Slide Bab 07

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Bab 7

Penutupan Buku Besar & Sistem Komputerisasian

11/23/08

Suwardjono2002

Transi 1

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Tujuan Pembelajaran Mencapai kemampuan dan kompetensi peserta untuk: • Menjelaskan pengertian, konsep, dan prosedur tutup buku • Menyelesaikan prosedur tutup buku untuk berbagai jenis perusahaan • Mengidentifikasi pos-pos penyesuaian kembali dan menjurnalnya • Membagi laba persekutuan • Menyebut dan menjelaskan langkah-langkah yang dicakupi oleh siklus akuntansi • Mengerjakan siklus akuntansi lengkap dengan komputer • Menjelaskan konsep sistem informasi manajemen

11/23/08

Suwardjono2002

Transi 2

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Pengertian Dasar Akun real: Akun yang menjadi pos neraca dan saldonya dipindahkan ke tahun berikutnya

Akun nominal: Akun yang menjadi pos statemen laba-rugi dan perubahan modal Akun untuk menampung pos-pos penyebab perubahan modal Saldonya kumulatif dan ditutup/dipindah kembali ke modal pada akhir tahun 11/23/08

Suwardjono2002

Transi 3

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Pengertian Penutupan Buku Memindah saldo-saldo akun nominal ke modal dengan jurnal pada akhir tahun sehingga diperoleh angka modal akhir Tujuan: • • • •

11/23/08

Menentukan laba atau rugi Memisah pendapatan/biaya antartahun buku Mendapatkan neraca akhir Memisahkan perangkat pembukuan (berkas atau file) antartahun buku Suwardjono2002

Transi 4

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Konsep Penutupan Buku Status awal:

A =U + M

Neraca awal Statemen laba-rugi

transaksi

Selama perioda:

A* = U* + M +

P-B +

Statemen transaksi modal

S-K

Penutupan

Statemen perubahan modal

M* = M + Laba + Transaksi modal

Status akhir:

11/23/08

A* = U* + M*

Neraca akhir

Suwardjono2002

Transi 5

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Prosedur Penutupan Buku • • • • • • •

Sesuaikan semua akun buku besar Siapkan akun antara Laba-Rugi Tutup semua pendapatan dan untung ke Laba-Rugi Tutup semua biaya dan rugi ke Laba-Rugi Tentukan laba atau rugi dari akun Laba-Rugi Tutup saldo Laba-Rugi ke akun modal/ekuitas Pindah saldo-saldo akun real ke akun baru dalam perangkat/berkas sistem yang baru • Lakukan prosedur tambahan 11/23/08

Suwardjono2002

Transi 6

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Pengakunan Pos-Pos Penutupan Biaya/Rugi XXXX

Pendapatan/Untung

Laba-Rugi

XXXX

XXXX

XXXX 2

XXX

XXX

XXXX

XXXX

1

3

Laba Ditahan

Dividen XXX

XXXX XXX

XXX XXX

XXX 4

Akun/tahun baru

XXXX

Laba Ditahan XXXX

Lihat visualisasi pengakunan pada Gambar 7-3 di halaman 196.

11/23/08

5

Suwardjono2002

Transi 7

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Contoh Penutupan Akun Real Akun: Laba Ditahan (2000) Tanggal Jan 1 Des 31 31 31

Keterangan

F

Saldo Laba tahun ini Penutupan dividen Dipindah ke tahun berikut

12 5 12 5 12 5

Debit

Kredit 6.400.000

1.250.000 9.325.000

Saldo 4.175.000 10.575.000 9.325.000 0

Akun: Laba Ditahan (2001) Tanggal Jan

11/23/08

Keterangan

F

Debit

1 Saldo (pindahan)

Kredit

Saldo 9.325.000

Suwardjono2002

Transi 8

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Penyesuaian Kembali Jurnal yang dibuat pada awal tahun untuk bentuknya kebalikan dari jurnal penyesuaian sehingga sering disebut jurnal pembalikan. Tujuan: • Menjaga konsistensi dengan buku pedoman akuntansi berkaitan dengan pos-pos transitoris

• Menghindari kesalahan atau kerepotan berkaitan dengan pos-pos antisipasi 11/23/08

Suwardjono2002

Transi 9

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Contoh Penyesuaian Kembali Contoh a (mengembalikan ke akun nominal pendapatan) Pendapatan Sewa 400.000 200.000

600.000

Sewa Diterima di Muka

Sewa Diterima di Muka

400.000

400.000

penutupan

Laba-Rugi

Penyesuaian kembali

penyesuaian

Pendapatan Sewa

200.000

400.000

2000

11/23/08

400.000

Suwardjono2002

2001

Transi 10

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Contoh b (mengembalikan ke akun nominal biaya) Biaya Asuransi 36.000

27.000 9.000

Persekot Asuransi 27.000

Perskot Asuransi

400.000

27.000

27.000

penutupan Penyesuaian kembali

Laba-Rugi 9.000

Biaya Asuransi

penyesuaian

200.000

27.000

2000

11/23/08

Suwardjono2002

400.000

2001

Transi 11

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Contoh c (membalik utang ke biaya untuk menghindari kesalahan) Biaya Bunga 150.000 30.000

