Akuntansi Hotel Sap 5.docx

RINGKASAN MATERI PERKULIAHAN AKUNTANSI HOTEL SAP 5 MENDESAIN DAN MEMBUAT POLA JURNAL KHUSUS PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA HOTEL SEBAGAI LAPORAN YANG DIHASILKAN Selasa, 12 Maret 2019

OLEH : Kelompok 5 Lilia Pinto C.Doss Santos

(1506305069)

Muhammad Emil Ibrahim

(1506305119)

Renika Manalu

(1607531057)

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS UDAYANA PROGRAM AKUNTANSI/REGULER TAHUN 2018/2019

1

1.

MENDESAIN DAN MEMBUAT POLA JURNAL KHUSUS PENJUALAN PADA HOTEL SEBAGAI LAPORAN YANG DIHASILKAN Proses akuntansi dimulai dari pencatatan bukti transaksi ke dalam jurnal umum, kemudian

posting ke dalam rekening buku besar. Proses tersebut berjalan terus menerus sepanjang tahun buku. Kegiatan semacam itu dapat dilakukan hanya untuk transaksi keuangan yang memiliki frekuensi tidak sering terjadi dan jumlah bukti transaksinya pun tidak banyak. Apabila transaksi yang sejenis memiliki frekuensi dalam kategori sering terjadi dan jumlah transaksinya banyak, cara posting seperti dikemukakan pada pembahasan jurnal umum tidak lagi efisien dan kurang praktis. Kondisi ini biasanya terjadi pada perusahaan besar ataupun satuan usaha yang mulai berkembang pesat. Oleh karena itu, bertolak dari jurnal umum yang biasanya digunakan untuk mencatat transaksi sejenis dalam jumlah frekuensi yang cukup sering, dapat dibuatkan jurnal yang mempunyai bentuk khusus. Jurnal tersebut sering dinamakan jurnal khusus. Transaksi-transaksi yang dapat dicatat dalam jurnal khusus misalnya transaksi penerimaan kas, transaksi pengeluaran kas, transaksi penjualan kredit, dan transaksi pembelian kredit. Setelah pencatatan dalam jurnal khusus tersebut selanjutnya diposting ke dalam rekening buku yang dilakukan secara periodik, biasanya setiap bulan sekali. Secara umum jurnal khusus dalam akuntansi terdiri atas: 1. Jurnal penjualan barang dagangan, untuk mencatat transaksi penjualan barang dagangan yang dilakukan secara kredit. 2. Jurnal pembelian barang dagangan, untuk mencatat transaksi pembelian barang dagangan yang dilakukan secara kredit. 3. Jurnal penerimaan kas, untuk mencatat semua transaksi penerimaan kas atau uang tunai. 4. Jurnal pengeluaran kas, untuk mencatat semua transaksi pengeluaran kas atau uang tunai. 5. Jurnal umum, untuk mencatat semua transaksi yang tidak dapat dicatat ke dalam keempat jurnal di atas.

2

Penggunaan jurnal khusus ini mempunyai beberapa keuntungan antara lain: 1. Memungkinkan Pembagian Pekerjaan Jurnal khusus yang ditangani oleh satu orang sehingga terjadi spesialisasi pekerjaan, yakni setiap transaksi yang sejenis dicatat oleh satu atau sekelompok orang ke dalam satu buku jurnal khusus. 2. Memudahkan pemindah bukuan ke buku besar Pemindahbukuan dari jurnal khusus ke buku besar biasanya dilakukan secara periodik misalnya tiap satu bulan, yaitu pada akhir bulan. 3. Memungkinkan kontrol internal yang lebih baik. Karena dikerjakan oleh petugas tertentu, setiap jurnal khusus menjadi tanggung jawab bagi satu orang petugas, hal ini akan memudahkan kontrol terhadap buku jurnal tersebut.

A. JURNAL KHUSUS PENJUALAN PADA HOTEL Dalam setiap periode akuntansi, siklus akuntansi akan diawali dengan pencatatan transaksi berakhir dengan post-closing trial balance. Proses akuntansi bisa dilakukan secara manual ataupun menggunakan aplikasi komputer. Beberapa transaksi penting dalam operasi hotel, yaitu : 1.

