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ñil PRESENTACIÓN DE ESTADOSFINANCIEROS

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CASOPRACTICO uNtvERsrDAD pE sAN;Ááiíñoe ponnes r""g:Xlx;f:??:,?:_"""I?0,":'tlláL,*syFinancieras

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efNotario Ánset safdaña

di;il; :!".!rir?Hffi representado poracciones vlrurs¡o-rniciasusop"r".ion" s en o1t02ro7. AccionañdóJoséMerino f rJulioCisneros

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Aportes Edificiosy T-Acciones,,X"

Acc. Susc-ito-

Accionespagadas

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10.000 Nru MaríaTorres Efectivo 150.000 PedroTímoteo EquiposC. 60.000 I José Lovera Fact.por C. I 120.000l aperturaunaCuentacorrienle ;iñ:E':

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aporteen Teneno60,000 - Gastosde constitución s,000 amorrizar er 20o/oanual Operacionesdel año 20É

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LoVERA enerectivo ercual at:ixo?"'"H,.,=1,socio : iit{li3-,"'"t"tí;"Í¿.':;,lix,llx1

""nii"o"" 2' se compramercaderías eó.óoó 10'000 unidadesco'esponde i3,.- é, 952.000 preciode compra. a nosaceptanunaletraqüévence oiciemore07, se paga élbow por ra diferencia elZS ¿-;'enerooa 3. Se vende Mercadería'i¡.óód;r;i¿"'jüv¿ror ¿á venraunitarioS/. 19.00más tGV. v

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7000unidades

"n"uóni,-;;;;;i" METoDoDEvALUAcróñphon¿eDro Nrcs 2 planitadesuerdos sr.zt.ooor"-nlrir'i"r"^nta con24trabajadores). Distribución:40% Gastos il;iliil;;:]'60% c"*to, deVentas. Compra de muebtes y enserespc. sl.ss,zoo .¡,áór" á )á:i, q Descuentos fueradeá"triár oo[ii¿L prl"i" "n de compra Dic.9.520 Descuentos fueraderacturas;;üüilrecío deventaDic. 1s.470 Se vende ,, 07 equipos de compuro a un pV. S/.23.800en ", se.deposita *.i:g.1bre efectivo' Erdinero costo histórico -s 20,000 "ni "r"nt"-"órriente, ü :; li t"n¡'ió,'t"'

ff,|lfl ::;,f"'J"*il." ]| :| ' ragos L?T':: a cuenta.der

b/'ñ;' ;"áérono2000 más

rmpuesta a ráRenta.2To,pagar a rostrabajadores y ar Estado.

PIDEDETERMINAR oelnÑo zooz: lnventarios y barancesr-¡o¡o o¡ar¡o, L¡broMayor, Barance constructivo, Ga.nancias Estado y pérdidas de y oistriouciánl"élr'j!,i" r"n," BalanceGenerar definitivo, esta¿ooe-clri[ii, erpatrimonio Neto "n

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,é.¡:;f,"::H UNIVERSIDAD DE SANMARTINDE PORRES y Financieras Facultad de Ciencias Contables, Económicas y Finanzas EscuelaProfesional de Contabilidad Cursode Actualización: Contabilidad Generaly tributación Profesor:JoséMirandaBurgos 2009-il CASONoC¿

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La EmpresaComercial"El TriunfadorSCRL." con RUC N' 22354595651 constituidael A21A1n007,comercializaartefactos eléctricos, inicia sLts operaciones del ejercicio 20C|9 información: conla siguiente Inventariolniciatr al 31-12-08 Dineroen efectlvc¡S/. 2,0A0,'Es Salud 1,620{ Bancode Piura 15,000"ONP 234At FacturasaFavor 25,000.,DepreciaciónyA A 12,000/ Letrasa favor 40.000''Reservas 6,000/ q a Facturasen Contra 20,000¡Utilidades no distribuidas60,000,/_ Bienesparala venta 100,0000tras cuentaspor pagar 11,4AA1 Mueblesy enseres 48,000/CT.S. 1,980/ Equiposde compurto 24,A}A4ntangibles 12,00Or' Operacionesde Eneroa Diciembredel Año 2009 1. Comprade mercaderías de Eneroa Diciembre VC. S/.1'200,000 qas fGV.se pagael 80% al contadocon chequey la diferencia al crédito/

p.ü-'éi.;;éffifácta 2. se vendemercaderías de flneroa Diciembr"

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al l.G.V.el 80% al contado,se depositaen cuentacorriente,la diferencia al créditocon letraa 60 días.La letrase negociacon el Bancode Piura en descuento, Comisión1% nos abonala diferenciaen cuentacorriente" 3. Se paga los beneficios socialesdel ejercicio08, con cheque. 4. Se paganlos impuestosy contribuciones, facturasy cuentaspor paEar del ejercicio08 con Cheque. 5. Se cobrafacturasy letrasde los clientesy se depositaen cta.corriente. 6. Gastosmensuales'. ., EnergíaEl,Éctrica 900rAgua 2A0( Teléfono 1,800/Mantenimiento 1,000'Alquileres 2,000/has lGV. Se pagatodoel año con Cheque. 7. Se adquiere una póliza de seguros, cobertura robo y asalto Mas lGV.Vigencia01-04-09al 31-03-10Contadoconch. ¿ 5/.9,000.00. (f LiquidarlGV.y reaiizarlos pagosa cuenta del impuestoa la &e¡ta 2% V La planillaclesueldosmensualS/. 9,000..calcularlas incidenéiál]!'á-gar las remuneraciones, contribuciones e Impuestos. 10.E1Proveedornosotorgaun descuentofuerade facturaN/Apor 5/.9,520 11.La existencia finalde mercaderías al 31-12-9S/. 300,000.r y amortización, 12.Calcularla depreciación tasaanual: 1oo/o muebles y enseres,25% equiposde cómputoy Amoftización de intangible10% S E PI D ED E T E R MIN A R : y Balances. Inventarío Librode Inventario lnicial. LibroDiario- LibroMayor BalanceConstructivo. y Pérdidas Estadode Ganancias porNaturaleza y Función BalanceGeneral.

