Taller Final.docx

Teoría sobre pasivos contables: 1. Defina el término pasivo. 2. Defina pasivos corrientes y pasivos a largo plazo. 3. ¿Qué son pasivos estimados? ¿Cuáles son las cuentas más comunes utilizadas para pasivos estimados? 4. ¿Cuándo se causa un pasivo estimado? ¿En qué momento se cancela un pasivo estimado? 5. ¿Cuál es el significado de pasivo contingente? De varios ejemplos. 6. ¿Cómo se presentan las contingencias de pérdida en los estados financieros? Explique. 7. Defina el termino pasivo diferido. 8. ¿Qué significa el término impuesto sobre la renta diferido? ¿Cómo representa este renglón en los estados financieros? 9. ¿Qué es un bono? ¿Cuál es el propósito de una emisión de bonos? 10. ¿La emisión de bonos con descuento aumenta o disminuye el costo de endeudamiento de la compañía emisora? Explique. Según el decreto 2650 de 1993: 11. ¿Qué grupos de pasivos se tienen? 12. ¿Qué es una obligación financiera? 13. ¿Cuál es la diferencia entre Proveedores y Cuentas por pagar? Según NIIF: 14. ¿Qué es un instrumento financiero? 15. ¿Qué es un derivado? 16. ¿Qué es un costo amortizado? 17. ¿Qué son los beneficios a los empleados? 18. ¿Qué es un instrumento de patrimonio? 19. ¿Cuáles NIIF´s aplican para pasivos? 20. ¿Cuáles NIC’s aplican para pasivos?

Ejercicios: 1. Ingenieros Eléctricos & Asociados presta servicio de mantenimiento a fábricas y edificios de propiedad horizontal. El 1° de diciembre la empresa firmó un contrato de mantenimiento con la Unidad Residencial Alférez Real por $450.000 se espera que el contrato concluya en enero 3. La empresa exige el pago de los contratos por anticipado. Se pide: a) Registrar en el diario el cobro anticipado del mantenimiento. b) Si la empresa cierra libros mensualmente, ¿Qué asientos deben hacerse al 31 de diciembre y al 31 de enero?

2. Asesorías Contables Integrales recibió de un cliente $600.000 en noviembre 1° del presente año por la actualización de la contabilidad, servicio que terminará en enero 31 del siguiente período, con la elaboración de la declaración de renta. Puesto que la empresa cierra libros anualmente, se pide: a) El registro de la transacción de noviembre 1°. b) El asiento respectivo a diciembre 31 y enero 31.

3. Canalfa S.A. calcula en $21.600 el gasto por incumplimiento de la garantía de seis meses o 6.000 kilómetros, el que se presente primero, por cada motocicleta vendida. En abril 10 del año pasado vendió tres motocicletas a Ingenio Candelaria por un valor de $865.000 cada una, recibiendo de contado la tercera parte y el resto a 30 días. En mayo 20 fue devuelta una de las motocicletas para reparación, originando un costo de $50.400 en repuestos y $8.200 en salarios, Se pide: Registrar en el diario los asientos de la venta, constitución de la garantía y prestación del servicio de garantía.

4. Comercializadora Sultana obtuvo una utilidad operacional en el año 1 de $2.400.000. la empresa estima un impuesto sobre la renta del 35%. En abril 30 del año 2 recibió la liquidación oficial de la Dirección de Impuestos por valor de $910.000, y canceló el valor total del impuesto en mayo 30 del año 2. Se pide: Registrar los asientos correspondientes a: a) la estimación del impuesto sobre la renta para el año 1; b) el ajuste que origina la liquidación oficial de abril 30 del año 2; y c) el pago del impuesto sobre la renta en mayo 30 del año 2.

