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Universidad de Cuenca Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

Integrantes: John Lupercio Andrea Ñauta Bryam Ulloa Karla Parra Sebastián Tapia Tema: Aplicación de indicadores presupuestarios a las cedulas presupuestarias del GAD de Chiquintad, periodo 2016

Materia: Presupuesto del sector publico Curso: Cs 06-01 Docente Ing. Edgar Calderón

1

Introducción

2

Seguimiento y Evaluación de la Ejecución Presupuestaria EL Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, en su artículo 119 establece que: La evaluación presupuestaria es la fase del ciclo presupuestario que comprende la medición de los resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos producidos, el análisis de las variaciones observadas, con la determinación de sus causas y la recomendación de medidas correctivas. La evaluación física y financiera de la ejecución será responsabilidad del titular de cada entidad u organismo y se realizará en forma periódica. Los informes de evaluación serán remitidos al ente rector de las finanzas públicas en coordinación con la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo y difundidos a la ciudadanía Cada ejecutivo de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, presentará semestralmente un informe sobre la ejecución presupuestaria a sus respectivos órganos legislativos. El mismo Código en su artículo 181 señala que: Si los funcionarios o servidores públicos de las entidades y organismos del sector público no enviaren la información señalada en este código o en las normas técnicas y en conformidad con éstas, dentro de los plazos previstos en dichos instrumentos, se aplicará la sanción de hasta tres remuneraciones que percibe el funcionario o servidor responsable del envío. (Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, 2010) La evaluación presupuestaria también es definida en las Normas Técnicas de Presupuesto como: La fase del ciclo presupuestario que tiene como propósito, a partir de los resultados de la ejecución presupuestaria, analizar los desvíos con respecto a la programación y definir las acciones correctivas que sean necesarias y retroalimentar el ciclo. (Normas Técnicas de Presupuesto, 2018) El Reglamento del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, en su artículo 119 indica que la evaluación presupuestaria debe cumplir con los siguientes objetivos: 3

1. Generar información oportuna para la torna de decisiones de las máximas autoridades institucionales 2. Fomentar el compromiso de los servidores públicos a rendir cuentas ante los ciudadanos. 3. Impulsar el mejoramiento permanente de la gestión presupuestaria de las entidades públicas. 4. Medir el grado de eficacia del gasto en función de metas y productos. 5. Analizar el grado de cumplimiento de la programación plurianual. 6. Medir la efectividad del uso de los recursos asignados a fin de lograr los objetivos propuestos en las principales iniciativas gubernamentales. 7. Dotar de elementos de juicio para la adopción de medidas correctivas. 8. Establecer el impacto en el cumplimiento de los objetivos planteados en los programas y proyectos. El Reglamento del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, en su artículo 118 establece los elementos de los procesos de seguimiento y medición, los cuales son: -

Grado de cumplimiento de las metas y objetivos.- Se determinarán las variaciones ocurridas, con la identificación de las causas de la desviación a través de la correcta aplicación de los indicadores;

-

Grado de eficiencia.- Se relaciona con el uso óptimo de los recursos en los programas, actividades y proyectos de las instituciones; y

-

Ajustes para solucionar desvíos.- Determinación de correctivos para solucionar las desviaciones encontradas

El Reglamento del COPYFP, en su artículo 119 menciona que para

efectuar

el

seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria se utilizarán los indicadores de gestión y de producto presentados por cada institución. (Reglamento del Cófigo Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, 2014)

4

Índices o Indicadores Presupuestarios Los indicadores presupuestarios actividades, evaluando la

son variables que miden el cumplimiento de las

calidad, efectividad y productividad de los recursos con

los que cuenta una institución, con el fin de formular alternativas para una mejor ejecución de las actividades. (Salto, 2012) Para el análisis de la gestión presupuestaria efectuada por una Entidad Pública, puede utilizarse los siguientes indicadores: 1. Índices Financieros Dependencia Financiera de transferencias del Gobierno Este mide el nivel de dependencia con respecto al gobierno central por las transferencias recibidas sin contraprestación destinadas a financiar gastos corrientes generados por la entidad.

𝐷𝐹𝑇𝐺 =

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑇𝑟𝑎𝑛𝑠𝑓𝑒𝑟𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

Autonomía Financiera. Es la capacidad con que cuenta la institución para autofinanciarse por su gestión, es decir es la capacidad que debería tener para generar recursos propios para solventar sus obligaciones de corto plazo, el valor óptimo de dicho índice es que sea superior a uno.

𝐴𝐹 =

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑃𝑟𝑜𝑝𝑖𝑜𝑠 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

Autosuficiencia Debe ser superior al 100% para que exista un excedente, para que la entidad sea capaz de valerse por sí misma y no dependa de otros organismos para el cumplimiento de sus objetivos.

𝐴=

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑃𝑟𝑜𝑝𝑖𝑜𝑠 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 5

Solvencia Financiera Capacidad de cubrir los gastos corrientes con ingresos corrientes, el valor óptimo de este indicador es que dicho resultados sea superior a 1.

𝐴=

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠

2. Índice de Ejecución de Ingresos Presupuestarios

Indicador de Eficiencia de Ingresos

𝐼𝐸𝐼(𝑃𝐼𝐴) =

𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐸𝑗𝑒𝑐𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑟𝑖𝑎 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 ∗ 100 𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝐸𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑜𝑠

Ingresos Corrientes Estos indicadores están conformados por impuestos, fondos de la seguridad social, tasas y contribuciones, venta de bienes y servicios de consumo, renta de inversiones, multas tributarias y no tributarias, transferencias, donaciones y otros ingresos.

𝐼𝑃 =

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑃𝑟𝑜𝑝𝑖𝑜𝑠 ∗ 100 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠

Ingresos de Capital Estos ingresos se producen por la venta de bienes de larga duración, de tangibles, por recuperación de inversiones y por la percepción transferencias

y

donaciones

de

fondos

como

sin contraprestación, destinadas a la inversión

para la formación de capital.