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Ne d?3 UNIVERSIDAD DE SANMARTíNDE PORRES Facultad de cienciascontablesEconómicasy Financieras Departamento de Gradosy Títulos Cursode Actualización Escrito.Contabilidad y Tributación Escrito Profesor; cPc. JoséMirandaBurgos 2009:ll caso No 03 _ La empresacomercial.SAN JOSÉ SAC.', cuentacon la siguienteinformación 31-12-2009: t-a I grts¡c,aderías 10,000unidades 100,000v" tz? Cobranzadudosa 5,000/" ' lO4 Chequesde los clientes a.ooo
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OPERACIONES DE ENEROA DICIEMBRE 2OO9

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de los chequesclelos clientes¡ar4/¡/t é {.oeo 1' ?qpotitoen cuenta'corriente 2- se cobrarosderechosderaño 2009 ¡ o ) /¡z r ; j;;Vo, ' l' ,',o. oro 3-, Se paganlas obligaciones del ano 2009- .l / / Lgto 7 Vl?/1eV,S/u¿o.*¿ 4- Provisionar fa cobranzadudosa ?( ¡ " or /t g és¿ro 5- se compra6,000 unidadesde fu mercaderiasmeñsuares, cuyo precrode compraunitario14.28de eneroa diciembre,se cancelaa noviembre.on chequey por ra comprade diciembrenos aceptan,ná l"ir, á ¿!'oi"-, 6- serviciosde lirnpiezay vigilancia3,000.mensuares mas lGV. pajo al contadoconcheque. 7- serviciosvariosme.nsuales: Aguay luz1,500.teléfono1,s00.alquilerde local2,500.más lGV.pagola contádoconcheque. 8- sueldo bruto mensuar30,000.calcularlas lncidenciasy pagar de acuerdoa ley. : 9- se vende mercaderías6,500. unidades mensuares,1uloiau , : t. u n i ta ri o 2 0 .ma s|GV .,noScance|an70,000.unidadeffid- - con "é¡1g_J-i chequeel cuales depositadoen cuentacorriente,aceptamosletras a 45 y 60 díasconel 5% de interés. 1O-NICs 2 métodode varuación pEps. --.---p Ja{a }q ¡ ^ de.existencias &*'{c, t,/ 11-Distribución de gastos40%Administración y tá olrerencia venta. :r.".** '!!-!ia.uioaiel lGV. Y.htggt tospáios q"' {,.4 {-s$-*} a cuentadet imp.A ta Renta 4% 13-Calcular la depreciación y el costode venta. l DETERMINAR: Libro de inventariosy Barances- Libro Diario- Libro u' v ¡vrqJvr Mayor - Ddrcrr Balance ' constructivo - Estado de ganancias y pérdidas _ Distribución'legarde ra Re-nta (cuentáóo" z+ táoajadores) Balancegeneraldefinítivo - Estadode flujode efeót¡vocoNASEV.

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OT PORRES DE SANMARTÍru UNIVERSIDAD y Financieras Económicas Facultad de CienciasContables Departamento de Gradosy Títulos y TributaciÓn 2009-ll Contabilidad Escrito: Cursode Actualización CasoNo 05 Profesor:Mg. CPC.JoséMirandaBurgos DEBE

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4.875600.00" 4.423"83Q.40' 2 100.000 0w>2,a13.800.00 00' 1.200.000.00' 1.500.000

,r; Bancode Créditodel Perú ¡'.1Facturaspor cobrar 3*''Mercaderías :fl p"Otu.iacióny amortización 17.225.00 acumulada (id"r72 18.000.00,' 43 Segurode lME.(02-01-09al 01-01-0')i"a{ pagar por 363.840.00' 355.242.A0' Tributos 'r;, :': Cobranza 4.000.00 dudosa , : . . ' r C o mo rad e me rca d e ri a 1.500.000.00 2.880.00' 'j ;.' Tributos 1.200.000.00. ¡, ' , Costosde venta 20.000.00. ,' Letrasporcobrar :.' , Rernuneraciones ; por pagar 146.460.00 140.000.00 ';,! Compensación portiempode servicio 12.828.00c' 14.000.00, 24"000.00 :-t Mueblesy enseres " ' 473.00ü00+' r. Edificio ,, Cuentasporpagardiversas 228.420.00 34.480.00 ' pagados por (Enero Alquileres Dic. 09)¿-'e&7a 30.000.00/, adelant. a 3'? ;j.;"Servicios prestados porterceros 1'17.800.00,' porcuentasde cobranza dudosa 4.000.00 i'rl Provisión 163020.00.' ,:..',Cargasde personal ' ' . E q u i p o sd e co mp u to 36 000.00 del Provisión ejercicio 31 325.00. ; Ventas 1.800.00 0.00 ,,:.1Facturasen contra 1 704.864.00, 1.881.86 4.00 :-:. Capital 250.000.00 ! 1.500.00 0.00 i, Yariaciónde existencias "j;i GastosAdministrativos 159013.00; ,r .' Gastosde venta 156.012.00. .. .:'Cdlgás imputablesa cuentade costos 315.025.00 "t ': , , D U RA N T EE L E JE R C IC IOSEHAOBSERVADO:' .. , ;,{ ;/ . !,,. 1. Un clientenosadeudahacequincemeseshabiéndoseagoiadola cobranza 6 .0 0 0 .0 0 2. Devoluciónde ventas,su precio17,850.00, su costo10.000.00. 3 No se ha depreciadoel edificic,distribuciónel 40o/ogastosadministrativos la diferenciagastosde venta. 4 La cancelación de sueldosfue cargadaa cuentasporpagar diversas. Se castigala incobrabilidad. o nos cancelanla letra otorgando un descuentodel 5% por prontopago 7 se contabilizó a gastos administrativos los pagosa cuentadel impuestoa la renta20.000000 8. Por acuerdode lossociosse reduceel capitalen 250.000.00 I. Garantíade alquilertresmeses7.5ü0.00 DETERMINAR LO ESTADO$F|NANCIERO DEL AÑO 2OO9