5. El valor bruto de la nómina devengado por los empleados de la compañía Servieléctricos Ltda. Durante la segunda la segunda quincena de marzo ascendió a $545.000; la empresa paga a sus empleados el último día de cada mes. El costo de la nómina puede discriminarse así: Salarios de personal administrativo $172.000 Salarios de personal de ventas 245.000 Comisiones en ventas 128.000 Las deducciones correspondientes a la segunda quincena fueron las siguientes: Seguros sociales 12.420 Cuota sindical 6.940 Préstamos a empleados 10.020 Retención en la fuente 8.450 La empresa hace mensualmente provisiones para prestaciones sociales, como sigue: Prima de servicios 10% Vacaciones 5% Cesantías 12% Intereses sobre cesantías 1% Los aportes patronales que liquida la empresa son los siguientes: Seguro social (doble del aporte del empleado) y otros aportes patronales por el 9% del valor de la nómina. Se pide: a) Preparar un asiento de diario para contabilizar la liquidación y el pago de la nómina. b) Registrar en forma de diario los aportes patronales. c) Registrar la provisión para prestaciones sociales. 6. La compañía Micolta S.A. recibió autorización para emitir bonos hasta 50 millones. Efectivamente hizo la emisión de 10.000 bonos por valor nominal de $5.000 c/u., con intereses del 24% pagaderos semestralmente en junio 30 y diciembre 31. Los bonos tienen fecha de enero 1 y se vencen en 10 años. El 1 de marzo vendió 5.000 de estos bonos al 95%. La compañía cierra libros a diciembre 31. Se pide: a) Asiento para la venta de los bonos en marzo 1. b) Asiento para el pago de intereses en junio 30 y diciembre 31. c) Asiento de amortización requerido a diciembre 31. Repita el problema anterior suponiendo que los bonos se vendieron al 102%.

Teoría sobre patrimonio neto y ecuación patrimonial: 1. Defina el término patrimonio neto. 2. Explique la ecuación contable. 3. ¿Qué se entiende por partida doble? 4. ¿Cómo se causa la utilidad o perdida del ejercicio? Según el decreto 2650 de 1993: 5. ¿Qué grupos de patrimonio se tienen? 6. ¿Qué es superávit de capital? 7. ¿Qué es una reserva legal? 8. ¿Contra qué grupo se cruza el grupo 38? Explique con un ejemplo. Según NIIF: 9. ¿Cuáles NIIF´s aplican para patrimonio? 10. ¿Cuáles NIC’s aplican para patrimonio?

Ejercicios: 1. Registre las siguientes transacciones:               

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Para iniciarla un socio aporta $ 10´000.000 en efectivo, y el otro un terreno por $ 50´000.000 y $ 5´000.000 en efectivo. Consigna en Banco de Bogotá $ 15´000.000. Compra mercancías a crédito por $ 3´000.0000. Compra mercancías al contado por $ 2´000.000, paga con cheque de Banco de Bogotá. Compra mercancías por $ 3´800.000, paga el 50% con cheque de banco de Bogotá y el saldo a 60 días. Vende mercancías al contado por $ 9´000.000. Vende mercancías por $ 4´000.000, pagan $ 400.000 con cheque banco de Bogotá y el saldo a 30 días. Compra a crédito un escáner para uso de la empresa, por valor de $ 420.000. Compra a crédito un computador para uso de la empresa, por $ 2´400.000. Entrega un cheque a un empleado por concepto de préstamos, por $ 750.000. Obtiene un préstamo de banco de Bogotá por $ 8´900.000, valor consignado directamente en cuenta corriente. Recibe de un cliente abono de $ 2´000.000 a la deuda, por venta de mercancías a crédito. Consigna en Banco de Bogotá la suma de $ 9´000.000 Gira cheque por $ 2´300.000 a Banco de Bogotá, por concepto de abono a préstamo. Gira un cheque de Banco de Bogotá por $ 4´900.000, por pago de la deuda de mercancías. Gira un cheque del banco de Bogotá por $ 800.000 como abono a la deuda por la compra del computador de la empresa. Gira un cheque por $ 300.000, para pagar el servicio de energía. Recibe $ 800.000 por concepto de alquiler anticipado del computador. Recibe $ 560.000 por concepto de arrendamiento de una bodega. Obtiene un préstamo de Banco de Bogotá por $ 8´000.000; recibe el dinero, pero le descuentan anticipadamente intereses por $ 480.000. A fin de mes deja acumular el pago de los servicios públicos por valor de $ 153.200. Paga seguros contra incendio de las mercancías por un año anticipado, por la suma de $ 1´200.000 con ch. Banco de Bogotá.