Penjualan produk dan jasa, untuk efisiensi dan mempermudah pekerjaan bagian akuntansitransaksi harian penjualan produk dan jasa dicatat dalam buku khusus penjualan, diakhir periode akuntansi baru dibuatkan jurnal khusus penjualan.

2.

Penerimaan kas dan pengeluaran kas (cash disbursement), merupakan transaksi dari penagihan dan penjualan tunai harian dimana hasil penagiahn, penjualan tunai dan pengeluaran kas harian dicatat dalam buku khusus yang disebut dengan buku kas dan bank.

3.

Pembelian produk dan jasa, untuk efisiensi dan mempermudah pekerjaan bagian akuntansi, transaksi harian pembelian produk dan jasa dicatat buku khusus pebelian, diakhir periode akuntansi dibuatkan jurnal khusus pembelian.

4.

Payroll, karena dihotel terdiri dari beberapa departemen maka bagian personalia membuat rekapitulasi daftar gaji, upah dan Pph 21 sesuai dengan departemen dimana karyawan tersebut bekerja.

3

Dasar akuntasi untuk usaha hotel menggunakan double-entry bookkeeping, dimana setiap entry data harus ada yang sama dan yang berlawanan sehingga hasilnya akan sama. 1. Journal entry, mencatat perubahan neto setiap akun yang mempengaruhi saldo debet dan kredit. 2. General ledger, mencatat pengelompokan secara kolektif dari akun individual. 3. Trial balance, menunjukan daftar saldo akun dalam suatu periode. 4. Financial Statement, menggambarkan posisi keuangan usaha yang biasanya disiapkan pada akhir periode akuntansi, bisa secara bulanan atau tahunan. Jurnal penjualan adalah jurnal yang dibuat untuk mencatat transaksi-transaksi penjualan barang dagang secara kredit. Dengan demikian bila perusahaan menjual barang dagang secara kredit maka pencatatan transaksinya dilakukan pada jurnal penjualan. Transaksi keuangan yang dicatat dalam jurnal penjualan merupakan semua transaksi keuangan penjualan barang dagang yang dilakukan secara kredit dengan demikian dalam jurnal penjualan tidak menampung pencatatan transaksi penjualan barang dagang tunai, pembelian dan sebagainya. Jurnal Penjualan Semua penjualan hotel setelah dirinci akan dibukukan pada jurnal penjualan. Jurnal ini menjadi tanggung jawab fungsi yang menangani penjualan hotel atau income auditor. Oleh karena itu, kebenaran dan penyampaiannya dilakukan oleh income auditor. Pada jurnal penjualan yang merupakan transaksi kredit adalah: 1. Penjualan jasa/produk seperti kamar, makanan, minuman, spa dan jasa-jasa lain. 2. Utang jasa layanan (service charge). Hotel sebagai usaha jasa memungut jasa layanan sebesar 10% dari penjualan pada tamu. Jasa layanan ini merupakan hak karyawan hotel yang dibebankan ke rekening tamu dan sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Hotel dalam hal ini hanya bertugas sebagai wajib pungut. Jasa layanan ini merupakan utang hotel kepada karyawan yang pada gilirannya akan didistribusikan kepada karyawan.