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UNIVERSIDAD DE SANMARTÍNoE PORRES y Financieras Facultad de CienciasContables Económicas :: y Departamento de Grados Títulos y Tributación 200t-l I Escrito:Contabilidad Cursode Actualización Profesor:CPC.JoséMirandaBurgos CasoNo 06

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La empresacomercialABC S.A,cuentacon la siguienteinformación año 2007 DEBE HABER Baneode Créditodel Perú 4.875.600.00 4.423.830.00 Facturaspor cobrar 2.100.000.00 2.013.800.00 Mercaderías 1.500.000.00 1.200.000.00 D e p r e ci a ci ó n 'ya mo rti za ci ón a cumulada, 17.225.00 g4/-,^ t úr/.;a / 7- ' ' ' 18.000.00 pagar : Tributos.por 3s5.242.00 363.840.00 Cobranzadudosa 4.000.00 Comprade mercadería 1.500.000.00 Tributos 2.880.00 Costosde venta , 1.200.000.00 Letraspor cobrar 20.000.00 por pagar ot t¡ka j Remuneraciones 140.000.00 146.060.00s G.¿ú(: por tiempode servicicj Compensación 12.828.00 14.0C0.00 Muebles'yenseres 24.000.00 Edificio 473.000.00 Cuentaspor pagardiversas 34.480.00 228.420.00 por adelant.(Eneroa Dic.0 ' Alquileres'pagados 30.000.00 Serviciosprestadospor tercero{*117.800.00 Provisiónpor cuentasde cobranzadudosa 4.000.00 Cargas de personal 163.020.00 Equiposde computo 36.000.00 Provisióndel ejercicio 31.325.00 Ventas 1.800.000.00 Facturasen contra 1.704.864.0C 1.881.864.00 Capital 750.000.00 VarÍaciónde existencias 1.500.000.00 Gastos Administrativos 159.013.00 Gastosde venta 156.012.00 Cargas imputablesa cuentade costos 315.025.00 DURANTEEL PRIMERCUATRIMESTRE SE HA OBSERVADOLs;.** /¡e{r_a-} 1. Devolucióneventas 15.000.00mas IGV sucosto 10.000.00 2. Sobregiro bancarioBanco Continental4O,O00. 3. Mercaderíaen mal estadoaprovisionar y castigar25.0@9 2 zt,ooa) 4. No se ha contabilizadola donaciónde un terrenohecho por el mayor accionistade la empresa cuyo valor de mercado 25.000y su valor según autoevalúo 20.000.00_ 5. La cancelaciónde sueldosfue cargadaa cuenta por pagar diversas. 6. Calcularla compensaciónpor tiempo de serviciosdel primercuatrimestre (remuneraciónmensualbruta 56.000.00) cancelarde acuerdoa ley. 7. Descuentode proveedorpor pronto pago 9.000.00 DETERMINAR LO ESTADOSFINANCIERO DEL AÑO 2OO9

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UNIVERSIDAD SANMARTINDE PORRES Facultad de Ciencias y Financieras Contables Económicas Departamento de Gradosy Títulos Cursode Actualización y Tributación Escrito:contabilidad Profesor. Mg.,CPC. JoséMirandaBurgos 2 0 0 9 - ll Ca s oN' 7 Laernpresa Comercial SanPedroSAC.Cuenta conla siguienteinformación del año2009. s:"r Cajay bancos / s/.85000/ Z'.t Mercaderías 30000/ =i Cargasdiferidas .Eneroa Oct,alquileres 20000/' y enseres Valorresidual5000 2SOOO,Cinco 3?:-Muebles años(Revaluaci ón 21000¡Tresaños) :,.L-Equipos de computo Valorresidual 1000 16p@resaños porpagar * ". Tributos 120d0/ '.$'?Depreciación de muebles ¡l. 160A0 ":"1Depreciación de equiposde cómputo 10000f 40000¡'' '/, Proveedores OPERACIONES DE ENEROA DICTEMBRE 2OO9 1. Ventade mercadería preciode ventaSl. 2142A00. Se cobrade eneroa noviembre. 2. Comprade mercaderÍa valorde compraS/. 1090000. pagoSl 1124SSA 3. Porestudiotécnicola empresarevatúa losequiposde computoen S/. 12000.depreciando en dos

años. 4. Los serviciosprestados por tercerosascienden a S/ 200000mas lGV. Los cualesse cancelan durante elaño. Se renueva el contrato de alquiler 2009-ll 5. del localdondese desarrolla el empresa del 01-11-09 al 31 de Marzo201O.Alquiler mensual S/ 2000másIGVse cancelan cincomesesy se cargana gastos. 6. La existencia inicialde mercaderías tienenun valor neto realizablede S/. 13000las cualesson vendidas alcontado máslGV. 7. Se realizael 02-01-2009una investigación para desarrottar ios productosque comercializa inversión S/ 50p00maslGV.Amortización en 5 año2006.B. DistribucÍón de gastos:60% gastosadministrativos y 40a/ogastosde venta 9. Calcnlarei 2% del impuestoa la renta y liquidarel lGV. 10. La existenciafinal de mercaderíass/ b0000.calcuiarel costosde ventas

