Audit Fixxx.docx

PROSEDUR AUDIT PENGADAAN PT ASTARI NIAGARA RAYA

Oleh: HALIMAH ALSALEH (01031181621010)

DOSEN : FARDINANT ADHITAMA,SE,M.SI,AK,CA

JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SRIWIJAYA 2019

Tabel 3.1. Program Audit Organisasi Pengadaan Nama Perusahaan : PT Astari Niagara Raya Program yang diaudit : Organisasi Pengadaan

No

Pertanyaan dan Langkah Kerja

1.

Apakah fungsi pengadaan telah ditempatkan secara tepat pada struktur organisasi perusahaan? Langkah kerja : Telusuri kesesuaian antara tugas dan fungsi yang diajalankan fungsi pengadaan dengan wewenang serta tanggung jawab dilimpahkan.

2.

3.

4.

Jawaban Ya Tidak



Apakah perusahaan memiliki prosedur terdokumentasi untuk fungsi pengadaan? Langkah kerja : Periksa kecukupan prosedur tersebut untuk memenuhi pelaksanaan pengadaan agar tercapai praktik berdasarkan tata kelola pengadaan yang baik. Apakah prosedur pengadaan telah disosialisasikan, dipahami, dan dilaksanakan secara konsisten?

Periode yang Diaudit 2018



Langkah kerja : Lakukan wawancara dengan karyawan yang menangani pengadaan untuk menilai kemampuan mereka dalam memahami prosedur dan pelaksanaannya. Apakah kebijakan dan prosedur pelaksanaan pengadaan telah didefinisikan dan didokumentasikan secara lengkap pada pedoman pengadaan?



Langkah kerja : Periksa pedoman pengadaan yang dimiliki organisasi, telusuri



No. KPP

Komentar Fungsi pengadaan telah dilakukan sesuai dengan struktur organisasi perusahaan mulai dari tugas dan fungsi pengadaan yang telah di tetapkan dengan wewenang dan tanggungg jawab yang telah di berikan. Mulai dari perencanaan pengadaan, survei harga dan pemasok sampai serah terima barang. Perusahaan telah membuat bukti-bukti dokumentasi setiap terjadinya perubahan kas yang terjadi dalam pelaksanaan program kegiatan organisasi berlangsung.

Semua karyawan dibagian pengadaan telah memahami prosedur yang berlaku dalam pelaksanaan kegiatan organisasi, karena sebelumnya mereka telah diberi pelatihan terlebih dahulu.

Dalam proses pengadaan perusahaan dengan sangat jelas telah menguraikan kelengkapan dokumentasi organisasi.

5.

6.

7.

kelengkapan kejelasan uraian prosedur dan kebijakan serta dokumentasinya. Apakah prosedur pengadaan telah secara tegas menetapkan hal-hal berikut ini?  Kewenangan pada tingkat paling rendah dari pelaksana yang bertanggung jawab untuk melakukan pembelian kembali?  Batas-batas penggunaan dana  Metode pembelian?  Dokumen-dokumen yang digunakan?  Informasi yang dibutuhkan untuk mendukung keputusan pembelian kembali?  Prosedur dan kondisi untuk pembelian mendesak dan bersifat khusus?  Komposisi dan tanggung jawab pada setiap komite yang dibentuk?



Apakah pedoman pengadaan telah mengandung usaha-usaha pencegahan korupsi? Langkah kerja : Periksa ketegasan dan kejelasan pendefinisian setiap aktivitas dalam proses pengadaan, pemisahan fungsi yang terlibat dalam pengadaan dan kecukupan pengendalian internal yang termuat dalam pedoman pengadaan tersebut. Apakah pejabat yang membidangi pengadaan telah memiliki kualifikasi sesuai dengan ketentuan peraturan perundangundangan yang berlaku, serta pedoman yang ditetapkan perusahaan? Langkah kerja : Periksa kesesuaian kualifikasi dari pejabat yang membidangi pengadaan dengan peraturan yang



Perusahaan belum terlalu tegas dalam menerapkan halhal tersebut. Organisasi belum memiliki kewenangan yang lebih dalam penentuan tingkat harga paling rendah untuk melakukan pembelian kembali, penggunaan dana masih kurang efisien dan prosedur-prosedur lainnya masih kurang efektif.