4

3. Pajak pembangunan I (PpbI). Hotel membebankan pajak pembangunan I yang merupakan salah satu sumber pendapatan pemerintah. Hotel membebankan pajak pembangunan I ke rekening tamu sebesar 11% dari penjualan jasa/produk hotel. Seperti halnya pada jasa layanan, hotel hanya berfungsi sebagai wajib pungut pajak pembangunan I yang pada gilirannya akan dibayarkan kepada pemerintah. Jadi, pajak pembangunan I merupakan utang hotel kepada pemerintah sehingga dicatat pada bagian kredit pada jurnal penjualan. 4. Penjualan yang diterima terlebih dahulu. Hotel juga menerima penjualan yang diterima di lebih dahulu dari tamu. Lazimnya, tamu memberikan uang muka untuk jasa kamar yang akan digunakan di masa yang akan datang. Uang muka ini merupakan penjualan yang diterima lebih dahulu karena jasa kamar belum dinikmati oleh tamu. Uang muka lazim pula dibayarkan untuk pesta perjamuan sebagai tanda jaminan bahwa tamu akan melaksanakan pesta yang dimaksud di masa yang akan datang. Pada sisi debet jurnal penjualan, dibukukan transaksi berikut: 1. Piutang dagang. Ketika tamu meninggalkan hotel (check out) dan menyelesaikan dengan kartu kredit atau dibebankan ke lembaga (kantor tempat bekerja, agen perjalanan, dan lembaga lain), transaksi ini akan dikelompokkan sebagai piutang dagang atau biasa juga disebut city ledger. 2. Rekening tamu. Semua transaksi yang dibebankan ke rekening tamu merupakan piutang hotel. Usia piutang ini sangat pendek, tetapi harus selalu dimonitor oleh manajemen hotel untuk tujuan pengendalian. 3. Piutang lain-lain seperti paid-out, piutang karyawan, dan lainnya. Khusus untuk paid-out bila jumlah dan frekuensi yang terjadi signifikan, maka harus dikendalikan oleh manajemen. Artinya pada jurnal penjualan harus dicantumkan kolom khusus untuk paid-out. Untuk mendapatkan visualisasi jurnal penjualan, gambar di bawah dapat dikaji sebagai contoh isian jurnal penjualan. (angka yang disajikan hanya ilustrasi).

5

Jurnal penjualan seperti jurnal khusus yang lain dilengkapi secara kronologis, dengan bukti transaksi yang utuh. Artinya, untuk penjualan kamar, dokumen pendukung dari tiga sumber yang berlaku yaitu penjualan kamar dari kantor depan, laporan kamar terhuni dari tata graha dan penjualan kamar dari D card report oleh night auditor. Pada setiap akhir periode jurnal penjualan ini ditutup dengan penyiapan ringkasan melalui sistem voucher. Dengan kata lain, voucher jurnal penjualan disiapkan tiap akhir periode untuk menutup dan meringkas jurnal penjualan. Perputaran penjualan di hotel terjadi relatif cepat, walaupun dalam jumlah nominal yang relatif kecil.

Secara sederhana, kaitan antara akun-akun dalam siklus penjualan hotel digambarkan dalam bagan T-account berikut:

Penjualan Tunai

Saldo Awal

Berbagai transaksi

Penjualan Kredit

Penjualan Tunai

Kas Keluar

Penagihan Piutang

Piutang Usaha

Penjualan Tunai

Penjualan Kredit

Penjualan Kredit

Saldo Akhir

Penagihan Piutang

Penjualan Tunai Penjualan Kredit

Oleh karena itu, diperlukan sistem pengendalian penjualan yang memadai. Jurnal penjualan merupakan salah satu dokumen akuntansi yang membantu menelusuri penjualan harian hotel. Jurnal penjualan di hotel ditangani khusus oleh fungsi yang menangani penjualan, yang biasanya disebut Income Auditor. 6

Sumber data atau dokumen pendukung untuk melengkapi jurnal penjualan ini berasal dari kantor depan seperti rekapitulasi penjualan kamar, tata graham seperti room count sheet dan turn down report, restoran dan bar seperti rekapitulasi penjualan, kasir kantor depan seperti laporan penerimaan kas, dan penjualan lain seperti laporan penjualan. Seperti halnya pada jurnal khusus lainnya, pada jurnal penjualan prinsip dasar akuntansi seperti debet = kredit berlaku. Pada jurnal penjualan debet adalah piutang, sedangkan kredit adalah penjualan. Fungsi pengendalian internal dan internal cek oleh fungsi Income Auditor biasanya dilakukan bila terjadi perbedaan laporan antara fungsi kantor depan dengan tata graham, dan perbedaan laporan antara kas yang seharusnya disetor dengan jumlah kas yang sebenarnya disetor oleh kasir (kasir kantor depan dan kasir outlet). Hal yang perlu dicatat dalam jurnal penjualan: 1) Catatlah tanggal transaksi 2) Catatlah nama debitur atau keterangan lainnya 3) Beri tanda check (v) yang menandakan bahwa transaksi dalam jurnal tersebut telah dipindah bukukan ke buku besar pembantu 4) Catatkan syarat pembayaran 5) Catatlah jumlah transaksi sebagai penjualan dan piutang dagang