DETERMINARLOS ESTADOSFINANCIEROSoeI AÑo2OO9

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UNIVERSIDAD DESANMARTINDE PORRES Facultad de CienciasContables, Económicas y Financieras EscuelaProfesional y Finanzas de Contabilidad Cursode Actualización: Contabilidad y tributaciOn Profesor: Mg.CpC JoséMirandaBurgos CASO N" 8

comgLq¡al ceurtvo sRc. @ 10 CAJA Y BANCOS 1a

CLIENTES CUENTASPOR COBRARDIVERSAS 20 MERCADERIAS ?^6 SUMINISTROSDIVERSOS a'1 VALORES ? 1 I NM UE B LES M AQ.Y E Q U IPO 38 CARGASDIFERIDAS JY DE P RE CI A C ION Y AMOR T .AC U MU L AD A. 40 TRIBUTOSPOR PAGAR 42 PROVEEDORES +o CTAS POR PAGAR DIV. CAPITAL / to

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COMPRAS VARIACIONDE EXIXTENCIAS SERVIC¡OSPRESTADOSPOR TERCEROS CARGASEXCEPCIONALES PROVISIONDEI EJERCICIO COSTO DE VENTAS VENTAS. INGRESOSDIVERSOS INGRESOSEXCEPCIONALES CARGASIMPUTABLESA CTA, DE COSTOS GASTOADMINISTRATIVOS GASTO DE VENTAS TOTALES

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2,975,800.00 1,738,600.00 69,520.00 1,312,000.00 18,000.00 50,000.00 46,000.00 39,720.00 4,000.00 280,067.00 1,3s1,904.00 r4,280.00

Haber 2.915,011.00 1,395,880.00 69,520.00 1,012,000.00 15,000.00 30,000.00 6.000.00 9,100.00 284j20.O0 1,626,080.00 14,280.00 163,000.00

1,'152,000.00 12,000,00p 1,1s2,000.00 80,000.00i 32,000.00 e 9,100.00 1,015,000.00 1,440,000.00 4,000.00 64,000.00 101,.100.00 40,440.00 60,660.00 10,301,091.00

10,301,091.00 0bservaciones: 1- El 30-12-07se vendiómueblesen 3520afectoal lGV. at créditodepreciación 3000,Valor en tibros3000. 2- cuentaconclientesque hace1s r.":g: no páganporg000 ra empresalo castiga 3- En la cuentamercadería se ha contabilizado loi sumin¡stros por25000.,1g000se utilizaron Adm'60%y ventala diferencia, la existencia final+ooo.se vendepor 5000mas lGV.al contadodepositando en cuentacorriente. La empresacontabilizóun serviciode tercerospor 10g0, ! debiendoser 1g00. 5- Lospagosa cuentadel impuestorepresentan 2b000,se contabilizó a serviciosprestados 6- De la comprade mercadeiíael prov'eedollo*ni,"go mercaderías por 6Q000. l" Se cargo.acargasdiferidasla multapor8000por infracciones tributarios 8" Devolución de ventas,preciode venia293s0;;.;;i; 19000no cóntabitizadas 9- Descuentos concedidos con notade contabilidad 23p00no contabilizada. 10-De la ventade mercaderías pororvidono r" iá *ir&á montode 15000 DETERMINAR Los EsrADos FlNANclERosAL sr-ii-eoog. "r y ctERREDE cuENTAs

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U N IV B RS I DA D D ESAN MARTIN DE PORRES ECONOMICAS Y FINANCIERAS FACULTADDE CIENCIASCONTABLES, Departamentode Grados y Título Cursode ActualizaciónEscrito:Contabilidady Tributación Caso No S 2009-ll PROFESOR: Mg. CPC.José MirandaBurgos

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5*,n*ffi;ras Compra el 3an4l2ar-, 1. Laempresa comercializa computadoras,

