Finanz-sicherheitscheck Für Gemeinden

Zentrum für Verwaltungsforschung

www.kdz.or.at

Managementberatungs- und WeiterbildungsGmbH

Sicherheits-Check für Gemeinden Linz, 27. Oktober 2009 Mag. Peter Biwald

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„ KDZ-Finanz-Check z Quicktest z Bonitäts- und Risikoanalyse z Einbeziehen der Beteiligungen

„ KDZ-Sicherheits-Check z Reformpotenziale z Strategiepotenziale und –risiken

„ Handlungsansätze

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„ Wirtschaftliche Rahmenbedingungen und Gemeindefinanzen

Okt-09

Themen

2

1

z

Gemeinden, Länder, Bund

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„ Schwerpunkte z

Grundlagenarbeit

z

Beratung

Æ Finanzausgleich, Haushaltskonsolidierung, Public Management

Æ Struktur- und Prozessreformen, Leistungskatalog, Bürger-service,

Steuerungsinstrumente, Haushaltskonsolidierung Æ Von Altach über Bad Radkersburg bis Wien und Zell/See

z

Weiterbildung Æ Seminare für Politik und Verwaltung

„ 1 Institution mit 2 Firmen z

KDZ – Zentrum für Verwaltungsforschung

z

KDZ- Managementberatungs- und WeiterbildungsGmbH

Æ Gemeinnützig, 160 Mitglieder – Gemeinden, Länder, Institutionen

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„ Seit 40 Jahren in und für öffentliche Verwaltungen und ihre Betriebe tätig

Okt-09

Kurzvorstellung KDZ

3

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„ Stabilitätsorientierte Budgetpolitik ist passe „ Wirtschaftskrise ist zentrales Thema „ Steuerreform reduziert zusätzlich die Einnahmen „ Steigende Sozial- und Gesundheitstransfers „ Neue Vorhaben der Bundesregierung „ ...

Interne Faktoren „ Reformstatus „ Konsolidierungsbedarf „ Potenziale „ ...

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Externe Faktoren

Okt-09

Ausgangssituation und Rahmenbedingungen

4

2

Okt-09

Entwicklung Ertragsanteile – BMF-Stand Oktober 2009

12% 10%

www.kdz.or.at

8%

9,94% 7,51%

6%

4,05%

4,51%

4,75%

2011

2012

2013

4% 2% 0% -2%

2007

2008

2009

2010

-4% -4,36%

-6%

-5,60%

-8%

Quelle: BMF, Oktober 2009; Werte für 2011 ff. aus März-Progrnose

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Entwicklung der Ertragsanteile in Österreich

5

Transfersaldo in Mio. Euro

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500 0 -500

-1000 -1500 -2000 2003

2004

2005

Sozialhilfe i.w.S.

Krankenanstalten

Betreuungsbereich i.w.S.

Transfersaldo Gesamt

2006

2007

Landesumlage

Quelle: KDZ - Bauer, Mitterer: eigene Berechnungen 2009.

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Transfersalden im Zeitverlauf, 2003-2007

Okt-09

Analyse Transferverflechtungen

6

3

prognostizierte Entwicklung zentraler Finanzgrößen 150 140 130 120 Index

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Prognostizierte Entwicklung zentraler Finanzgrößen

110 100 90 80 70 60 2007

2008

2009

2010

2011

2012

laufende Einnahmen

Sozialhilfe-Umlage (7% Steigerung)

laufende Ausgaben

Saldo 1 (bei 7% Steigerung Sozialhilfe-Umlage)

Quelle: Statistik Austria: Gemeindefinanzgebarung 2006 und 2007; WIFO: Prognose März 2009; BMF: Ertragsanteilsprognose April 2009; KDZ - Mitterer: eigene Berechnungen 2009.

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Okt-09

Prognose Gemeindefinanzen

7

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Prognose Öffentliche Sparquote -> Auskunft über die Ertragskraft und freie Spielräume für Investitionen Öffentliche Sparquote

25% 20%

Prozent

15% 10%

5% 0%

-5%

bis 2.500 EW

2.501-5.000 EW

5.001-10.000 EW 2003

2004

2005

10.001-20.000 EW 2006

2007

2008

20.001-50.000 EW 2009

2010

2011

50.001-500.000 EW

Ges amt (ohne Wien)

2012

Quelle: Mitterer: eigene Berechnungen 2009.

