Auditoria Interna

Universidad de Monterrey Seminario de Auditoría

Auditoría Interna

Función y Normatividad

Definición  La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, para ayudar a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección.

Antecedentes  El continuo crecimiento de las operaciones de las Instituciones, así como la diversificación geográfica de su campo de acción traen consigo la necesidad de implantar mejores sistemas de supervisión y control.  En esa función se ha desarrollado la Auditoría Interna.

Función  La función de auditoría interna en una entidad, es una actividad independiente de evaluación, que permite examinar y evaluar la suficiencia y efectividad de la estructura de control interno.  Suministra análisis y recomendaciones concernientes a las áreas y procesos auditados.  Una función de auditoría interna debe contar con relaciones de autoridad e información adecuada, personal capacitado y recursos suficientes para llevar a cabo la función.

Razones para la Auditoría Interna  El crecimiento y la expansión de las organizaciones tanto públicas como privadas, han hecho difícil o imposibles para los mandos medios y ejecutivos tener conocimiento personal de: – Operaciones en curso – La efectividad con que ocurre lo siguiente: • Cumplimiento de los objetivos • Políticas que se siguen • Sistemas de control funcionando.

Ubicación Organizacional  La Posición de la Auditoría debe ser suficiente para permitir el cumplimiento de sus objetivos. – Sin el apoyo de la Dirección y del consejo

directivo, puede faltar la cooperación de los auditados.

Objetivos de la profesión de Auditoría Interna • • • • • • •

Asegurar la salvaguarda de activos. Contribuir al logro de metas y objetivos de la Institución. Promover la eficiencia operacional. Detectar, reducir y prevenir riesgos. Evaluar la confiabilidad de la información. Fomentar la mejora de procesos. Verificar el cumplimiento a políticas, procesos y procedimientos establecidos, así como a las disposiciones legales vigentes. 7

Auditorías a departamentos  Una Auditoría departamental busca proporcionar la garantía de que una unidad funcional cumpla con las políticas esenciales y los procedimientos aplicables a su función y a cada proceso institucional en el que participa.

Auditorías a procesos  Buscar proporcionar la garantía de que el proceso se ha diseñado para el cumplimiento de los objetivos que dieron su origen y se está ejecutando de manera eficiente de acuerdo con lo establecido.

¿Cómo se seleccionan las auditorías?  1.1.1.1. Recabar la información necesaria para decidir cuáles auditorias deben realizarse, incluyendo: o Evaluación de Riesgos a procesos críticos. O Estados financieros y Presupuestos Operativos por área. o Planeación estratégica de la empresa. o Entrevistas con Directivos.  Solicitudes de servicios hechas al Departamento.

Etapas del proceso Evaluación Preliminar Pruebas de Cumplimiento Situaciones a Informar Generar Compromisos Seguimiento Corrección

Revisión en un área específica

Plan de Trabajo Planeación de Auditoría Entrevistas Iniciales Recopilación de Información Revisión y Análisis Pruebas de Cumplimiento Comentarios de avances y resultados previos  Informe definitivo      

Informes de Auditoría  Los informes emitidos por Auditoría Interna deben considerarse como una herramienta útil para la Administración de las áreas operativas.  Reportar a la administración los resultados de una auditoría, es la parte más importante y demandante del trabajo de un auditor interno. – Es lo único que se ve.

 Carácter Confidencial.  Distribución Adecuada – Política

Seguimiento  Con base en el grado de impacto o riesgo potencial que represente la desviación detectada, se determinará la necesidad o conveniencia de practicar una auditoría de seguimiento para corroborar la implantación efectiva de la acción de mejora realizada por los responsables.

AUDITORÍA INTEGRAL  Comprende en una revisión los distintos enfoques de revisión: – Financiero – Operacional – Administrativo – Informática – Proyectos – Legal – Etc.

Metodología Utilizada  Entrevistas con personal involucrado.  Verificación y análisis de documentos oficiales e información de apoyo.  Cálculos y estimaciones.  Inspección física de áreas y procesos.

Objetivos Comunes  Mantener la adecuada operación en marcha.  Satisfacción y desarrollo profesional.  Buena Imagen de la Institución.  Resultados Satisfactorios.

Colaboración  POLITICA. – El personal de Auditoría Interna, tendrá libre

acceso y sin restricciones a todas las actividades, registros, documentos, propiedades y personal de las áreas operativas UDEM para realizar su función, siendo responsable de la confidencialidad de la información recibida.

 AVANCES – Reuniones Periódicas según su disponibilidad.

Normas de Auditoría Interna  http://www.theiia.org

Informe de Auditoría  Reportar a la administración los resultados de una auditoría, es la parte más importante y demandante del trabajo de un auditor interno.  Lo valioso de su labor viene no por la obtención de información, sino por el acomodo y presentación de la misma para una adecuada percepción de las conclusiones.  Es por estos reportes que la administración para un departamento de auditoría interna. Ante los ojos de ellos, estos documentos son el único producto que se elabora.  Los informes NO son para los auditores, son para la administración.

Informe  Una vez definidas las situaciones a informar, se procede a la elaboración del informe cuyo contenido debe comprender los hallazgos y desviaciones detectadas durante la auditoria.  El principal activo del personal de Auditoría Interna es la CREDIBILIDAD, por ello NO se deben incluir chismes.

Estructura  Área de Revisión y no. consecutivo correspondiente. – Fecha de emisión.

           

Nombre y puesto a quien va dirigido. Nombre a quienes se envían copias. Autor. Introducción. Objetivo. Metodología utilizada en la auditoria. Antecedentes. Generales. Resultados. Observaciones. No conformidades. Recomendaciones. – Oportunidades.

 Conclusión.  Agradecimiento y despedida.

Informes Con base en el resultado de la revisión, Auditorìa Interna emitirá una calificación (opinión acerca del grado de control, riesgo y dirección del área auditada), que podrá ubicarse dentro de las siguientes categorías:

Calificaciones ❒ Sobresaliente : Cumple con políticas institucionales, sin desviaciones importantes que comentar. ❒ Satisfactorio : Cumple con políticas institucionales, con algunas desviaciones a procedimientos de control no importantes y de fácil corrección. ❒ Cumplimiento : Requiere mejoras para cumplir con políticas, con algunas desviaciones a procedimientos de control, susceptibles de corregirse. ❒ Marginal : Requiere mejoras para cumplir con políticas, con algunas desviaciones que necesitan la implementación de procedimientos de control. ❒ No Aceptable: Necesita atención inmediata, pues se aprecia incidencia en desviaciones a políticas y procedimientos de control y administrativos de importancia.

Derecho de réplica En la reunión de cierre se da lectura al borrador del informe ante los responsables del área auditada, y en su caso, sus comentarios son incluidos en la versión final del mismo que deberá ser formalmente comentado con el director correspondiente, en un plazo no mayor a 5 días hábiles a la fecha de conclusión de la auditoria.

TIPS

• Distribución Adecuada para mantener el carácter confidencial. • Redacción directa y evitar la ambigüedad. • Incluir gráficas, fotografías y los anexos necesarios para una mejor comprensión del resultado. • Estructurar las observaciones: – Situación detectada – causa – Impacto – Recomendación • No debe faltar una conclusión. • En caso de resultar un reporte extenso, es conveniente preparar un resumen ejecutivo.