para

las para uso de la empresa.Suzc6ftóS/ 2S0Or,bontabilizar vendery 5 computadoras \----" la depreciación. de compray determinar operac¡ónes una 5/,3,800 al contado.cada Se venden50 computadoras 2. Un trabajadoringresóa la empresa" SAN JUANS.A.C. el 1 de febrerodel 2009con una remuneración de S/ .6800.calculary registrarla planilla,los beneficiosde acuerdo a Ley,y pagar.Al 31-12-2049. 3. Al 31 de diciembredel 2009la empresacomercialSAN JUANSAC. Há obteninidourta e impuestos de 800000.¿Calculary registrarla utilidadantes de participaciones participación de los trabajadores, el lmpuestoa la Renta,la ReservaLegaly la utilidad no distribuidas. 4" De las ventas de noviembrelos clientes nos devuelven5000 unidades precio S/ 35.70el costode dichamercaderíaSl 18.00 5. Se compramercadería al contadopor S/ 300000.Valorde compra,se recibeel 6 % de descuentopor volumende compra, por lo que se emíteun notade crédito;se cancela con cheque. 6. Se vendiómercaderíasal creditopor S/. 314640(preciode venta)el clientedevuelve el 1A%por no estarde acuerdocomsu pedido. 7. La ernpresa"San CarlosSAC. , Adquiereaccionesde la empresaminera' CALCO SAC. Por S/.90000,e1 40% para la venta y el saldo para inversión.Posteriormente vende las accionescompradaspara venderpor el 120% de su costo. Hacer los asientoscontables. B. La empresaSAN MARTINSAC . Hace aumentode capitalcon la emisiónde 30000 accionesa S/"20.cada uno de valor norninal.Los accionitasse suscribenpor el 120o/o de su valornominalde los cualespaganen efectivoel 60 % " Hacerlacontabilidad. 9. La empresacuentacon cinco letraspor cobrar,cada letra S/, 6,000.Las cualessc¡n llevadasal bancoparasu descuentoel Banconos abona27,AAA. en cuentacorriente, y la diferenciacoresponde a intereses comisiones. 10.Se comprautiles de oficinapor S/,30000más lGV. , de las cuales19,000de utiliza.El y la diferenciagastosde venta, se vende S/. 7000. la 65% Gastos administrativos de utilesSi. 6000" existencia 11"812 de dlciembrese compramercaderíaspor Sl 41650preciode comprael 50% al contadoy la dierenciados meses.Al 31 de diciembrela enpresano entregoel 20% de . la m ercadería. 12.E|Sociomayoritario obsequiamaquinariausadapara la EmpresaSan MateoSRL., .Valorde adquisición S/ 180000.Su valorde tasaciónS/ 4000

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SAN MARTTI\ DE PORRES Facultadde CienciasContables, y Financieras Económicas Departamento de Gradosy Titulos Cursode Actualizaciónescrito:Contabilidady Tributación Profesor: Mg.CPC.JoséMirandaBuigos 200g-ll CasoN" 10

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1. Se compraútilesde oficinapor22,000.más lGV. de los cuales14,000.es utilizado finalasciendea 4,000 Ppr,laempresa,se vende 6,000.y la existencia 2 Sg comprAmercaderías al contadopreciode compra5/.304640descuento6% nota de créditocancelarcoh cheque. ' 3. La empresacomercializacomputadoras, compra el 02-02-2009,66 computadoras pa.ra vendery 4 computadoraspara uso de la empresasu costo es de 2,600., . registrardichaoperacióny determinarla depreciación del ejercicio2009 4. Un trabajadoringresaa la empresaUSMPSAC. EL 1 de primerode marzodel 200g con una remuneración mensualde S/ 5200.Calculary registrar la compensación por tiempode servicios(CTS)que le corresponde por el año 2009,haciendoel depósito de acuerdoa ley 5- De fas ventas efectuadasen diciembrelos clientesnos devuelve 4,000 unidades preciounitarioSl.15.47,el costode dicha mercaderíaS/.7.00 6. Según declaración jurada IGVse ha reconocido deuda de Julio0g el 15-0g-0gpor S/. 60.000,al i1-12-09 no se ha cancelado. 7 La empresavendió mercaderías.al créditopor 24000 valor de venta, el cliente devuelvee1120/o por no estarde acuerdocon el pedido. 8 Al 31 de diciembrede 2009 la empresaComercialel RobleSAC.Ha obtenidouna utilidadantesde participaciones e impuestosde S/ 562000.¿Calculary registrar: PartiCipaciÓn a los trabajadores, lmpuestoa la renta,ReservaLegaly Utilidadesno . distribuidas, el capitalasciendea S/ 750000 9- Se compra mercaderíapor S/. 10.000+ IGV al contado, al 31 de diciembrecle 09, dicha mercaderíano ha sido entregada. 10 Cgmpra Útilesde oficina por S/. 2.500+ lGV, útilesde aseo S/. 2.000+ tGV al contado.Al finalizarel año la existenciafinalde útilesde oficinaS/. 000.00útilesde aseoS/. 600. 1 1 . S eve n d e ma q u i n a ri a p or Si. 15.000 el valorde la maquinar ia S/. 50.000 l a depreciación acumuladaasciendea si. 40.000al contado. 12-Un trabajadoríngresoa la empresa MIBUJO SAC. EL 01-03-2009con una remuneraciÓr de 5,800.¿calcularel la planillade sueldosdel año teniendoen cuenta Iasdeduccíones de acuerdoa ley,dichotrabajadorestaen la AFp ABC 13%

zü/oL/6?

DE SANMARTÍTOT PORRES UNIVERSIDAD y Financieras Facultad Contables Económicas de Ciencias y Títulos de Grados Departamento y Tributación Escrito:Contahilidad Cursode Actualización CasoNo 11 Profesor: Mg.CPC.JoséMirandaBurgos DE EMPRESAS TRANSFORMACIÓN La sociedad comercial El Trome S.A.C. ha acordado transformar la Limitada"El Trome S.R.L." empresaen una Sociedadde Responsabilidad según acuerdode socios y aprobaciónde los ac¡eedoressegún escritura

puótica. FECHA DETRANSFonn¡nctóN....v"1/e(/P.2 Cann i) 2s*

i:

Datosadicionales ',/ ,t iu /': t) -*4 1",¿trr' 1 Cancelarlos impuestos , .1^''." í'e]o<) 2. Los beneficiossocialesregistranS/. 1000de menos 5'7t"/s'1 " -*) 3, castisar laconránia durléa ¡{'tf-V"i)u'-'¡;rtt 4. El inventario físicoreflejaS/ 8000de masde la calculada+ ?É''/r7y'$ '''''t f('¿Et{t */tt" 5 Capitalizarlas utilidadesno oistrituiJaa: que fueron.. 6. No registrados computadoras adquirl
Prcibx,r'1

