PRACTICA DE CONTABILIDAD GUBERTAMENTAL II 1. La entidad pública recauda fondos por S/. 2’115,278.26 Recursos Directamente Recaudados Recursos Determinados
S/.
725,666.08 1’389,612.18
2. La entidad pública registra la recaudación de ingresos propios por S/. 7’685,356.59, generado por impuestos municipales previstos en la fuente de financiamiento correspondiente, según detalle: Impuesto predial 6’325,936.59 Impuesto de alcabala 1’359,420.00 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias 1201.0101 Impuestos 1201.010101 Impuesto vigentes 4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 4102.01 Impuesto sobre la propiedad inmueble 4102.0101 Predial 4102.010101 Predial 4102.0102 Alcabala 4102.010201 Alcabala
/. 7’685,356.59,
/. 7’685,356.59,
Por la determinación de cuentas por cobrar por impuesto predial y de alcabala,
1101 CAJA Y BANCOS /. 7’685,356.59, 1101.01 Caja 1101.0101 Caja moneda nacional 1201 CUENTAS POR COBRAR /. 7’685,356.59, 1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias 1201.0101 Impuestos 1201.010101 Impuesto vigentes Por el ingreso a caja de cobro por impuesto predial en la Municipalidad, según recibo Nº 001 ________________ X ________________ 8501 EJECUCION DE INGRESOS /. 7’685,356.59, 8501.05 Recursos determinados 8501.0503 Impuestos municipales 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS /. 7’685,356.59, 8201.05 Recursos determinados 8201.0503 Impuestos municipales Por el registro presupuestal del ingreso a caja de cobro por impuesto Predial en la Municipalidad. 1101 CAJA Y BANCOS /. 7’685,356.59, 1101.03 Depósitos en instituciones financieras públicas 1101.0301 Cuentas corrientes 1101.030109 Recursos Determinados – otros impuestos Municipales 1101 CAJA Y BANCOS /. 7’685,356.59, 1101.0101 Caja moneda nacional x/x Por el depósito en cta. corriente de cobro por impuestos en la Municipalidad.
3. La entidad registra transferencia de fondos recibidos por S/. 318,132.87 por diversos conceptos, según detalle: FONCOMUN 315,223.95 Gastos corrientes 236,223.95 Gastos de capital 79,000.00 CANON Y SOBRECANON 2,908.92 Total 318,132.87 1101 CAJA Y BANCOS 1101.12 Recursos centralizados en la cuenta única De tesoro público 1101.1207 FONCOMUN – recursos determinados-CUT 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 4402.03 Por participaciones de recursos determinados 4402.0305 Fondo Compensación municipal 4402.030501 Fondo de compensación municipal 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 4404.03 Por participaciones de recursos determinados 4404.0301 Canon y sobre canon 4404.030103 Canon minero 4404.0305 Fondo Compensación municipal 4404.030501 Fondo de compensación municipal 79,000.00
318,132.87
236,223.95
2,908.92
x/x las transferencias recibidas de gobierno central FONCOMUN
8501 EJECUCION DE INGRESOS 8501.05 Recursos determinados 8501.0502 Fondo de Compensación Municipal 8501.0503 Canon y sobrecanon, regalías, renta aduanas y participaciones 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos determinados 8201.0502 Fondo Compensación Municipal 8201.0504 Canon y sobre canon, regalías, renta aduanas y participaciones Por el registro presupuestal de los ingresos por transferencia de FONCOMUN y CANON – SOBRECANON.
318,132.87
318,132.87
4. La entidad adquiere repuestos y accesorios por S/. 600.00, mediante orden de compra con la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, el pago se ejecuta mediante CCI.
