El futuro sólo será como nos lo imaginamos si empezamos a trabajarlo desde ahora.. Pensiones Voluntarias Class Inversión
una forma de hacer realidad sus sueños
Agenda 1. Retención en la fuente sobre salarios. Simulaciones. 2. Impacto de la reforma tributaria en los asalariados - Obligados a presentar declaración de Renta - Optimización de impuestos a través de Pensión Voluntaria. Simulaciones.
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Qué es Retención en la Fuente? Pago anticipado del Impuesto de Renta
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Procedimientos de Retención en la Fuente Procedimiento 1 Procedimiento 2
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Qué es el Recálculo? Proceso semestral (Mayo y Noviembre) para calcular el porcentaje fijo de Retención en la Fuente para los siguientes 6 meses. (Procedimiento 2)
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Como Reducir la Retencion en la Fuente? Pensiones Voluntarias Cuentas AFC
Exclusiones
Renta Exenta Laboral Intereses de Vivienda y CM Pagos de Salud y Educacion
Exenciones Deducciones Pensiones Voluntarias Class Inversión
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Pensión Voluntaria - Complemento a la Pensión. - Pensión Anticipada - Cubrir brecha pensional
• Hasta el 30% del Ingreso laboral o tributario incluído los aportes obligatorios. • Retención Contingente (5 Años). Propuesta Reforma 2004 elimina los 5 años.
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Depuración Base gravable del salario INGRESO LABORAL (-) EXCLUSIONES INGRESO NETO (-) RENTA EXENTA INGRESO GRAVABLE (-) DEDUCCIONES BASE GRAVABLE PROCED. 1
MONTO
PROCED. 2
% FIJO
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Impacto de la Reforma Tributaria
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Impacto de la Reforma Tributaria 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
203.000 nuevos contribuyentes Incremento del 3x1000 al 4x1000 Renta exenta laboral 25% tope $ 4.278.000 Subcuenta de subsistencia del fondo de solidaridad Limitación tiquetes alimentación hasta salarios de 15 smlv. Tope de deducción por intereses de vivienda y C.M $1.847.000 Tope de deducción por salud y educación del 15% del ingreso gravable. Retención en la fuente sobre las indemnizaciones del 20% si recibe salario > 10 smlv.
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Impacto de la Reforma Tributaria (Ley 863 de 29 de Dic de 2003)
2003 RETENCION EN LA FUENTE: Límite ingresos al año para reducción de Rte Fte. por Salud y Educación. Máximo de deducción por intereses Vivienda C.M. y leasing habitacional Tope para deducción por Salud y Educación sobre . de Ingresos Gravables Rentas laborales exentas Límite para pago con bonos de alimentación. (Sodhexo)
2004
Próxima Reforma Incluye pensionados
77.700.000
83.021.000
1.700.000 mensual
1.847.000 mensual
15%
15%
25 % Salario: 15 smlv (4.980.000) Tope: 2 smlv (664.000)
25 % Salario: 15 smlv (5.370.000) Tope: 2 smlv (716.000)
120.000.000 para Int. Vivienda y Salud (*)
Incluye aportes obligatorios al sistema de salud
(*) Interpretación Pensiones Voluntarias Class Inversión
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Artículo 593 E.T.- Asalariados no obligados a declarar : • •
Cuando los ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria. Cuando el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable, no exceda de $150’ (03) / $80’(04)
Que no haya obtenido durante el respectivo año gravable ingresos totales superiores a $60’(Años 03 y 04)
SÍ UN ASALARIADO PERCIBE INGRESOS BRUTOS POR DIVERSOS CONCEPTOS:
•PAGOS LABORALES
+ •HONORARIOS • COMISIONES •RENDIMIENTOS FINANCIEROS •ARRENDAMIENTOS •DIVIDENDOS •PARTICIPACIONES, ETC. LO RECIBIDO POR PAGOS LABORALES, DEBE EQUIVALER O SUPERAR EL 80% DE SUS INGRESOS TOTALES, PUES EN CASO CONTRARIO, TENDRÍA QUE PRESENTAR DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS, AÚN CUANDO LA SUMATORIA DE TODO LO QUE PERCIBA POR LOS CONCEPTOS ANTES SEÑALADOS, NO SUPERE EL TOPE ESTABLECIDO EN LA LEY.
EJEMPLO CONCEPTO
VALOR
PORCENTAJ E
SALARIOS
$
45.000.000
76.28%
ARRENDAMIENTOS
$
14.000.000
23.72%
TOTAL INGRESOS
$
59.000.000
100 %
está obligada a presentar Declaración del Esta persona
Impuesto sobre la Renta y Complementarios, por cuanto la suma que recibe por salarios equivale tan sólo al 76.28% del total percibido. así no haya recibido más de $60’.
EJEMPLO CONCEPTO
VALOR
PORCENTAJ E
SALARIOS
$47.500.000
80,51 %
ARRENDAMIENTOS
$11.500.000
19.49 %
TOTAL INGRESOS
$59.000.000
100 %
NO está obligado a declarar, puesto El asalariado
que, la proporción recibida por salarios, equivale a más del 80% de los ingresos totales, aunque obtuvo ingresos iguales al
Artículo 593 E.T.- Asalariados no obligados a declarar :
Que los consumos mediante tarjeta de crédito durante el año gravable no exceda de la suma de $50’ (04)
Que el total de las compras y consumos durante el año gravable no supere la suma de $50’ (04)
Que el total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, durante el año gravable no exceda de $80’ (04)
Importancia del ahorro en Pensión Voluntaria Class Inversión 1. 2. 3. 4.
Disminuye la Retención en la fuente mensual Reduce el porcentaje fijo de retención en la fuente semestral Disminuye el Impuesto de Renta Después de 5 años del aporte, no se causa el 7% de Rte. Fte sobre rendimientos y se convierte en una renta no gravada. Ingreso no constitutivo de Renta ni ganancia Ocasional hasta un 30% de los ingresos laborales o tributarios incluído los aportes obligatorios
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Resumen Tributario Sin Pension Voluntaria
Ahorro
Impuesto de Renta
Impuesto de Renta
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Retencion en la Fuente
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Total Impuestos
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Retencion en la Fuente
Con Pension Voluntaria