Dalam proses pengadaan telah dilakukan berbagai cara untuk mangatasi terjadinya kecurangan dengan cara mengecek pengalokasian setiap barang masuk dan keluar harus sesuai dengan bukti-bukti dokumentasi yang telah di kumpulkan.

Pejabat yang menempati posisi dibagian pengadaan sudah memenuhi persyaratan dan peraturan- peratur yang berlaku, karena sebelum perusahaan menetapkan karyawan terlebih dahulu melakukan berbagai pelatihan. 

8.

berlaku dan pedoman yang ditetapkan perusahaan. Apakah pedoman telah memuat kode etik untuk staf yang terlibat dalam pengadaan?

Langkah kerja : Periksa tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsi pengadaan pada pedoman pengadaan dan telusuri tentang kemungkinan adanya fungsi lain yang melakukan pengadaan. Apakah fungsi pengadaan telah 10. terpisah dengan fungsi yang lain seperti fungsi pencatatan/akuntansi?



Para staf dalam pengadaan dalamhal kode etik mereka mencoba untuk merangkul sama-sama dan saling mengingatkan satu sama lain. Berbagai pedoman yang telah diberikan perusahaan sangat membantu mereka dalam proses organisasi terutama dibidang pengadaan. Dalam fungsi pengadaan masih terdapat beberapa karyawan yang memiliki tugas double atau rangkap dia tidak hanya di bagian pengadaan saja.

Langkah kerja : Periksa kecukupan pemisahan fungsi-fungsi yang seharusnya terpisahkan pada pedoman pengadaan dan kemampuan internal cross check-nya. 11. Apakah pertanggung jawaban telah diungkapkan secara tepat untuk hal-hal berikut ini. • persiapan dokumen penawaran • pengelolaan proses penawaran • pembukaan penawaran • evaluasi penawaran • persiapan kontrak • inspeksi dan pengendalian kualitas 12. Apakah pedoman pengadaan telah menetapkan seluruh dokumen yang harus dipenuhi pada proses penawaran, seperti dokumen tender, order pembelian, dan



Fungsi pengadaan masih belum terpisah dengan fungsi pencatatan akuntansi masih terdapat beberapa fungsi pengadaan yang seharusnya dipisah dengan pencatatan.

9.

Langkah kerja: Periksa kecukupan pedoman kode etik pengadaaan dan kemampuannya dalam memberi pedoman komunikasi antar staf dalam proses pengadaan. Apakah fungsi pengadaan dibentuk terpusat dan berada di bawah tanggung jawab unit pengadaan?



Tanggung jawab dalam pengadaan telah mengungkap bebrapa dari hal-hal yang ditetapkan. 



Dalam proses penawaran dokumen yang dipenuhi masih kurangg masih terdapat bebrapa letak kecurangan mulai dari pemaketan yang

sebagainya?

dipalsukan, penentuan jadwal waktu yang tidak realistis.

Langkah kerja : Periksa kelengkapan dokumen yang harus dipenuhi oleh peserta tender pada pedoman pengadaan, lakukan penilaian apakah telah sesuai dengan tata kelola pengadaan yang baik. 13. Apakah setiap dokumen telah diberikan nomor tercetak secara berurutan?

Masih ada beberapa dokumen tender yang tidak memiliki nomor urut. 

Langkah kerja : Buktikan nomor urut tercetak pada setiap dokumen tender yang digunakan. 14. Apakah seluruh formulir pengendalian telah dijaga dan didistribusikan secara terpusat?

Formulir pengendalian dalam pengadaan telah didistribusikan secara terpusat.

 Langkah kerja : Periksa tata cara penggunaan formulir pengendalian pada setiap tahapan proses pengadaan. 15. Apakah organisasi telah memiliki kebijakan yang tepat untuk menjaga dan menyimpan dokumen pengadaan?

