CORREA RENGIFO, entidad de salud del nivel II, y dado que se cumplen con los siguientes requisitos del artículo segundo de la resolución: 1. Empresas que no coticen en el mercado de valores, 2. Empresas que no capten ni administren ahorro del público, y 3. Empresas que hayan sido clasificadas como tales por el Comité Interinstitucional de la Comisión de Estadísticas de Finanzas Públicas según los criterios establecidos en el Manual de Estadísticas delas Finanzas Públicas El 30 de diciembre del año 2015 se emitió la resolución 663, la cual modifico el cronograma de aplicación emanado en la resolución 414, postergando el periodo de aplicación al periodo comprendido entre el primero de Enero al 31 Diciembre del 2017. Durante el año 2016, Los Estados Financieros se preparan y presentan de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, teniendo en cuenta el Régimen de Contabilidad Publica en cuanto a sus principios, normas técnicas y procedimientos aplicados para el sector salud, y se ajustan a los estatutos de la empresa. La Fundamentación legal del Plan de Desarrollo y la planificación está contemplada en el Título XII capítulo 2 Artículos 339 de la Constitución Política de Colombia y la ley 152 de 1994 o “ley orgánica de planeación”, las cuales constituyen el marco normativo para el funcionamiento de la planeación participativa en Colombia y tiene como propósito establecer los procedimientos y mecanismos para la elaboración, aprobación, ejecución,

seguimiento, evaluación y control de los Planes de Desarrollo y determina los principios generales que rigen la planeación. EJECUCIÓN PLAN DE DESARROLLO VIGENCIA 2015 Formulación y enfoque Metodológico Para la formulación del Plan Estratégico del Hospital Mario Correa se aplicó la metodología ZOPP de planificación (siglas que en alemán significan planificación de proyectos orientada a objetivos). Este método se basa en una serie de desarrollos y ayudas complementarias del Marco Lógico para la planificación de proyectos Sociales. Combina técnicas de visualización y análisis participativo, facilitando el intercambio de información relevante para estimular la generación de ideas. Durante el proceso de planeación se tuvieron los siguientes momentos: Análisis de Problemas Precisa e identifica los problemas de la realidad que interesa al equipo planificador. Análisis de Objetivos Convierte los problemas en propósitos o deseos de cambio. Análisis de Ejes Estratégicos, estableciendo el derrotero a seguir durante el periodo planificado y el nivel de desarrollo a alcanzar dado por la Visión (proyección de largo plazo) y la Misión (la esencia del quehacer institucional) Análisis de Áreas de Resultados Define, resultados, actividades e indicadores de éxito, asigna, responsabilidades y recursos Análisis de Indicadores Los indicadores son instrumentos de medida que valoran el cambio alcanzado en función de la Calidad, Cantidad, Temporalidad y Lugar. Deben ser objetivamente verificables (observadores independientes llegan a las mismas conclusiones). El conjunto de los momentos descritos: análisis de problemas, análisis de objetivos, análisis de ejes estratégicos, análisis de áreas por resultados y análisis de indicadores dan lugar a la matriz de planificación, en la que se expresan las intencionalidades, resultados y compromisos de la entidad. Así mismo la coherencia y relación lógica existente entre Ejes, Objetivos y Programas. Es decir, la matriz da respuesta a lo que todo plan debe responder: si los Programas permitirán alcanzar la Meta esperada y si la Meta esperada contribuyen al logro del objetivo. Adicional a lo mencionado, se consideró los lineamientos descritos por la Ley 152 de 1994, por la cual se establece La Ley Orgánica de Plan de desarrollo y que en su ámbito de Aplicación nos acoge, como entidad territorial y de carácter público. En ello realizamos la formulación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación de Nuestro Plan de Desarrollo Institucional, en donde la Planeación Estratégica es de carácter institucional y nuestro Plan de Inversiones, está ligado al Presupuesto aprobado por la Junta Directiva cada año ESTRUCTURA PROGRAMATICA Finalmente se definen los programas necesarios para el logro de los resultados esperados. Estos fueron planteados de manera suficiente y ordenada para asegurar el logro de cada uno de los resultados. Para la evaluación objetiva de estos alcances se definieron las metas. Es decir, se delimitó el compromiso adquirido en el plan en términos de cantidad, calidad, lugar y tiempo.