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
600.00
9101.08 Órdenes de compra aprobada 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
600.00
9102.08 Órdenes de compra por ejecutar x/x Por la emisión de la orden de compra emitida para la adquisición de útiles de escritorio 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
600.00
8301.05 Recursos determinados 8301.0502 Fondo de compensación municipal 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
600.00
8401.05 Recursos determinados 8401.0502 Fondo de compensación municipal Por el compromiso presupuestal de la compra de Útiles de escritorio
1301 BIENES Y SUMINISTRO DE FUNCIONAMIENTO
20,000.00
1301.05 Materiales y útiles 1301.0501 De oficina 1301.0501.02 Papelería en general, útiles y materiales De oficina 2103 CUENTAS POR PAGAR
20,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.010101 Bienes x/x Por el reconocimiento del gasto ingresos de los
útiles de escritorio a almacén 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATIO
600.00
9102.08 Órdenes de compra por ejecutar 9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Órdenes de compra aprobada x/x Por la atención de la orden de compra.
600.00
8401 PRESUPUESTO DE GASTOS
600.00
8401.05 Recursos determinados 8401.0502 Fondo de compensación municipal 8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
600.00
8601.05 Recursos recursos determinados 8601.0502 Fondo de compensación municipal Por el registro presupuestal de la ejecución De la compra de útiles de escritorio
2103 CUENTAS POR PAGAR
600.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.0101 Bienes y servicios por pagar 2103.0101.01 Bienes 1101 CAJA Y BANCOS
600.00
1101.12 Recursos centralizados en la cuenta única de tesoro (CUT) 1101.1207 FONCOMUN – Recursos Determinados -CUT x/x Por el pago mediante abono en cuenta CCI
5. La entidad registra la adquisición de una camioneta para seguridad ciudadana por S/. 77,000.00, con orden de compra con fuente de financiamiento Recursos Determinados FONCOMUN, se emite comprobante de pago y transferencia a CCI. 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.01 órdenes de compra aprobados
77,000.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
77,000.00
9102.01 órdenes de compra por ejecutar x/x por la emisión de la orden de compra emitida para
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
77,000.00
8301.05 recursos determinados 8301.0502 fondo de compensación municipal 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
77,000.00
8401. 05 recursos determinados 8401.0502 fondo de compensación municipal x/x el compromiso presupuestal de la compra de una camioneta
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
77,000.00
1503.01 vehículos 1503.0101 transporte terrestre 2103 CUENTAS POR PAGAR
77,000.00
2103.02 activos no financieros por pagar x/x por el reconocimiento del gasto y el alta del vehículo
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATIO
77,000.00
9102.08 órdenes de compra por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
77,000.00
9101.08 órdenes de compra aprobados x/x por la atención y conformidad de la orden de compra
8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 8401. 05 recursos determinados 8401. 0502 fondo de compensación municipal
77,000.00
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
77,000.00
8601. .05 recursos determinados 8601. 0502 fondo de compensación municipal x/x el registro presupuestal de la ejecución de la compra una camioneta 2103 CUENTAS POR PAGAR
77,000.00
2103.02 activos no financieros por pagar 1101 CAJA Y BANCOS 77,000.00 1101.12 recursos centralizados en la cuenta única de tesoro (cut) 1101.1201 recursos directamente recaudados - cut x/x por el pago mediante abono en cuenta cci
6. 7. La entidad contrata el servicio de empastado de registro contables por S/. 2,600.00, mediante orden de servicio y comprobante de pago con abono a CCI, con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados. 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
2,600.00
9101.09 órdenes de servicio aprobadas
2,600.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9102.09 órdenes de servicio por ejecutar x/x por la orden de servicio emitida
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
2,600.00
8301.02 recursos directamente recaudados 8301.0201 recursos directamente recaudados 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
2,600.00
8401.02 recursos directamente recaudados 8401.0201 recursos directamente recaudados X/X compromiso presupuestal de gasto del servicio de empastado de registro contables
5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS
2,600.00
5302.07 servicios profesionales y técnicos 5302.0711 otros servicios 5302.071199 otros servicios
208.00
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.01 impuestos y contribuciones 2101.0102 renta de 4ta. Categoría 2101.010201 renta de 4ta. Categoría – vigentes 2103
CUENTAS POR PAGAR
2,392.00
2103.01 bienes y servicios por pagar 2103.010102 servicios X/X reconocimiento del gasto gasto del servicio de empastado de registro contables. 1206 RECURSOS – TESORO PÚBLICO
2,600.00
1206.01 tesoro público
2,600.00
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 4402.01 traspasos del tesoro público x/x por la aprobación de la orden de giro 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
2,600.00
9102.09 órdenes de servicio por ejecutar
2,600.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.09 órdenes de servicio por ejecutar x/x por la orden de servicio ejecutada. 8401 PRESUPUESTO DE GASTOS
2,600.00
8401.02 recursos directamente recaudados 8401.0201 recursos directamente recaudados
2,600.00
8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8601.02 recursos directamente recaudados 8601.0201 recursos directamente recaudado X/Xregistro presupuestal delservicio de empastado de registro contables. 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
208.00
2101.01 impuestos y contribuciones 2101.0102 renta de 4ta. Categoría 2101.010201 renta de 4ta. categoría – vigentes 2103