Dokumen

 Langkah kerja : Periksa kecukupan kebijakan tersebut untuk mengamankan dokumen dari penyalahgunaan. Diaudit oleh Ya 10 Halimah Alsaleh Tgl 12 Agustus 2018

Jawaban Tidak

Catatan

Di-review oleh

5 Fadel Muhamad Tgl 12 September 2018

Tabel 3.2 Program Audit atas Perencanaan Pengadaan Nama Perusahaan: PT Astari Niagara Raya Program yang diaudit: Perencanaan Pengadaan

Perode yang diudit 2018

No

Jawaban Iya Tidak

I 1

2

3

Pertanyaan Daftar Kebutuhan Barang dan Jasa Apakah perusahaan telah memiliki daftar kebutuhan barang/jasa yang terdokumentasi? Langkah kerja: Lakukan penilaian apakah semua kebutuhan barang/jasa unit-unit pengguna termasuk dalam daftar tersebut. Apakah rencana pengadaan tersebut telah memuat tentang:  Spesifikasi barang/jasa yang dibutuhkan?  Kuantitas barang yang dibutuhkan?  Standar kualitas barang/jasa?  Jadwal penggunaan barang?  Stok maksimum/minimum? Apakah rencana pengadaan telah mencerminkan efisiensi dalam pengadaan?



Langkah kerja: Lakukan penilaian terhadap spesifikasi barang/jasa yang dibutuhkan, besarnya dana yang terlibat dan metode pengadaan yang digunakan.





No.KKP

Komentar Perusahaan telah melakukan dokumentasi terkait dengan barang dan jasa yang digunakan terkait dengan perubahan kas organisasi perusahaan. Dalam rencana pengadaan telah merincikan kualitas barang/jasa, spesifikasi atau jenis barang.

Perencanaan pengadaan telah menunjukkan langsung tender terbatas, tender terbuka, berdasarkan spesifikasi barang/jasa yang dibutuhkan besarnya dana yang terlibat dalam pengadaan.

No II 4

Pertanyaan Daftar Pemasok Apakah perusahaan memiliki daftar pemasok terpilih yang terdokumentasi? Langkah kerja: Lakukan penilaian atas kemampuan pemasok tersebut dalam memenuhi kebutuhan barang/jasa organisasi secara tepat.

5

6

7

8

Jawaban Iya Tidak

Apakah setiap pemasok yang masuk dalam daftar tersebut telah diverifikasi terlebih dahulu untuk menilai kemampuannya dalam menyediakan barang/jasa yang:  Tepat kuantitas?  Tepat kualitas?  Tapat waktu?  Harga yang paling rendah? Apakah pemasok terpilih memiliki komitmen untuk memasok kebutuhan barang/jasa perusahaan pada saat dibutuhkan dan terikat pada suatu kontrak jangka panjang? Langkah kerja: Periksa kontrak jangka panjang dengan pemasok, lakukan penilaian apakah terdapat komitmen dan keterikatan jangka panjang dari pemasok untuk memenuhi kebutuhan barang/jasa organisasi. Apakah perusahaan melakukan evaluasi secara periodik terhadap kemampuan pemasok terpilih?

Langkah kerja:

Dari daftar pemasok yang terpilih dimiliki, perusahaan memperolehh keyakinan bahwa pemasok tersebut mampu memenuhi kebutuhan barang/jasanya secara tepat baik dari segi kuantitas maupun kualitas. Setiap pemasok yang masuk selalu dilakukan pengecekan ulang untuk menilai kuantits, kualitas, ketepatan waktu dalam memperolehnya.





Perusahaan masih ketergantungan dalam memenuhi barang/jasa masih sangat terikat pada ketepatan waktu kontrak jangka panjang untuk memenuhi barang dan jasa.





Langkah kerja: Periksa dasar evaluasi yang digunakan organisasi, apakah evaluasi yang dilakukan tepat. Apakah perusahaan secara periodik memeperbarui daftar pemasoknya? 