Format Jurnal Penjualan 

Piutang Usaha (City ledger/Guest ledger)



Penjualan Kamar (Rooms revenue)



Hutang Jasa Pelayanan (Service charge)



Hutang PHR (Government Tax)

Dalam industri hotel akun piutang usaha biasanya dibedakan antara tamu yang masih aktif dan tamu yang sudah keluar (check out), untuk tamu yang masih aktif akan dicatat dalam akun Guest Legder, dan setelah tamu keluar dari hotel tetapi tagihannya masih ada yang mana tagihan ini menjadi beban dari pihak agen perjalanan, maka tagihan tersebut akan dipindahkan ke akun City Ledger.

7

Adapun prosedur yang harus dilakukan saat penjualan kamar, makanan dan minuman dan outlet lainnya, antara lain : 1. Pada akhir hari, semua kasir outlet memasukkan hasil penjualan beserta bukti pendukung dan laporannya ke dalam ROF, kemudian menitipkan ROF pada front office yang selanjutnya akan dicek oleh night audit. 2. Keesokan harinya, semua ROF diserahkan ke income audit yang akan melakukan pengecekan ulang, kemudian menyerahkan hasil penjualan yang berupa tunai, seperti uang, slip kartu kredit, bank note, traveler cheque pada general cashier. 3. General cashier akan mengecek kembali sesuai dengan laporan dari masing-masing outlet, kemudian mencatat dalam buku kas, mengarsipkan laporan masing-masing outlet sebagai bukti penerimaan kas dan menyimpan atau menyetorkan uang ke bank.

Laporan Penjualan Harian Hotel Laporan ini di siapkan oleh Income auditor. Laporan ini dapat dikatakan meyatukan dan merangkum semua penjualan hotel dan didasarkan pada laporan penjualan yang disiapkan oleh bagian yang menangani penjualan. Income auditor berfungsi mengaudit semua pendapatan hotel agar sesuai dengan kebijakan manajemen. Setelah proses audit semua penjualan hotel untuk harian dan tanggal tertentu selesai, laporan penjualan harian disiapkan oleh income auditor. Dalam laporan ini

di cantumkan

penjualan untuk 1. Penjualan jasa kamar. Penjualan jasa kamar dilaporkan pada laporan penjualan harian setelah semua dokumen pendukung lengkap dan diisi dengan benar. Lengkap berarti bahwa dokumen pendukung yang diperlukan sudah ada. Sebagai ilustrasi untuk penjualan jasa kamar , dokumen yang harus ada adalah room count sheet, rekapitulasi penjualan kamar, house keeper’s report dan D card Report. Benar berate bahwa data yang dicantumkan pada room count sheet tidak bertentangan dengan house keeper’s report, dan jumlah penjualan jasa kamar pada rekapitulasi penjualan kamar sama dengan jumlah penjualan kamar pada D card report. 2. Penjualan makanan dan minuman. Pada laporan harian penjualan hotel, dicantumkan penjualan makanan dan minuman untuk seluruh waktu tugas (shift) . Artinya penjualan makanan di coffee shop dilaporkan untuk seluruh shift pada laporan harian penjualan hotel. Pada sisi dokumen pendukung, laporan penjualan makanan untuk coffee shop dibuat untuksetiap shift. Laporan 8

