Desarrollo De Tesis Final 16.12.07

BARROSO MARREROS JEINER R. FERNANDEZ ALVAREZ CARLOS G. ROJAS POLO MIGUEL A.

I. DATOS GENERALES 1.1 TITULO TENTATIVO EL DEFICIENTE CONTROL INTERNO DEL AREA DE COMPRAS Y SU INFLUENCIA EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA INTURSA 1.2 AUTORES

: BARROSO MARREROS JEINER R. FERNANDEZ ALVAREZ CARLOS G. ROJAS POLO MIGUEL A.

1.3 TIPO DE INVESTIGACION

:

DESCRIPTIVA

1.4 LUGAR DE INVESTIGACION

:

EMPRESA INTURSA

RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA

LA EMPRESA INTURSA ESTA UBICADA EN JIRÓN INDEPENDENCIA 485 PLAZA DE ARMAS DE LA CIUDAD DE TRUJILLO, CUYO DOMICILIO FISCAL DE LA COMPAÑÍA ESTA UBICADO EN LA CIUDAD DEL CUSCO. LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA SON ALOJAMIENTO, RESTAURANT, BAR Y ESTÁN COMPRENDIDAS EN EL GRUPO Nº 5510-4 DE LA CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME (CIIU) ESTABLECIDA POR LAS ORGANIZACIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS:

II. PLAN DE INVESTIGACION 2.1 EL PROBLEMA 2.1.1 SELECCIÓN DEL PROBLEMA

PARA SELECCIONAR NUESTRO TEMA DE INVESTIGACIÓN SE HA REALIZADO UN INVENTARIO DE LAS PROBLEMÁTICAS EXISTENTES EN LA EMPRESA INTURSA DE ACUERDO A LOS CRITERIOS UTILIZADOS SE CONSIDERÓ LOS SIGUIENTES:

-MANO OBRA OCIOSA EN EL DEPARTAMENTO DE MANTENIMIENTO. -FALTA DE CAPACITACIÓN A LOS EMPLEADOS. -NO EXISTE UNA BUENA ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA. -NO SE LLEVA UN CONTROL ADECUADO DE LAS CUENTAS POR COBRAR. -NO CUENTAN CON UNA ÁREA ADECUADO DE COMPRAS. -EXISTE DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO. -LAS COMPRAS REALIZADAS CARECEN DE PREVIAS COTIZACIONES. -CARENCIA DE UN AREA DE MARKETING. - DEFICIENCIAS EN EL AREA DE VENTAS.

CRITERIOS PARA PRIORIZAR LA SELECCIÓN DEL PROBLEMA

1.- El problema surge de la realidad 2.- Se tiene acceso a la información 3.- Afecta negativamente la imagen de la Institución 4.- El problema puede ser ajustado o innovado 5.- Es fácil de ser investigado o estudiado 6.- Permite proponer alternativas o hipótesis. 7.- Existe la posibilidad de que el problema pueda ser solucionado 8.- Vale la pena dedicarle nuestro tiempo 9.- Es uno de los factores que más se repiten 10.-La solución del problema contribuirá o facilitara la solución de otros problemas 11.-Incrementa los costos y gastos de la institución 12.-El problema esta relacionado con los conocimientos del investigador

Problema seleccionado:

Existe deficiencias en el Control Interno

2.1.2 ANTECENTES Este problema no ha sido tratado anteriormente con el mismo enfoque, pero si con temas relacionados tales como: Arteaga Vargas Cecilia Edith Sistema de Control Interno Para el Proceso de Comercialización de la empresa PETROSAC de la ciudad de Trujillo. CONCLUSIONES:

El manejo administrativo de la empresa debe estar estructurado de acuerdo a un planeamiento estratégico donde se haya definido la visión, misión del negocio, haciendo participe de ello al nivel operativo. Esto implica diseñar y llevar a cabo todo un conjunto de metas y estrategias orientado al objetivo que se persigue.

Valderrama Arroyo Fernando Wilfredo El costo financiero de una Inversión en activo fijo y su Relación con la Rentabilidad de las organizaciones educativas en Idiomas. CONCLUSIONES: La hipótesis propuestas es verdadera Porque existe una relación efectiva entre la variable costo Financiero y Rentabilidad, las cuales están íntimamente relacionadas. Así mismo cabe mencionar que el costo financiero para el año 2001 representa el 9% del total de ingresos, mientras que los Gastos Administrativos y de Venta representa 33% y 4% respectivamente.

Segura Rojas María del Rosario Incidencia de la Evaluación del Sistema de Control Interno para mejorar la gestión del área de ventas de una Empresa Comercializadora de Ropa. CONCLUSIONES: La evaluación del sistema de control interno permite determinar y corregir deficiencias de importancia que inciden en la gestión del área de ventas. Valencia Vilchez Maritza Auditoria al Área de Ventas de una Empresa de Transportes Interprovincial Conclusiones: El Control Interno es importante porque permite evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía por la cual la gestión de la empresa ha logrado alcanzar sus objetivos y metas programadas. Se permite minimizar riesgos y errores o irregularidades en forma oportuna.