Komentar

Karena perusahaan yakin bahwa pemasok tidak melakukan kecurangan atau meberikan barang yang tidak berkualitas sehingga perusahaan tidak terlalu fokus dalam mengevaluasi. Setelah adanya sistem informasi pengadaan maka sekarang melakukan evaluasi agar tidak

terjadinya kecurangan serta meningkatkan efisiensi pengadaan

Periksa apakah pembaruan pemasok dilakukan semata-mata untuk meningkatkan efisinsi pengadaan. Diaudit oleh Ya 7 Halimah Alsaleh Tgl 12 Agustus 2018

Jawaban Tidak

Catatan

Di-review oleh

1 Fadel Muhamad Tgl 12 September 2018

TABEL 3.3

Program Audit atas Pelaksanaan Pengadaan

Nama Perusahaan : PT Astari Niagari Raya Program yang diaudit : Pelaksanaan Pengadaan

No

Pertanyaan

1.

Apakah pedoman pengadaan telah secara jelas menetapkan batas-batas kewenangan yang dibutuhkan dan prosedur-prosedur yang harus diikuti dalam berbagai metode pengadaan yang harus digunakan?

Periode Audit 2018

No. KKA

Jawaban Ya

Tidak Dalam pengadaan yang berkaitan untuk mendapatkan barang dan jasa secara efektif,ekonomis,dan efisien pedoman yang diberikan oleh perusahaan sudah cukup memadai.



Langkah kerja: Periksa kesesuaian batas-batas kewenangan dengan metode pengadaan yang berkaitan dan kemampuannya dalam mendapatkan barang/jasa secara ekonomis, efektif, dan efisien. 2.

3

Apakah tender yang dilaksanakan telah patuh kepada aturan dan ketentuan tender yang berlaku? Langkah kerja: Periksa pedoman pelaksanaan tender dan penerapannya pada tender yang telah dilakukan. Adakah batas-batas dan kewenangan yang jelas terdefinisikan dalam pedoman pengadaan perusahaan untuk pengadaan yang tidak melalui tender terbuka.

Pelaksanaan tender yang dialkukan sudah sesuai dengan peraturan yang berlaku. 



4

Langkah kerja: Periksa kecukupan batas-batas kewenang yang menjadi dasar dalam melaksanakan pengadaan yang tidak melalui tender terbuka. Apakah perusahaan memiliki pedoman dokumen standar yang harus dipenuhi, baik untuk pengadaan melalui penunjukan langsung maupun tender? Langkah kerja: Nilai kecukupan dokumen yang ditetapkan untuk setiap metode

Komentar



Masih ada batasanbatasan kewenangan dalam pengadaan tender terbuka, masih ada bagian pengadaan yang melaksanakan pengadaan dengan tender tertutup. Perusahaan memiliki pedoman dokumen standar yang harus dipenuhi untuk setiap pengadaan.

5

pengadaan. Apakah pedoman pengadaan memiliki ketentuan tentang jumlah maksimum jika pengadaan dilakukan melalui penunjukan langsung?

Perusahaan belum mempunyai pedomana yang mengatur tentang hal tersebut. 

6

7

Langkah kerja: Bandingkan ketentuan batas maksimum tersebut dengan prinsip-prinsip efisiensi dalam pengadaan. Apakah tersedia cukup waktu bagi pemasok untuk memberikan jawaban atas penunjukan langsung atau tender? Langkah kerja: Hubungan jangka waktu yang diberikan dengan dokumen yang harus dilengkapi oleh pemasok dan nilai kewajarannya. Apakah undangan untuk mengikuti tender telah secara jelas menyatakan tempat dan batas waktu terakhir penyerahan dokumen dan pembukaan tender?



Masih ada banyak waktu bagi pemasok untuk memberikan jawaban atas penunjukan langsungoleh pemasok. Telah dilakukan secara sistemastis dalam hal peraturan ini



8

Langkah kerja: Periksa ketentuan tempat dan waktu pelaksanaan tender pada pengumuman tender Apakah instruksi kepada peserta tender secara tegas menjelaskan tentang kriteria evaluasi dan poin dari setiap kriteria? 

