Victor Manuel Can Ake. Caso Retencion De Isr.xlsx

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual. SALARIO MENSUAL

MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36 4,994.36

Datos complementarios: 1.- El empleado le pagan en enero comisiones pendientes por el importe de 9,824.60; por el mismo concepto en el mes de marzo alcanza el importe de 8,992.98; en junio asciende a 11,176.00 2.- En mayo le liquidan la PTU correspondiente el año anterior por 2,087.00 3.- En el mes de agosto por su buen desempeño laboral es acreedor a un bono que nominalmente le llaman gratificación por 4,392.00; en el mismo mes le liquidan la prima vacacional por 985.73 4.- En diciembre recibe el importe de 4,928.64 por concepto de aguinaldo

Se pide: 1.-Hacer los cálculos mensuales de la nómina correspondiente a retenciones de ISR por sueldos y salarios, entregar subsidio al empleo si es el caso; y efectuar la declaración anual del ISR para determinar importe a retener por declaración anual o saldo a favor. NOTA: La mecánica para la determinación de la declaración anual es la misma que los cálculos mensuales.

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual.

Enero

Febrero 4,994.36

4,994.36 9,824.60

-

14,818.96 12,009.95 2,809.01 0.21 600.00 1,271.87 1,871.87 -

4,994.36 4,910.19 84.17 0.11 9.16 288.33 297.49 324.87 27.38

UMA DIARIO 2018

Marzo 4,994.36 8,992.98

(-) PTU OTORGADO EN MAYO EXENTO

-

13,987.34 12,009.95 1,977.39 0.21 422.37 1,271.87 1,694.24 -

80.6

PTU EXENTO POR 15 DÍAS (=)EXENTO HASTA POR

Abril 4,994.36

1209

2087 1209

4,994.36 4,910.19 84.17 0.11 9.16 288.33 297.49 324.87 27.38

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual. 878

PTU EXCEDENTE

Enero

Febrero

Marzo

Abril

14,818.96 1,871.87

4,994.36 27.38 -

13,987.34 1,694.24

4,994.36 27.38 -

12,947.08

5,021.74

12,293.10

5,021.74

MES

ENERO

INGRESOS GRAVADOS

INGRESOS EXENTOS

14818.96 0.00

FEBRERO

4994.36

MARZO ABRIL

13987.34 4994.36

MAYO

5872.36

0.00 0.00 0.00 1209.00

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual. JUNIO JULIO

16170.36 4994.36

AGOSTO

9386.36

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

4994.36 4994.36 4994.36

DICIEMBRE

7505.00

TOTAL

97706.48

0.00 0.00

985.73 0.00 0.00 0.00 2418.00 4612.73

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual.

rte de 9,824.60; por el mismo asciende a 11,176.00

087.00

a un bono que nominalmente ma vacacional por 985.73

ldo

regar

Ingresos exentos para el ISR

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual.

Mayo 4,994.36

Junio 4,994.36

878.00

11,176.00

5,872.36 4,910.19 962.17 0.11 104.68 288.33 393.01 294.63 98.38

16,170.36 12,009.95 4,160.41 0.21 888.66 1,271.87 2,160.53

Julio 4,994.36 -

-

4,994.36 4,910.19 84.17 0.11 9.16 288.33 297.49 324.87 27.38

UMA DIARIO 2018

80.6

PRIMA VACACIONALPOR 15 DÍAS (=) EXENTO HASTA POR

Agosto 4,994.36

Septiembre 4,994.36

4,392.00

-

9,386.36 8,629.21 757.15 0.16 121.14 692.96 814.10 -

4,994.36 4,910.19 84.17 0.11 9.16 288.33 297.49 324.87 27.38 -

Octubre Noviembtre 4,994.36 4,994.36 -

-

4,994.36 4,910.19 84.17 0.11 9.16 288.33 297.49 324.87 27.38 -

4,994.36 4,910.19 84.17 0.11 9.16 288.33 297.49 324.87 27.38

UMA DIARIO 2018

PRIMA VAC

2,510.64 7,505.00 4,910.19 2,594.81 0.11 282.31 288.33 570.64

80.6

AGUINALDO POR 30 DÍAS 1209

(=)EXENTO HASTA POR AGUINALDO OTORGADO

(-)

Diciembre 4,994.36

985.73

(-) EXENTO

2418

4928.64 2418

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual. AGUINALDO EXCEDENTE

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Sep

2510.64

Octubre

5,872.36 98.38

16,170.36 2,160.53

4,994.36 27.38 -

9,386.36 814.10

4,994.36 27.38 -

4,994.36 27.38 -

5,773.97

14,009.82

5,021.74

8,572.25

5,021.74

5,021.74

CONCEPTO

TOTAL DE INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS TOTAL DE INGRESOS EXENTOS POR SUELDOS Y SALARIOS TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES DEDUCCIONES BASE DE ISR

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual. LIMITE INFERIOR EXCEDENTE

ISR TABLA ISR MARGINAL CUOTA FIJA ISR DETERMINADO TOTAL DE INGRESOS

$

102,319.21

SAE DURANTE EL EJERCICIO ISR CAUSADO EN EL EJERCICIO ISR RETENIDO EN EL EJERCICIO ISR A FAVOR DEL EJERCICIO

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual.

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual.

Nov

Dic

4,994.36 27.38 5,021.74

IMPORTE

97706.48 4612.73 93093.75 0.00 93093.75

7,505.00 570.64 -

6,934.35

Determinación de ISR por sueldos y salarios que efectúa persona moral. Determinación mensual y anual. 58922.17 34171.58

0.11 3717.87 3460.01 7177.88 164.28 7013.60 7209.78 196.18