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Okt-09

Prognose Gemeindefinanzen

8

4

z

10 Jahres-Perspektive

z

4 in Vergangenheit – 2 Status – 4 in Zukunft

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„ Steuerung auf Basis von Kennzahlen z

KDZ-Quicktest als Basis

z

Vertiefende Bonitäts- und Risikoanalyse

z

Erweiterter Finanzcheck unter Einbeziehen der Beteiligungen

„ Differenzierte Planung und Prognose z

Analytische und statistische Verfahren

z

Differenzierte Planungsinstrumente Æ Auswirkungen der Umlagenentwicklung auf die

Gemeindefinanzen Æ Mittelfristige Planungen in einzelnen Leistungsbereichen (z.B.

Kinderbetreuung. Ambulante und stationäre Betreuung)

„ Investplanung und Folgelastenermittlung z

Einfaches, aber aussagekräftiges Instrument

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„ Mittelfristige Haushaltsausrichtung

Okt-09

Anforderung: Ausbau der mittelfristigen Haushaltsteuerung

9

z Quote öffentliches Sparen – ÖSQ

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„ Eigenfinanzierungskraft z Eigenfinanzierungsquote – EFQ

„ Verschuldung z Schuldendienstquote - SDQ z Verschuldungsdauer – VSD

„ Finanzielle Leistungsfähigkeit z Quote Freie Finanzspitze - FSQ

„ Vermögensentwicklung z Substanzerhaltungsquote - SEQ

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„ Ertragskraft

Okt-09

KDZ-Quicktest im Überblick

10

5

Sehr gut (1)

Gut (2)

Durchschn. (3)

Genügend (4)

Unzureichend (5)

ÖSQ

> 25 %

> 20 %

> 15 %

>5%

<5%

EFQ

> 110 %

> 100 %

> 90 %

> 80 %

< 80 %

VSD

< 3 Jahre

< 7 Jahre

< 12 Jahre

< 25 Jahre

> 25 Jahre

SDQ

< 10 %

< 15 %

< 20 %

< 25 %

> 25 %

FSQ

> 15 %

> 12 %

> 8%

> 3%

<3%

Verdichtung zur Bonitätszahl mit Einordnung in 16-stufiges Bonitätsschema (AAA bis D) ist möglich Ö SQ 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

EF Q 1 2 1 4 5 4 3 3 4 4 4

V SD 5 1 1 2 3 3 3 2 2 2 2

SDQ 3 3 2 4 5 4 3 3 3 3 3

FSQ 2 5 5 2 1 1 1 1 1 1 1

1 5 5 5 5 4 2 3 3 3 4

G esam t 2,4 3,0 2,6 3,5 4,0 3,4 2,5 2,5 2,8 2,8 3,0

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Kennzahl

Okt-09

Referenzwerte und Gesamteinschätzung

11

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„ Arbeitsbehelf zum eigenständigen Berechnen und Auswerten der eigenen Gemeindedaten „ Standortbestimmung der Gemeinde hinsichtlich finanzwirtschaftlicher Schlüsselgrößen „ Verknüpfung der Vergangenheitsindikatoren mit Mittelfristplanungen für die eigene Gemeinde bis 2013 „ Schaffen von Vergleichsmöglichkeiten zwischen 2002 bis 2008 mit anderen Gemeinden

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Ziele der Bonitäts- und Risikoanalyse

Okt-09

KDZ-Bonitäts- und Risikoanalyse

12

6

Okt-09

KDZ-Kriterien zur Bestimmung der Finanzlage

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1.

2.

Laufende Einnahmen „

Entwicklung von Einnahmekategorien

„

Finanzkraft

Laufende Ausgaben „

3.

4.

Gebarungsstruktur Aufschluss über aktuelle Lage der laufenden Gebarung, der Vermögensgebarung und der Finanztransaktionen

„

Maastricht-Ergebnis

Laufende Transferzahlungen Ausmaß von finanziellen Verknüpfungen

Finanzielle Leistungsfähigkeit „

6.

Entwicklung von Ausgabekategorien

„

„

5.

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Bonitäts- und Risikoanalyse: 6 Kriterien mit 22 Indikatoren

Aussage zur Ertragskraft, Eigenfinanzierungskraft, freie Finanzspitze

Verschuldung „

Höhe der Verschuldung, Ausmaß der Schuldentilgungen

13

Bonitäts- und Risikoanalyse im Detail 2003

2004

2005

2006

2007

"+"= besser als RW; "-"= schlechter als RW

Anzahl der positiven Jahre

Gesamtbewertung

+ = positive Jahre überwiegen;

von 2003 bis 2007

"-"= negative Jahre überwiegen

+ +

3

+ +

-

-

2

-

+

-

-

3

+

1.1 Summe der laufenden Einnahmen pro Kopf (€/Kopf)

0,17

1.6 Finanzkraft pro Kopf (€/Kopf)

0,17

+ +

+

+ +

+

2.1.Summe der laufenden Ausgaben pro Kopf (€/Kopf)

