Analisis De Activo Bancos Machala Y Bolivariano.docx

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTABILIDAD ESPECIALIZADA I GRUPO N° 5 ANÁLISIS DE CUENTAS DE ACTIVOS DE LOS BANCO S MACHALA Y BOLIVARIANO

INTEGRANTES:

Agila Jeniffer Araujo Vanessa Casco Mayra Toapanta Jessica Vergara Cynthia CURSO: CA 9-5

DOCENTE: ING. MGT. VERÓNICA ESPINOZA

FECHA DE ENTREGA: NOVIEMBRE 28 DEL 2018 |1

Índice BANCO MACHALA ...................................................................................................... 5 Historia.......................................................................................................................... 5 Misión ........................................................................................................................... 5 Visión ............................................................................................................................ 5 Valores .......................................................................................................................... 5 ANÁLISIS DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL BANCO MACHALA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 ............................................................. 6 1.-ACTIVOS ................................................................................................................ 8 11 FONDOS DISPONIBLES ................................................................................. 9 1101 Caja................................................................................................................... 9 1102 Depósitos para encaje ....................................................................................... 9 1103 Bancos y otras instituciones financieras......................................................... 10 1104 Efectos de cobro inmediato ............................................................................ 10 1105 Remesas en Transito....................................................................................... 10 13 INVERSIONES ................................................................................................ 10 1303 Disponibles para la venta de entidades del sector privado ............................. 11 1304 Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público ........ 11 1306 Mantenida hasta su vencimiento del Estado o de entidades del sector público ................................................................................................................................. 11 1307 De disponibilidad restringida ......................................................................... 12 14 CARTERA DE CRÉDITOS............................................................................ 12 1401 Cartera de créditos comercial prioritario por vencer ...................................... 13 1402 Cartera de créditos de consumo prioritario por vencer .................................. 13 1403 Cartera de crédito inmobiliario por vencer .................................................... 13 1405 Cartera de crédito productivo por vencer ....................................................... 13 1406 Cartera de crédito comercial ordinario por vencer ......................................... 14 1407 Cartera de créditos de consumo ordinario por vencer .................................... 14 1425 Cartera de créditos comercial prioritario que no devenga intereses ............... 14 1426 Cartera de créditos de consumo prioritario que no devenga intereses ........... 14 1427 Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses ............................. 14 1428 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga intereses ............. 14 1429 Cartera de crédito productivo que no devenga intereses ................................ 14 1431 Cartera de créditos de consumo ordinario que no devenga intereses ............. 15 1449 Cartera de créditos comercial prioritario vencida .......................................... 15 1450 Cartera de créditos de consumo prioritario vencida ....................................... 15 |2

1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida ......................................................... 15 1452 Cartera de créditos para la microempresa vencida ......................................... 15 1453 Cartera de crédito productivo vencida ........................................................... 15 1455 Cartera de créditos de consumo ordinario vencida ........................................ 16 1465 Cartera de créditos comercial prioritario reestructurada vencida ................... 16 1473 Cartera de crédito educativo por vencer ......................................................... 16 1499 (Provisiones para créditos incobrables).......................................................... 16 16 CUENTAS POR COBRAR ............................................................................. 16 1602 Intereses por cobrar inversiones ..................................................................... 17 1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos ..................................................... 17 1612 Inversiones vencidas ...................................................................................... 17 1614 Pagos por cuenta de clientes........................................................................... 17 1615 Intereses reestructurados por cobrar ............................................................... 17 1690 Cuentas por cobrar varias ............................................................................... 18 1699 Provisión para cuentas por cobrar .................................................................. 18 17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA INSTITUCIÓN. ..................................................................................................... 18 1702 Bienes adjudicados por pago .......................................................................... 18 1706 Bienes no utilizados por la institución ........................................................... 19 1799 Provisión para bienes realizables, adjudicados por pago y recuperados ........ 19 18 PROPIEDADES Y EQUIPO .......................................................................... 19 1801 Terrenos .......................................................................................................... 19 1802 Edificios ......................................................................................................... 20 1805 Muebles, enseres y equipos de oficina ........................................................... 20 1806 Equipos de computación ................................................................................ 20 1807 Unidades de transporte ................................................................................... 20 1890 Otros ............................................................................................................... 20 1899 Depreciación acumulada ................................................................................ 21 19 OTROS ACTIVOS........................................................................................... 21 1901: Inversiones en Acciones y Participaciones ................................................... 21 1902: Derechos Fiduciarios ..................................................................................... 22 1904: Gastos y pagos anticipados ........................................................................... 22 1905: Gastos diferidos ............................................................................................. 22 1906: Materiales, mercaderías e insumos ............................................................... 22 1990: Otros .............................................................................................................. 22 |3

1999: (Provisión para otros activos) ....................................................................... 23 BANCO BOLIVARIANO................................................. Error! Bookmark not defined. Introducción ................................................................. Error! Bookmark not defined. Misión........................................................................... Error! Bookmark not defined. Visión ........................................................................... Error! Bookmark not defined. Valores ......................................................................... Error! Bookmark not defined. Calificación .................................................................. Error! Bookmark not defined. Servicios que Brinda .................................................... Error! Bookmark not defined. ANÁLISIS DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 ................................................................................. Error! Bookmark not defined. 1.-ACTIVOS ................................................................... Error! Bookmark not defined. 11 FONDOS DISPONIBLES ...................................... Error! Bookmark not defined. 12 ................................................................................. Error! Bookmark not defined. 13 ................................................................................. Error! Bookmark not defined. 14 CARTERA DE CREDITOS ................................... Error! Bookmark not defined. Registra los créditos inmobiliarios que han sido sujetos a procesos de reestructuración, en aplicación de las normas expedidas por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera o por la Superintendencia de Bancos. Un crédito reestructurado mantendrá la categoría de riesgo que tuviere al momento de implementar dicha operación. ...................................... Error! Bookmark not defined. 15 DEUDORES POR ACEPTACIONES ................... Error! Bookmark not defined. 15015 Dentro del plazo ................................................ Error! Bookmark not defined. 16 CUENTAS POR COBRAR .................................... Error! Bookmark not defined. 1602 Intereses por cobrar inversiones .......................... Error! Bookmark not defined. 1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos: ......... Error! Bookmark not defined. 1611 Anticipo para adquisición de acciones ................ Error! Bookmark not defined. 1612 Inversiones vencidas ........................................... Error! Bookmark not defined. 1614 Pagos por cuenta de clientes................................ Error! Bookmark not defined. 1690 Cuentas por cobrar varias .................................... Error! Bookmark not defined. 1699 Provisión para cuentas por cobrar ....................... Error! Bookmark not defined. 18 PROPIEDADES Y EQUIPO .................................. Error! Bookmark not defined. 19 OTROS ACTIVOS ................................................. Error! Bookmark not defined.