A continuación, se describe el Plan Operativo vigencia 2015 con sus respectivas metas, acciones, indicadores y recursos asignados para su cumplimiento el cual será evaluado de manera semestral. El Plan de Desarrollo del Hospital Departamental Mario Correa Rengifo E.S.E fue diseñado con el fin de sostener presupuestalmente la operación y en aras de mejorar la productividad, lo anterior sin olvidar la importancia de la pertinencia y calidad del servicio hacia los usuarios. Además de lo anterior y entendiendo que somos parte importante de la Región Valle Caucana, como empresa Pública y que presta sus servicios de salud a toda la comunidad de esta región y del Sur Occidente del País, nos alineamos sinérgicamente al Plan de Desarrollo del Departamento, entendiendo las políticas, similitudes y diferencias particulares existentes de los entes regionales, departamentales, municipales, distritales y territoriales al sector salud, la cual cuenta con características propias del sector. Ejes estratégicos: 1. El Hospital se gerencia con principios y estrategias de una gestión moderna 2. Los procesos administrativos del Hospital se implementan con criterios de rentabilidad social y estabilidad económica 3. Se consolida una oferta de servicios en salud de calidad que atienda las necesidades de la población usuaria. Responden a la concordancia con los 5 Ejes Estratégicos del Departamento, pues estos plasman como objetivo, la necesidad de una mejor calidad de vida y bienestar social, por medio de proyectos con inclusión social y programas para propagar un servicio humanizado y con calidad. La productividad para el desarrollo económico y competitividad, se ve evidenciado en los planes y programas establecidos con aras de consolidar al Hospital como una Institución con unidades funcionales productivas, buscando constantemente el equilibrio operacional. Aportamos a la convivencia de la ciudadanía, a la gestión territorial, a la gobernabilidad con calidad y tomamos al ciudadano como actor principal desde nuestra operación diaria, gestión de asistencia al usuario y a su familia, considerando la importancia que tenemos dentro del sector, como representación del estado. EJECUCIÓN, SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN Para la llevar un control sobre la ejecución, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo, la gerencia despliega un plan operativo anual, el cual da cobertura a los tres ejes estratégicos, de tal manera que permita no solo dar cumplimiento al plan de desarrollo sino también al mejoramiento institucional. Cabe resaltar que la institución cuenta con indicadores de gestión por procesos los cuales algunos hacen parte de nuestro plan de desarrollo el seguimiento al plan operativo se realizara de manera semestral.

PRESUPUESTO PLURIANUAL - 2015 Entendiendo que el Presupuesto Plurianual, se da cuando se requiere identificar las fuentes de financiación para programas y proyectos de inversión pública de más de una vigencia

fiscal, se tiene que para el Hospital Departamental Mario Correa Rengifo E.S.E, estas fuentes de financiación son generadas a través de dos modalidades, una de ellas y la de mayor impacto, es el presupuesto institucional general u operacional de la Institución, el cual por medio de sus diferentes rubros se ejecutan programas, actividades y/o demás que aportan al cumplimiento de metas, este se genera de forma anual y es aprobado por la Junta Directiva, en donde el equipo Gerencial del Hospital previamente lo ha diseñado y ha previsto lo que se ejecutara en la vigencia. Cabe anotar que este Presupuesto Institucional es perfectamente identificable como fuente de financiación del Plan de Desarrollo, ya que ambos están alineados a la operación real y ejecutable de cada vigencia. La segunda fuente de financiación es el Presupuesto Plurianual de Inversión, el cual se incluye como rubro del presupuesto institucional, por motivos de revisión y aprobación de la Junta Directiva, en donde previamente se ha estudiado el valor a presupuestar y a que programas se enfocara, sin embargo, este rubro no es obligatoriamente designado para cada vigencia, pues si se tiene que, con el presupuesto institucional, se puede ejecutar los programas previstos para la vigencia.

A continuación se muestra la matriz de planificación estratégica la cual incluye los recursos asignados para el plan de desarrollo en el año 2015.