9

10

Langkah kerja: Periksa ketentuan kriteria evaluasi dan pembobotannya pada dokumen tender. Apakah perusahaan telah mendokumentasikan catatan-catatan beriku ini.  Seluruh iklan yang dipasang berkaitan dengan penawaran tender?  Dokumen prakualifikasi dan laporan evaluasi.  Dokumen-dokumen tender.  Laporan setiap pertemuan pratender. Apakah perusahaan menyediakan kotak khusus untuk menyimpan dokumen tender? Langkah kerja: Telusuri dimana panitia tender





Peraturan pemerintah sudah sangat tegas menjelaskan tentang kritria evaluasi dan pengadaan. Perusahaan telah mendokumentasikan hal-hal yang berkaitan dengan catatan-catatan berikut.

Perusahaan sudah menyediakan kotak khusus untuk dokumen tender sendiri terpisah dengan data--data lainya supaya tidak

11

12

13

14

menyimpan dokumen tender, periksa apakah ada dokumen lain yang disimpan pada kotak tersebut.

adanya kekeliruan data.

Apakah kotak tersebut telah terjaga dengan baik keamananya?

Kotak-kotak yang digunakan untuk menyimpan dokumendokumen penting sangat dijaga keamanannya.

Langkah kerja: Lakukan penilaian atas kecukupan penjaga atas kotak penyimpanan dokumen tender tersebut. Apakah tersedia keamanan yang terukur untuk mencegah pihak yang tidak berwenang mendapatkan akses informasi sebelum tender dibuka.



Langkah kerja: Periksa kecukupan sistem keamanan terhadap informasi berkaitan dengan tender. Lakukan penilaian apakah tersedian prosedur yang mencegah pihak yang tidak berkepentingan untuk mengakses informasi tersebut. Apakah kotak penyimpanan dokumen tender hanya boleh dibuka oleh panitia tender?



Perusahaan sudah melakukan berbagai cara untuk menjaga keamanan data- dta perusahaan dengan sangat baik.



Kotak penyimpanan dokumen hanya boleh dibuka oleh orangorang tertentu saja.

Langkah kerja: Periksa pedoman tender, telusuri siapa saja yang boleh membuka kotak penyimpanan dokumen tender. Untuk memenuhi unsur kepatuhan, apakah pembukaan penawaran dari peserta tender segera dilakukan setelah batas akhir tiba? 

15

Langkah kerja: Hubungkan kesesuaian antara tanggal batas akhir pengumpulan dokumen tender dan jadwal pembukaan tender tersebut Apakah harga yang telah ditentukan segera dicatat pada dokumen tender untuk memastikan tidak terjadinya kolusi atau kecurangan atas penentuan harga tersebut  Langkah kerja: Periksalah rapat pengumuman

Perusahaan menjujung tinggi kejujuran dan kedisipinan sehingga perusahaan membuat keputusan yang tidak bisa lagi untuk diganggu gugat keputusan tersebut. Dalam hal penetapan harga dilakukan dengan cara rapat yang disetujui oleh semua pihak yang bersangakutan.

pemenang tender, apakah harga yang ditentukan dalam tender telah tercatat pada dokumen tender. 16

Apakah tersedia risalah tender yang ditandatangani oleh seluruh peserta dan panitia tender?

Selalu melakukan pengecekan terkait dengan seuruh jumlah peserta dengan jumlah tanda tangan agar tidak terjadi kecurangan.



17

Langkah kerja: Periksa kecukupan tanda tangan pengesahan pada risalah tender. Apakah evaluasi aspek teknis dan aspek keuangan dilakukan secara terpisah?

Tentu kedua aspek tersebut dilakukan secara terpisah supaya bisa berjalan secara efisien da efektif.



18

Langkah kerja: Periksa mekanisme evakuasi, baik untuk aspek teknis maupun aspek keuangan. Apakah perusahaan secara tegas membedakan setiap komite yang melakukan evaluasi tender atau penunjukan langsung. 