penjualan makanan dan minuman dianggap benar apabila jumlah penjualan yang dilaporkan oleh restoran sama dengan yang dilaporkan oleh night audit pada D card report. Laporan yang disampaikan lengkap apabila disertai dokumen pendukung, seperti nomor voucher / check telah berurutan dan dokumen order makanan yang diperlukan. 3. Penjualan dari departemen lain. (minor operated departments ). Penjualan jasa dan produk hotel yang digolongkan sebagai penjualan lain lain dan biasa di kategorikan sebagai penjualan minor antara lain cucian, telepon, spa, taksi, dan sebagainya. Penjualan jasa jasa ini dilaporkan ke income auditor melalui kasir kantor depan dan diteliti sebelumnya oleh night auditor. Kebenaran dan keakuratan laporan penjualan ini harus diteliti lagi oleh income auditor . Kebenaran di teliti lewat bukti transaksi pendukung penjualan minor ini seperti voucher yang berurutan dan laporan disiapkan oleh department minor yang disahkan oleh penyelia. Keakuratan laporan penjualan minor ini diyakinkan dengan kesamaan antara jumlah yang tercantum dengan jumlah yang dibebankan ke rekening tamu dan laporan tunai night auditor dan kasir kantor depan untuk penjualan tunai.

Pada laporan ini dapat dikaji bahwa manajemen memerlukan informasi penjualan antara yang dicapai periode (bulan) ini dibandingkan dengan bulan lalu dan bulan yang sama tahun lalu. Data penjualan yang disajikan dalam laporan penjualan harian ini akan memberikan gambaran runut waktu pergerakan penjualan hotel. Dengan peyajian data penjualan haria secara runut waktu, analisis dapat dilaksanakan di masa yang akan datang.

2.

MENDESAIN DAN MEMBUAT POLA JURNAL KHUSUS PENERIMAAN KAS PADA HOTEL SEBAGAI LAPORAN YANG DIHASILKAN A. PERAN KAS PADA HOTEL Kas merupakan akun yang penting dalam operasional suatu hotel, tanpa ditunjang dengan

kas yang memadai maka akan dapat mengganggu kelancaran aktivitas operasional suatu hotel. Kas juga sebagai modal kerja yang sangat menunjang kelangsungan aktivitas keseharian suatu hotel. Suatu hotel dalam operasionalnya memerlukan kas atau dana yang tidak sedikit, dimana kas atau dana tersebut akan digunakan untuk membiayai semua pengeluaran yang disediakan untuk fasilitas tamu selama menginap. Kas atau dana tersebut baru bisa diperoleh kembali oleh manajemen hotel

9

setelah tamu yang menginap atau menggunakan fasilitas hotel sudah melakukan pembayaran. Hampir sebagian besar tamu yang menggunakan agent atau biro perjalanan akan menunda pembayaran sampai mereka selesai menggunakan fasilitas yang ada kecuali tamu yangdatang secara individu (walk in) biasanya memberikan pembayaran dimuka sebagai uang muka (deposit). Penerimaan kas operasi diperoleh dari penerimaan hasil penjualan tunai outlet, hasil penjualan di Front office saat tamu check out dan hasil pengumpulan piutang dari agent perjalanan (biro perjalanan). Contoh : The Legend Hotel adalah sebuah hotel yang terletak di Denpasar. Hotel ini menjual kamarjenis super deluxe dengan harga Rp 1.000.000 per malam. Setiap tamu yang menginap sudahmendapatkan breakfast dengan harga Rp 100.000,-. Haga tersebut belum termasuk governmenttax and service charge sebesar 21%. Jurnal Penerimaan Kas : 1. Penjualan kamar serta makanan dan minuman 10401 AR Guest Ledger

Rp 1.210.000

40101 Room revenue

Rp

900.000

41105 Food revenue meal coupon

Rp

100.000

20304 Service charge

Rp

100.000

20301 Gevernment tax

Rp

110.000

2. Penerimaan kas yang diterima Front office saat tamu check out 10203 Cash in Bank 10401 AR Guest Ledger

Rp 1.210.000 Rp 1.210.000

3. Reklasifikasi piutang usaha (jika tamu menggunakan travel agent), saat tamu check out 10402 AR City Ledger 10401 AR Guest Ledger