EI TROMES.A.C. BATANCEGENERALAL ACTIVO Cajay bancos Bancode créditodel P. Clientes Facturaspor cobrar Cobranza dudosa Mercaderías Almacén I n m ue b l eMa , qy E q u i Depreciacióny A.A. Provisiónde cobranza. TOTALDE ACTIVO

PASIVOY PATRIMONIO Tributospor pagar Proveedclres por pagar 108.000 Facturas Beneficios sociales Capital 137.000 Resultados acumu tjtilidadesno Dist. 120.000 ( e0.000) (8.000) 317.000 Totalpasivoy Part. 50.000

5.000 120.000 12.000 100.000 80.000

317.000

D E T E R MIN A R : 4 t.

Cierre de libros de EL TROMES.A.

2. Aperturade libros EL TROMESRL. 3. Balancefinale inicialde las empresasparticipaciones en el procescl de transformación.

'2¿s/o6/o?

A/* I A UN¡vERSIDAD DEsANn¡nnríruDEpoRRES

Facuftadde cienciascontablesEconómicasy Financieras : Departamento de Gradosy Títulos curso de'Actualización Éscrito:contabilidadI y iributación Profesor:Mg. CpC.JoséMirandaBurgos áOOg_ll CasoNo 12 41 TRANSFORMACTON DE EMPRESAS La sociedad.comercial AMAUTA s,R.L, ha acordado transformar la empresaen una sociedadAnónima AMAUTAs.A.c., según acuerdode socios y aprobación de los acreedoressegún escriturapúblña. FECHADE TRANSFORMACIÓN. Datos adÍcionales 1. Cancelarlos impuestos y'a// 0 ) G'pa"i) 2. Capitalizarla reservalegat s ,l / P ) tt¿w¿' 3. Los beneficiossocialesregistranS/. 2.000de mas ,qt/f)

t

z,apü -

Í6- 333i13ñl#,x"''fi1ñXi::";: ';,!!':,a,Vrs,*-^!i:g7,6e I;$?fi:::",'*'I; El inventariofísíco al es s/. 94.000 té}',c't!!77,*o)

*l /z¿:/l,c.¿)-a{ 7. No se contabilizó la comprade un motorparael camionél íO-OOo 4 Lt"/", 8. El capitalde la sociedad10.000acciones V/N s/.35.00 .,su,q*o? "iu AMA

BA

ACTIVO /sr{ Caja y bancos Reservalegal :.¡ \t: t Facturasen contl? ! t? Letraspor cobrar r.¡_?_Beneficiossociales Cobranzadudosa ¡Za Capital ' 1 .* Mercaderías l-

!' .

E GEN PASIVOY PATRIMONTO 40.000¡-J,}Tributospor pagar 15.000¡¿f Facturasa favor 40.000¡$ Provisióncobranza D. 50.00ft:g:*Dcpreciación y A.A. 5.00W..9 Mueblesy enseres 9.00trS ü Equiposde computo 'z:ci, f ditilV Canrión . 107.000 g* Utilidades no Dist.

Valores(acciones 4000V/N s/. 10.000c/u) *, qü{wü

ó.000 50.000." 9,000 9s.000 50.000 2 r. 0 00 103,000 80.000

-

DETERMINAR: 1. Cierrede librosdeAMAUTAS.R.L. 2 Aperturade librosde AMAUTAs.A. y recepción delcapital 3. Balance finare iniciarde ras empresasparticipantes en er procesode transformación. r'''-.\ \.?

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UNIVERSIDAD DE SANMARTINDE PORRES Y FIN. ECONOMICAS CONTALES, FACULTAD DE CIENCIAS Y TRIB DEPTO.DE GRADOSY TITULOSCURSODE CONTABILIDAD

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cAao.^J"W

PROFESOR: LA EMPRESA SANANTONIOCUENTACONLA SIGUIENTE:

1 0 CAJAY BANCOS 1 2 CLIENTES

3,804,939 2.549.720

3.694,438 2.549.72Q

1.350.000 12.000 72,004 37.960

950,000

16 CUENTASPOR COBRAR DIVERSAS 19 pRovIsIÓN coBRANZA DUDOSA

2A MERCADERIAS 3t VALORES MAQ.Y EQUIPO - 3 INMUEBLES 3B CARGASDIFERIDAS 39 DEPRECIACION Y AMORT,ACUMULADA. 40 TRIBUTOS PORPAGAR 41 REMUNERACIONES Y PARTIC.POR PAGAR 42 PROVEEDORES +o CUENTAS PORPAGARDIVERSAS 47 BENEFICIOS SOCIALES 6n CAPITAL 5B RESERVA LEGAL 59 RESULTADOS ACUMULADOS 60 COMPRAS 6 1 VARIACION DE EXIXTENCIAS 62 CARGASDE PERSONAL 63 SERVICIOS PRESTADOS PORTERCEROS 65 CARGASDIVERSAS DE GESTION CARGASEXCEPCIONALES 4l T

CARGASFINANCIERAS

24,000 374.580 362.582 152.250 152.250 1,507,500 1 , 5 0 7 , 5 0 0 96,520 115.644 176,976 1 4 7 , UA 150,660 6.000 60,000 1,250,000 1.250.000 190,750 75,600 9,000 4.141