INDICADORES ENCARGADO: AREA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA OBJETIVO # 3 DEL EJE ESTRATEGICO # 1: LOGRAR QUE EL HOSPITAL FUNCIONE EN UNA SITUACIÓN DE EQUILIBRIO OPERACIONAL. Indicador: ingresos totales/gastos totales= % equilibrio presupuestal

El equilibrio operacional no determina el ejercicio fiscal de la entidad. Dependen de los procesos establecidos por la Nación para el pago de su prestación del servicio de salud, generando un recaudo lento, el cual va en disonancia a la operatividad del servicio que al ser prestado por particulares sea la compra de servicios y bienes, genera un déficit fiscal que se apalanca con los reconocimientos de los ingresos facturados y su posterior cartera por cobrar a 90 días, la cual al corte del 31 de diciembre asciende a la suma de 5.000

millones de pesos, con lo cual se logra dar efectividad operativa al Hospital en cumplimiento de la misión y visón del mismo. Al comparar el valor del gasto con el recaudo, podemos apreciar que han sido efectivos sosteniendo una sana austeridad y mesura en el costo de la operación, garantizando así la debida proporcionalidad y conformidad de resultados en términos de costo-beneficio. INFORME DEL PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD - PAMEC En el Hospital Departamental Mario Correa Rengifo E.S.E. la estructura del PAMEC Programa de Auditoria para el mejoramiento de la calidad, se enfocó en la ejecución de los planes de mejora derivados del ejercicio de Autoevaluación cualitativa del Manual de Estándares de Acreditación Ambulatorio y hospitalario según la resolución 123 de 2012. Aunque metodológicamente al realizar la priorización de procesos prioritarios el PAMEC se puede enfocar solamente en los procesos asistenciales, la institución decidió involucrar a todos los procesos, de tal manera que se trabajaran todos los estándares del manual de acreditación ampliando así el alcance del PAMEC y el impacto en el mejoramiento institucional. De esta forma se conformaron los diferentes equipos de trabajo por grupos de estándares, los cuales desarrollaron las acciones planteadas en su plan de mejora, estas acciones fueron objeto de seguimiento de manera mensual, como se observa en el gráfico adjunto. Finalmente se logró un promedio de cumplimiento del 91% (523 acciones de mejora ejecutadas sobre 575 acciones de mejora planeadas), lo cual es un excelente resultado para el cumplimiento del tercer ciclo de preparación para la acreditación. Indicador: acciones de mejora ejecutadas/acciones de mejora planeadas= promedio de cumplimiento

CARTERA CORRIENTE El Indicador se analizó de acuerdo al valor de la facturación radicada y reconocida en nuestro presupuesto con corte a 30 de diciembre del 2015 comparado con el recaudo acumulado de vigencia corriente registrado para este corte en el presupuesto de ingresos de la entidad. Frente a la producción el recaudo se encuentra en un porcentaje del 66% Indicador: recaudo total 2015/ radicado 2015 = % recaudo total 2015

NOMBRE DEL INDICADOR: PLAN DE BIENESTAR En el mes de marzo se levanta el plan de bienestar social teniendo en cuenta la normatividad vigente y las necesidades de los funcionarios a través de encuestas realizadas durante los meses de enero y febrero. Enfocándolo en ocho (8) actividades macro: Socialización de Actividades de la Caja de Compensación, Actividades Deportivas, Crecimiento Personal, Celebraciones Especiales, Rendición de Cuentas, Preparación para la Jubilación e Incentivos. Estas a su vez encierran un total de 27 acciones enfocadas en pro del bienestar del funcionario y su familia. Indicador: número actividades ejecutadas/número de actividades programas=% actividades ejecutadas

ÍNDICES DE DESEMPEÑO FISCAL Equilibrio presupuestal: (Recaudo/obligación). Meta o valor o criterio propuesto Equilibrio presupuestal: Mayor o igual a uno. Avance 0.91 INDICADOR TERCER TRIMESTRE 91% - 0.91 El indicador de equilibrio presupuestal con corte a septiembre de 2015, se encuentra calculado de la siguiente manera: Recaudo (23.129.978.272) / Obligación (25.519.020.018) obteniendo una relación del 0,91 Este indicador de equilibrio operacional no determina el ejercicio fiscal de la entidad. Dependemos de los procesos establecidos por la Nación para el pago de nuestra prestación del servicio de salud prestados a las entidades, generando un recaudo lento, el cual va en disonancia a la operatividad del servicio que al ser prestado por particulares sea la compra de servicios y bienes genera un déficit fiscal que se apalanca con los reconocimientos de los ingresos facturados para lograr la efectividad operativa del Hospital.