Rp 1.210.000 Rp 1.210.000

4. Penerimaan kas atas pembayaran travel agent 10203 Cash in Bank 10402 AR City Ledger

Rp 1.210.000 Rp 1.210.000

10

5. Penerimaan uang muka (advance deposit) 10203 Cash in Bank

Rp 1.210.000

20401 Deposit from Guest

Rp 1.210.000

Setelah tamu yang memberi uang muka tadi check out, maka dibuat jurnal penyesuaian sebagai berikut : 20401 Deposit from Guest

Rp 1.210.000

10401 AR Guest Ledger

Rp 1.210.000

B. BAGIAN YANG TERLIBAT PADA PROSEDUR PENERIMAAN KAS HOTEL Fungsi-fungsi yang terkait pada prosedur penerimaan kas pada sebuah hotel adalah sebagai berikut: 1. Penjualan Kamar a. Front office cashier, dimana bagian ini bisa dirangkap oleh bagian front office yang bertugas menerima dan melaporkan setiap pembayaran tamu. b. Night audit, bertanggung jawab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data penjualan tunai kamar dalam satu hari dari masing-masing outlet. c. Income audit, mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penjualan tunai dan mengoreksi kembali pekerjaan night auditor. d. General cashier, mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan penjualan kamar. 2. Penjualan makanan dan minuman a. Cashier outlet, bertanggung jawab atas penerimaan pada masing-masing outlet (outlet restaurant). b. Night audit, bertanggung jawab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data penjualan tunai makanan dan minuman dalam satu hari. c. Income audit, mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penjualan tunai makanan dan minuman dan mengoreksi kembali pekerjaan night auditor. d. General cashier, mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan penjualan makanan dan minuman dalam satu hari. 11

3. Pengumpulan piutang dari travel agent a. Account receivable, bertanggung jawab atas penyiapan tagihan dan penagihan kepada tamu yang melakukan reservasi melalui agent. b. Collector, bertanggung jawab atas penagihan piutang ke travel agent. c. General cashier, mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan hasil pengihan yang dilakukan oleh collector dalam satu hari. 4. Penerimaan Uang Muka a. Reservation, menerima reservasi dari tamu yang datang langsung atau melalui travel agent. b. Front office cashier, bertugas menerima dan melaporkan setiap pembayaran tamu. c. Night audit, bertanggung jawab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data uang muka dalam satu hari. d. Income audit, mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penerimaan uang muka dari tamu dan mengoreksi kembali pekerjaan night auditor. e. General cashier, mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan uang muka dalam satu hari.

C. DOKUMEN YANG DIGUNAKAN PROSEDUR PENERIMAAN KAS HOTEL Setiap ada transaksi yang terjadi, tentunya harus didokumentasikan ke formulir transaksi. Penggunaan dokumen ini adalah salah satu cara untuk membuat suatu transaksi yang kemudian bisa digunakan sebagai bukti audit (audit trail) dari pihak yang independen. Adapun dokumen yang digunakan adalah sebagai berikut: 1. Penjualan kamar a. Guest Bill b. Room Sales Recapitulation c. Remittance of Fund 2. Penjualan Makanan dan Minuman a. Restaurant and Bar Bill b. Restaurant and Bar Summary of Sales c. Remittance of Fund 12

3. Pengumpulan Piutang dari Agen a. Guest Bill b. Reservation Form c. Agent Voucher d. Invoice e. Cash receipt 4. Penerimaan Uang Muka a. Cash Receipt b. Reservation Form