68 PROVISION DELEJERCICIO 69 COSTODEVENTAS 70 VENTAS /o INGRESOS EXCEPCIONALES 77 INGRESOS FINANCIEROS 79 CARGASIMPUTABLES A CTA.DE COSTOS 94 GASTO ADMINISTRATIVOS

186.996

950,000 1,740,000 8.000 466.487 279.473 182.873 4.141

95 GASTODE VENTAS o 7 GASTOS FINANCIEROS

TOTALES 13,226.255 13,226,251

1. SE PIDEDETERMINAR: LOSAJUSTES, EL INVENTARIO, EL ESTADODE GANANCIAS Y PERDIDAS PORNATURALEZA, EL ESTADODE GANANCIAS Y PERDIDAS PORFUNCIÓN, DISTRIBUCIÓN LEGALDE LA RENTA. EL BALANCE GENERAL Y C]ERREDE LIBROS.

y¿ Yan¡cZ "5b

ffi:" DEPORRES DESANMART1NI UNIVERSIDAD y Financieras Econémicas Contables de Ciencias Facultad de Grados Departamento YTítulos 200'"' Tributación Generaly Contabilidad Escrito: CursodeActualización No Caso 14 Burgos Ctot".ot,CPC.JoséMiranda Los liquidadoresPino, Miranda, Teieda con-.fecha el balance de la empresa-E-LBOSAL-S.A."9on de liquidación , bl inlcian -'r: proceso

operaciones: y realizan general lassiguientes

t' f7 v ,l

, de lasfacturas. la totalidad Cobramos t"-t ¿^ 't-":"' Seaplicanlasreservás.r segúnsaldode Balance. Tributos Gancelamos unautilidaddel30%afectos obteniendo Vemosla totalidadde márcaderías, al lGV.

quefiguranen el pasivocorriente. las obligaciones Cancelamos más l.G.V" Vendemoslos activosfijosa S/. 1,800.000 socialesde lostrabajadores. Se liquidanlos beneficios con la liquidación. :, - Se cancelanlos siguientesgastosrelacionados en losdiarioS1,6200másl.G.V' - Publicaciones se les retieneel 10%de lrnpuestoa c/u 5/.15.000 a tiquidadores - Flonorarios la Renta. de liquidación' conel proceso se tbrmina ,...,.,."..,..,2008 Ef ...........

. , A

s/.

ActivoCorriente Cajaybaneos Cta. Porcobrarcomerc. Ctas.por cobrarDiversas Existencias Total activocte. Inm,maq.Eq Netodedepreciación de S/. Acumulada 784.000

340.000 275.000 42.000, 894.500 L551.500

il*¡,r'] 'U^ub"r1

1.e76.spQ

,

96.¡-fr,ro'fur

I ' ?*,J.s., ¡

{ }l "l ,au) \15,ca;

l_gq :f-"J_

120.000 66.000 186.000

Benef. Soc. Trabaj Total Pasivono Cte.

74.000, 260.000

Patrimonio

¿3 t3 j'llirf::n t/. C,,-1.

s/.

Ctas.por paga(Diversas Otrasetas.por pagarDwercas¡*vta) Total pasivocte.

42-5,,000 Capital

TOTAI ACTIVO

tv " u'fs , : - l' Z + 1 , f t +

PasivoCorriente

t ! | g.6.,,,",, Li[fU;r

..,1

Reiultados Acumulados Total Patrimonio TOTAL PAS Y PATRTM.

1.176.000 540.500

1,21650q 1.976,500

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I

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UNIVERSIDAD DESANMARTIN DEPORRES FACULTAD DECIENCIAS CONTABLES, EcoruÓn¡Icns Y FINANcIERA

cuRsoDEAcrurulznclóN: coNrnauiono ceuenalv rñieüinci,i¡¡

PROFE$OR: Mg.CPE.JOSÉMIRANDA BURGOS CñSOf,IgI9

t'Tenemos El f 5 de Noviembre del 200 la Sociedad queTriunfarS.A.C,acuerd.a la JGA. LIQUIDAR la empiesacontratando a losSeñores: Miranda,Cueva.yBuigor;'qüü*t conjuntamente con la Gerenciay el Contadorpreparanel Inventarioy formuian-elBalance Generalen el día quese iniciala liquidación. TENEMOS QUETRIUNFAR SAC. ACTIVO

,J" bancos Bco.crediro

Facturas porcobrar Facturas cobranza dudosa lvlercaderías 5,000unidades 10,000' .Acciones 'l"g:: a cuentadel lmp.Rta. 0' Equipos decomputo Depreciaicón de Equiposde c. TOTALACTMO

200000€oo,*si,ol::::3Jr:lTilS"-'" 2s000) '' 190000)Tributós porpaga, 10000herndneiacion"i po¡-pagar; g00OOlproveedores 10q000rBener¡cios sociales zsaO0,,rcapital (sociosA,B,cy D) 1!00O\Reservas .sooo,Xltilidad nodistribuidas

:

f Zóñóóf g0000.t, Jl 100000 50000¿". 200000'-, 2a000rs0000 /

sgaoooroTAL pAStVO; PATRIMON|O: 598000

Losliquidadores realizaniassiguientes operacioones, conelfin de fiquidarlos activos. pesivosde la empresa:. clientescan6elan170/o0o la diferenciase castiga =-:os z- ue prov¡siona,se castigala cobranza dudosa 3- El clientenospagael40or/o de ta deuda 1? u|a s mer c ade r í a s s e v e n d e n 4 0 0 0 u n id a d e sV.V.3 2 .a lco n ta d o .' 5- se vendenel restode mercaderia a su costo /rg ,,i,,/ , t.íL.o, la,c¿.t S-Se pagael sobregiroal bancoTurco 7- Se vendenlas accionespór 250000al contado , B-se vendelos equiposde computoen 2000arcontado 4000cadaunoy al Contadors000 retenerel 1oe/o ln;*tn.C. ?:* qSq a los líquidadores lsSe liquidael lGV.,lMP.RENTA4TACategoría, tMp.RENTAgin ó"i"goif"'.i . " ' 11-Setermineel prócesode liquidación y se froceoea liquidara los$ocios Cadasociotiene5000acciones.

