02 Auditoria Interna Versus Auditoria Externa

AUDITORIA INTERNA VERSUS AUDITORIA EXTERNA Actividades complementarias dentro de la empresa moderna

Tabla de diferencias CONCEPTO

A. INTERNA

A. EXTERNA

Sujeto

Empleado

Independiente

Independencia

Limitado, contratado Total, regido por normas profesión

Objetivo principal

Protección de Activos

Emitir una opinión acerca de EEFF

Emisión de informe

A shareholders, dirección

Reguladores, shareholders, dirección

Uso de informe

Reservado

Reservado / SVS / publico

Reportes • ¿A quien debe reportar el(los) Auditor(es)? – De preferencia deben informar al Comité de Auditoria, el cual debe asegurar la independencia del departamento, además de asegurar recursos suficientes y personal capacitado, para lograr información eficaz, confiable y oportuna.

Relación con el medio • • • • • •

Información debe ser en ambos sentidos. Separado de áreas funcionales. NO realizar tareas que disminuyan objetividad. Rotación en supervisión y revisión. Evaluación de cumplimiento. Aseguramiento de calidad, externos.

Accionistas

Junta directiva Comité de Auditoria Alta gerencia

Auditoria externa Auditoria interna

RESPONSABILIDAD DEL COMITE

NORMATIVA DE AUDITORIA INTERNA

Revisar y aprobar estatutos (guía) de Auditoria Interna.

Propósito, autoridad y responsabilidad definidas.

Asegurar comunicación y línea de reporte.

Director ejecutivo de Auditoria interna informa (basado en punto anterior).

Revisión al personal, revisión recursos.

Conocimiento, aptitudes y competencia. Necesidad de recursos se debe informar.

RESPONSABILIDAD DEL COMITE

NORMATIVA DE AUDITORIA INTERNA

Revisión del plan de Auditoria Interna.

Director ejecutivo informa al comité del plan de Auditoria, el cual debe ser aprobado.

Coordina las funciones de Auditoria interna y externa.

Evita la duplicidad de esfuerzos.

Revisar los informes periódicos Se debe informar al comité los del depto. de Auditoria Interna. temas de Auditoria, Gob. Corporativo o cualquier tema relevante.

RESPONSABILIDAD DEL COMITE

NORMATIVA DE AUDITORIA INTERNA

Respuestas de la gerencia a los informes.

El Director del depto. de Auditoria debe establecer mecanismos de seguimiento.

Vigilar y evaluar la eficacia.

Se deben generar mecanismos que permitan el aseguramiento de la calidad. Revisiones por parte de externos.

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¿Preguntas?