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BANCO MACHALA Historia El 16 de julio del año de 1962, el Banco de Machala S.A., inicia sus operaciones bancarias en la ciudad de Machala, capital de la provincia de El Oro, zona fronteriza sur del Ecuador, como un Banco Comercial Privado, con el objetivo de ayudar al desarrollo de las actividades productivas de la Provincia de El Oro, la mayor productora de banano del Ecuador. Misión La declaración de la Misión del Banco de Machala S. A. queda de la siguiente forma: “Trabajamos para brindar soluciones financieras de calidad a nuestros clientes, con responsabilidad social, contribuyendo al crecimiento y desarrollo del país, con un equipo humano comprometido, generando valor para el accionista” Visión La Visión del Banco de Machala S. A., se concreta de la siguiente forma: “Consolidarnos como una importante institución financiera nacional” Valores Los valores del Banco de Machala S. A., constituyen la guía del comportamiento, de la actitud de directivos, ejecutivos y empleados, al relacionarse con clientes y demás grupos de interés. Los Valores a considerar son: Ética.- Los valores éticos son elementos esenciales para nuestra institución, por lo tanto los directores, representantes legales, funcionarios y empleados, declaramos que es nuestra convicción y propósito conducirnos siempre conforme a los más elevados principios éticos y morales en todos los actos públicos y privados, que de acuerdo a nuestra condición llevamos a cabo. Ajustar nuestra conducta a los principios del Código de Conducta y Ética de la Institución. Prudencia.- Manejamos adecuadamente nuestros recursos, cumpliendo estrictamente la normatividad, en el marco de una cultura de gestión de riesgos. Vocación de Servicio.- Entendemos y aceptamos que trabajar y hacer negocios como miembros del Banco de Machala S. A., constituye al mismo tiempo, privilegio y |5

compromiso de servir a la sociedad, ofreciendo una alta calidad de servicios a los clientes, desarrollando productos y servicios que satisfagan sus necesidades y promuevan el desarrollo económico y social de nuestro país. ANÁLISIS DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL BANCO MACHALA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 ESTADO DE SITUACIÓN SISTEMA DE BANCOS PRIVADOS 31/12/2017 (en miles de dólares) 12 CODIGO 1 11 1101 1102 1103 1104 1105 13 1303 1304 1305 1306 1307 14 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407

CUENTA Activo Fondos disponibles Caja Depósitos para encaje Bancos y otras instituciones financieras Efectos de cobro inmediato Remesas en tránsito Inversiones Disponibles para la venta de entidades del sector privado Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del sector público De disponibilidad restringida Cartera de créditos Cartera de créditos comercial prioritario por vencer Cartera de créditos de consumo prioritario por vencer Cartera de crédito inmobiliario por vencer Cartera de créditos para la microempresa por vencer Cartera de crédito productivo por vencer Cartera de crédito comercial ordinario por vencer Cartera de créditos de consumo ordinario por vencer

BP MACHALA

131.058,61 18.601,98 56.404,35 45.166,87 7.704,66 3.180,75 101.749,64

INDICE FINANCIERO % 18,765988 2,663576 8,076413 6,467342 1,103213 0,455444 14,569303

28.669,60

4,105135

32.452,89

4,646857

413,33

0,059184

39.110,99 1.102,83 423.074,09

5,600216 0,157912 60,579031

267.618,80

38,319736

100.964,33 11.514,38

14,456856 1,648719

5.216,32 37.196,60

0,746913 5,326097

591,86

0,084747

311,11

0,044547 |6

1425 1426 1427 1428 1429 1431 1449 1450 1451 1452 1453 1455 1465 1473 1499 16 1602 1603 1612 1614 1615 1690 1699 17 1702 1706 1799 18 1801 1802 1805 1806 1807

Cartera de créditos comercial prioritario que no devenga intereses 795,78 Cartera de créditos de consumo prioritario que no devenga intereses 2.698,96 Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses 101,03 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga intereses 242,83 Cartera de crédito productivo que no devenga intereses 27,23 Cartera de créditos de consumo ordinario que no devenga intereses 8,03 Cartera de créditos comercial prioritario vencida 1.988,25 Cartera de créditos de consumo prioritario vencida 5.322,45 Cartera de crédito inmobiliario vencida 39,65 Cartera de créditos para la microempresa vencida 157,37 Cartera de crédito productivo vencida 0,51 Cartera de créditos de consumo ordinario vencida 0,24 Cartera de créditos comercial prioritario reestructurada vencida 0,00 Cartera de crédito educativo por vencer 248,67 (Provisiones para créditos incobrables) - 11.970,30 Cuentas por cobrar 4.955,09 Intereses por cobrar inversiones 646,78 Intereses por cobrar de cartera de créditos 3.918,43 Inversiones vencidas 37,75 Pagos por cuenta de clientes 254,27 Intereses reestructurados por cobrar 149,08 Cuentas por cobrar varias 1.219,17 (Provisión para cuentas por cobrar) - 1.270,39 Bienes realizables, adjudicados por pago, de arrendamiento mercantil y no utilizados por la institución 622,73 Bienes adjudicados por pago 889,57 Bienes no utilizados por la institución 0,45 (Provisión para bienes realizables, adjudicados por pago y recuperados) - 267,28 Propiedades y equipo 16.129,26 Terrenos 4.964,83 Edificios 22.228,67 Muebles, enseres y equipos de oficina 1.561,58 Equipos de computación 2.072,93 Unidades de transporte 129,92

0,113946 0,386458 0,014466 0,034770 0,003899 0,001149 0,284694 0,762109 0,005678 0,022534 0,000072 0,000035

-

-

0,000001 0,035606 1,714001 0,709508 0,092611 0,561071 0,005405 0,036409 0,021347 0,174570 0,181904

0,089167 0,127375 0,000064 -

0,038272 2,309513 0,710903 3,182874 0,223600 0,296818 0,018603 |7

1890 1899 19 1901 1902 1904 1905 1906 1990 1999 1

Otros (Depreciación acumulada) Otros activos Inversiones en acciones y participaciones Derechos fiduciarios Gastos y pagos anticipados Gastos diferidos Materiales, mercaderías e insumos Otros (Provisión para otros activos irrecuperables) TOTAL ACTIVOS

2.150,89 - 16.979,56 20.794,29 2,72 15.371,44 2.669,48 1.239,69 233,41 1.291,67 14,12 698.383,71

0,307981 2,431265 2,977488 0,000389 2,201003 0,382237 0,177508 0,033421 0,184951 0,002021 100,000000