cuentas por pagar
2,392.00
2103.01 bienes y servicios por pagar 2103.010102 servicios
2,600.0
1206 RECURSOS – TESORO PÚBLICO 1206.01 tesoro publico x/x por la ejecución del pago.
8. La entidad contrata servicio de persona natural por S/. 8,500.00, efectúa la retención de renta 4ta. Categoría, se emite la orden de servicio y comprobante de pago, gasto ejecutado con la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
8,500.00
8301.01 Recursos Ordinarios 8301.0101 Recursos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios
8,500.00
8401.0101 Recursos Ordinarios X/Xcompromiso presupuestal de gasto para trabajos de la persona natural. 5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
8,500.00
5302.07 Servicios profesionales y técnicos 5302.0711 Otros servicios 5302.071199 Otros servicios 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
680.00
2101.01 Impuestos y contribuciones 2101.0102 Renta de 4ta. Categoría 2101.010201 Renta de 4ta. Categoría – vigentes 2103
CUENTAS POR PAGAR
7,820.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.010102 Servicios 1206 RECURSOS – TESORO PÚBLICO
8,500.00
1206.01 Tesoro público 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 4402.01 Traspasos del tesoro público
8,500.00
x/x Por la aprobación de la orden de giro 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
8,500.00
9102.09 Ordenes de servicio por ejecutar 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
8,500.00
9101.09 Ordenes de servicio por ejecutar x/x Por la orden de servicio ejecutada. 8401 PRESUPUESTO DE GASTOS
8,500.00
8401.01 Recursos Ordinarios 8401.0101 Recursos Ordinarios 8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8,500.00
8601.01 Recursos Ordinarios 8601.0101 Recursos Ordinarios x/x Por el registro presupuestal de la ejecucióndel servicio de consultoría 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
680.00
2101.01 Impuestos y contribuciones 2101.0102 Renta de 4ta. Categoría 2101.010201 Renta de 4ta. Categoría – vigentes 2104 CUENTAS POR PAGAR
7,820.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar 2103.010102 Servicios 1206 RECURSOS – TESORO PUBLICO 1206.01 Tesoro Público
8,500.00
x/x Por la ejecución del pago. 9103 VALORES Y GARANTIAS
680.00
9103.08 Cheques girados 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
680.00
9104.08 Cheques girados por entregar x/x Por el control del cheque girado. 9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA
680.00
9104.08 Cheques girados por entregar 9103 VALORES Y GARANTIAS
680.00
9103.08 Cheques girados 9. La entidad ejecuta y paga planilla de sueldos de personal administrativo nombrado régimen D.L. 276 con fuente Recursos Ordinarios, según detalle: Planilla de sueldos 17,324.40 Descuentos: Renta de 5ta. Categoría 1,837.35 Seguro de vida 5.30 Sistema Nacional de Pensiones 864.56 Administradora Fondo Pensiones 1,837.61 5,544.82 Importe a pagar 11,779.58 Aportes a Es salud
1,559.20
Aportes a ESSALUD 20,255.58 10.La entidad ejecuta y paga planilla de dietas de regidores, con fuente Recursos Directamente Recaudados, según detalle: Monto de planilla 17,550.00 Descuentos: Renta 4ta. Categoría 1,755.00 1,755.00 Importe neto a pagar 15,795.00 5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES Y RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 5101.01 Personal administrativo 5101.0101 Personal administrativo 5101.0101.02 Personal administrativo nombrado (reg.pub.) 2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.01 Impuestos y contribuciones 2101.0102 Renta 4ta. Categoría 2101.010201 Renta 4ta. Categoría - Vigentes 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.01 Remuneraciones
17,550.00
1,755.00
15,795.00