Análisis Vertical Estado de Situación Financiera Hospital Departamental Mario Correa Rengifo E.S.E. (Cifras en miles) 1. Activo 1.1 Efectivo En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, de ahorro y en fondos, disponibles para el desarrollo de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pública. El saldo que muestra la cuenta a diciembre 31 de 2015 del disponible es $ 2.880.207 que representa el 6.81% del total de activos, de los cuales $ 894 se encuentra en Caja. Bancos y corporaciones: Representa el valor de los fondos disponibles depositados en instituciones financieras. Para el Hospital Mario correa estas cuentas bancarias con saldo mínimo y sin movimiento han sido de difícil manejo por que se encuentran embargadas por las demandas y ejecuciones

judiciales realizadas por proveedores y acreedores de servicios. Dichos saldos están pendientes de ser conciliados por la oficina jurídica con el fin de subsanar, liquidar o activar las cuentas según sea el caso para cada una de ellas. El saldo en bancos a diciembre 31 de 2015 es de $ 2.879.313 representando el 99.97% del total del efectivo. ACTIVOS EFECTIVO CAJA CAJA PRINCIPAL DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTA CORRIENTE CUENTA DE AHORRO FONDOS EN TRÁNSITO

42264548 2880207 894 894 2879313 2876605 2708 0

6,81% 0,031% 99,97%

0,00%

1.4. DEUDORES: Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pública, originados en la venta de servicios de salud en desarrollo de sus funciones de su cometido estatal de los cuales se espera recibir una contraprestación representada en recursos. El saldo a 31 de diciembre de 2015, fue de $16.510.354, que representan un 39.06% del total de los activos. DEUDORES SERVICIOS DE SALUD AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN OTROS DEUDORES

16510354 14429684 0 0 1010273 1424847

102,15% 87,40% 0% 0% 6,12% 8,63%

39,06%

1.5. INVENTARIOS En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes tangibles, adquiridos o producidos por la entidad contable pública, con la intención de que sean utilizados y comercializados en la prestación de servicios, en desarrollo de sus funciones y cometido estatal. A diciembre de 2015, esta cuenta refleja un saldo de $ 218.197, correspondientes al 0.52% del total de activos. INVENTARIOS MATERIALES PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS MEDICAMENTOS MATERIALES MÉDICO - QUIRÚRGICOS MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO MATERIALES PARA IMAGENOLOGÍA VÍVERES Y RANCHO REPUESTOS ELEMENTOS PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ASEO OTROS MATERIALES

218197 218197 21058 95463 17046 0 0 41989 400 8384 33857

0,52% 100% 9,65% 43,75% 7,81% 0,00% 0,00% 19,24% 0,18% 3,84% 15,52%

1.6. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes tangibles de propiedad de la entidad contable pública, que se utilizan para la prestación de

servicios, así como los destinados a generar ingresos producto de su objeto social, y por tanto no están disponibles para la venta en desarrollo de actividades productivas comerciales, siempre que su vida útil probable en condiciones normales de utilización, exceda de un año. Tratándose de las entidades contables públicas del gobierno general, incluye los bienes para el uso permanente recibidos sin contraprestación de otras entidades del gobierno general. El saldo de esta cuenta es de $ 12.680.078, que equivale al 30% del total de activos, siendo la cuenta más representativa la de Edificaciones por valor de $ 10.143.005 que representa el 79.99% de la propiedad, planta y equipo del hospital. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)

12680078 1542221 10143005 132940 15252 906541 521678 192682 24143 -6075114

30,00% 12,16% 79,99% 1,05% 0,12% 7,15% 4,11% 1,52% 0,19%

1.9. OTROS ACTIVOS En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles, que son complementarios para el cumplimiento de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pública o están asociados a su administración, en función de situaciones tales como posesión, titularidad, modalidad especial de adquisición, destinación, o su capacidad para generar beneficios o servicios futuros, además de las valorizaciones de algunos activos, especialmente los que hacen parte de la cuenta de propiedad, planta y equipo. El saldo de esta cuenta asciende a $ 9.975.712 y equivalen a 23.60% del total de activos. OTROS ACTIVOS BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO INTANGIBLES AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR) VALORIZACIONES

