Ghid Procedural Planificare.docx

GHID PROCEDURAL

A. Ghid procedural privind planificarea activităţii de audit public intern 1. PROCEDURA P – 00 ELABORAREA PLANULUI DE AUDIT PUBLIC INTERN Scopul: Planificarea anuală şi strategică (3 ani) a misiunilor de audit intern. Premise: Planul strategic de audit intern se stabileşte pe o perioada de minim 3 ani pe baza analizei riscului asociat activităţilor auditabile de către Compartimentul Audit Public Intern. Planul anual de audit intern se întocmeşte în baza planului strategic şi analizei riscului de către Compartimentul Audit Public Intern. Proiectul planului anual de audit public intern se elaboreaza de catre Compartimentul Audit Public Intern, pe baza evaluarii riscului asociat diferitelor structuri, activitati, programe/proiecte sau operatiuni, precum si prin preluarea sugestiilor Directorul General CIAS, tinand cont si de recomandarile Curtii de Conturi. Proiectul planului anual de audit public intern este insotit de referatul de justificare a modului in care au fost selectate misiunile de audit public intern. Planul anual de audit public intern trebuie sa contina urmatoarele elemente: - scopul actiunii de auditare; -obiectivele actiunii de auditare; -descrierea activitatii/operatiunii supuse auditului public intern; -durata actiunii de auditare; -perioada supusa auditarii; -numarul de auditori proprii antrenati in actiunea de auditare. Eventualele modificari legislative sau cerinte ale organului ierarhic superior (MTServiciul Audit) impun actualizarea planului anual de audit public intern prin parcurgerea acelorasi pasi de intocmire si aprobare.

Procedura: Acţiune desfăşurată de: Auditorii interni

Directorul CIAS

Acţiune: 1. Pe baza informaţiilor existente elaborează analiza riscului, întocmesc proiectul Planului anual de audit (Anexa B) şi Referatul de justificare (Anexa C),

General 3. Aprobă Planul anual de audit intern.

1

ANEXA

A

CIAS Compartimentul Audit Public Intern Nr……./Data……… APROBAT DIRECTORUL GENERAL CIAS

PLANUL ANUAL DE AUDIT PUBLIC INTERN pentru anul 20XX Misiunea de audit

Tipul de audit

Obiectivele misiunilor de audit public intern

Activitatea/operaţiunea/ programul/proiectul supus auditului public intern

Structura organizatorică la care se va desfăşura auditul

Durata acţiunii de auditare

Perioada supusă auditării

Numărul de auditori implicaţi

Auditori interni Nume, prenume Semnătura

2

CIAS Compartimentul Audit Public Intern Nr……./Data………

ANEXA B

APROBAT DIRECTORUL GENERAL CIAS

PLANUL STRATEGIC DE AUDIT pentru perioada 20XX- 20XZ

Nr. crt. 1.

Misiunea de audit

Durata misiunii de audit

Anul „n”

Anul „n+1”

Anul „n+2”

Auditarea activităţii /programului /proiectului….

Auditori interni Nume, prenume Semnătura

3

CIAS Compartimentul Audit Public Intern Nr.........../Data...............

ANEXA C

REFERAT DE JUSTIFICARE pentru Planul anual de audit public intern

I. Baza legala II. Scopul III. Obiectivele avute in vedere IV. Elementele de fundamentare V. Bugetarea activităţii de audit public intern Bugetul de timp disponibil pentru efectuarea misiunilor de audit public intern în anul « X » este următorul: Activităţi Număr de posturi Număr de zile lucrătoare din an

Auditor

Auditor

TOTAL

Concedii Total zile pl nificate Pregătire profesională Alte activităţi (inclusiv consiliere) Raportare Planificare Administrativ Urmărirea implementării recomandărilor Rezervă Număr de zile disponibile pentru misiuni de audit

4

VI. Concluzie: Din analiza de risc efectuată în vederea întocmirii Planului de audit pentru anul 20XX a rezultat următoarea clasificare a structurilor/activităţilor/programelor/proiectelor din cadrul CIAS în funcţie de gradul de risc În anul 20XX ar trebui auditate următoarele activitati/ structuri..............

Nr. crt.

Număr auditori

Activitate/Program Proiect/ auditat/ă

Structuri auditate

Durata desfăşurării misiunii de audit

1. 2. 3.

Auditori interni Nume,prenume

5