Grupo 2 Auditoria Financiera.pptx

GRUPO Nª 2

INTEGRANTES: •Karla

Aizaga

•Adriana •Carla

Arboleda

Folleco

•Damaris

Marin

Limitaciones del Control Interno

Estas limitaciones impiden que se tenga la seguridad absoluta de la consecución de los objetivos de la entidad –es decir, el control interno proporciona una seguridad razonable, pero no absoluta. A pesar de estas limitaciones inherentes, la dirección debe ser consciente de ellas cuando seleccione, desarrolle y despliegue los controles que minimicen, en la medida de lo posible, estas limitaciones.

LAS FALLAS O LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PUEDEN SER EL RESULTADO DE:

La falta de adecuación de los objetivos establecidos como condición previa para el control interno.

El criterio profesional de las personas en la toma de decisiones puede ser erróneo y estar sujeto a sesgos. Fallos humanos, como puede ser la comisión de un simple error.

La capacidad de la dirección de eliminar o disminuir un control clave.

La capacidad de la dirección y demás miembros del personal y/o de terceros, para eludir los controles mediante connivencia entre ellos.

Acontecimientos externos que escapan al control de la organización.

HERRAMIENTAS DE CONTROL INTERNO

INFORMES DE CONTROL INTERNO

El Control Interno se define como un proceso integrado y efectuado por el consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos.

• Efectividad y eficiencia de las operaciones. • Confiabilidad de la información financiera. • Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables. • Salvaguardia de los recursos.

Instituciones Privadas Informe Ejecutivo

Instituciones Gubernamentales Examen Especial





Es un informe que resume a otro de mayor amplitud y contenido. Generalmente estos informes son presentados en forma individual o independiente al informe general. Se enfoca en resaltar en forma clara y entendible la información, enfocándose en economizar el tiempo de los ejecutivos que los consultan.

Es el informe que verificará, estudiará y evaluará aspectos limitados o de una parte de las actividades relativas a la gestión financiera, administrativa, operativa y medio ambiental; con posterioridad a su ejecución, aplicará las técnicas y procedimientos de auditoría, de la ingeniería o afines, o de las disciplinas específicas, de acuerdo con la materia de examen y formulará el correspondiente informe que deberá contener comentarios, conclusiones y recomendaciones.

LA CARTA DE GERENCIA

Es una nota que deben hacer los responsables del tratamiento de la información financiera como consecuencia de las auditorías a los estados contables.

Es una conformación escrita acerca de las manifestaciones significativas realizadas por la gerencia y otros empleados durante la auditoria

constituyen una herramienta importante para la administración de la empresa, siempre que auditoria externa y sus integrantes tomen en cuenta y apliquen sus conocimientos

desarrollando un cambio de actitud en función de evaluar, analizar y conocer de las empresas sus recursos, operaciones, resultados, gastos, presupuesto y su eficiencia administrativa, ventas, mercadeo, producción y otras áreas relacionadas con las actividades que realizan.

Es necesaria como prueba, como prueba de la evidencia valida y suficiente que documenta los papeles de trabajo del revisor fiscal, sobre los cuales se sustenta el dictamen e informe de los E.F y sus notas de revisión

No es un mecanismo que diluye la responsabilidad del revisor fiscal en el cumplimiento de sus funciones ni transada responsabilidades de este a la administración

Normalmente es apropiado ampliar la carta a la gerencia, la cual tiene un alcance amplio y procurar dar una visión constructiva, realista y de servicio al cliente, desde la perspectiva de auditores independientes, sobre temas como:

Control interno

Formas en que podemos ayudar

Sistemas y procedimientos (tecnología de información)

Conocimiento del mercado y la competencia

Principios contables y requisitos legales

Evaluación de presupuestos

Información financiera

Estructurar debidamente la carta (los comentarios más importantes deben destacarse). Si hay muchos comentarios o los comentarios individuales son largos, puede ser apropiado resumirlos, incluyendo en anexos los detalles o los asuntos menos importantes que complementan el contenido de la carta.

Evitar términos técnicos

Límites en el trabajo, la carta debe indicar que la auditoria fue basada en pruebas, que un sistema adecuado de control interno es la responsabilidad de la gerencia

Como regla general, la carta debe contener los siguientes componentes:

Indicar que, en el cuerpo de la carta, se presentan los comentarios y las recomendaciones

Destinatario

Introducción (debe presentar claramente el propósito de la carta)

Conclusión, que podría incluir una invitación para discutir la carta y una oferta de asistencia adicional