1.-ACTIVOS

1. ACTIVOS 16,129.26 , 2%

20,794.29 , 3%

622.73 , 0% 4,955.09 , 1% 131,058.61 , 19%

423,074.09 , 61%

101,749.64 , 14%

FONDOS DISPONIBLES

INVERSIONES CARTERA DE CRÉDITOS CUENTAS POR COBRAR BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA INSTITUCIÓN PROPIEDADES Y EQUIPO

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11 FONDOS DISPONIBLES

11 FONDOS DISPONIBLES 7,704.66 , 6%

3,180.75 , 2%

18,601. 98 , 14% 45,166.87 , 35%

56,404.35 , 43%

Caja

Depósitos para encaje

Bancos y otras instituciones financieras

Efectos de cobro inmediato

Remesas en tránsito

Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares y que no está restringido su uso. Comprende las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo tales como: caja, depósitos para encaje, depósitos en bancos y otras instituciones financieras, efectos de cobro inmediato y las remesas en tránsito. En este caso el Banco Machala tiene un total de 131.058,61 lo que corresponde al 18,765988% en relación al total de activos. 1101 Caja Registra el efectivo disponible la Entidad en sus cajas y/o sus bóvedas, tanto en moneda de uso local como en otras monedas. Incluye valores fijados en las políticas internas de la entidad, constituidos para asignarlos a un funcionario autorizado para afrontar pagos urgentes de menor cuantía que por su naturaleza no justifique la emisión de un cheque y que son distintos a los desembolsos originados en las operaciones regulares de la entidad. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de 18.601,98 lo que corresponde al 2,663576% en relación al total de activos. 1102 Depósitos para encaje En esta cuenta se registran los depósitos que la entidad mantiene en el Banco Central del Ecuador, en las sucursales del Banco Nacional de Fomento y otros bancos locales, cuando la entidad que reporta tiene su domicilio principal en una ciudad donde el Banco Central

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no dispone de oficinas. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 56.404,35 lo que corresponde al 8,076413% en relación al total de activos. 1103 Bancos y otras instituciones financieras Registra los saldos en cuentas corrientes y otros depósitos a la vista incluyendo los depósitos “overnight”, constituidos por la entidad, en moneda de uso local o en otras monedas, en bancos y otras entidades financieras tanto del país como del exterior. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 45.166,87 lo que corresponde al 6,467342% en relación al total de activos. 1104 Efectos de cobro inmediato En esta cuenta se registra el valor de los cheques locales recibidos por la institución que han sido girados contra otras instituciones, cuyo cobro se efectúa a través de la cámara de compensación. Los cheques deben ser enviados a la próxima sesión de cámara de compensación o a más tardar al día siguiente hábil al de su recepción. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 7.704,66 lo que corresponde al 1,103213% en relación al total de activos. 1105 Remesas en Transito En esta cuenta se registra el valor de los cheques recibidos por la institución que han sido girados contra instituciones de otras plazas del país (que no participan en cámara de compensación) o instituciones del exterior y que deben ser cobrados directamente por la entidad o a través de un banco corresponsal. Estos cheques deben ser remitidos para su cobro máximo al día hábil siguiente. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 3.180,75 lo que corresponde al 0,455444% en relación al total de activos. 13 INVERSIONES

13 INVERSIONES 1,102.83 , 1% 28,669.60 , 28% 39,110.99 , 39%

413.33 , 0%

32,452.89 , 32%

Disponibles para la venta de entidades del sector privado Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del sector público De disponibilidad restringida

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En esta cuenta se registran todos los instrumentos de inversión adquiridos por la entidad, con la finalidad de mantener reservas secundarias de liquidez, conforme lo establecido en los literales l) y t) del artículo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. En el caso de que el precio de la transacción incorpore intereses devengados pendientes de pago por parte del emisor, éstos serán separados, identificados y registrados en la respectiva subcuenta de la cuenta 1602 “Cuentas por cobrar - Intereses por cobrar inversiones”. En este caso el Banco Machala tiene un total de $ 101.749,64 lo que corresponde al 14,569303% en relación al total de activos. 1303 Disponibles para la venta de entidades del sector privado En esta cuenta se registran los instrumentos financieros emitidos por entidades del sector privado, que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados o en inversiones mantenidas hasta su vencimiento, así como todos aquellos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 28.669,60 lo que corresponde al 4,105135% en relación al total de activos. 1304 Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público En esta cuenta se registran los instrumentos financieros emitidos por entidades del sector público, que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados o en inversiones mantenidas hasta su vencimiento, así como todos aquellos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros. El registro contable inicial de las inversiones disponibles para la venta se efectuará al valor razonable, incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas inversiones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 32.452,89 lo que corresponde al 4,646857% en relación al total de activos. 1306 Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del sector público En esta cuenta se registrarán los instrumentos de inversión emitidos por entidades del sector público, adquiridos o reclasificados con la intención de mantenerlos hasta la fecha de su vencimiento. Se considera que existe dicha intención, sólo si la política de gestión de inversiones de la institución del sistema financiero prevé la tenencia de estos instrumentos bajo condiciones que impidan su venta, cesión o reclasificación, salvo en los casos previstos en la normativa; así como el setenta por ciento (70%) de las cuotas de participación en el “Fideicomiso del Fondo de Liquidez de las Entidades del Sector |11

Financiero Privado”. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 39.110,99 lo que corresponde al 5,600216% en relación al total de activos. 1307 De disponibilidad restringida En esta cuenta se registran los instrumentos de inversión del país o del exterior para cuya transferencia de dominio existen limitaciones o restricciones de carácter legal o contractual. Los instrumentos de inversión que se mantengan en los portafolios de las instituciones del sistema financiero en liquidación se deberán clasificar como inversiones disponibles para la venta y someterse a los criterios de valoración establecidos para esa categoría. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 1.102,83 lo que corresponde al 0,157912% en relación al total de activos. 14 CARTERA DE CRÉDITOS

14 CARTERA DE CRÉDITO 37,196.60 , 8%

-11,970.30 5,322.45 157.37 248.67 39.65 0.51 ,,,0% 0.24 0.00 0% ,0% ,0% 1% , -3% 2,698.96 1,988.25 591.86 311.11 795.78 101.03 242.83 27.23 8.03 1%

5,216.32 , 1% 11,514.38 , 3%

267,618.80 , 60%

100,964.33 , 23% Cartera de créditos comercial prioritario por vencer Cartera de créditos de consumo prioritario por vencer Cartera de crédito inmobiliario por vencer Cartera de créditos para la microempresa por vencer Cartera de crédito productivo por vencer Cartera de crédito comercial ordinario por vencer Cartera de créditos de consumo ordinario por vencer Cartera de créditos comercial prioritario que no devenga intereses Cartera de créditos de consumo prioritario que no devenga intereses Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses Cartera de créditos para la microempresa que no devenga intereses Cartera de crédito productivo que no devenga intereses Cartera de créditos de consumo ordinario que no devenga intereses