180.000

Utang Biaya Bunga 27.000

Utang Biaya Bunga

30.000

30.000

penutupan

Laba-Rugi

30.000

Penyesuaian kembali penyesuaian

Biaya Bunga

180.000

90.000

2000

30.000

2001 Pembayaran bunga

11/23/08

Suwardjono2002

Transi 12

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Contoh d (membalik piutang ke pendapatan untuk menghindari kesalahan) Pendapatan Bunga 240.000

200.000 40.000

Piutang Pendapatan Bunga 40.000

30.000

Piutang Pendapatan Bunga 40.000

40.000

penutupan Penyesuaian kembali

Laba-Rugi 180.000

Pendapatan Bunga

penyesuaian

240.000

40.000

2000

120.000

2001 Penerimaan bunga

11/23/08

Suwardjono2002

Transi 13

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Pembagian Laba dalam Persekutuan Dalam persekutuan, sebelum laba ditutup ke modal sekutu, laba harus dibagi dulu sesuai dengan perjanjian persekutuan. Cara pembagian: • • • • •

11/23/08

Sama rata Persentase kesepakatan Proporsional dengan modal yang tertanam Setara gaji plus pembagian sisa setelah setara gaji Kombinasi

Suwardjono2002

Transi 14

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Siklus Akuntansi Serangkaian kegiatan rutin selama satu tahun buku mulai dari pencatatan transaksi sampai penyesuaian kembali: • • • • • • •

11/23/08

Menyesuaikan kembali Menganalisis dan menyiapkan bukti pembukuan Menjurnal transaksi Mengakunkan jurnal Menyesuaikan Menyusun statemen keuangan Menutup buku

Suwardjono2002

Transi 15

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Bagan Siklus Akuntansi Kertas Kerja

data penyesuaian

BT

Pengesahan Penjurnalan

BP

Buku Jurnal

Pengakunan

Buku Buku Buku Buku Buku Besar Besar Besar Besar Besar

Peringkasan Daftar Saldo Prasesuaian

Penyesuaian Daftar Saldo Sesuaian

Pelaporan

Statemen

BT = bukti transaksi BP = bukti pembukuan 11/23/08

Suwardjono2002

Transi 16

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Komputerisasi Proses Akuntansi Karakteristik Proses Akuntansi: • • • •

Sistematis Logis Aritmetis Terstruktur

Sifat proses semacam itu merupakan makanan empuk komputer dan memicu pengembangan program akuntansi umum (general accounting softwares). 11/23/08

Suwardjono2002

Transi 17

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Konsep Komputerisasi Akuntansi

Penjurnalan

Buku Jurnal

Pengakunan

Peringkasan

Buku Buku Buku Buku Buku Besar Besar Besar Besar Besar

Penyesuaian Daftar Saldo Sesuaian

Daftar Saldo Prasesuaian

BT Analisis transaksi Komputerisasi

BP

Statemen

Laporan lain-lain Laporan lain-lain Laporan lain-lain

Data entry

11/23/08

Suwardjono2002

Transi 18

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Program Aplikasi Komputer untuk Akuntansi Nama Paket:

Pembuat:

ACCPAC Accounting Account Pro ACT 1 Series Creative Solutions Accounting DacEasy Accounting Great Plains Dynamics JAMIS MYOB Accounting OWL Simple Business Accounting Peachtree Complete Accounting

ACCPAC International ACCSoft (Shareware) Cougar Mountain Software Creative Solutions DacEasy Great Plains Software Maxwell Technologies Data-Tech Software OWL Software Peachtree Software

11/23/08

Suwardjono2002

Transi 19

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Keunggulan Komputer Dengan sistem akuntansi komputerisasian, langkah yang paling kritis adalah analisis transaksi dan penjurnalan. Keunggulan sistem komputerisasian: • Kecepatan • Ketelitian • Kapasitas

11/23/08

Suwardjono2002

Transi 20

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Pertimbangan Penggunaan Komputer • • • • •

11/23/08

Kegagalan komputer Kejahatan komputer Keamanan Garbage in garbage out Budaya

Suwardjono2002

Transi 21

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Konsep Sistem Informasi Manajemen

Pusat Pengolahan Data Laporan lain-lain

Informasi eksternal

Informasi eksternal

Laporan Manajerial

periodik

Informasi managerial

Statemen keuangan

interaktif

Jaringan komunikasi Ke Seluruh Tingkat dan Fungsi Manajemen

11/23/08

Suwardjono2002

Transi 22

Bab 7

Penutupan Buku Besar dan Sistem Komputerisasian

Jangan lupa mengerjakan: Tugas, pertanyaan diskusi, dan latihan/soal.

Ternyata mengasyikkan juga mengerjakan latihan atau soal dengan komputer.

11/23/08

Suwardjono2002

Transi 23