Resumen 2

RESUMEN 2

Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)

Facturas

Facturas

Boletas de Venta Notas de Crédito Notas de Débito Comprobantes de Retención Comprobantes de Percepción Guía de Remisión Electrónica

Boletas de Venta Notas de Crédito Notas de Débito Comprobantes de Retención Comprobantes de Percepción Guía de Remisión Electrónica

SEE-SOL

SEE Del Contribuyente

Sistema de Emisión Electrónica

Proceso de Incorporación al Sistema y sus Efectos

Por designación de SUNAT A elección del Contribuyente

Sistema de Emisión Electrónica

Emite factura electrónica

1

EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADO

Enviar

un

2 ejemplar de e-

RECEPTOR (CLIENTE)

Formato digital Firmado digitalmente

factura Formato digital)

validaciones Estándar UBL Contenido Consistencia Firma digital.

4 3

Valida y emite constancia (CDR – Aceptado/Rechazado

Consulta SUNAT

Oportunidad de Emisión de Facturas y Notas Electrónicas

 DESDE LOS SISTEMAS DEL EMISOR

Envía un ejemplar de e-factura (Formato digital)

validaciones  Estándar UBL  Contenido  Consistencia  Firma digital. Valida y emite constancia (CDR – Aceptado/Rechazado

SUNAT

Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12°) – En la fecha de emisión – Plazo máximo: 7 días calendarios contados desde el día siguiente. Transcurrido el plazo NO tendrá la calidad de “factura” “nota” electrónica, aunque haya sido entregada.

Otorgamiento de Facturas y Notas Electrónicas

1

Emite factura electrónica

Formato digital Firmado digitalmente



RECEPTOR (CLIENTE)

Constancia de Recepción de SUNAT – CDR (art.13°) – Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del art.10° – Rechazada, si no cumple con alguna de las condiciones del art.10°. Se le comunicará al receptor a través del e-buzón, salvo sea un no domiciliado, un RUC no válido o no cuente con clave sol.

Boleta de Venta Electrónica 1

EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO

Emite y entrega boleta de venta electrónica formato digital 2 Envía Resumen diario de boletas y notas

3

Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado

SUNAT

Representación impresa de la Boleta Venta o Nota

RECEPTOR

Parte Práctica SEE – SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE

Ingreso a SUNAT operaciones en Línea

Registrar solicitud

Marcar los documentos electrónicos para autorizar

ETAPAS

Registro de la dirección del correo electrónico

Registro de la declaración jurada Asignación set de prueba: marcar sus operaciones adicionales

Parte Práctica SEE – sol

Generar solicitud

modifican la Res. De Superintendencia N° 185-2015/SUNAT que modifica la normativa sobre comprobantes de pago para incorporar nuevos requisitos mínimos, realizar mejoras en el Sistema de Emisión Electrónica

REPAROS MÁS FRECUENTES DEL IMPUESTO A LA RENTA

Principio de Causalidad

Gastos necesarios para generar la renta y mantener su fuente

Necesidad de contar con documentación sustentatoria.

Criterios desarrollados por el Tribunal Fiscal para determinar si un gasto cumple con el Principio de Causalidad

Es la relación de necesidad que debe establecerse entre el gasto.

Los gastos deben ser normales de acuerdo al giro del negocio

Criterios desarrollados por el Tribunal Fiscal Fehaciencia

Proporcionalidad

Razonabilidad

Sustento documentario de gastos

““SSee rreeqquuieierree ssuusstteennttaarr ppoorr eessccrriittoo,, iinnddiiccaannddoo llaa bbaassee lleeggaall rreessppeeccttiivvaa,, llaa nneecceessiiddaadd ddeell ggaassttoo yy ssuu vviinnccuullaacciióónn ccoonn llaaggeenneerraacciióónnddeerreennttaaggrraavvaaddaa””

Indicar parámetros a áreas usuarias relacionadas con el archivo de documentación:

Organización de la documentación (búsqueda ágil y oportuna).

Sustento documentario de gastos

 Plazos muy cortos para la respuesta a los requerimientos.  Las pruebas no presentadas en esta instancia no son aceptadas en una instancia superior (salvo que se paguen o garanticen).  En ciertos casos solicitan el 100% de la documentación que sustenta determinadas cuentas.

GESTIÓN DEL TRANSPORTE

GESTIÓN DE LA FUNCIÓN LOGÍSTICA

GESTIÓN DE LA FUNCIÓN LOGÍSTICA

1.La Red Logística

Stocks

Transporte

Pedidos

Almacenes

Aprovisionamiento

La Distribución

Los sistemas de Información

La Subcontratación

GESTIÓN DEL TRANSPORTE EN LA F.L

1.Gestión del transporte de larga distancia. Gestión de la distribución. Gestión de las rutas.

FUNCIONES DEL RESPONSABLE

1.Definir las rutas de reparto Decidir si subcontratar o no el transporte Gestionar la subcontratación Elegir el modo de transporte Proteger la mercancía para el transporte Contratar el seguro de transporte Cumplimentar la documentación

Optimizar los costos de explotación del transporte Cumplir con las responsabilidades del incoterm contratado Hacer un seguimiento de la gestión de transporte mediante ratios adecuados