x/x Por el reconocimiento del gasto de planillas 1206 recursos – tesoro público 17,550.00 1206.01 tesoro público 4402 traspasos y remesas corrientes recibidos 17,550.00 4402.01 traspasos del tesoro público x/x por la aprobación de la orden de giro del devengado de planilla 8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,550.00 8401.02 recursos directamente recaudados 8401.0201 recursos directamente recaudados 8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,550.00 8601.02 recursos directamente recaudados 8601.0201 recursos directamente recaudados x/xel registro presupuestal de la ejecución de planilla remuneraciones 9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,550.00 9103.08 cheques girados 9104
VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
17,550.00
9104.08 cheques girados por entregar X/x por el control del cheque girado. 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 17,550.00 9104.08 cheques girados por entregar 9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,550.00 9103.08 cheques girados X/x por la efectivizarían del cheque (pagado) 11.La entidad registra la adquisición de alimentos para la atención del vaso de leche del Programa Vaso de Leche, según orden de compra, por lo que se efectúa la cancelación de la obligación por S/. 224,565.00 Cuenta Sub. Cta. 1
Denominación
Debe
Haber
Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08
Ordenes De Compra Aprobadas
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08
Ordenes De Compra Por Ejecutar
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.01
Recursos Ordinarios
8301.0101
Recursos Ordinarios
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01
Recursos Ordinarios
8401.0101
Recursos Ordinarios
224,565 50,000.00
224,565 50,000.00
50,000.00
50,000.00
Cuenta Sub. Cta. 1
Denominación
Debe
Haber
Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1301
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1303.01
Entrega De Bienes Y Servicios
1303.0101
Apoyo Alimentario
1303.010101
Alimentos Para Progamas Sociales
2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101
Bienes Y Servicios Por Pagar
9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08
Ordenes De Compra Por Ejecutar
9101
CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08
Ordenes De Compra Aprobadas
224,565 50,000.00
224,565 50,000.00
50,000.00
50,000.00
Cuenta Sub. Cta. 1
Denominación
Debe
Haber
Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2103
CUENTAS POR PAGAR
2103.01
Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101
Bienes Y Servicios Por Pagar
2105
OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
2105.01
Gastos Corrientes
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.01
Recursos Ordinarios
8401.0101
Recursos Ordinarios
8601
EJECUCIÓN DE GASTOS
8601.01
Recursos Ordinarios
8601.0101
Recursos Ordinarios
224,565
50,000.00 224,565
50,000.00
50,000.00
50,000.00
Cuenta Sub. Cta. 1
Denominación
Debe
Haber
Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103
VALORES Y GARANTÍAS
9103.08
Cheques Girados
9104
VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08
Cheques Girados por Entregar
9104
VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.08
Cheques Girados por Entregar
9103
VALORES Y GARANTÍAS
9103.08
Cheques Girados
224,565
50,000.00
224,565
50,000.00
50,000.00
50,000.00
Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2105
OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
2105.01
Gastos Corrientes
4402
TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS
4402.01
Traspasos Del Tesoro Público
Denominación
Debe
Haber
224,565 50,000.00
50,000.00
COMPLEMENTARIA (Consumo) 5202
PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL
5202.03
Entrega De Bienes Y Servicios
5202.0301
Apoyo Alimentario
5202.030101
Alimentos Para Progamas Sociales
1301
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1303.01
Entrega De Bienes Y Servicios
1303.0101
Apoyo Alimentario
1303.010101
Alimentos Para Progamas Sociales
224,565
50,000.00
50,000.00