9975712 480533 241596 -65848 9319431

23,60% 4,82% 2,42% -0,66% 93,42%

2. PASIVOS En esta denominación se incluyen los grupos que representan las obligaciones ciertas o estimadas de la entidad contable pública, como consecuencia de hechos pasados, de las cuales se prevé que representarán para la entidad un flujo de salida de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios económicos, en desarrollo de funciones de cometido estatal. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito. El total de pasivos a 31 de diciembre de 2015 fueron de $15.877.281. 2.4. CUENTAS POR PAGAR En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las obligaciones que la entidad contable pública adquiere con terceros, relacionadas con las operaciones que lleva acabo, en desarrollo de funciones de su cometido estatal el valor reflejado en esta cuenta a cierre de periodo es de $11.934.311, ascendiendo a un 75.17% del total de los pasivos.

2.4 2.4.01 2.4.25 2.4.36 2.4.40 2.4.50 2.4.60

CUENTAS POR PAGAR ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES ACREEDORES RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS CRÉDITOS JUDICIALES

11934311 7032143 3872882 103661 8565 499 916561

75,17% 58,92% 32,45% 0,87% 0,07% 0,0042% 7,68%

2.5. OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones generadas en la relación laboral en virtud de normas legales, convencionales o pactos colectivos, así como las derivadas de la administración del sistema de seguridad social integral por valor de $ 1.233.389 que representan un 7.77% del total de los pasivos. El valor de las cesantías incluye la retroactividad de los trabajadores de acuerdo a ley 50. Con los dineros que se encuentran depositados en los Fondos de cesantías y pensiones se respaldan parte de las cuentas por pagar por estos conceptos. OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES PENSIONES Y PRESTACIONES ECONÓMICAS POR PAGAR

1233389 1029736 203653

7,77% 83,49% 16,51%

2.7. PASIVOS ESTIMADOS En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones a cargo de la entidad contable pública, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria debe ser confiable. En esta cuenta se tiene registrada la Provisión para contingencias (litigios y demandas) que representa el 11.89% del total de los pasivos, siendo su valor de $ 1.887.860, los cuales están soportados por el concepto de la oficina jurídica, teniendo como política que litigios que tiene una probabilidad mayor del 50% de generar una obligación real, se contabiliza en los pasivos. Los litigios y las demandas que en una probabilidad menor del 50 %, se revelan en las cuentas de orden. PASIVOS ESTIMADOS PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES

1887860 1887860 0

11,89% 100% 0%

2.9. OTROS PASIVOS En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de las obligaciones originadas en la actuación por cuenta de terceros, pasivos susceptibles de convertirse en ingresos a través del tiempo y obligaciones que adquiere la entidad contable pública en su calidad de garante. En esta cuenta se encuentra la subcuenta “Recaudos a Favor de Terceros” por valor de $821.721 correspondientes a los pasivos de Impuestos causados y recaudados, las tasas Departamentales causadas que de acuerdo a la Ordenanza 301 de 2009 se deben declarar y pagar en el momento del pago. Este valor no se ha cancelado por presentar una demanda que están a la espera o notificación de la oficina Jurídica.

OTROS PASIVOS RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

821721 821721

5,18% 100%

3. PATRIMONIO En esta denominación se incluyen los grupos que representan bienes y derechos, deducidas las obligaciones, para cumplir las funciones de cometido estatal. Esta diferencia se encuentra representada en los recursos asignados o aportados a la entidad contable pública para su creación y desarrollo, en las diferentes modalidades de superávit y en los factores que implican su disminución. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito. El patrimonio total de la Institución a diciembre del año 2015 es de $ 26.387.267. Esta cuenta se encuentra representada por la Subcuenta de Capital Fiscal $ 3.802.207, Utilidad o perdida de ejercicios anteriores $ 6.463.280, resultado del ejercicio $3 .510.214 superávit por Donación $ 22.354 millones, superávit por valorización $ 9.319.431 y el patrimonio institucional incorporado $ 3.269.781. PATRIMONIO PATRIMONIO INSTITUCIONAL CAPITAL FISCAL RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES RESULTADOS DEL EJERCICIO SUPERÁVIT POR DONACIÓN SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADO INGRESOS