𝐼𝐶 =

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 ∗ 100 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠

6

Ingresos Estos

de

financiamiento

recursos

están

destinados principalmente para la realización de

proyectos de inversión, provenientes de la colocación

de títulos valores,

contratación de deuda pública interna y externa y de los saldos de ejercicios anteriores, es decir constituyen fuentes adicionales de recursos obtenidos por el estado, a través de la captación del ahorro interno y externo.

𝐼𝑃 =

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 ∗ 100 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠

3. Índice de Ejecución de Gastos Presupuestarios

Nivel de Ejecución del Gasto 𝑁𝐸𝐺 =

𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜 𝐸𝑗𝑒𝑐𝑢𝑡𝑎𝑑𝑜 ∗ 100 𝑀𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜 𝑃𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒𝑎𝑑𝑜

Gastos Corrientes Son los recursos destinados para la adquisición de bienes y servicios necesarios para el desarrollo normal de las actividades administrativas operacionales, está conformado por gastos en personal, prestaciones para la seguridad social, bienes y servicios de consumo, aporte fiscal, gastos financieros, otros gastos y transferencias corrientes.

𝐺𝐶 =

𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 ∗ 100 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠

Gastos de Inversión Estos gastos ayudan al incremento patrimonial del Estado, a través de actividades operacionales de inversión, siendo estos los programas sociales o proyectos institucionales de ejecución de obra pública, integrando este grupo de gastos

7

los incurridos en personal, bienes y servicios destinados a la inversión, obras públicas

y transferencias de inversión.

𝐺𝐼 =

𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛 ∗ 100 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠

Gastos de Capital Son fondos destinados para la adquisición de bienes de larga duración, para uso institucional, operativo o productivo.

𝐺𝐶 =

𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 ∗ 10 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠

8

INGRESOS CORRIENTES CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS PARTIDA

Al 31 de diciembre del 2016

DENOMINACION

111.111.111 1.111.111.117

INGRESOS CORRIENTES RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS

111.111.111.702 111.111.111.702.990 1.111.111.118 111.111.111.801 111.111.111.801.040 111.111.111.806 111.111.111.806.080

Asignación Inicial

Reformas

A

B

Devengado C=A+B

D 97.524,19 4.150,00

103.852,75 5.000,00

-5.478,55 -

98.374,20 5.000,00

Rentas por Arrendamientos de Bienes

5.000,00

-

5.000,00

Otros Arrendamientos

5.000,00

-

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIEN Transferencias Corrientes del Sector Publico De Gobiernos Autónomos Descentralizados Aportes y Participaciones Corrientes del Regimen Se Aportes a Juntas Parroquiales Rurales

Recaudado

Codificado

Saldo x Devengar

E

F=C-D

93.413,05 4.150,00

850,01 850,00

4.150,00

4.150,00

850,00

5.000,00

4.150,00

4.150,00

850,00

-5.572,79

92.979,96

92.979,95

88.868,81

0,01

98.552,75 37.916,40

-

37.916,40

37.916,40

37.916,40

-

37.916,40

-

37.916,40

37.916,40

37.916,40

-

60.636,35

-5.572,79

55.063,56

55.063,55

50.952,41

0,01

60.636,35

-5.572,79

55.063,56

55.063,55

50.952,41

0,01

1.111.111.119

OTROS INGRESOS

300,00

94,24

394,24

394,24

394,24

-

111.111.111.904

Otros no Operacionales

300,00

94,24

394,24

394,24

394,24

-

111.111.111.904.990

Otros no Especificados

300,00

94,24

394,24

394,24

394,24

-

Titulo: Fuente: Realizado por:

9

INGRESOS CORRIENTES Otros no Especificados

394.24

Otros no Operacionales

394.24

OTROS INGRESOS

394.24 55,063.55

Aportes a Juntas Parroquiales Rurales

55,063.55

Aportes y Participaciones Corrientes del… De Gobiernos Autónomos Descentralizados

37,916.40

Transferencias Corrientes del Sector Publico

37,916.40

Devengado D 92,979.95

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIEN Otros Arrendamientos

4,150.00

Rentas por Arrendamientos de Bienes

4,150.00

RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS

4,150.00

Codificado C = A + B

97,524.19

INGRESOS CORRIENTES -

20,000.00 40,000.00 60,000.00 80,000.00 100,000.00120,000.00

Titulo: Fuente: Realizado por: Falta interpretación

10

INGRESOS DE CAPITAL CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS PARTIDA

Al 31 de diciembre del 2016

DENOMINACION

Devengado Asignación Inicial A

111.111.112 1.111.111.128 111.111.112.801

Reformas B

INGRESOS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL Transferencias de Capital del Sector Publico

637.332,79

105.720,91

637,332.79

105.720,91 82.485,10

Codificado C=A+ B 743.053,70

Recaudado D

E

701.417,44

41.636,26 635.085,82

743.053,70

111.111.112.802 111.111.112.802.040 111.111.112.806 111.111.112.806.080 111.111.112.810 111.111.112.810.030

De Entidades Descentralizadas y Autónomas

701.417,44

41.636,26 635.085,82

486.426,21

480.971,83

5.454,38

Donaciones de Capital del Sector Privado Interno Del Sector Privado no Financiero Aportes y Participación de Capital e Inversión del Régimen Aporte a Juntas Parroquiales Rurales DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO IV Del Presupuesto General de Estado a GADPR

480.971,83 82.485,10

403.941,11 141.484,81 141.484,81 91.906,87 91.906,87

F=CD

403.941,11 111.111.112.801.020

Saldo x Devengar

35.225,00 35.225,00 13.003,19 13.003,19 1.014,00 1.014,00

486.426,21 35.225,00 35.225,00 128.481,62

480.971,83

5.454,38 480.971,83 35.225,00 35.225,00

35.225,00 35.225,00 128.481,62

128.481,62

128.481,62

92.920,87 92.920,87

56.738,99 56.738,99

118.888,99 118.888,99 -

36.181,88 36.181,88

Titulo: Fuente: Realizado por:

11

INGRESOS DE CAPITAL Del Presupuesto General de Estado a…

56,738.99

DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL…

56,738.99

Aporte a Juntas Parroquiales Rurales

128,481.62

Aportes y Partici deCapital e Inversion…

128,481.62

Del Sector Privado no Financiero

35,225.00

Donaciones de Capital del Sector…

35,225.00

Devengado D

De Entidades Descentralizadas y…

480,971.83

Transferencias de Capital del Sector…

480,971.83

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE…

Codificado C = A + B

701,417.44 701,417.44

INGRESOS DE CAPITAL -

200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00

Titulo: Fuente: Realizado por: Falta interpretación

12

CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS PARTIDA

111.111.113 1.111.111.136 111.111.113.602 111.111.113.602.010 1.111.111.137 111.111.113.701 111.111.113.701.010

Al 31 de diciembre del 2016 DENOMINACION

Asignación Inicial

Reformas

Codificado

A

B

C=A+B

Devengado D

Recaudado E

Saldo x Devengar F=C- D

INGRESOS DE FINANCIAM IENTO

367.316,12

16.064,00

383.380,12

253.434,37

253.434,37

129.945,75

FINANCIAM IENTO PUBLICO

100.000,00

16.064,00

116.064,00

116.064,00

116.064,00

-

Financiamiento Publico Interno

100.000,00

16.064,00

116.064,00

116.064,00

116.064,00

-

Del Sector Publico Financiero

100.000,00

16.064,00

116.064,00

116.064,00

116.064,00

-

SALDOS DISPONIBLES

87.715,36

-

87.715,36

87.715,36

87.715,36

-

Saldos en Caja y Bancos

87.715,36

-

87.715,36

87.715,36

87.715,36

-

De Fondos Gobierno Central

87.715,36

-

87.715,36

87.715,36

87.715,36

-

1.111.111.138

Cuentas Pendientes por Cobrar

179.600,76

-

179.600,76

49.655,01

49.655,01

129.945,75

111.111.113.801

Cuentas Pendientes por Cobrar

179.600,76

-

179.600,76

49.655,01

49.655,01

129.945,75

De Cuentas por Cobrar

179.600,76

-

179.600,76

49.655,01

49.655,01

129.945,75

728.498,87

295.920,64

129.945,75

111.111.113.801.010

1.108.501,66

116.306,36

1.224.808,02

#

Titulo: Fuente: Realizado por:

13

INGRESO DE FINANCIAMIENTO De Cuentas por Cobrar

49,655.01

Cuentas Pendientes por Cobrar

49,655.01

Cuentas Pendientes por Cobrar

49,655.01

De Fondos Gobierno Central

87,715.36

Saldos en Caja y Bancos

87,715.36

SALDOS DISPONIBLES

87,715.36

Del Sector Publico Financiero

116,064.00

Financiamiento Publico Interno

116,064.00

FINANCIAMIENTO PUBLICO

116,064.00

Devengado D Codificado C = A + B

253,434.37

INGRESOS DE FINANCIAMIENTO -

50,000.00 100,000.00 150,000.00 200,000.00 250,000.00 300,000.00 350,000.00 400,000.00 450,000.00

Titulo: Fuente: Realizado por: Falta interpretación

14

INGRESOS TOTALES Análisis de Subcuentas: Nombre del Indicador Nivel de recaudación de ingresos al año Nivel de recaudación de ingresos corrientes al año

Nivel de recaudación de ingresos de capital al año

Fórmula

Porcentaje

Ingresos totales devengados Ingresos totales codificados

$ 728.498,87 $ 1.224.808,02

59,48%

Ingresos corrientes devengado Ingresos corrientes codificado

97.524,19 98.374,20

99,14%

$

Ingresos de capital devengado Ingresos de capital codificado

$ 701.417,44 $ 743.053,70

94,40%

$ 253.434,37 $ 383.380,12

66,11%

Nivel de recaudación de ingresos de financiamiento al año Ingresos de financiamiento devengado Ingresos de financiamiento codificado

Titulo: Fuente: Realizado por: Interpretación 

Nivel de recaudación de ingresos al año

Los ingresos totales se han recaudado en un 59,48% por lo que se puede decir que existe un nivel deficiente de recaudación, por lo que es necesario realizar un análisis en las cuentas principales. 

Nivel de recaudación de ingresos corrientes al año

Como los ingresos totales presentan una gran deficiencia en su recaudación se analizó los ingresos corrientes y como resultado nos muestra una ejecución del 99,14% lo que demuestra que los ingresos corrientes no forman parte del problema de deficiencia. 

Nivel de recaudación de ingresos de capital al año

El nivel de ingresos de capital en el año han sido eficientes cumpliendo un 94,40%, lo que es aceptable pero existe un leve nivel de incumplimiento. 

Nivel de recaudación de los ingresos de financiamiento al año

El nivel de recaudación de los ingresos de financiamiento ha sido deficiente en comparación con los otros tipos de ingresos, ya que solo se a logrado recaudar el 66,11% lo cual muestra un mal desempeño del mismo afectando a la totalidad de los ingresos.

