Tarea 16.docx

LARAC FIRMA AUDITORA COOPERATIVA SUMAK KAWSAY CIA LTDA

C.S 1/1

CEDULA SUMARIA

LARAC FIRMA AUDITORA

CUENTA: ACTIVO DIFERIDO AUDITORIA: Cedula Analítica Disponible SALDO COD. ANALITICA ANTERIOR

5234

ACTIVO DIFERIDO (Sucursal)

-

SALDO FECHA DE EXAMEN 214355,03

TOTALIZADO

Ʃ

214355,03

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO SEGÚN AUDITORIA 214355,03

Ʃ

214355,03

Se evidencia un desfase en los valores registrados en los libros mayores como el traspaso hacia los balances. Sin embargo, la conciliación se realizó a través del libro diario. ANÁLISIS Se verifico el hallazgo cometido en el ajuste de saldos de la cuenta ACTIVO DIFERIDO, su origen se produjo por llevar el proceso de contabilización de manera manual, el saldo encontrado en el balance de comprobación coincide con el saldo del estado de resultados por lo que se revisaron las sumas correspondientes y efectivamente es un error caligráfico de traspaso de saldos, sin embargo este no afecta a las sumas, se recomienda que la organización adquiera un software de soporte contable que controle la administración de contaduría interna. Algunos de los gastos que suelen ser pagados de forma anticipada son los arrendamientos, seguros, papelería, las reclamaciones tributarias, etc. Según estos activos se vayan utilizando se van llevando al gasto (amortizando), para que la contabilidad refleje la realidad de los hechos. Los gastos aun no utilizados por la empresa deben permanecer en el activo, y una vez ese activo diferido empiece a contribuir en la generación del ingreso, se irá reconociendo como gasto.

Elaborado por: J.L.Y.G Revisado por : A.L.Q.O

Fecha: 09/11/2018 Fecha: 09/11/2018