El grupo de cartera de créditos incluye una clasificación principal de acuerdo a la actividad a la cual se destinan los recursos, estas son: para instituciones financieras privadas y públicas: crédito productivo, comercial prioritario, comercial ordinario, consumo prioritario, consumo ordinario, inmobiliario, vivienda de interés público, microempresa, educativo y de inversión pública. Dentro de los créditos productivo y comercial prioritario se incluyen los créditos participados que son una modalidad especial de operación crediticia caracterizada por la participación conjunta de un grupo de instituciones del sistema financiero, que concurren en la concesión de un crédito que, por su elevada cuantía u otras características, precisa la colaboración de algunas instituciones. |12

Esta clasificación de operaciones a su vez incluye una segregación por su vencimiento en cartera por vencer, refinanciada, reestructurada, que no devenga intereses y vencida. La cartera por vencer, refinanciada, reestructurada y la cartera que no devenga intereses, mantienen una subclasificación por maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones, cánones o cuotas; y, la cartera vencida mantiene una subclasificación en función de los días que se mantiene cada operación, canon o cuota como vencida. En este caso el Banco Machala tiene un total de $ 423.074,09 lo que corresponde al 60,579031% en relación al total de activos. 1401 Cartera de créditos comercial prioritario por vencer Se entiende por crédito comercial prioritario el otorgado a personas naturales obligadas a llevar contabilidad o a personas jurídicas que registren ventas anuales superiores a USD 100,000.00 destinado a la adquisición de bienes y servicios para actividades productivas y comerciales, que no estén categorizados en el segmento comercial ordinario. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 267.618,80 lo que corresponde al 38,319736% en relación al total de activos. 1402 Cartera de créditos de consumo prioritario por vencer Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de créditos de consumo prioritario, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 100.964,33 lo que corresponde al 14,456856% en relación al total de activos. 1403 Cartera de crédito inmobiliario por vencer Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de créditos de crédito inmobiliario, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 11.514,38 lo que corresponde al 1,648719% en relación al total de activos. 1405 Cartera de crédito productivo por vencer Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de créditos productivo por vencer, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 37.196,60 lo que corresponde al 5,326097% en relación al total de activos.

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1406 Cartera de crédito comercial ordinario por vencer Se refiere al rendimiento que tiene la cartera comercial ordinario por vencer, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 591,86 lo que corresponde al 0,084747% en relación al total de activos. 1407 Cartera de créditos de consumo ordinario por vencer Se refiere al rendimiento que tiene la cartera comercial ordinario por vencer, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 311,11 lo que corresponde al 0,044547% en relación al total de activos. 1425 Cartera de créditos comercial prioritario que no devenga intereses Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de créditos comercial prioritario que no devenga intereses, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 795,78 lo que corresponde al 0,113946% en relación al total de activos. 1426 Cartera de créditos de consumo prioritario que no devenga intereses Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de créditos de consumo prioritario que no devenga intereses, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 2.698,96 lo que corresponde al 0,386458% en relación al total de activos. 1427 Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 101,03 lo que corresponde al 0,0144466% en relación al total de activos. 1428 Cartera de créditos para la microempresa que no devenga intereses Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de créditos para la microempresa que no devenga intereses, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 242,83 lo que corresponde al 0,034770% en relación al total de activos. 1429 Cartera de crédito productivo que no devenga intereses Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de crédito productivo que no devenga intereses, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento |14

futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 27,23 lo que corresponde al 0,003899% en relación al total de activos. 1431 Cartera de créditos de consumo ordinario que no devenga intereses Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de créditos de consumo ordinario que no devenga intereses, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 8,03 lo que corresponde al 0,001149% en relación al total de activos. 1449 Cartera de créditos comercial prioritario vencida Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de créditos comercial prioritario vencida, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 1988,25 lo que corresponde al 0,284694% en relación al total de activos. 1450 Cartera de créditos de consumo prioritario vencida Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de créditos de consumo prioritario vencida, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 5322,45 lo que corresponde al 0,762109% en relación al total de activos. 1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de crédito inmobiliario vencida, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 39,65 lo que corresponde al 0,005678% en relación al total de activos. 1452 Cartera de créditos para la microempresa vencida Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de créditos para la microempresa vencida, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 157,37 lo que corresponde al 0,022534% en relación al total de activos. 1453 Cartera de crédito productivo vencida Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de crédito productivo vencida, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 0,51 lo que corresponde al 0,000072% en relación al total de activos.

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1455 Cartera de créditos de consumo ordinario vencida Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de crédito de consumo ordinario vencida, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 0,24 lo que corresponde al 0,000035% en relación al total de activos. 1465 Cartera de créditos comercial prioritario reestructurada vencida Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de crédito comercial prioritario reestructurada vencida, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 0,004 lo que corresponde al 0,000001% en relación al total de activos. 1473 Cartera de crédito educativo por vencer Se refiere al rendimiento que tiene la cartera de crédito educativo por vencer, sujeto a una banda maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 248,67 lo que corresponde al 0,035606% en relación al total de activos. 1499 (Provisiones para créditos incobrables) El Banco de Machala registró al cierre de sus estados financieros el valor de $-11.970,30 en provisiones de toda la cartera de crédito otorgada a personas naturales o comerciales, en esta cuenta se toma en cuenta a provisión de los intereses provenientes de operaciones de crédito refinanciadas o reestructuradas con acumulación de costos financieros, previa autorización de la Superintendencia de Bancos. Este valor representa el 1.71% en relación con el total de activos. 16 CUENTAS POR COBRAR

16 CUENTAS POR COBRAR -1,270.39 , -17%

149.08 , 2%

646.78 , 9%

1,219.17 , 16%

254.27 , 3%

3,918.43 , 52% 37.75 , 1%

Intereses por cobrar inversiones

Intereses por cobrar de cartera de créditos

Inversiones vencidas

Pagos por cuenta de clientes

Intereses reestructurados por cobrar

Cuentas por cobrar varias

(Provisión para cuentas por cobrar)

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Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio, la cuenta representa el 0,71% del total de activos con un saldo total de 4.955,09 y está compuesta por las siguientes subcuentas: 1602 Intereses por cobrar inversiones Que nos indica la diferencia entre la cantidad de intereses devengados y la cantidad de intereses cobrados por parte de la entidad en relación a la actividad de inversión, la cuenta representa el 0,0926% del total de activos con un saldo total de 646,78. 1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos Registra las acumulaciones de los intereses devengados, originadas por la cartera de créditos comercial prioritario, comercial ordinario consumo prioritario, consumo ordinario, inmobiliario, vivienda de interés público, para la microempresa, educativo, de inversión pública, refinanciada y reestructurada, en todas las categorías, cuyo cobro se ha pactado al vencimiento del plazo o a una fecha de pago determinada según un cronograma de pagos. El banco presenta en esta cuenta un saldo total de 3.918,43 representa el 0,5611% en relación con el total de activos. 1612 Inversiones vencidas Registra el monto total de las inversiones que realice la institución en los títulos valores registrados en las cuentas 1301, 1302, 1303, 1304, 1305 y 1306 y que se encuentran pendientes de cobro después de su vencimiento. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 37,75 representa el 0,005405% en relación con el total de activos. 1614 Pagos por cuenta de clientes Representan la suma que se adeuda en una fecha específica por la compra de productos o servicios. Las cuentas por pagar se registran al momento en que se aprueba una factura para pago. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 254,27 representa el 0,036409% en relación con el total de activos. 1615 Intereses reestructurados por cobrar Registra el valor de los intereses corrientes y de mora, reestructurados por las entidades financieras, los que deberán estar respaldados por los respectivos pagares, se registran en las siguientes cuentas 161505, 161510, 161515, 161520. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 149,08 representa el 0,021347% en relación con el total de activos.