0,33

+

+

-

0,25

+

+

5

3.1 Ergebnis der laufenden Gebarung - Saldo 1 pro Kopf (€/Kopf) 3.2 Ergebnis der Vermögensgebarung - Saldo 2 pro Kopf (€/Kopf) 3.3 Ergebnis der Finanztransaktionen - Saldo 3 pro Kopf (€/Kopf)

0,25

-

+

+

+

+

4

+

0,25 0,25

+ +

+ +

+ +

+

3

3.4 Maastricht Ergebnis pro Kopf (€/Kopf)

-

4

+ +

4.1 Saldo der intragovernmentalen laufenden Transferzahlung pro Kopf (€/Kopf) 4.2 Saldo der extragovernmentalen laufenden Transferzahlungen pro Kopf (€/Kopf)

0,17

-

-

-

-

-

0

-

0,17

-

-

-

-

-

0

-

5.1 Öffentliche Sparquote (ÖSQ) (%)

0,25 0,25

5.3 Quote freie Finanzspitze (FSQ) (%)

0,25

+ + -

+ + -

+ -

-

3

5.2 Eigenfinanzierungsquote (EFQ) (%)

+ +

+ + -

6.1 Schuldendienstquote (SDQ) (%)

0,33 0,33

-

+

+ +

+ -

3

6.2 Finanzschulden pro Kopf (€/Kopf) 6.3 Anteil der Finanzschulden der DA1 an den Finanzschulden gesamt (%)

+ -

2

+ -

0,33

-

-

+

+

+

3

+

7. Investitionen pro Kopf (€/Kopf)

0,25

+

-

-

-

-

1

-

besser als RW - Punkte schlechter als RW - Punkte

3 1

2,00

2,00

2,50

2,17

1,50

-2,00

-2,00

-1,50

-1,83

-2,50

Gesamtpunkte kumuliert

0,00

0,00

1,00

0,33

-1,00

besser als RW - Prozent

50% 50%

50% 50%

63% 38%

54% 46%

38% 63%

schlechter als RW - Prozent

RW = Referenzwert (Mittelwert)

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Indikator

Okt-09

Gesamtbewertung (im Vergleich zum RW 1) Punkte je Indikator

14

7

Bonitäts- und Risikoanalyse – Anwendung durch Gemeinde

1. Eingabe der notwendigen Daten

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„

Rechnungsquerschnitt, Schulden, Einwohnerzahl, mittelfristige Finanzplanung

2. Automatische Berechnung von 22 Indikatoren – Analyse der Gemeindefinanzen „

Werte im 10-Jahres-Zeitraum

3. Vergleich mit Referenzwerten – Gesamtbewertung „

Eingabe der Referenzwerte

„

danach automatische Berechnung

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Okt-09

Was ist zu tun?

15

z Auf Basis Querschnittsrechnung

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z Mit Vermögen und Schulden

„ Quicktest sowie Bonitäts- und Risikoanalyse Gemeindehaushalt plus Beteiligungen „ Vermögens- und investitionsbezogene Kennzahlen z Substanzerhaltungsquote z Reinvestitionsquote z Schuldendeckungsquote kurz- und langfristig

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„ Integration der Beteiligungen

Okt-09

Erweiterter Finanzcheck

16

8

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z Welche Potenziale bestehen für diesen Reformtyp?

„ Welche Optimierungspotenziale bestehen im Detail? z Strukturen z Prozesse z Leistungskatalog z Standards z Outsourcen/Insourcen z Kooperationen z ……

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„ Welcher Reformtyp?

Okt-09

Welche Potenziale bestehen noch? - Reformcheck

17

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z Demografische Entwicklung z Soziale Trends z Gesellschaftspolitische Entwicklung z Wirtschaftliche Entwicklung z ……..

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„ Abhängig von den externen Rahmenbedingungen ist eine unterschiedliche Strategie notwendig

Okt-09

Was kommt auf die Gemeinden zu? - Strategiecheck

18

9

Demografische Entwicklung

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Okt-09

Bevölkerungsentwicklung und internationaler Wanderungssaldo 2001 – 2031

19

Unterschiedliche Belastung der Gebietskörperschaften in der Sozialhilfe

Gemeinden; 23%

Bund; 33%

Länder; 25% Wien; 19%

Entwicklung Saldo (konsolidiert) 2003-2007 im Bereich Soziales

Bund

16%

Wien

27%

Länder

35%

Gemeinden

28% 0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40% in Prozent

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Verteilung der Nettobelastung 2007

