01 Auditoria Interna

AUDITORIA INTERNA Una actividad de consulta y soporte

En el tiempo • Sus principales funciones han sido: – Controlar los fraudes y desviaciones importantes. – Respaldar los estados financieros. – Administración operacional.

Definición formal “Una actividad objetiva, de certidumbre y consultoría diseñada para agregar valor y mejorar los servicios de una organización. Le ayuda a una organización a lograr sus objetivos aportando un enfoque sistemático, disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de la administración de riesgos, el control y los procesos del ejercicio del poder.” Fuente: Institute of Internal Auditors

“Una actividad de Auditoria eficaz actúa como un servicio de aseguramiento y consultoría independiente y objetivo, concebido para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a la organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.”

Manejo del riesgo

Comprensión de la función de Auditoria Interna

Gobierno Corporativo

Controles internos

Evolución • Controles

• Contable

RIESGO

ADMINISTRACIÓN

Gobierno Corporativo • En las dos ultimas décadas ha tomado fuerza. • Casos de renombre: Enron, Worldcom, Parmalat, Andersen. • RIESGO OPERACIONAL: Posibilidad de perdida, falta de certeza.

Conceptos • Agencia

Accionistas

– Un equipo que trabaja al unísono. Regulaciones

Gerentes Supervisores Nivel operativo

Estándares éticos

Cuentas

•Regulaciones: – Nacionales e internacionales.

•Cuentas: – Diversos tipos.

•Ética: – Debe venir desde los “shareholders” hasta el ultimo empleado en la cadena de mando.

Posibles problemas en la pirámide • • • • •

CEO. Ambiciones personales. Utilidades “Express”. Toma excesiva de riesgos. Escudos a ejecutivos.

Stakeholders • Grupos de interés: – Internos: • • • •

Dueños Altos ejecutivos Empleados (grupos) Servicios de terceros

– Externos: • • • •

Reguladores Socios estratégicos Gobierno Comunidad

Monitoreo • Control debe ser mantenido por TODOS los empleados, no solo por la cúpula administrativa. • Cada persona es un actor fundamental en el proceso de control, mediante una cultura organizacional, generada por la administración y protegida por el departamento de Auditoria Interna.

Tipo de definición del control • Es posible que los controles existan, aun cuando ellos no sean establecidos de modo formal.

INFORMAL

Practicas, costumbre, verbal

FORMAL

Documentado y establecido, definido con claridad

¿Preguntas?