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1690 Cuentas por cobrar varias Registra los valores pendientes de cobro, se incluye los valores entregados en exceso a los establecimientos afiliados de las compañías de tarjetas de crédito, se registra en las siguientes cuentas 169005, 169010, 169015, 169020, 169025, 169030, 169035, 169040, 169090. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 1.219,17 representa el 0,174570% en relación con el total de activos. 1699 Provisión para cuentas por cobrar Es una cuenta de valuación del activo (acreedora) que registra los valores que periódicamente se van acumulando, con cargo a la cuenta de resultados 4403 Provisiones - Cuentas por cobrar, con el fin de cubrir eventuales pérdidas de las cuentas, se registra en las siguientes cuentas 169905, 169910, 169915. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de -1.270,39 representa el -0,181904% en relación con el total de activos. 17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA INSTITUCIÓN.

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA INSTITUCIÓN

0.45 , 0%

-267.28 , -23% 889.57 , 77%

Bienes adjudicados por pago Bienes no utilizados por la institución (Provisión para bienes realizables, adjudicados por pago y recuperados)

1702 Bienes adjudicados por pago Se registra el monto de los bienes y valores, dichos bienes se contabilizarán por la suma de remate o cesión y se registra la cartera adjudicada por pago a la CFN por parte Instituciones financieras. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 889,57 representa el 0,127375% en relación con el total de activos. |18

1706 Bienes no utilizados por la institución Registra bienes que la empresa a adquirido para su expansión futura y aquí se llevaran cuentas auxiliares que detallan estos activos. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 0,45 representa el 0,000064% en relación con el total de activos. 1799 Provisión para bienes realizables, adjudicados por pago y recuperados Esta es una cuenta de valuación del activo (acreedora) que incluye la cantidad de dinero que la empresa guarda para cubrir la desvalorización de los bienes realizables adjudicados o recuperados ya sea por el uso o disminución del precio o cuando dispone la Superintendencia de Bancos, se registra en las siguientes cuentas 179905, 179910, 179915. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de -267,28 representa el -0,038272% en relación con el total de activos. 18 PROPIEDADES Y EQUIPO

18 PROPIEDADES Y EQUIPO 4,964.83 , 10%

16,979.5 6 , -34% 2,150.89 , 4%

22,228.67 , 45%

129.92 , 0% 2,072.93 , 4% 1,561.58 , 3% Terrenos

Edificios

Muebles, enseres y equipos de oficina

Equipos de computación

Unidades de transporte

Otros

(Depreciación acumulada)

1801 Terrenos Esta cuenta se debita cuando se de la adquisición de escrituras, por el valor neto en libros de los bienes o por el cambio que se le da al valor de cada inmueble, y la cuenta es acreditada por el valor en libros enajenados o por el ajuste que se le da el valor de cada inmueble. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 4.964,83 representa el 0,710903% en relación con el total de activos.

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1802 Edificios Esta cuenta se debita por la entrega de escrituras, por cada construcción o remodelación que mantengan o por el valor en libros que dé a cada inmueble, y se acredita por el valor del inmueble y por el ajuste que se da con el valor del mercado que tiene cada inmueble. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 22.228,67 representa el 3,182874% en relación con el total de activos. 1805 Muebles, enseres y equipos de oficina Son todos los muebles y equipos que son adquiridos por la institución financiera para ser utilizados, además están sujetos a ser depreciable menos biblioteca y pinacoteca. Además deberán llevar un buen registro con separadores y un buen orden para asi llevar con facilidad la vida útil de cada uno de los muebles e inmuebles y equipos que la entidad posee. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 1.561,58 representa el 0,223600% en relación con el total de activos. 1806 Equipos de computación Es una cuenta de naturaleza deudora perteneciente al grupo de activos. La misma aumenta su saldo por la columna del debe, y disminuye el mismo por la columna del haber. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 2.072,93 representa el 0,296818% en relación con el total de activos. 1807 Unidades de transporte En esta cuenta se registra el valor de las instalaciones en propiedades recibidas en alquiler por la empresa, que se destinan para el desarrollo de sus actividades bajo plazos contractuales mayores a 1 año. Tales instalaciones deberán cumplir los lineamientos establecidos en la NIC 16 para su reconocimiento. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 129,92 representa el 0,018603% en relación con el total de activos. 1890 Otros Comprende las cuentas de servicios contratados cuyos beneficios aún no han devengado, activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos, activos intangibles, crédito fiscal, pagos a cuenta del impuesto a la renta, operaciones en trámite de naturaleza transitoria, así como la cuenta de control de transacciones entre oficinas. Del mismo modo, comprende la propiedad de otros activos y bienes diversos. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 2.150,89 representa el 0,307981% en relación con el total de activos. |20

1899 Depreciación acumulada En esta cuenta se registra el valor actualizado de la depreciación y deterioro acumulado del valor de los bienes registrados en este rubro. La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil. La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para ser capaz de operar de la forma prevista. El banco de Machala presenta en esta cuenta un saldo total de 16.979,56 representa el -2,431265% en relación con el total de activos. 19 OTROS ACTIVOS

19 OTROS ACTIVOS 1,291.67 , 6%

-14.12 , 0%

2.72 , 0%

233.41 , 1% 1,239.69 , 6% 2,669.48 , 13%

15,371.44 , 74%

Inversiones en acciones y participaciones

Derechos fiduciarios

Gastos y pagos anticipados

Gastos diferidos

Materiales, mercaderías e insumos

Otros

(Provisión para otros activos irrecuperables)