15

Devengado Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Ingresos de Financiamiento

$ $

97.524,19 701.417,44 253.434,37

Codificado $ $ $

98.374,20 743.053,70 383.380,12

Devengado 97,524.19

$253,434. 37

Ingresos Corrientes

$701,417. 44

Ingresos de Capital Ingresos de Financiamiento

Titulo: Fuente: Realizado por: Falta interpretación

Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Ingresos de Financiamiento

Codificado $383,380. 12

Ingresos Corrientes

$98,374.2 0 $743,053. 70

Ingresos de Capital Ingresos de Financiamiento

Titulo: Fuente: Realizado por: Falta interpretación 16

INGRESOS CORRIENTES Análisis de Subcuentas: Nivel de recaudación de ingresos de financiamiento

Nombre del Indicador

Financiamiento Publico

Saldos Disponbles

Cuentas Pendientes por Cobro

Ingresos corrientes devengado Ingresos corrientes codificado Fórmula

Total

Financiamiento publico devengado Financiamiento publico codificado

$ 116.064,00 $ 116.064,00

100,00%

Sados disponibles devendagas Saldos disponibles codificadas

$ $

87.715,36 87.715,36

100,00%

Cuentas pendientes por cobro devengadas$ 49.655,01 Cuentas pendientes por cobro codificados$ 179.600,76

27,65%

$ 253.434,37 66,11% $ 383.380,12 Fórmula

De Cuentas por Cobrar Devengado De Cuentas por Cobrar Codificado

Total

$ 49.655,01 $ 179.600,76

27,65%

Titulo: Fuente: Realizado por: Falta interpretación

17

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

PARTIDA 11.111.111.115 111.111.111.151 11.111.111.115.101 11.111.111.115.101.000 11.111.111.115.101.100 11.111.111.115.102 11.111.111.115.102.000 11.111.111.115.102.000 11.111.111.115.106 11.111.111.115.106.000 11.111.111.115.106.000 11.111.111.115.107 11.111.111.115.107.100 111.111.111.153 11.111.111.115.301 11.111.111.115.301.000 11.111.111.115.301.000 11.111.111.115.301.000 11.111.111.115.302 11.111.111.115.302.000 11.111.111.115.302.200

DENOMINACIÓN GASTOS CORRIENTES GASTOS EN PERSONAL Remuneraciones Basicas Remuneraciones Unificadas Salarios Unificados Remuneraciones Complementarias Decimotercer Sueldo Decimocuarto Sueldo Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Indemnizaciones Compensacion por Vacaciones no Gozadas por BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO Servicios Basicos Agua Potable Energia Electrica Telecomunicaciones Servicios Generales Edicion, Impresion, Reproduccion y Publicaci Publicidad y Propaganda Usando otros Medios

Al Asignación Inicial A

31 de diciembre del 2016 Pagado

Reformas

Saldo x Comprometer

Saldo x Devengar

G=C-D

G=C-E

103.852,75 69.981,66 51.573,60 47.181,60 4.392,00 6.859,80

1.260,52 3.589,16 3.230,40 3.230,40 303,20

C=A+ B 105.113,27 73.570,82 54.804,00 50.412,00 4.392,00 7.163,00

4.297,80 2.562,00 10.048,26

303,20 628,50

4.601,00 2.562,00 10.676,76

4.601,00 2.562,00 10.676,76

5.750,46 4.297,80 1.500,00 1.500,00

360,30 268,20 -572,94 -572,94

6.110,76 4.566,00 927,06 927,06

6.110,76 4.566,00 -

6.110,76 4.566,00 -

5.601,53 4.460,50 -

927,06 927,06

927,06 927,06

17.050,00

-7.016,27

10.033,73

8.191,14

8.191,14

7.937,93

1.842,59

1.842,59

3.900,00 400,00 700,00 2.800,00 1.120,00

61,88 61,88 -221,48 338,52

3.961,88 400,00 761,88 2.800,00 898,52 898,52

3.476,87 159,00 761,88 2.555,99 898,52 898,52

3.476,87 159,00 761,88 2.555,99 898,52 898,52

3.224,67 159,00 712,90 2.352,77 898,52 898,52

485,01 241,00 244,01 -

485,01 241,00 244,01 -

-560,00

-

-

-

-

-

-

560,00 560,00

B

Codificado Comprom. Devengado D

E

F

99.012,13 72.643,76 54.804,00 50.412,00 4.392,00 7.163,00

99.012,13 72.643,76 54.804,00 50.412,00 4.392,00 7.163,00

96.407,74 71.401,82 54.176,79 49.819,38 4.357,41 7.163,00

6.101,14 927,06 -

6.101,14 927,06 -

4.601,00 4.601,00 2.562,00 2.562,00 10.676,76 10.062,03

-

-

18

11.111.111.115.303 11.111.111.115.303.000 11.111.111.115.303.000 11.111.111.115.306 11.111.111.115.306.000 11.111.111.115.307 11.111.111.115.307.000 11.111.111.115.307.000 11.111.111.115.308 11.111.111.115.308.000 11.111.111.115.308.000 11.111.111.115.308.000 11.111.111.115.308.100 11.111.111.115.399 11.111.111.115.399.000

Traslados, Instalaciones, Viaticos y Subsistenci Pasajes al Interior Viaticos y Subsistencias en el Interior Contratacion de Estudios e Investigaciones Servicio de Capacitacion Gastos en Informatica Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Mantenimiento y Reparacion de Equipos y Sist Bienes de Uso y Consumo Corriente Vestuario, Lenceria y Prendas de Proteccion Materiales de Oficina Materiales de Aseo Materiales de Impresion, Fotografia, Reproduc Asignaciones a Distribuir Asignacion a Distribuir para Bienes y Servicio

2.240,00

-1.175,00

1.065,00

421,62

421,62

421,62

643,38

643,38

1.120,00 1.120,00

-500,00 -675,00

620,00 445,00

264,35 157,27

264,35 157,27

264,35 157,27

355,65 287,73

355,65 287,73

560,00

-

560,00

-

-

-

560,00

560,00

560,00 1.288,00 560,00

571,20 571,20

560,00 1.859,20 1.131,20

1.855,60 1.131,20

1.855,60 1.131,20

1.854,60 1.131,20

560,00 3,60 -

560,00 3,60 -

728,00

-

728,00

724,40

724,40

723,40

3,60

3,60

1.120,00

418,53

1.538,53

1.538,53

1.538,53

1.538,52

-

-

-

438,00

438,00

438,00

438,00

438,00

-

-

448,00 336,00

57,90 -74,43 -2,94

505,90 261,57 333,06

505,90 261,57 333,06

505,90 261,57 333,06

505,90 261,56 333,06

-

-

-6.671,40 -6.671,40

150,60 150,60

-

-

-

150,60 150,60

150,60 150,60

336,00 6.822,00 6.822,00

Titulo: Fuente: Realizado por:

19

GASTOS CORRIENTES Materiales de Impresion, Fotografia, Reproduc Vestuario, Lenceria y Prendas de Proteccion

Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Contratacion de Estudios e Investigaciones Traslados, Instalaciones, Viaticos y Subsistenci Servicios Generales Agua Potable Compensacion por Vacaciones no Gozadas por Aporte Patronal

Decimotercer Sueldo Remuneraciones Unificadas GASTOS CORRIENTES Devengado E

20,000.0040,000.0060,000.0080,000.00100,000.00 120,000.00 Codificado C = A + B

Titulo: Fuente: Realizado por: Falta interpretación

20

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

PARTIDA

Al Asignación Inicial

DENOMINACIÓN

A

31 de diciembre del 2016 Comprom. Devengado

Reformas

Pagado

Codificado

B

C=A+

D

E

F

Saldo x Saldo x Comprometer Devengar G=C-D

G=C-E

B 11.111.111.117 111.111.111.171

11.111.111.117.101 11.111.111.117.101.100 11.111.111.117.102 11.111.111.117.102.000 11.111.111.117.102.000 11.111.111.117.106 11.111.111.117.106.000 11.111.111.117.106.000 111.111.111.173 11.111.111.117.302 11.111.111.117.302.000 11.111.111.117.302.100 11.111.111.117.302.200 11.111.111.117.303.000 11.111.111.117.304

11.111.111.117.304.000

GASTOS DE INVERSION GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION Remuneraciones Basicas Salarios Unificados Remuneraciones Complementarias Decimotercer Sueldo Decimocuarto Sueldo Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION Servicios Generales Espectaculos Culturales y Sociales Eventos Publicos y Oficiales Publicidad y Propaganda Usando otros Medios Otros Servicios Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones Maquinarias y Equipos

836.751,72

36.973,39

873.725,11 445.888,33 445.888,33 441.640,54

427.836,78

427.836,78

80,800.96

5.799,41

86.600,37

58.828,87

58.828,87

58.112,15

27.771,50

27.771,50

53.388,24 53.388,24 13.772,52

6.204,14 6.204,14 -1.000,05

59.592,38 59.592,38 12.772,47

45.442,36 45.442,36 7.073,63

45.442,36 45.442,36 7.073,63

45.073,84 45.073,84 7.073,63

14.150,02 14.150,02 5.698,84

14.150,02 14.150,02 5.698,84

8.219,82 5.552,70 13.640,20

48,75 -1.048,80 595,32

8.268,57 4.503,90 14.235,52

3.588,99 3.484,64 6.312,88

3.588,99 3.484,64 6.312,88

3.588,99 3.484,64 5.964,68

4.679,58 1.019,26 7.922,64

4.679,58 1.019,26 7.922,64

10.998,12 2.642,08 657.932,59

594,62 0,70 32.507,78

11.592,74 5.011,52 5.011,52 4.663,32 2.642,78 1.301,36 1.301,36 1.301,36 690.440,37 369.925,68 369.925,68 366.394,61

6.581,22 1.341,42 320.514,69

6.581,22 1.341,42 320.514,69

59.887,35 1.344,00

3.909,44 667,04

63.796,79 2.011,04

25.760,21 1.732,04

25.760,21 1.732,04

25.593,89 1.711,03

38.036,58 279,00

38.036,58 279,00

6.708,00

-667,04

6.040,96

3.179,31

3.179,31

3.179,31

2.861,65

2.861,65

2.106,72

3.489,03

5.595,75

5.595,75

5.595,75

5.580,55

-

-

49.728,63 1.680,00

420,41 200,00

50.149,04 1.880,00

15.253,11 488,69

15.253,11 488,69

15.123,00 487,75

34.895,93 1.391,31

34.895,93 1.391,31

1.680,00

200,00

1.880,00

488,69

488,69

487,75

1.391,31

1.391,31

21

11.111.111.117.305 11.111.111.117.305.000 11.111.111.117.305.000 11.111.111.117.305.100 11.111.111.117.306 11.111.111.117.306.000 11.111.111.117.306.000 11.111.111.117.306.100 11.111.111.117.308 11.111.111.117.308.000 11.111.111.117.308.000 11.111.111.117.308.100

11.111.111.117.308.100 11.111.111.117.308.100 11.111.111.117.308.100

11.111.111.117.309.000 11.111.111.117.399 11.111.111.117.399.000 111.111.111.175 11.111.111.117.501 11.111.111.117.501.000

Arrendamientos de Bienes Maquinarias y Equipos Vehiculos Herramientas Contrataciones de Estudios e Investigaciones Consultoria, Asesoria e Investigacion Especiali Estudio y Diseno de Proyectos Honorarios por Contratos Civiles de Servicios Bienes de Uso y Consumo de Inversion Alimentos y Bebidas Combustibles y Lubricantes Materiales de Construccion, Electricos, Plomer Materiales Didacticos Repuestos y Accesorios Suministros para Actividades Agropecuarias, P Otros de Uso y Consumo de Inversion Asignaciones a Distribuir Asignacion a Distribuir para Bienes y Servicios OBRAS PUBLICAS Obras de Infraestructura Obras Publicas de Transporte y Vias

162.987,24 156.689,12 5.401,00 897,12 56.632,00

64.454,59 63.350,12 1.104,47 17.363,05

227.441,83 137.804,52 137.804,52 137.778,51 220.039,24 135.576,52 135.576,52 135.550,51 6.505,47 2.228,00 2.228,00 2.228,00 897,12 73.995,05 73.995,05 73.995,05 70.855,55