26387267 26387267 3802207 6463280 3510214 22354 9319431 3269781 39885017

100% 14,41% 24,49% 13,30% 0,08% 35,32% 12,39%

4. INGRESOS En esta denominación se incluyen los grupos que representan flujos de entrada de recursos generados por la entidad contable pública, susceptibles de incrementar el patrimonio público durante el periodo contable, bien sea por aumento de activos o por disminución de pasivos, expresados en forma cuantitativa y que reflejan el desarrollo de la actividad ordinaria y los ingresos de carácter extraordinario, en cumplimiento de las funciones de cometido estatal. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito. 4.3 VENTA DE SERVICIOS DE SALUD (ingresos operacionales) Este saldo muestra todos los ingresos operacionales recibidos durante este periodo por venta de servicios de salud que equivalen a un 92% del total de los ingresos, el saldo a la fecha es de $ 36.615.196 con $ 2.952 por concepto de devoluciones en ventas. INGRESOS VENTA DE SERVICIOS SERVICIOS DE SALUD HOSPITALIZACIÓN - OTROS CUIDADOS ESPECIALES SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - OTROS SERVICIOS DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB)

39885017 36615196 36618148 8291572 14108002 -2952

92% 100% 22,64334% 38,52735% 0,008%

Este saldo muestra todos los ingresos operacionales recibidos durante este periodo por venta de servicios el saldo a la fecha es de $ 36.615.196 con $ 2.952 por concepto de devoluciones en ventas. Con respecto a los ingresos operacionales netos del año 2014 que ascienden a $ 39.388.519, se presentó una disminución de $ 2.773.3, que representa una variación de 0,93 %. 4.4. OTRAS TRANSFERENCIAS

Son los valores por aportes patronales girados por la nación para el pago de seguridad social y cesantías y ARP además de los giros realizados por el municipio en virtud de la inversión del Ministerio de Salud para Saneamiento contables y aportes por la gobernación para el pago de obligaciones contraídas por el hospital. En total el valor del rubro de transferencias asciende a $ 1.465.775 a 31 de diciembre del 2015. TRANSFERENCIAS OTRAS TRANSFERENCIAS

1465775 1465775

3,68% 100%

48. OTROS INGRESOS En esta denominación se incluyen las cuentas que representa el valor de los ingresos de la entidad contable pública, que por su naturaleza no son susceptibles de clasificarse en algunos de los demás grupos definidos. Incluye los ingresos de carácter extraordinario financieros, ajuste de ejercicios anteriores e ingresos por ventas de pliegos entre otros. El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2015 es de $ 1.804.046 y representa el 4.52% del total de los ingresos. OTROS INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS ORDINARIOS EXTRAORDINARIOS AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

1804046 657367 41153 429091 676435

4,52% 36,44% 2,28% 23,78% 37,50%

5. GASTOS Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que incurre el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio económico determinado. El saldo de esta cuenta total de gastos es de $ 14.771.711. 5.1. GASTOS DE ADMINISTRACION Los gastos de administración en que incurrió la entidad son los más altos por un total de $ 6.512.436 ya que representan el 44.09% del total de los gastos. Se destacan las subcuentas de gastos generales con una participación del 76.02% del total de los gastos de administración y la subcuenta de sueldos y salarios con un valor de 19.62%. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN SUELDOS Y SALARIOS CONTRIBUCIONES IMPUTADAS CONTRIBUCIONES EFECTIVAS APORTES SOBRE LA NÓMINA GENERALES IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

14771711 6512436 1277839 199 211775 44901 4950762 26960

44,09% 19,62% 0,003% 3,25% 0,69% 76,02% 0,41%

5.3. PROVISIONES Y DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES En esta cuenta se incluyen las cuentas representativas de los montos determinados para cubrir previsiones futuras de ocurrencia cierta, derivados de contingencias de pérdida o provisiones por eventos que afectan el patrimonio público, así como el valor relativo al desgaste o pérdida de la capacidad operacional por uso de los bienes de consumo, o extinción están representados los gastos de administración en los que incurre la entidad. El valor total de esta cuenta en el periodo contable fue de $ 2.230.527, cuya participación en el total de los gastos es de 15.10%

PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES PROVISIÓN PARA DEUDORES DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES

2230527 190178 2017089 23260

15,10% 8,53% 90,43% 1,04%

5.5. GASTO PÚBLICO SOCIAL En esta cuenta se registran los valores que representan los gastos efectuados por la institución en pro de satisfacer las necesidades de la comunidad insatisfechas en materia de salud, de acuerdo a disposiciones legales. El valor de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es de $ 99.389, siendo solo un 0.67% su participación en el total de los gastos. GASTO PÚBLICO SOCIAL SALUD

99389 99389

0,67% 100%

5.8. OTROS GASTOS Se han reconocido en este ítem las operaciones ejecutadas por la entidad pública donde se revelan los gastos y erogaciones en que se incurre indirectamente para el logro de los objetivos de la entidad. Su participación en el total de los gastos es de 16.38%, siendo su valor de $ 2.419.145 OTROS GASTOS INTERESES COMISIONES FINANCIEROS OTROS GASTOS ORDINARIOS EXTRAORDINARIOS AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

2419145 23369 33562 17 2294661 918 66618

16,38% 0,97% 1,39% 0,00070% 94,85% 0,04% 2,75%

5.9 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS En esta cuenta se efectúan los cierres necesarios de ingresos, gastos y costos permitiendo establecer el estado de resultados de la institución. Representa el valor del resultado obtenido por la institución al efectuar sus operaciones. CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS

3510214 3510214

23,76% 100%

RECOMENDACIONES En el estudio y análisis del estado de situación financiera del Hospital departamental Mario Correa Rengifo E.S.E. para el año 2015, encontramos varias situaciones que requieren atención y ser modificadas y/o corregidas para mejorar el desempeño y la eficiencia en el desarrollo de las actividades llevadas a cabo por el hospital. Uno de los sectores críticos que presenta el hospital y que requieren mayor atención y un enfoque diferente para mejorar su situación es el encargado del recaudo de la cartera. Al revisar la variación con respecto al periodo contable anterior, encontramos que el recaudo es lento y con respecto al aumento de la cartera que cada vez es mayor Las siguientes estrategias son recomendaciones para lograr un mejor recaudo de cartera   

Disminución en tiempos de radicación Radicación de toda la facturación. Acercamiento con las diferentes EPS para el pago de cartera de vigencias Corrientes.

  

Reuniones Periódicas. Presión ante las EPSs para la conciliación oportuna de cuentas. Aumento del control al interior del hospital para que los servicios prestados sean facturados en su totalidad.

Para dar continuidad y consolidar los servicios y funciones del Hospital Mario Correa es necesario seguir las líneas de acción, establecidas por el Plan Nacional de Salud y a su vez del Plan Nacional de Desarrollo, de manera que se tenga una sinergia entre las diferentes acciones de las diversas dependencias, que en su conjunto den cumplimiento a sus objetivos muy particulares pero al mismo tiempo ayuden a dar cumplimiento a las de otras dependencias.

El fortalecimiento de las instancias de salud en el hospital deberá tener en cuenta cuatro ejes fundamentales: modernización de la infraestructura hospitalaria, renovación y actualización de su equipo médico y de apoyo al diagnóstico, automatización de sus procedimientos internos y garantizar el abasto de medicamentos y dispositivos médicos.

Con la implantación del sistema de información financiera o software contable se agilizó la obtención de información de manera casi inmediata en cualquiera de los módulos de consulta, además de obtener el reporte de situación presupuestal para apoyo en la toma de decisiones y conciliaciones.

Para dar cumplimiento de los programas y metas, y cumplir con los objetivos institucionales plasmados en su Misión y Visión, el Hospital Mario Correa, debe obtener resultados benéficos en las actividades asistenciales, formación y capacitación de los recursos humanos para la Salud y actividades de Investigación desarrollados, los cuales se miden a través de los indicadores estratégicos y metas.

El recurso humano es un elemento importante para el desarrollo de las funciones que debe cumplir el Hospital Mario Correa, por ello se deben establecer las acciones correspondientes que permitan contar con las condiciones generales de trabajo, para lograr las mejores condiciones laborales de los trabajadores.

Con el propósito de mantener en óptimas condiciones las instalaciones físicas y equipos médicos de la Institución, se debe dar continuidad a los programas de remodelación, conservación y mantenimiento con la finalidad de uniformizar las edificaciones y optimizar su funcionalidad.