En este grupo se registran las Inversiones en acciones, Inversiones en participaciones, Pagos anticipados, Gastos diferidos; Materiales, mercaderías e insumos, Transferencias internas entre las oficinas, sucursales, agencias de las entidades, Fondo de seguro de depósito e hipotecas y Otros, adicionalmente incluye las amortizaciones y provisiones para cubrir eventuales pérdidas de los activos registrados en este grupo. En este grupo contiene el 3% del total de activo, es decir $20794,29. 1901: Inversiones en Acciones y Participaciones El saldo de esta cuenta debe estar sustentado con la existencia física de los títulos valores y/o certificados correspondientes. El registro contable inicial de las inversiones en acciones permitidas por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero se efectuará al valor razonable, incluyendo los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición de dichas inversiones. |21

En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 2,71, lo que corresponde al 0.013096% en relación al total de otros activos y el 0,000389149% del total de activos. 1902: Derechos Fiduciarios Registra los derechos fiduciarios representativos de los activos entregados en fideicomiso mercantil, contratados de conformidad con lo establecido en la Ley de Mercado de Valores y sus respectivos reglamentos; así como el treinta por ciento (30%) de las cuotas de participación en el “Fideicomiso del Fondo de Liquidez de las Entidades del Sector Financiero Privado”. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 15.371,44 lo que corresponde al 74 % en relación al total de otros activos y 2,201002699 % del total de activos. 1904: Gastos y pagos anticipados Registra los desembolsos efectuadas por la entidad por el pago de servicios que serán recibidos en el futuro, los cuales se amortizarán durante el período en que sean recibidos o que se causen los costos o gastos. En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $2.669,48 lo que corresponde al 13 % en relación al total de otros activos y 0,382236935 % del total de activos. 1905: Gastos diferidos Registra los desembolsos efectuados por la entidad para su constitución, organización e instalación, como también las inversiones realizadas por la entidad en el estudio de proyectos que pueden ser vendidos a terceras personas. El Banco Machala en esta cuenta tiene un saldo de $ 1.239,69 lo que corresponde al 6 % en relación al total de otros activos y 0,17750799 % del total de activos. 1906: Materiales, mercaderías e insumos En esta subcuenta se registran las existencias de papelería, útiles y otros efectos de la institución que serán utilizados en el futuro, en el desarrollo de sus actividades o que en algunos casos serán vendidos a los clientes. El Banco Machala en esta cuenta tiene un saldo de $ 233,41 lo que corresponde al 1% en relación al total de otros activos y 0,033421315 % del total de activos. 1990: Otros Esta cuenta incluye otros activos que no se pueden registrar en las anteriores cuentas, así como

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En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ 1.291,67 lo que corresponde al 6 % en relación al total de otros activos y 0,184951322 % del total de activos. 1999: (Provisión para otros activos) Es una cuenta de valuación de activo (acreedora) que registra el monto de los valores determinados por el equipo especializado encargado para calificar otros activos, de conformidad con las disposiciones de la Superintendencia de Bancos, que servirá para cubrir eventuales pérdidas provenientes del rubro indicado En este caso el Banco Machala tiene un saldo de $ - 14,12 lo que corresponde al 0,067879585% en relación al total de otros activos y -0,00202110 % del total de activos.

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BANCO BOLIVARIANO Introducción El Banco Bolivariano es una institución financiera con base en la ciudad de Guayaquil, Ecuador, fue fundado el 19 de abril de 1979 e inició operaciones comerciales el 13 de marzo de 1980. Su filosofía corporativa es la siguiente: Misión Somos una organización privada ecuatoriana de alcance nacional dedicada a la prestación de servicios financieros que responden a las necesidades de nuestros clientes personales y corporativos con calidad y eficiencia. Visión Mantener al Banco Bolivariano como una de las instituciones financieras más importantes del Ecuador, conservando una óptima situación financiera y la excelencia en el servicio de nuestro personal, con rapidez de respuesta y creando nuevos productos a la medida de las necesidades de cada segmento de clientes. Valores Nuestros valores se constituyen en los cimientos de una cultura corporativa que es compartida por todos los profesionales de la banca con visión:

      

INTEGRIDAD PROFESIONALISMO ORIENTACIÓN AL SERVICIO PROACTIVIDAD TRABAJO EN EQUIPO PRODUCTIVIDAD APERTURA AL CAMBIO

Calificación El Banco con Visión recibió la calificación AAA- por BankWatchRatings S.A y Pacific Credit Rating calificadoras de riesgos. “La situación de la institución financiera es muy fuerte y tiene una sobresaliente trayectoria de rentabilidad, lo cual se refleja en una excelente reputación en el medio, muy buen acceso a sus mercados naturales de dinero y claras perspectivas de estabilidad. Si existe debilidad o vulnerabilidad en algún aspecto de las actividades de la institución, ésta se mitiga enteramente con las fortalezas de la organización”.(BankWatchRatings S.A - Pacific Credit Rating, 2015).

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Servicios que Brinda la institución     

Cuentas Tarjetas de débito Inversiones Créditos Giros al exterior

ANÁLISIS DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 1.-ACTIVOS 11 FONDOS DISPONIBLES 12 13 14 CARTERA DE CREDITOS Registra los créditos inmobiliarios que han sido sujetos a procesos de reestructuración, en aplicación de las normas expedidas por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera o por la Superintendencia de Bancos. Un crédito reestructurado mantendrá la categoría de riesgo que tuviere al momento de implementar dicha operación. 141905 De 1 a 30 días

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Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 2814,77, lo que corresponde al 0.09% en relación al total de activos. 141910 De 31 a 90 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 3.108,89, lo que corresponde al 0.09% en relación al total de activos. 141915 De 91 a 180 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 4.652,55, lo que corresponde al 0.014% en relación al total de activos. 141920 De 181 a 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 9.693,07, lo que corresponde al 0.031% en relación al total de activos. 141925 De más de 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 83.426,87, lo que corresponde al 0.026% en relación al total de activos. 1425 Cartera de créditos comercial prioritario que no devenga intereses Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 0,08% del total de activos con un saldo total de 262.469,17 y está compuesta por: 142505 De 1 a 30 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 32.893,26, lo que corresponde al 0.0105% en relación al total de activos. 142510 De 31 a 90 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 30.282,87, lo que corresponde al 0.097% en relación al total de activos. 142515 De 91 a 180 días |26

Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 43.102,43, lo que corresponde al 0.013% en relación al total de activos. 142520 De 181 a 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 80.496,82, lo que corresponde al 0.025% en relación al total de activos. 142525 De más de 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 75.693,79, lo que corresponde al 0.024% en relación al total de activos. 1426 Cartera de créditos comercial prioritario que no devenga intereses Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 0.04% del total de activos con un saldo total de 3.590.633,62 y está compuesta por: 142605 De 1 a 30 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 1.385.285,11, lo que corresponde al 0.004% en relación al total de activos. 142610 De 31 a 90 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 264.089,77, lo que corresponde al 0.008% en relación al total de activos. 142615 De 91 a 180 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 379.472,33, lo que corresponde al 0.001% en relación al total de activos. 142620 De 181 a 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 561.952,21, lo que corresponde al 0.001% en relación al total de activos. 142625 De más de 360 días |27

Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 999.834,20, lo que corresponde al 0.003% en relación al total de activos. 1427 Cartera de créditos inmobiliario que no devenga intereses Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 0,011% del total de activos con un saldo total de 361.394,27 y está compuesta por: 142705 De 1 a 30 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 13.767,68, lo que corresponde al 0.0044% en relación al total de activos. 142710 De 31 a 90 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 8.408,78, lo que corresponde al 0.0026% en relación al total de activos. 142715 De 91 a 180 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 12.462,52, lo que corresponde al 0.004% en relación al total de activos. 142720 De 181 a 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 25.263,34, lo que corresponde al 0.0081% en relación al total de activos. 142725 De más de 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 301.491,95, lo que corresponde al 0.0096% en relación al total de activos. 1442 Cartera de créditos de consumo prioritario restructurada que no devenga intereses. Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 0,095% del total de activos con un saldo total de 2.967.337,85 y está compuesta por: 144205 De 1 a 30 días

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Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 195.490,46, lo que corresponde al 0.0062% en relación al total de activos. 144210 De 31 a 90 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 243.936,06, lo que corresponde al 0.0078% en relación al total de activos. 144215 De 91 a 180 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 339.669,90, lo que corresponde al 0.001% en relación al total de activos. 144220 De 181 a 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 598.954,68, lo que corresponde al 0.0019% en relación al total de activos. 144225 De más de 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 1.589.286,75, lo que corresponde al 0.005% en relación al total de activos. 1443 Cartera de crédito inmobiliario restructurada que no devenga intereses Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 0,16% del total de activos con un saldo total de 50.082,20 y está compuesta por: 144305 De 1 a 30 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 1.031,59, lo que corresponde al 0.0031% en relación al total de activos. 144310 De 31 a 90 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 669,19, lo que corresponde al 0.00021% en relación al total de activos. 144315 De 91 a 180 días |29

Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 1.077,70, lo que corresponde al 0.00043% en relación al total de activos. 144320 De 181 a 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 2.243,83, lo que corresponde al 0.00072% en relación al total de activos. 144325 De más de 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 45.059,89, lo que corresponde al 0.014% en relación al total de activos. 1449 Cartera de créditos comercial prioritario vencida Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 3,5% del total de activos con un saldo total de 1.100.111,36 y está compuesta por: 144905 De 1 a 30 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 61.210,08, lo que corresponde al 0.00195% en relación al total de activos. 144910 De 31 a 90 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 25.319,89, lo que corresponde al 0.0081% en relación al total de activos. 144915 De 91 a 180 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 25.319,89, lo que corresponde al 0.0081% en relación al total de activos. 144920 De 181 a 360 días Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 567.572,78, lo que corresponde al 0.0018% en relación al total de activos. 144925 De más de 360 días |30

Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 446.008,61, lo que corresponde al 0.0014% en relación al total de activos. 1450 Cartera de créditos de consumo prioritario vencida Registra los valores de cartera de crédito, la cuenta representa el 1,47% del total de activos con un saldo total de 4.588.053,12 y está compuesta por: 1450 Cartera de créditos de consumo prioritario vencida El Banco Bolivariano en la emisión de créditos a personas naturales para la compra de bienes o servicios diferentes de la productividad, comercial o que no sean de consumo prioritario; posee un valor de $ 4.588.053,12 de los cuales la mayoría pertenece a créditos de más de 270 días que representan al 51% de la cartera otorgada.

1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida Dentro de esta cuenta el Banco Bolivariano ha otorgado créditos a personas naturales que destinen este crédito para la construcción, reparación, remodelación y mejora de inmuebles propios, ésta cuenta tiene un valor de $ 585.324,00 que representa al 0.036% de toda la cartera de créditos la misma que tiene vencida aquellos dividendos entre 361 a 720 días.

1455 Cartera de créditos de consumo ordinario vencida Los créditos otorgados registrados dentro esta cuenta a personas naturales se las otorgó a más de 360 días de vencimiento con un valor de $ 21.439,88 esta cartera equivale al 0.001% de la cartera total debido a que son destinados a la adquisición o comercialización de vehículos livianos de combustible fósil; y, que cumplan los requisitos para ser considerados como de consumo ordinario.

1465 Cartera de créditos comercial prioritario reestructurada vencida Dentro de esta cuenta se registran aquellas operaciones de crédito comerciales prioritarios que han sido sujetas a procesos de reestructuración, es decir la reprogramación después del convenio inicial; dicha cuenta registra un monto bajo debido a que el banco no ha realizado estos procesos de reestructuración lo que representa en sus estados financieros el 0.0004% con un valor de $ 6.348,16 de los cuales el 83% son de 31 a 90 días plazo.

1466 Cartera de créditos de consumo prioritario reestructurada vencida Al igual que los créditos comerciales reestructurados en esta cuenta se registran todas aquellas operaciones que luego de haber tenido un convenio inicial se la reestructuro |31

para los pagos a realizarse; esta cuenta posee un mayor número de créditos reestructurados con el 0.06% de la cartera total con un valor de $ 985.624,11 de los mismos que se encuentran en un 42% a más de 270 días.

1467 Cartera de crédito inmobiliario reestructurada vencida En esta cuenta los créditos destinados a inmobiliario no han sido significativamente reestructurados en el estado financiero y representa de la cartera total al 0.00006% con un valor de $ 975,48

1473 Cartera de crédito educativo por vencer En este tipo de cartera se registra aquellos créditos otorgados a personas naturales para su formación y capacitación profesional o técnica y a personas jurídicas para el financiamiento de formación y capacitación profesional o técnica de su talento humano; el Banco Bolivariano posee un porcentaje mayor en esta clase de crédito contando con el 0.18% del total de la cartera de crédito, al cierre del estado financiero registro un valor de $ 2.861.248,23 de los cuales el 83% es otorgado a más de 360 días.

1499 (Provisiones para créditos incobrables) El Banco Bolivariano registró al cierre de sus estados financieros el valor de $59.635.891,95 en provisiones de toda la cartera de crédito otorgada a personas naturales o comerciales, en esta cuenta se toma en cuenta a provisión de los intereses provenientes de operaciones de crédito refinanciadas o reestructuradas con acumulación de costos financieros, previa autorización de la Superintendencia de Bancos. Este valor representa el 3.69% de la cartera de la cual el 55% de la provisión es por la Cartera de créditos comercial prioritario, el 13% de Provisión genérica voluntaria, el 12% a Cartera de créditos de consumo prioritario y el 10% a la Cartera de créditos reestructurada el resto se establece en porcentajes menores para el resto de las carteras que no son muy representativas por su otorgamiento. 15 DEUDORES POR ACEPTACIONES Se considerarán aceptaciones bancarias las cartas de crédito de importación o exportación en las que la institución asume la responsabilidad de pago una vez cumplidos los requisitos, los documentos (letras de cambio) aceptados por la entidad por solicitud del cliente, para efectuar el pago a un beneficiario, por compras y ventas de bienes en el país. Al crear una aceptación la entidad recibe una comisión sin que sea necesario adelantar o desembolsar fondos hasta el vencimiento de la aceptación.

