Administración Financiera De Cuentas Por Cobrar.pptx

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE CUENTAS POR COBRAR MARIA IRELA HIDALGO CANCINO ARELI MISAEL LIMA CARDENAS

CUENTAS POR COBRAR ■ “representa el crédito que concede la empresa a consumidores en cuenta abierta, para sostener y aumentar las ventas” ■ “aquellas cuentas que representan derechos exigibles originados por las ventas, servicios prestados, otorgamientos de préstamos o cualquier otro concepto análogo” ■ “una función de la administración financiera del capital de trabajo, ya que coordina los elementos de una empresa para maximizar su patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de liquidez y ventas, mediante el manejo óptimo de las variables de política de crédito comercial concedido a clientes y política de cobros”.

CLASIFICACION DE CUENTAS POR COBRAR ■ Clientes. ■ Deudores diversos. ■ Documentos por cobrar (corto plazo).

■ deudores diversos : se definen contablemente como aquellas personas que deben por conceptos diferentes a la venta de mercancías, por lo que el saldo de esta cuenta no se debería contemplar para la determinación del estudio.

■ clientes : son aquellas personas que deben por conceptos de venta de mercancías sin tener una garantía documental ■ NOTA: se deben garantizar todas las ventas a crédito con documentos para poder exigir el pago de esas deudas. Es muy importante conocer a quién se le otorga el crédito, pues se debe tener la certeza de que se recuperará el monto otorgado del financiamiento.

FACTORES PARA OTORGAMIENTO DE CREDITO Factor

Caracteristicas

Plazo

Generalmente 30 dias

Monto

variable

Tasa de interes

Varia según empresa

Tiempo Requisitos Cobranza Sanciones por incumplimiento Beneficios de pronto pago

CREDITO ■ La palabra crédito proviene del latín “credere” que significa “tener confianza” , que al mismo tiempo encierra un “riesgo crediticio” por la confianza otorgada en que el deudor pagará el importe de la operación.

DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CUENTAS POR COBRAR ■ La administración financiera de las cuentas por cobrar se puede determinar utilizando las siguientes razones: ■ Razón de cuentas por cobrar=

Cuentas por cobrar Ventas a crédito

■ El estándar de esta razón es de $.10 o $.15, es decir, que por cada peso vendido a crédito se deben tener de $0.10 a $0.15 de saldo en cuentas por cobrar. Razón de inversión en cuentas por cobrar .

=

Cuentas por cobrar Activo total

CONCEPTOS DE CUENTAS POR COBRAR Rotación de cuentas por cobrar: Este indicador mide la cantidad de veces que se cobran las cuentas por cobrar durante el periodo en análisis. Se calcula dividiendo el monto de las ventas a crédito (Vc) por el promedio de la cuenta créditos por cobrar.

La fórmula sería la siguiente: Rcc= Vc/((saldo inicial créditos por cobrar + saldo final créditos por cobrar)/2)

CRÉDITO Y COBRANZA El otorgamiento de créditos por parte de las empresas se establece de acuerdo al mercado económico en el que se desarrollan las operaciones de venta, al tipo de persona, y a las características de los productos; lo que se pretende es obtener los mayores rendimientos con relación a la inversión. Para que esto se logre es necesario tener en cuenta varios factores para el otorgamiento de los créditos como: ■ Plazo ■ Monto ■

Tasa de interés

■ Tiempo ■ Requisitos para otorgar el crédito ■ Cobranza

■ Sanciones por incumplimiento ■ Beneficios por pronto pago

COMO SE CONCEDE UN CREDITO

■

Evaluaciones de crédito

■

Referencias comerciales y personales

■

Carácter estacional de las ventas

■

Volumen de ventas a crédito

METODO DE LAS 5 Cs ■ Carácter: Es el estudio del comportamiento anterior que han tenido los clientes para cumplir con sus obligaciones de manera oportuna y en condiciones normales. ■ 2. Capacidad: Es el análisis referente a la información financiera (estados financieros) presentada por los clientes para conocer los flujos de efectivo que disponen y así saber si cuentan con capacidad de pago. ■ 3. Capital: Es la posición financiera (patrimonio) que tienen los clientes, y es necesario que se estudie para saber si el cliente cuenta con los fondos monetarios suficientes con relación al monto otorgado en crédito, ya sean fondos en bienes muebles e inmuebles.

4, Colateral: Son las garantías tangibles con las que cuenta el cliente para garantizar el pago del monto otorgado en crédito. 5. Condiciones: Es la evaluación del entorno para conocer la situación que en algún momento pudiera afectar o beneficiar a la industria, comercio o empresa de servicios.

ANALISIS DE LA CARTERA En México existen distintos tipos de cartea crediticia; Créditos Revolventes, Créditos Personales y Créditos a la Vivienda.1 Los solicitantes de crédito, así como los clientes ya administrados por aquellas instituciones financieras en México, cuentan un rating o calificación tanto en la originación o solicitud del crédito como en el comportamiento de la vida del crédito.

Las Técnicas para la calificación crediticia surgen por la necesidad de identificar el riesgo de consumo, mientras que el segundo motivo es minimizar el porcentaje de clientes incumplidos, con ello las instituciones bancarias o crediticias optimizan sus carteras para un buen y mejor negocio.

El análisis coste/beneficio mide la relación entre el coste por unidad producida de un bien o servicio y el beneficio obtenido por su venta. Este concepto se desarrolla con el mundo empresarial y de los negocios, pero también con otro tipo de actividades como son las operaciones en Bolsa.

El ratio de coste/beneficio será más alto cuánto mayor sea el beneficio o margen obtenido por el inversor y menor sea su coste y supone un análisis fundamental en el devenir de la actividad de una inversión. El inversor tiene que haber estudiado de antemano este ratio para evaluar si su inversión serán rentable en el futuro.

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