Okt-09

Sozialbereich: bisherige Ausgabenentwicklungen

20

10

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Ausgaben steigen doppelt so schnell wie die Anzahl der PflegegeldbezieherInnen

Okt-09

Sozialhilfe: Ausgabenentwicklungen - Gründe

21

=> Die zweite Hälfte ist auf verschiedene Faktoren zurückzuführen, insbesondere: z

Familiäres und informelles Pflegepotenzial

z

Kaufkraft und höhere Qualitätsansprüche

z

Unterschiedliche Kostenstruktur (mobil, teilstationär, stationär)

z

Qualitätsverbesserungen

z

Bundeslandweise unterschiedliche institutionelle Regelungen

z

Bundeslandweise verschiedene Qualitätsstandards

z

Politische Entscheidungen (z.B. 24-Stunden-Pflege)

z

Gesamtkomplexität des Systems

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=> Nur die Hälfte der Ausgabensteigerungen ist durch demografische Faktoren erklärbar

Okt-09

Sozialhilfe: Ausgabenentwicklungen - Gründe

22

11

„ Entwicklung der Umlagenbelastung? „ Ausgabensteigerungen bei eigenen Einrichtungen im Pflegebereich?

⇒dies ergibt die Notwendigkeit von Planungsinstrumenten! ⇒Praxisplaner ist ein Ansatz!

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Zentrale Fragestellungen der Gemeinden:

Okt-09

Konsequenzen für Gemeinden

23

Teil A: STATUS QUO

Teil A: KENNZAHLENermittlung STATUS QUO

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PRAXISPLANER STATIONÄRE EINRICHTUNGEN Schritt 1: Eingabe der Leistungsdaten Blatt A1-LEISTUNGSDATEN

Schritt 2: Eingabe von Finanzdaten in Blatt A2-FINANZDATEN wahlweise nach kameralem Rechnungsstil Version Praxisplaner stationär_kameral

nach doppischem Rechnungsstil Version Praxisplaner stationär_doppisch

Berechnung der Kennzahlen auf Basis der Leistungs- und Finanzdaten der Gemeinde Schritt 3: Ausgabe KENNZAHLEN Blatt A3-KENNZAHLEN

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Okt-09

Praxisplaner Pflegeheime: Anwenderschritte A

24

12

Schritt 4: Festlegung der Planungsparameter - Testen unterschiedlicher Entwicklungen Blatt B4 - PLANUNGSPARAMETER

Berechnung der künftigen Finanzdaten Schritt 5: Darstellung der hochgerechneten Einnahmen und Ausgaben Ergebnisse der Planungsrechnung Blatt B5.a ERGEBNISSE PLANUNGSRECHNUNG mit Berücksichtigung der Inflation: Blatt B5.b ERGEBNISSE PLANUNGSRECHNUNG INFLATION

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Teil B: mittelfristige PLANUNGSRECHNUNG

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Teil B: PLANUNGSRECHNUNG

Okt-09

Praxisplaner Pflegeheime: Anwenderschritte B

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„ Instrumente

Okt-09

KDZ-Instrumente zum Sicherheitscheck

Finanzcheck

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z Reformcheck z Mittelfristplanung Kinderbetreuung z Mittelfristplanung Senioren- und Pflegeheime z Umlagenplaner

„ Good-Practice Beispiele z Erster Bereich: verschiedene Handlungsfelder der

Seniorenpolitik z Interaktive Austauschmöglichkeit

„ www.praxisplaner.at z Für KDZ-Mitglieder und Kunden

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z Quicktest, Bonitäts- und Risikoanalyse. Erweiterter

26

13

z

In der Verwaltung und den Betrieben

z

Interkommunale Kooperationen

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„ Prozesse optimieren z

Prozessoptimierung bringt jedenfalls 5 Prozent

z

Prozesse, Arbeitseinteilung, Dienstzeiten usw.

„ Leistungskatalag analysieren z

Auf welche Leistungen kann verzichtet werden?

z

Welche Standards können angepasst werden?

„ In- und Outsourcen z

Ausgliedern – was bringt es?

z

Eingliedern – was kann intern günstiger erbracht werden?

„ Einnahmenpotenziale verbessern z

Gebühren und Entgelte

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„ Strukturen verbessern

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Handlungsmöglichkeiten

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„ www.kdz.or.at „ Mag. Peter Biwald 01/8923492-15, Fax – 20 [email protected]

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„ KDZ – Zentrum für Verwaltungsforschung Guglgasse 13, 1110 Wien

Okt-09

Danke für Ihre Aufmerksamkeit

28

14