89.637,31 84.462,72 4.277,47 897,12 -

89.637,31 84.462,72 4.277,47 897,12 -

11.760,00

666,00

12.426,00

12.426,00

12.426,00

12.426,00

-

-

7.240,00

15.390,43

22.630,43

22.630,43

22.630,43

20.917,18

-

-

37.632,00

1.306,62

38.938,62

38.938,62

38.938,62

37.512,37

-

-

255.338,72

23.388,75

278.727,47 131.877,21 131.877,21 131.678,91

146.850,26

146.850,26

20.944,00 1.680,00

-1.681,60 2.285,00

16.677,22 2.152,93

2.435,89 1.812,07

2.435,89 1.812,07

214.705,12

16.694,05

231.399,17 105.845,33 105.845,33 105.811,28

125.553,84

125.553,84

392,00 2.083,20

7.000,00 -

392,00 7.000,00 2.083,20

236,00 5.404,42 -

236,00 5.404,42 -

236,00 5.401,43 -

156,00 1.595,58 2.083,20

156,00 1.595,58 2.083,20

15.534,40

-908,70

14.625,70

1.412,02

1.412,02

1.400,05

13.213,68

13.213,68

121.407,28 121,407.28

-76.808,05 -76.808,05

44.599,23 44.599,23

-

-

-

44.599,23 44.599,23

44.599,23 44.599,23

55.660,00 55.660,00 55.660,00

-15.390,43 -15.390,43 -15.390,43

40.269,57 40.269,57 40.269,57

- - - -

40.269,57 40.269,57 40.269,57

40.269,57 40.269,57 40.269,57

19.262,40 3.965,00

16.826,51 2.152,93

16.826,51 2.152,93

-

22

111.111.111.178

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 11.111.111.117.801 Transferencias para Inversion al Sector Publico 11.111.111.117.801.000 A Empresas Publicas

42,358.17

14.056,63

56.414,80

17.133,78 17.133,78

17.133,78

39.281,02

39.281,02

42.358,17

14.056,63

56.414,80

17.133,78 17.133,78

17.133,78

39.281,02

39.281,02

42.358,17

14.056,63

56.414,80

17.133,78 17.133,78

17.133,78

39.281,02

39.281,02

Titulo: Fuente: Realizado por:

23

GASTOS DE INVERSION Transferencias para Inversion al Sector… OBRAS PUBLICAS Suministros para Actividades… Combustibles y Lubricantes Estudio y Diseno de Proyectos Vehiculos Instalaciones, Mantenimientos y… Espectaculos Culturales y Sociales Aporte Patronal Remuneraciones Complementarias GASTOS DE INVERSION Devengado E

200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00 1,000,000.00 Codificado C = A + B

Titulo: Fuente: Realizado por: INTERPRETACION

24

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al Asignación Inicial

PARTIDA

31 de diciembre del 2016 Comprom.

Reformas

Devengado

Codificado

Pagado

Saldo x Comprometer

Saldo x Devengar

G=C-D

G=C-E

DENOMINACIÓN A

B

C=A+

D

E

F

B 111.111.111.156 11.111.111.115.602 11.111.111.115.602.000 111.111.111.157 11.111.111.115.701 11.111.111.115.701.000 11.111.111.115.702 11.111.111.115.702.000 11.111.111.115.702.000 111.111.111.158 11.111.111.115.801 11.111.111.115.801.000 11.111.111.115.801.000 11.111.111.115.804 11.111.111.115.804.100

GASTOS FINANCIEROS Intereses y Otros Cargos de la Deuda Publica I Sector Publico Financiero OTROS GASTOS CORRIENTES Impuestos, Tasas y Contribuciones Tasas Generales Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos Seguros Comisiones Bancarias TRANSFERENCIAS Y DONACIONES COR Transferencias Corrientes al Sector Publico Al Gobierno Central A Entidades del Gobierno Seccional Aportes y Participaciones al Sector Publico Para el IECE por el 0.5% de las Planillas de Pa

8.000,00 8.000,00

-

8.000,00 8.000,00

5.265,52 5.265,52

5.265,52 5.265,52

4.638,60 4.638,60

2.734,48 2.734,48

2.734,48 2.734,48

8.000,00 1.360,00 1.360,00

1.822,48 371,01 371,01 1.451,47

8.000,00 3.182,48 371,01 371,01 2.811,47

5.265,52 3.018,42 312,00 312,00 2.706,42

5.265,52 3.018,42 312,00 312,00 2.706,42

4.638,60 3.009,35 312,00 312,00 2.697,35

2.734,48 164,06 59,01 59,01 105,05

2.734,48 164,06 59,01 59,01 105,05

560,00 800,00 7,461.09

1.956,58 -505,11 2.865,15

2.516,58 294,89 10.326,24

2.516,58 189,84 9.893,29

2.516,58 189,84 9.893,29

2.516,58 180,77 9.420,04

105,05 432,95

105,05 432,95

7.011,09

2.666,84

9.677,93

9.244,98

9.244,98

8.771,73

432,95

432,95

947,46 6.063,63 450,00

2.666,84 198,31

3.614,30 6.063,63 648,31

3.614,30 5.630,68 648,31

3.614,30 5.630,68 648,31

3.614,30 5.157,43 648,31

432,95 -

432,95 -

450,00

198,31

648,31

648,31

648,31

648,31

-

-

Titulo: Fuente: Realizado por:

25

GASTOS FINANCIEROS Para el IECE por el 0.5% de las Planillas… A Entidades del Gobierno Seccional Transferencias Corrientes al Sector Publico

Comisiones Bancarias Seguros, Costos Financieros y Otros… Impuestos, Tasas y Contribuciones Sector Publico Financiero GASTOS FINANCIEROS Devengado E

