Rmk Siklus Penjualan Dan Penagihan Punya Adi.docx

Nama : Adi Satia Darmawan NIM : 165020300111023 Kelas : Pengauditan 2 / CH

1. Kelompok-kelompok transaksi yang terdapat pada siklus penjualan dan penagihan : a. Penjualan b. Penerimaan kas c. Retur dan pengurangan penjualan d. Penghapusan piutang tak tertagih e. Beban piutang tak tertagih 2. Akun yang berhubungan dengan kelas transaksi tersebut : a. Penjualan : – Penjualan – Piutang Usaha b. Penerimaan kas : – Kas di bank (debit) – Piutang Usaha c. Retur dan pengurangan penjualan : – Retur dan pengurangan harga penjualan – Piutang Usaha d. Penghapusan piutang tak tertagih : – Piutang Usaha – Penyisihan untuk piutang tak tertagih e. Beban piutang tak tertagih : – Beban piutang tak tertagih – Penyisihan untuk piutang tak tertagih 3. Bukti transaksi apa saja yang berhubungan dengan kelas transaksi tersebut : a. Penjualan : Pesanan pelanggan, pesanan penjualan, pesanan pelanggan atau pesanan penjualan, dokumen pengiriman, faktur penjualan, file transaksi penjualan, jurnal penjualan atau

listing, file induk piutang usaha,laporan bulanan, laporan ikhtisar penjualan, neraca saldo piutang usaha b. Penerimaan kas : Remittance advice, Prelisting penerimaan kas, file transaksi penerimaan kas, jurnal penerimaan kas atau listing c. Retur dan pengurangan penjualan : Memo kredit, jurnal retur dan pengurangan penjualan d. Penghapusan piutang tak tertagih : Formulir otorisasi piutang tak tertagih, jurnal umum e. Beban piutang tak tertagih : Jurnal umum 4. Sistem pengendalian kunci yang harus diimplementasikan agar terhindar dari salah saji material : Pemisahan tugas yang memadai Pemisahan tugas yang memadai dapat membantu mencegah berbagai jenis salah saji (misstatement) baik akibat kesalahan maupun penipuan atau kecurangan. Otorisasi yang tepat Auditor akan memeriksa otorisasi pada tiga titik kunci, yaitu 1.

Kredit yang harus diotorisasi dengan tepat sebelum penjualan dilakukan,

2.

Barang harus dikirim hanya setelah otorisasi yang tepat diberikan

3.

Harga termasuk syarat dasar, pengiriman, diskon juga harus diotorisasi.

Kedua pengendalian pertama ini mencegah hilangnya aset perusahaan yang disebabkan karena pengiriman kepada pelanggan fiktif yang dimaksudkan adalah pelanggan yang tidak membayar ketika barang sudah diterima. Dokumen dan catatan yang memadai Harus ada prosedur pencatatan yang memadai sebelum sebagian besar tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi dapat dipenuhi. Dokumen telah diberi nomor terlebih dahulu Penomoran terlebih dahulu berguna untuk mencegah kegagalan untuk menagih atau mencatat penjualan serta terjadinya duplikasi penagihan dan pencatatan namun penomoran tidak bermanfaat apabila tidak ada pertanggung jawaban didalamnya.

Laporan tagihan bulanan Pengiriman laporan tagihan bulanan pada pelanggan mendorong pelanggan untuk merespon jika ada saldo yang dikatakan tidak benar. Fungsi ini harus terpisah dari pengelola kas untuk menghindari kegagalan yang disengaja dalam mengirimkan laporan tersebut. Prosedur verifikasi internal Program komputer atau personil yang independen harus mengecek bahwa pemrosesan dan pencatatan penjualan memenuhi keenam tujuan audit terkait transaksi.

5. Asersi manajemen yang melekat pada setiap transaksi dalam siklus penjualan dan penagihan: 1. Kelengkapan/completeness = semua pengiriman telah ditagih dan dicatat, atau kas yang diterima dicatat di jurnal penerimaan kas. 2. Keterjadian/occurence = penjualan yang tercatat benar-benar dikirim pada pelanggan nonfiktif, atau penerimaan kas yang di catat adalah dana yang benar benar diterima oleh perusahaan. 3. Keakuratan/accuracy = penjualan yang dicatat adalah sebesar barang jumlah barang yang dikirimkan dan ditagih, atau penerimaan kas disetorkan dan dicatat sebesar jumlah yang diterima 4. Posting dan ikhtisar/classification = transaksi penjualan dimasukkan ke dalam file induk piutang usaha dan diikhtisarkan dengan benar, atau penerimaan kas dimasukan dengan benar dalam file induk piutang usaha dan diikhtisarkan dengan benar. 5. Klasifikasi/classification = transaksi penjualan

diklasifikasikan dengan benar, atau

penerimaan kas telah diklasifikasikan dengan benar. 6. Penetapan waktu = penjualan dicatat pada tanggal yang benar, atau penerimaan kas dicatat pada tanggal yang benar.