D. PROSEDUR PENERIMAAN KAS HASIL PENJUALAN KAMAR, MAKANAN DAN MINUMAN DAN OUTLET LAINNYA Pada gambar 7.1 tersaji prosedur penerimaan kas yang berasal dari penjualan kamar, makanan dan minuman serta outlet lainnya, dengan narasi sebagai berikut: 1. Pada akhir hari, semua kasir outlet memasukkan hasil penjualan beserta bukti pendukung dan pelaporannya ke dalam ROF, kemudian menitipkan ROF pada front office, yang selanjutnya akan di cek oleh night audit. 2. Keesokan harinya, semua ROF diserahkan ke income audit yang akan melakukan pengecekan ulang, kemudian akan menyerahkan hasil penjualan yang berupa tunai, seperti uang, slip kartu kredit, bank note traveler cheque pada general cashier 3. General Cashier akan mengecek kembali sesuai dengan laporan masing-masing outlet, kemudian mencatat dalam buku kas, mengarsipkan laporan masing-masing outlet sebagai bukti penerimaan kas, dan menyimpan atau menyetor uang ke bank.

E. PROSEDUR PENERIMAAN KAS HASIL PENGUMPULAN PIUTANG DARI AGEN Gambar 7.2 menggambarkan prosedur penerimaan kas dari hasil pengumpulan piutang dari agen, dengan narasi sebagai berikut:

13

1. Account Receivable, akan memantau umur piutang dari agen sesuai waktu jatuh temponya, saat tiba waktunya untuk melakukan penagihan, Account Receivable akan menyiapkan daftar penagihan piutang beserta bukti pendukungnya (invoice, guest bill, agent voucher, dll), dan menyiapkan cash receipt. 2. Account Receivable, akan meminta persetujuan dari head department, kemudian akan memberikan data tersebut kepada collector untuk melakukan penagihan kepada agen. 3. Hasil penagihan piutang akan diserahkan oleh collector pada general cashier, yang akan mencatat pada penerimaan kas. Dan kemudian Collector akan menginformasikan pada Account Receivable, yang mencatat pada kartu piutang agen.

F. PROSEDUR PENERIMAAN KAS UNTUK PEMBAYARAN UANG MUKA Berikut penjelasan dari prosedur penerimaan kas yang berasal dari pembayaran uang muka oleh tamu (tersaji pada gambar 7.3). 1. Suatu agen membayar uang muka untuk tamu-tamunya pada saat reservasi, pembayaran uang muka tersebut akan diterima oleh front office cashier, dengan membuatkan cash receipt dilampiri reservation form, kemudian melaporkannya pada room sales recapitulation dan memasukkannya dalam ROF bersama-sama dengan dokumen hasil penjualan kamar lainnya. 2. Agen tersebut akan menerima cash receipt asli, yang nantinya akan dipakai untuk memperhitungkan kekurangan pembayarannya setelah tamu dari agen tersebut menggunakan fasilitas hotel. 3. Pada esok harinya, General Cashier akan menerima uang muka tersebut dan mencatatnya sebagai penerimaan kas. Kemudian General Cashier akan menginformasikan pada Account Receivable akan adanya pembayaran uang muka tersebut.

G. LAPORAN YANG DIHASILKAN PROSEDUR PENERIMAAN KAS General Cashier Summary, yang merupakan laporan yang dibuat oleh general cashier pada akhir periode yang berisi semua penerimaan kas.

14

15

16

17

18

19

DAFTAR PUSTAKA Ariyanto, Dodik, Widanaputra, AAGP Sari, Maria M, Ratna Sari. 2018. Akuntansi Perhotel (Pendekatan Sistem Informasi Berbasis Usali). Pekalongan: PT.NASYA EXPANDING MANAGEMENT. Suartini, Ni Made 2013 ( https://dexsuar.wordpress.com/2013/12/25/akuntansi-perhotelanpenerimaan-kas/ ). Diakses pada tanggal 5 Maret 2016 Widanaputra, AA. GP, dkk. 2009. Akuntansi Perhotelan Pendekatan Sistem Informasi. Yogyakarta: Graha Ilmu Awin. 2011. Akuntansi Hotel. http://meweks.blogspot.com/2011/12/akuntansi-hotel.html Diakses pada 3 Maret 2016. Wiyasha, IBM .2010. Akuntansi Perhotelan- Penerapan Uniform System of Accounts Lodging Industry. Yogyakarta: Andi.

20