U}¡IVERSIDAD DE $AN MARTINDE PORRES FACI.JI.TAD DE CIENCIASCONTRABLES, ECONÓMICAS Y FINANGTERAS ESCUELAPROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS ^^n^ lt ]O CURSODE ACTUALIZACIÓN: GONTABILIDAD Y TRIBUTAG|ÓN CIIJÍ¿ .

El 15-01-200. la SociedadABCSAC.segúnacuerdo deJGAdecideliquidar, se ha nombrado y PINEDA, a losSres.:BURGOS, quienes CAMPO-S conjuntbmente conla gerencia y el Contador preparan el inventarió el Balance'General en dlaquese 1¡formulan iniciala liquidación, Activo corriente Cajay Bancos Clienteq Tacturaspor cobrar ' bxistencias Total activo corriente

Pasivocorriente porpagar Tributos 302,250 90,000

197250

porpagar Remuneraciones 45000 proveedores porpagar 172,50CI Facturas 229750 porpagardiversas 564,750 Cuentas 4F000 Beneficios sociales 15000 totalpásivocorriente 516;000

Activo no corriente Patrimonio lnmueble maqy equipo Capital social y enséres It{uebles 255,000 Reseruas Deprec. fnm.Maq.Y equipo -60,750 utitidades nodistribuirJas total activono corriente '194,250 totalpatrimonio i-totalactivo 759,000 Totaipasivoy patrimonio

180,000 15,000 49,000 243,000 759,0Ó0

Los liquidadores realizan las siguientes operaciones, con el fin de liquidarlos activosy -asivosdela empresa: 1. Losclientes cancelan su deuda : 2. Sevendela totalidad de lasmercaderías conunrnargen de utilidad delB0%. (máslcV). 3.S ev endel o s a c t i v o s f i j o s a s /2 8 0 ,0 0 0 ( sin | GV) ,. 4. Secancela Iatotalidad de lasobligaciones (personal, estado,proveedores, 'terceros) 5. . ' . 6.

S.e_.paga losgastosrelacionados conla liquidación: Honorarios a liquidadores S/ 9,000c/ua'b lngenieros tasadores s/ 7,500 Contador s13,000 Seliquidael IGV y se pagalasretenciones efectuadas

:

El 30 de ABRILse terminael proceso de liquidación y se procedea liquidara los sociosen baseal balancefinalde liquidación(Patrimonio neto). El capitalsocial estaconformado cornosigue:AlbertoJuárezS/ 90,000, MarioFuster5/45,000, y VíctorDávilaS/ 45.000.

AlUNIVERSIDAD

/.?

DE

SANMARTINDE PORRES acultadde ciencias contables,Económicasy Financieras cuRso DEACTUAT¡Zeclót¡: y rnleurec¡oN coNTABtL|DAD PRUEVAPARAOBTARTITULO

cAso N"17

Profesor:Mg. CPC.José MirandaBurgos

LA EMPRESA coMERclAL'"sANJosÉ SAc" requieresus serviciosprofesionates para la elaboraciónde los estadosfinancierosdelano zoog(cuentacon 22.I[4EArl4!oRES)

UAJA Y tsANCOS CLTENTES

CUENTASPOR COBRARDIVERSAS

pRovlsl órrl coBRANzA DUDosA

ar

MERCADERIAS INMUEBLESMAQ.Y EQUIPO CARGASDTFERIDAS DEPRECIACIONY AMORT.ACUMULADA. TRTBUTOSPOR PAGAR REMU.NERACIONES Y PARTIC.P. PAGAR PROVEEDORES OUENTASPOR PAGAR DIVERSAS BENEFICIOS SOCIALES 3APITAL TESERVALEGAL ]OMPRAS /ARIACION DE EXIXTENCIAS ]ARGAS DE PERSONAL SERVICIOSPRESTADOSPOR TERCEROS )ROVISIONDEL EJERCICIO )OSTO DE VENTAS /ENTAS NGRESOSFINANCIEROS )ARGAS IMPUTÁBLESA CTA. DE COSTO }ASTO ADMINISTRATIVOS JASTO DE VENTAS

TOTALES

3,594,000.00 2,170,840.00 6,000.00

3,484,402.OC lM?,sgf 1,965,920.00

lw.'t,qn vooo

5,000.00 Sr@O I 916,000.00 l,/,fa,o

964,000.00 50,920,00 57,200.00

l:r4'i?¿

"o r'' t_

9,600.00 336,720.00 373,800.00 1,235,220.00 51,480.00 39,720.00 290,000.00 1s,000.00

320,395.00 373,800.00 1,149,540.00 44,880.00 33,887.00 864,000.001

4s7,800.001

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11,764.262.OC 11,764262.0C

sE PIDEDETERMINAR: Losajustes,el inventario, el estadode gananciasy Perdidaspor naturaleza, el estádode gananciasy perdidaspor función, Distribución legalde la renta,balanceleneral v .i"r* áu l¡¡ro*

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