19

20

Langkah kerja: Periksa pedoman pengadaan, lakukan penilaian terhadap kecukupan komite yang dibentuk untuk setiap metode pengadaan. Apakah setiap komite tersebut terdiri atas personil yang memiliki kualifikasi yang tepat? Langkah kerja: Periksa kualifikasi anggota komite, hubungkan dengan persyaratan yang ditentukan dalam pedoman komite tersebut. Apakah perusahaan telah memastikan bahwa evaluasi memperhatikan hal penting selain harga dan evaluasinya termasuk kualitas pelayanan, pengiriman, pemeliharaan, periode garansi, dan pelatihan. Langkah kerja: Periksa kelengkapan kriteria pemenang tender, lakukan penilaian atas kecukupan evaluasi yang dilakukan berdasarkan kriteria tersebut.





Perusahaan tidak membedakan setiap komite yang melakukan evaluasi tender.

Semua komite yang terpilih sudah jelas memiliki kualifikasi yeng tepat sesuai dengan peraturan perusahaan.

Perusahaan telah melakukan berbagai aspek yang berkaitan dengan hal-hal tersebut.

21

Apakah risalah rapat komite evaluasi telah dibuat dan ditandatangani oleh seluruh anggota komite evaluasi? 

22

23

Langkah kerja: Periksa kecukupan pengesahan komite evaluasi dalam risalah rapat komite evaluasi. Apakah laporan evaluasi penawaran memuat perincian hal-hal berikut.  Uraian yang jelas tentang prose evaluasi.  Alasan penolakan terhadap penawaran yang tidak responsif.  Bagaimana kriteria evaluasi diterapkan.  Verifikasi terhadap penawar yang lolos kualifikasi. Adakah alasan pembenaran yang dapat diberikan untuk menolak penawar dengan harga terendah? Apakah telah dipastikan bahwa alasan tersebut telah terperinci dan objektif?

Laporan evaluasi penawaran mencakupi semua aspek yang sudah tertera. 



24

25

Langkah kerja: Periksa kecukupan argumentasi pada pedoman tender yang membenarkan penolakan atas penawaran dengan harga terendah. Apakah evaluasi penawaran telah dilakukan hanya berdasarkan kriteria yang tertuang dalam dokumen tender? Langkah kerja: Periksa kriteria evaluasi penawaran yang digunakan, cocokkan dengan kriteria pada dokumen tender. Apakah perusahaan telah memastikan bahwa evaluasi dilakukan secara lengkap selama periode validasi penawaran?



Perusahaan akan mengungkapkan penolakan yang dilakukan jika perusahaan memang telah merasa tidak bagus dan sebelumnya perusahaan telah melakukan evaluasi dengan sumber-sumber terpercaya Perusahaan melakukan evaluasi penawaran sesuai dengan kriteria yang sudah ditetapkan tender.

Selam ini perusahaan sudah merasa cukup valid dalam hal penawaran. 

Langkah kerja: Periksalah evaluasi pada tahap validasi penawaran, cocokkan dengan standar evalusi yang tertuang pada pedoman evalusi validasi.

Telah ditandatagani dan tentunya dilengkapi oleh bukti dokumentasi.

26

Apakah telah dipastikan bahwa pemenang tender adalah pemasok dengan skor evaluasi tertinggi?

Pemenang tender di perusahaan selalu didata dengan baik.