2. Realice el balance de comprobación de la empresa. 3. Determine el patrimonio al final del ejercicio. 4. Determine el cambio en la ecuación patrimonial en cada una de las siguientes transacciones:     

Abona con cheque $ 2´000.000 a proveedores nacionales. Compra a crédito un escáner por valor de $ 800.000. Compra al contado un computador y paga con un cheque Banco Bogotá por valor de $ 4´000.000. Recibe arrendamientos anticipados por valor de $ 6´000.000. Consigna en el banco de Bogotá el valor recibido por concepto de arrendamientos.

Teoría sobre Estados financieros y políticas contables: 1. ¿Cuáles son los estados financieros de propósito general? Explique la finalidad de cada uno. 2. Explique la estructura de cada estado financiero. Según el decreto 2649 de 1993: 3. ¿Cuáles son las cualidades de la información contable? 4. ¿Cuáles son los criterios de valuación o medición? 5. ¿Qué es revelación plena? 6. ¿Qué se entiende por reconocimiento? Según NIIF: 7. Explique el parágrafo 9 de la NIC 01. 8. ¿Qué es la materialidad? 9. ¿En qué cosiste la hipótesis del negocio en marcha? ¿Cuál es su importancia? 10. ¿Qué se entiende por base contable de acumulación? 11. ¿Cuál es la diferencia entre partidas corrientes y no corrientes? 12. ¿Información se presenta en la sección de otro resultado integral? 13. “Entre las circunstancias que darían lugar a revelaciones separadas de partidas de ingresos y gastos están las siguientes” Indique cuales son. 14. Explique el desglose por el método “Función de los gastos”. 15. Haga un mapa conceptual de la NIC 07. De la NIC 08: 16. ¿Qué es una política contable? 17. ¿Qué se entiende por información Relevante? 18. ¿Qué se entiende por información Fiable?

Ejercicios: 1. Con las transacciones del ejercicio anterior presente el estado de la situación financiera y el estado de resultado del periodo. 2. Elaborar el estado de flujo de efectivo bajo el método directo con la siguiente información: EMPRESA ÑOÑOS SAS Estado de situación financiera-comparativo (Cifras expresadas en miles de COP) 2016

2015

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente Cuentas por cobrar Préstamos a empleados Gastos prepagados Inventarios ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada TOTAL ACTIVO

846.000 112.500 369.000 13.500 67.500 283.500 729.000 900.000 (171.000) 1.575.000

774.000 90.000 301.500 18.000 54.000 310.500 749.250 882.000 (132.750) 1.523.250

PASIVO PASIVO CORRIENTE Obligaciones financieras CP Cuentas por pagar Provisiones Beneficios a empleados PASIVOS NO CORRIENTES Obligaciones financieras L.P

706.500 544.500 108.000 369.000 54.000 13.500 162.000 162.000

796.500 526.500 90.000 378.000 49.500 9.000 270.000 270.000

PATRIMONIO Capital social Reserva legal Utilidades acumuladas Utilidades del ejercicio

868.500 360.000 72.000 294.750 141.750

726.750 360.000 72.000 90.000 204.750

1.575.000

1.523.250

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EMPRESA ÑOÑOS SAS Estado de situación financiera-comparativo (Cifras expresadas en miles de COP) Ingresos de actividades ordinarias Costo de venta Utilidad bruta Gasto por beneficios a empleados Servicios administrativos Gastos financieros Utilidad antes de impuestos Impuesto de renta Utilidad del ejercicio

2.848.590 1.842.840 1.005.750 528.750 220.500 54.000 202.500 60.750 141.750