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15015 Dentro del plazo Esta cuenta expresa el valor aceptado por la entidad que se encuentran dentro del plazo del vencimiento. Se debita cuando se acepta el acuerdo y en este caso el banco Bolivariano tiene un saldo de 1.879.537,32, lo que corresponde al 0.06% en relación al total de activos, una porción pequeña con respecto al resto de bienes o derechos de los que posee la empresa. 16 CUENTAS POR COBRAR Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio, la cuenta representa el 9,37% del total de activos con un saldo total de 33.243.159,88 y está compuesta por: 1602 Intereses por cobrar inversiones: que nos indica la diferencia entre la cantidad de intereses devengados y la cantidad de intereses cobrados por parte de la entidad en relación a la actividad de inversión. 1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos: Registra las acumulaciones de los intereses devengados, originadas por la cartera de créditos comercial prioritario, comercial ordinario consumo prioritario, consumo ordinario, inmobiliario, vivienda de interés público, para la microempresa, educativo, de inversión pública, refinanciada y reestructurada, en todas las categorías, cuyo cobro se ha pactado al vencimiento del plazo o a una fecha de pago determinada según un cronograma de pagos. El banco presenta en esta cuenta un saldo total de 7.546.741,91, y dentro de son los créditos comerciales prioritarios los que mayor saldo tienen al 31 de diciembre de 2017 con 7.546.741,91 dólares, lo que representa el 60,46% de intereses por cobrar de cartera de créditos, es decir más de la mitad. A este tipo de créditos le siguen los créditos de consumo prioritario (27,51%), la cartera de crédito productivo (6,97%), la cartera de crédito inmobiliario ( 4,44%) e intereses de otros tipos de cartera como son comercial ordinario, de consumo ordinario, crédito educativo y la cartera de crédito reestructurada que representan en conjunto un 0,61%. 1611 Anticipo para adquisición de acciones Registra el valor de los anticipos para adquisición de acciones con la finalidad de obtener rendimientos y servicios de apoyo o complementario a la gestión principal de la entidad. El banco Bolivariano presenta un saldo en esta cuenta de 853.429,00 1612 Inversiones vencidas Registra el monto total de las inversiones que realice la institución en los títulos valores registrados en las cuentas 1301, 1302, 1303, 1304, 1305 y 1306 y que se encuentran pendientes de cobro después de su vencimiento. El banco presenta un saldo de 11.563.215,17 1614 Pagos por cuenta de clientes Registra los valores pagados por la institución por cuenta de sus clientes de los que existe la probabilidad razonable de que serán recuperados.

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El banco representa un saldo de 717,364.26, que está conformado por las operaciones de seguros, impuestos, gastos judiciales y otros. La entidad presenta mayor valor pagado por parte de sus clientes en gastos judiciales con un valor 530.926,73 que representa el 74% de la cuenta 1614, seguido por seguros. 1690 Cuentas por cobrar varias Registra los valores pendientes de cobro originados en anticipos al personal, préstamos del fondo de reserva de los empleados, cheques protestados y rechazados, arrendamientos, establecimientos afiliados, venta de bienes, cuotas por emisión o renovación de tarjetas de crédito, tarjetas de pago o de cargo o tarjetas de afinidad y otros conceptos que no hayan sido especificados en las categorías anteriores. Representado por un saldo de 10,772,093.69, el banco Bolivariano tiene la siguiente composición: anticipos personal, Emisión y renovación de tarjetas de crédito, y otras, siendo ésta última la que mayor saldo tiene de 9.078.101,32, lo que constituye el 84% del saldo total. 1699 Provisión para cuentas por cobrar Es una cuenta de valuación del activo (acreedora) que registra los valores que periódicamente se van acumulando, con cargo a la cuenta de resultados 4403 Provisiones - Cuentas por cobrar, con el fin de cubrir eventuales pérdidas de las cuentas que integran el grupo de cuentas por cobrar. Esta cuenta está conformada por Provisión para intereses y comisiones por cobrar y por Provisión para otras cuentas por cobrar, con un total de 4.055.669,12. Se establece una provisión mucho mayor en otras cuentas por cobrar con un saldo de 3.999.669,12 , lo que significa que representan un mayor tiempo en el cual no se ha recuperado este tipo de cartera o mayor riesgo de no recuperabilidad. En general esta cuenta nos da una noción de los servicios que presenta la entidad y aquellos en los que mayor movimiento hay.

18 PROPIEDADES Y EQUIPO Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, utilizados por la entidad, incluyendo construcciones y remodelaciones en curso, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos específicos, cuya característica es una vida útil relativamente larga y están sujetas a depreciaciones. La entidad que estamos analizando posee edificios, terrenos, construcciones y remodelaciones en curso, muebles, enseres y equipos de oficina, equipos de computación, unidades de transporte y otros. Estos activos en su totalidad representan una pequeña parte de los activos totales, ya que representan el 1,43%. El banco tiene mayor saldo en los edificios (43.805.434,63 dólares ), algo lógico ya que necesita establecimientos físicos para atender a sus clientes y para administrar su actividad.

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La depreciación por los activos que posee la entidad asciende al monto de $ 18430091,17 que a su vez representa el 59 % del total del monto de la cuenta N 18 Propiedades y Equipos. 19 OTROS ACTIVOS Es una cuenta de valuación de activo (acreedora) que registra el monto de los valores determinados por el equipo especializado encargado para calificar otros activos, de conformidad con las disposiciones de la Superintendencia de Bancos, que servirá para cubrir eventuales pérdidas provenientes del rubro indicado. Estas provisiones se acumularán mensualmente con cargo a la subcuenta 4405 Provisiones - Otros activos. La utilización de estas provisiones para el castigo de otros activos irrecuperables se hará de acuerdo con lo dispuesto en la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y de la Junta Bancaria.

La entidad que estamos analizando posee: Inversiones en acciones y participaciones, derechos fiduciarios, gastos y pagos anticipados, gastos diferidos, materiales, mercaderías e insumos y otros los cuales ascienden a un monto de $ 94.716.787,84, lo cual representa 3.04%; la cuenta 19 también es utilizada para el registro de provisiones para activos irrecuperables en nuestro análisis podemos observar que el banco tiene registrada una provisión de $ 158.171,9 al 31 de diciembre del 2017 la misma que representa el 0.01% del total de Activos.

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