2.1.3 FORMULACION DEL PROBLEMA 2.1.3.1 PROBLEMA GENERAL

¿DE QUÉ MEDIDA INFLUYE UN DEFICIENTE CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE COMPRAS EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA INTURSA DE LA CIUDAD DE TRUJILLO EN EL AÑO 2008?

2.1.3.2 PROBLEMAS ESPECIFICOS

¿CUÁLES SON LAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE COMPRAS EN LA EMPRESA INTURSA? ¿CÓMO VERIFICAR EL REGISTRO DE COMPRAS Y LOS COMPROBANTES DE PAGO SUSTENTATORIOS DE LA EMPRESA INTURSA? ¿CUÁL ES EL COMPORTAMIENTO DE LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA INTURSA?

2.1.4 JUSTIFICACION DE PROBLEMA ESTABLECER UN ADECUADO Y OPORTUNO CONTROL INTERNO EN LOS INGRESOS Y GASTOS EL CUAL PERMITIRÁ OBTENER INFORMACIÓN OPORTUNA Y PRECISA PARA LA FORMULACION DE LOS EEFF ESTA INVESTIGACION RESULTA IMPORTANTE PORQUE VA A PERMITIR QUE LAS ACTIVIDADES DE LAS AREAS ESTEN SEGREGADAS EN MANOS DE PERSONAL IDONEO Y ASIMISMO ESTABLECER UN ADECUADO Y OPORTUNO CONTROL INTERNO EN LOS INGRESOS Y GASTOS LOS RESULTADOS DE LA PRESENTE INVESTIGACION SERÁ UTILIZADO POR LOS DIRECTIVOS DE LA EMPRESA, EL CUAL AYUDARÁ A DEFINIR LAS AREAS EN LAS CUALES SE EFECTÚAN MAYORES GASTOS Y ASÍ MEJORAR LA RENTABILIDAD

2.1.5 LIMITACIONES DELPROBLEMA EN EL DESARROLLO DEL ESTUDIO DEL PRESENTE PROYECTO SE PODRÍAN PRESENTAR ALGUNAS LIMITACIONES AL NO CONTAR CON LA TOTALIDAD DE LA DOCUMENTACIÓN CONTABLE Y ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA, TAMBIÉN EL HECHO DE NO HABERSE REALIZADO ESTE TIPO DE INVESTIGACIÓN. 2.1.6 OJETIVOS 2.1.6.1OBJETIVO GENERAL DETERMINAR LA INFLUENCIA DEL DEFICIENTE CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE COMPRAS EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA INTURSA

2.6.1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

CONTROL INTERNO

RENTABILIDAD

 IDENTIFICAR LAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE COMPRAS DE LA EMPRESA INTURSA.  REVISAR EL REGISTRO DE COMPRAS Y LOS COMPROBANTES DE PAGO DE LA EMPRESA INTURSA.  ANALIZAR LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA.

2.2 MARCO REFERENCIAL CIENTIFICO 2.2.1 MARCO TEORICO El concepto y la práctica de control interno ha cambiado considerablemente en los últimos años. Es precisamente en esta percepción donde se configura la rentabilidad de las empresas, lo cual motiva encontrar un modelo de control más completo, susceptible de entregar una información integral a los inversionistas sobre la influencia de sus operaciones, la confiabilidad de la información económica y financiera, la eficiencia y eficacia del control, el aprovechamiento de fortalecer la rentabilidad de empresa y neutralizar riesgos para la toma de decisiones. Para ello tenemos temas relacionados producto de nuestra investigación.

CLASIFICACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Interno contable: Proteger sus activos; Verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables (información contable )

Interno operativo: Promover la eficiencia en las operaciones; y Estimular la adhesión a las disposiciones y prácticas ordenadas por la gerencia.

2.2.2.- MARCO CONCEPTUAL

Control Es el proceso por medio del cual las actividades de una organización quedan ajustadas a un plan preconcebido de acción y el plan se ajusta a las actividades de la organización. Control Interno El control interno es una función esencial de la gerencia, es un factor básico que opera en una o en otra forma en la administración de cualquier organización.

Rentabilidad Rendimiento, ganancia que produce una empresa y se caracteriza la eficiencia económica del trabajo que la empresa realiza.

2.3 HIPOTESIS GENERAL 2.3.1 HIPOTESIS GENERAL

EL DEFICIENTE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE COMPRAS INFLUYE DESFAVORABLEMENTE EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA INTURSA.

2.3.2 HIPOTESIS ESPECIFICAS LAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE COMPRAS SON LA NO OBTENCIÓN DE COTIZACIONES DE DIFERENTES PROVEEDORES, ORDENES DE COMPRAS EN LA EMPRESA INTURSA LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA INTURSA ESTA INFLUENCIADA POR LOS COSTOS DE SERVICIOS Y DE VENTAS ES MUY ELEVADO SOBRE EL ESTÁNDAR DE LA ACTIVIDAD.