Langkah kerja: Periksa pengumuman tender, cocokkan dengan kriteria evaluasi yang telah ditentukan. Diaudit oleh Ya 23 Halimah Alsaleh Tgl 12 Agustus 2018

Jawaban Tidak



Catatan

Di-review oleh

3 Fadel Muhamad Tgl 12 September 2018

Tabel 3.4 Program Audit Atas Inspeksi Dan Penerimaan Barang / Jasa. Nama Perusahaan: PT Astari Niagara Raya Perode yang diudit Program yang diaudit: Inspeksi penerimaan barang/jasa 2018

No . 1

2

Pertanyaan

Jawaban Ya Tidak

Apakah pedoman pengadaan telah secara tegas menyatakan personalia yang bertanggung jawab untuk memeriksa barang yang diterima? Langkah Kerja: Periksa uraian tugas, wewenang, dan tanggung jawab masing-masing bagian yang terlibat dalam pengadaan, pada pedoman pengadaan. Apakah sudah dipastikan adanya pemisahan fungsi antara fungsi pembelian, pencatatan, dan fungsi penyimpanan berkaitan dengan pengadaan?





3.

4.

Langkah kerja: Periksa kecukupan pemisahan fungsi pada pedoman dan penerapannya dalam aktivitas pengadaan. Apakah barang yang diterima sudah dicocokkan dengan order pembeliannya? Langkah Kerja: Periksa berita acara serah terima barang, lakukan uji petik untuk mencocokkan barang yang diterima dengan spesipikasi yang termuat dalam order pembeliannya. Pada saat dilakukannya pemeriksaan, apakah sudah dipastikan bahwa:  Kuantitas dan kualitas barang yang diterima tepat;  Spesifikasi sesuai dengan ketentuan dalam tender;  Item-item pasokan sesuai dengan contoh yang telah





No.KKP

Komentar Dalam pemeriksaan barang ada pihak personalia tertentu yang mempunyai kewajiban untuk memeriksa barang-barang yang diterima.

Dalam organisai perusahaa telah dibuat pemisahan antara fungsi pembelian, pencatatan dan penyimpanan dengan tujuan supaya terhindar dari berbagai macam bentuk kekeliruan yang akan terjadi. Setiap barang yang diterima selalu dicocokkan dengan orderan pembelian dengan tujuan untuk menghindari terjadinya kecurangan diperusahaan. Pada saat pemeriksaan barang selalu dilakukan pemeriksaan supaya kualitas barang sesuai dengan yang diinginkan.

disepakati. 5.

6.

Apakah perusahaan telah menjaga dengan baik bukti-bukti yang diperoleh selama melakukan verifikasi? Langkah Kerja: Periksa kecukupan laporan dan dokumentasi atas peristiwa yang terjadi selama proses verifikasi dilakukan. Apakah perusahaan memiliki prosedur yang jelas untuk menangani barang/jasa yang tidak sesuai dengan spesifikasinya seperti kualitas dibawah standar, terlambat diterima, atau barang-barang yang rusak.





7.

8.

Langkah kerja: Periksa kecukupan prosedur penanganan barang-barang yang tidak sesuai dengan pedoman pengadaan, lakukan uji petik untuk menilai konsistensi penerapannya. Pada pengadaan jasa, apakah perusahaan telah memastikan bahwa kualitas dari jasa tersebut telah di verifikasi? Langkah Kerja: Periksa pedoman penerimaaan jasa yang dimilki organisasi, nilai kecukupannya untuk mampu memastikan bahwa jas yang diterima telah sesuai dengan spesifikasi kebutuhan organisasi. Apakah perusahaan memiliki laporan verifikasi atas jasa yang diterima?



 Langkah Kerja: Periksa berita acara serah terima jasa, apakah telah didukung oleh laporan verifikasi penerimaaan jasa.

Perusahaan selalu menjaga dengan baik bukti-bukti yang telah dikumpukan untuk melakukan selama proses verifikasi.

Perusahaan memiliki prosedur yang jelas terkait dengan barangbarang yan tidak sesuai dengan pemesanan pelanggan, karena perusahaan ingin selalu tetap menjaga citra perusahaan.

Kualitas organisasi pengadaan jasa telah terverifikasi dan telah memiliki kecukupan untuk memastikan jasa yang diterima spesifikasi.

Perusahaan selalu membuat laporan verifikasi terkait dengan jasa yang diterima.