2,000.00 4,000.00 6,000.00 8,000.00 10,000.00 12,000.00 Codificado C = A + B

Titulo: Fuente: Realizado por: INTERPRETACION

26

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

PARTIDA

DENOMINACIÓN

Al Asignación Inicial

Codificado

11.111.111.118.401 11.111.111.118.401.000 11.111.111.118.401.000 11.111.111.118.401.000 11.111.111.118.401.100 111.111.111.119 111.111.111.196 11.111.111.119.602 11.111.111.119.602.000 111.111.111.197 11.111.111.119.701 11.111.111.119.701.000 TOTALES:

GASTOS DE CAPITAL BIENES DE LARGA DURACION Bienes Muebles Mobiliarios Maquinarias y Equipos Vehiculos Equipos, Sistemas y Paquetes Informaticos APLICACION DEL FINANCIAMIENTO AMORTIZACION DE LA DEUDA PUBLICA Amortizacion Deuda Interna Al Sector Publico Financiero PASIVO CIRCULANTE Deuda Flotante De Cuentas por Pagar

Comprom.

Devengado

Pagado

Reformas

A 11.111.111.118 111.111.111.184

31 de diciembre del 2016

B

C=A+B

D

E

F

Saldo x Comprometer

Saldo x Devengar

G=C-D

G=C-E

140.534,44 140.534,44

54.824,00 54.824,00

195.358,44 195.358,44

160.987,36 160.987,36

160.987,36 160.987,36

160.987,36 160.987,36

34.371,08 34.371,08

34.371,08 34.371,08

140.534,44 56,00 139.776,00 702,44

54.824,00 844,00 15.220,00 38.760,00 -

195.358,44 900,00 154.996,00 38.760,00 702,44

160.987,36 900,00 130.241,68 29.507,68 338,00

160.987,36 900,00 130.241,68 29.507,68 338,00

160.987,36 900,00 130.241,68 29.507,68 338,00

34.371,08 24.754,32 9.252,32 364,44

34.371,08 24.754,32 9.252,32 364,44

27.362,75

23.248,45

50.611,20

34.472,44

34.472,44

31.470,32

16.138,76

16.138,76

-

23.248,45

23.248,45

23.248,45

23.248,45

20.246,33

-

-

27.362,75 27.362,75 27.362,75 1.108.501,66

23.248,45 23.248,45 116.306,36

23.248,45 23.248,45 27.362,75 27.362,75 27.362,75 1.224.808,02

23.248,45 23.248,45 11.223,99 11.223,99 11.223,99

23.248,45 23.248,45 11.223,99 11.223,99 11.223,99 740.360,26

20.246,33 20.246,33 11.223,99 11.223,99 11.223,99 730.505,96

16.138,76 16.138,76 16.138,76 484.447,76

16.138,76 16.138,76 16.138,76 484.447,76

740.360,26

Titulo: Fuente: Realizado por:

27

GASTOS DE CAPITAL Deuda Flotante Al Sector Publico Financiero AMORTIZACION DE LA DEUDA PUBLICA Equipos, Sistemas y Paquetes…

Maquinarias y Equipos Bienes Muebles GASTOS DE CAPITAL DENOMINACIÓN Series3

50,000.00 100,000.00 150,000.00 200,000.00 250,000.00 Series2

Series1

Titulo: Fuente: Realizado por: INTERPRETACION GASTOS TOTALES Análisis de Subcuentas: Nombre del Fórmula Indicador Nivel de ejecución del Monto de gastos totales gasto al año devengados Monto de gastos totales codificados Nivel de ejecución de los gastos corrientes al año Nivel de ejecución del gasto de inversión al año

Gastos corrientes devengado Gastos corrientes codificado

Gastos de inversión devengado Gastos de inversión codificado

Nivel de ejecución del gasto de capital al año

Gastos de capital devengado Gastos de capital codificado

VARIACI ON Total

$ 740.360,26

60,45 %

39,55%

$ 99.012,13 $ 105.113,27

94,20 %

5,80%

$ 445.888,33 $ 873.725,11

51,03 %

48,97%

$ 160.987,36 $ 195.358,44

82,41 %

17,59%

$1.224.808, 02

Nivel de ejecución en aplicación del financiamiento al año

Aplicación del financiamiento devengado Aplicación del financiamiento codificado

$ 5.265,52 $ 8.000,00

65,82 %

34,18%

Titulo: Fuente: Realizado por: INTERPRETACION 

Nivel de ejecución del gasto total

El nivel de ejecución del gasto total es del 60,45% siendo este moderadamente dándonos una variación del 39,55% es por eso que se deben analizar las subcuentas referentes a este rubro para determinar que cuentas se deben analizar inmediatamente ya que es posible que no hubo una buena determinación para el gasto presupuestado. 

Nivel de ejecución de los gastos corrientes al año

A l no encontrar eficiencia en el manejo de los gastos se procede analizar cada uno de los tipos de gastos, en este caso al analizar el gasto corriente se puede observar que la eficiencia en el manejo de este es alta de un 94,20% con una variación de tan solo el 5,80%. 

Nivel de ejecución del gasto de inversión al año

"El porcentaje de ejecución de los gastos destinados a inversión es bajo en comparación con el anterior tipo de gasto con un 51,03% siendo deficiente pues la razón de ser de la entidad consiste en el emprendimiento de programas y proyectos para contribuir con la mejora del estilo de vida de los habitantes de la parroquia y esto al parecer no se está cumpliendo, dándole una variación muy alta del 48,97%. 

Nivel de ejecución del gasto de capital al año

En este caso al analizar el gasto corriente se puede observar que la eficiencia en el manejo de este es alta de un 82,41% con una variación de 17,59%. 

Nivel de ejecución en aplicación del financiamiento al año

29

El nivel de ejecución de la aplicación al financiamiento es de tan solo el 65,82% con una variación del 34,18% para llegar a la eficiencia de este indicador.