2.4 VARIABLES - INDICADORES 2.4.1 VARIABLE INDEPENDIENTE EL CONTROL INTERNO Indicadores - Documentos y Registros Contables. - Funciones de los trabajadores. - Cumplimiento de las metas establecidas. - Condiciones para efectuar las compras. -Condiciones para realizar las ventas. 2.4.2 VARIABLE DEPENDIENTE LA RENTABILIDAD Indicadores - Estados Financieros. - Aplicación de indicadores financieros y de gestión. - Presupuestos mensuales o anuales en soles.

2.5. DISEÑO DE EJECUCION

2.5.1. TIPO DE INVESTIGACION

EL DISEÑO DE INVESTIGACIÓN QUE SE UTILIZARA EN EL PRESENTE SERÁ DE TIPO NO EXPERIMENTAL, CON UN NIVEL DE INVESTIGACIÓN DESCRIPTIVA POR QUE SE RECOLECTARAN DATOS Y SE OBSERVARAN LOS FENÓMENOS TAL Y COMO SE DAN EN SU CONTEXTO NATURAL, CON EL PROPÓSITO DE DESCRIBIR LAS VARIABLES EN ESTUDIO Y ANALIZAR SU RELACIÓN EN UN MOMENTO DADO.

2.5.2 POBLACION – MUESTRA 2.5.2.1 POBLACIÓN LA POBLACIÓN EN ESTUDIO ESTA CONFORMADA POR TODOS LOS DOCUMENTOS CONTABLES DE LA EMPRESA INTURSA DE LA CIUDAD DE TRUJILLO. 2.5.2.2 MUESTRA COMPRENDE LOS DOCUMENTOS CONTABLES DEL PERIODO ENERO – JULIO 2008, LOS CUALES ME HAN DE PRECISAR LOS RESULTADOS OBTENIDOS A EVALUAR DURANTE EL PERIODO.

2.5.3 TÉCNICAS, INSTRUMENTOS, FUENTES E INFORMANTES TÉCNICAS: Entrevistas, Encuestas INSTRUMENTOS: Cuestionarios y Guía de entrevistas FUENTES: Comandas de Ingresos Vales manuales de ingresos Ordenes de compras Kardex de almacén Balance General Estado de Ganancias y pérdidas Presupuesto de Ventas INFORMANTES: Funcionarios y empleados.

2.5.4 FORMA DE LOS TRATAMIENTOS DE LOS DATOS La información obtenida mediante la aplicación de las técnicas serán ordenados clasificados y tabulados por variables: se harán tasas de incremento y crecimiento porcentual, las cuales serán presentados en cuadros, gráficos y diagramas. 2.5.5 FORMA DE ANALISIS DE INFORMACIÓN El análisis de información obtenida se hará básicamente utilizando los ratios que nos permite identificar el grado de relación que existe entre el control interno y la rentabilidad de la empresa INTURSA. Se utilizarán los programas Excel, SPSS, etc.

III ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN 3.1 RECURSOS 3.1.1Humanos Investigadores: Sr. Arana Sandoval Wilder Srta. Barroso Marreros Giovanna. 3.1.2 Materiales: Computador, Papel Bond, Tinta para impresora, Corrector, Lapiceros. PRESUPUESTO Bienes: ½ Millar de Papel Bond, Corrector, Lapiceros, Tinta para impresora, Servicios: Movilidad, Teléfono, Anillado FINANCIAMIENTO El presente trabajo de investigación en su totalidad será financiado con recursos propios de los investigadores.

CONTRASTACION DE HIPOTESIS

VI .-CRONOGRAMA Tiempo Actividades

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Elaboración del Proyecto Mejoramiento del Proyecto

Encuesta Piloto Mejoramiento Instrumento re copilacion de datos

Recopilacion de Datos

Base de Datos Procesamiento Descripcion Procesamiento Prueba de hipotesis

Discusion de Resultados Conclusiones y recomendaciones Presentacion y Sustentacion

X

X X X X

X X X

X X

X X

X

RESPUESTAS DE ENCUESTADOS 25 20 CANTIDA 15 DES 10 5 0

1

2

3

4

PREGUNTAS SIEMPRE

A VECES

1.-Se emiten ordenes de compra para todos los compradores 2..-Existe autorizacion para todas la O/C 3.-Se revisan periodicamente las O/C con los requirimientos 4.-Los directivos hacen conocer sus responsabilidades 5.-El manual de procedimientos esta bien elaborado

NUNCA

5

COMPORTAMIENTO DE LA RENTABILIDAD 0.15 0.1 0.05 0

UN/VTAS UN/PAT

UN/AT

RATIOS 2004

2005

2006

COMPORTAMIENTO DE LAS VARIABLES ECONOMICAS 2004

2005

2006

12000 9,700

10,177 9,970

10,075 9,571

10000

8000

MILES

6000

4,174 3,683 3,550

4000

2000

457

477

207

0 UTIL

VENTAS

PAT VARIBLES

ACTIVO

9,792