Diaudit oleh

Jawaban Ya

Catatan Tidak

Di-review oleh

8 Halimah Alsaleh Tgl 12 Agustus 2018

Fadel Muhamad Tgl 12 September 2018 Tabel 3.5

Program Audit atas Pembayaran dan Pelaporan Pengadaan Barang/Jasa Nama Perusahaan: PT Astari Niagara Raya Program yang diaudit: Pembayaran dan Pelaporan No . 1.

Pertanyaan

Jawaban Ya Tidak

Apakah fungsi pembayaran telah terpisah dari fungsi pencatatan dan fungsi operasional? 

2.

Perode yang diudit 2018

Langkah kerja : Periksa kecukupan pemisahan fungsi pada pedoman pengadaan. Apakah setiap tagihan dari pemasok telah dilengkapi dengan berita acara serah terima barang/jasa atau berita laporan perkembangan projek?

No.KKP

Komentar Fungsi pembayaran dan pencatatan telah terpisah dalam pedoman pengadaan. Untuk transaksi pembayaran mereka mempunyai divisi khusu untuk mengatasinya dan juga dengan bagian pencatatan laporan keuangan . Dalam serah terima barang organisasi telah melengkapi berbagai dokumen atau bukti yang terkait dengan proses transaksi terjadi.



3.

Langkah kerja : Periksa kecukupan dokumen pendukung pada bukti pembayaran atas pengadaan barang/jasa organisasi. Apakah pembayaran yang dilakukan telah mendapat persetujuan dari pihak-pihak yang berwenang? Langkah kerja : Periksa kecukupan otorisasi pihak-pihak berwenang pada bukti pembayaran atas pengadaan barang/jasa organisasi.

Dalam sistem pembayaran pihak otoritas mampunyai kewenangan dengan bukti-bukti pembayaran apakah sudah lengkap dan telah disetujui oleh atasan perusahaan. 

4.

Apakah setiap pajak/PNBP yang harus dipungut telah dipungut dan disetor kepada kas negara?

PNBP yang yang dipunguut telah dipungut dan disetorkan dengan menghitung prospek pajak dari pembayaran pengadaan dan dilakukan perhitungan terkait dengan pajak yang akan dikeluarkan.



5.

6.

7.

Langkah kerja : Periksa aspek perpajakan/PNBP dari pembayaran pengadaan, lakukan perhitungan pajak/PNBP yang harus dipungut dan periksa bukti setor pajak/PNBP yang berkaitan dengan transaksi pembayaran tersebut. Apakah panitia pengadaan telah membuat laporan pengadaan tepat waktu? Langkah kerja : Periksa batas waktu pelaporan dalam pedoman pengadaan, bandingkan dengan tanggal laporan yang dibuat panitia pengadaan. Apakah laporan yang disampaikan telah sesuai dengan peraturan yang berlaku?



Langkah kerja : Periksa peraturan pelaporan yang menjadi dasar pembuatan laporan, bandingkan dengan laporan yang dibuat panitia tender. Apakah laporan tersebut telah menyajikan : • Kemampuan memenuhi spesifikasi kebutuhan barang/jasa organisasi? • Apakah laporan tersebut menyajikan juga masalahmasalah yang dihadapi dalam proses pengadaan? • Apakah laporan tersebut juga menyajikan inovasiinovasi yang mungkin bisa dilakukan sebagai umpan balik untuk pengadaann



Laporan pengadaan telah dibuat dengan tepat waktu dan dengan efisien dengan cara membandingkan dengan tanggal laporan yang dibuat panitia pengadaan.

Laporan yang dibuat telah sesuai dengan laporan yang dibuat oleh tender perusahaan dan sesuai dengan ketetapan peraturan yang telah berlaku.

Laporan perusahaan masih belum lengkap karena tidak mengungkapkan berbagai halhal masalah yang telah ditetapkan dalam penyajian laporannya 

yang lebih ekonomis, efisien, dan efektif?

Diaudit oleh

Jawaban Ya Tidak 6

Halimah Alsaleh Tgl 12 Agustus 2018

Catatan

Di-review oleh

1 Fadel Muhamad Tgl 12 September 2018