VARIACI ON

GASTOS CORRIENTES Análisis de Subcuentas: Nombre del Fórmula Indicador Nivel de ejecución de gastos en Gastos de personal devengado personal en el año Gastos de personal codificado

Nivel de ejecución de bienes y servicios de consumo en el año

Bienes y servicios de consumo devengadas Bienes y servicios de consumo codificadas

Total

$ 72.643,76 $ 73.570,82

98,74 %

1,26%

$ 8.191,14 $ 10.033,73

81,64 %

18,36%

Titulo: Fuente: Realizado por: INTERPRETACION En cuanto a los gastos de personal casi se ha cumplido el 98,74% dándonos una variación de 1,26%%, llegando a un nivel muy alto de eficiencia con respecto a este gasto. En cuanto a los bienes y servicios de consumo se ve un nivel de eficiencia de 81,64% podemos decir que eficiencia es media ya que presenta una variación de 18,36%. VARIACI ON

GASTOS DE INVERSIÓN Análisis de Subcuentas: Nombre del Fórmula Indicador Nivel de ejecución en Gastos de personal para inversión gastos de devengados personal para Gastos de personal para inversión inversión en el codificados año

Total

$ 58.828,87 $ 86.600,37

67,93 %

32,07%

30

Nivel de ejecución en gastos en bienes y servicios para inversión en el año

Gastos en bienes y servicios para inversión devengados Gastos de bienes y servicios para inversión codificados

$ 369.925,68 $ 690.440,37

53,58 %

46,42%

Nivel de ejecución en obras públicas en el año

Obras Públicas devengados

$ $ 40.269,57

0,00 %

100,00%

$ 17.133,78 $ 56.414,80

30,37 %

69,63%

Nivel de ejecución en transferencias y donaciones en el año

Obras Públicas codificados

transferencias y donaciones devengados transferencias y donaciones codificados

Titulo: Fuente: Realizado por: INTERPRETACION En el caso del nivel de gastos de personal para inversión se ha llegado a un nivel malo de eficiencia del 67,93% con una variación del 32,07% de variación para cumplir el objetivo planteado. Se analizará cada una de sus cuentas Se puede observar que el nivel de cumplimiento de este indicador es medio con un 53,58% y una variación del 46,42% para llegar al nivel óptimo de cumplimento. El nivel es muy bajo por lo que no ha gestionado bien los gastos en bienes y servicios para inversión. Se analizara ca una de sus cuentas No se ha realizado gasto en obras publicas pese a tener un presupuesto de 40mil dólares no se le da la importancia, pese que son obras y es un presupuesto notable El nivel de ejecución de este indicador es demasiado bajo con tan solo el 30,37% de realización faltando un 60,63% para alcanzar lo presupuestado es posible que no se esté dando el adecuado tratamiento.

GASTOS DE CAPITAL Análisis de Subcuentas:

VARIACIO N

31

Nombre del Indicador Nivel de ejecución en el gasto de bienes de larga duración en el año

Nivel de ejecución de aplicación del financiamiento

Nivel de ejecución de amortizacion de la deuda publica

Fórmula

Total

bienes de larga duración devengados

$ 160.987,36 $ 195.358,44

82,41%

17,59%

aplicación del financiamiento devengados aplicación del financiamiento codificados

$ 34.472,44 $ 50.611,20

68,11%

31,89%

amortizacion de la deuda publica devengados amortizacion de la deuda publica codificados

$ 23.248,45 $ 23.248,45

100,00 %

0,00%

bienes de larga duración codificados

Titulo: Fuente: Realizado por: INTERPRETACION Con respecto al nivel de ejecución de los bienes de larga duración se ha obtenido una eficiencia de un 82,41% con una variación del 17,59% para cumplir el objetivo planteado en el presupuesto. Con respecto al nivel de ejecución de los bienes de larga duración se ha obtenido una eficiencia media de un 68,11% con una variación del 31,89% para cumplir el objetivo planteado en el presupuesto. Esto demuestra que no se han adquirido todos los bienes que se deseaban o a su vez el costo de estos fue sobrevalorado es decir no se realizó el estudio adecuado para realizar el presupuesto. Con respecto al nivel de ejecución de los bienes de larga duración se ha obtenido una eficiencia completa de un 100%. VARIACION

APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO Análisis de Subcuentas: Nombre del Indicador Nivel de ejecución en el gasto del pasivo circulante en el año

Fórmula Pasivo circulante devengados Pasico Ciculante codificados

Total $ $

11.223,99 27.362,75

41,02%

58,98%

32

Titulo: Fuente: Realizado por: INTERPRETACION Se puede denotar que la eficiencia en el manejo de este rubro es bastante baja a lo presupuestado cumpliéndose tan solo el 41,02% faltando un 58,98% para legar a lo eficiente.

33

Conclusiones

34

Recomendaciones

35

Bibliografía Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas. (2010). Obtenido de COPYFP: http://www.silec.com.ec.v.ucuenca.edu.ec/Webtools/LexisFinder/DocumentVisu alizer/FullDocumentVisualizerPDF.aspx?id=PUBLICOCODIGO_ORGANICO_DE_PLANIFICACION_Y_FINANZAS_PUBLICAS_ COPFP Finanzas, M. d. (2018). Normas Técnicas de Presupuesto. Obtenido de https://www.finanzas.gob.ec/wpcontent/uploads/downloads/2018/04/Normativa-PresupuestariaCodificaci%C3%B3n-5-de-abril-de-2018-OK-ilovepdf-compressed.pdf Reglamento del Cófigo Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas. (2014). Obtenido de http://www.silec.com.ec.v.ucuenca.edu.ec/Webtools/LexisFinder/DocumentVisu alizer/FullDocumentVisualizerPDF.aspx?id=PUBLICOREGLAMENTO_DEL_CODIGO_ORGANICO_DE_PLANIFICACION_Y_FI NANZAS_PUBLICAS Salto, D. L. (2012). Obtenido de http://dspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/1351/1/tcon648.pdf

36