Asiento Contable De Combustible.docx

CONTABILIZACIÓN DE UNA VENTA, SEGÚN EL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una venta de mercaderías al contado emitiendo por esta operación la factura N° 0002-3675 por S/. 1,180.00 realizando la entrega mediante la Guia de Remisión N° 00023675 La Factura detalla lo siguiente: Fecha de transacción el 21 de enero BASE IMPONIBLE S/. 1,000.00 IGV S/. 180.00 TOTAL S/. 1,180.00 DEBE

HABER

------------- Asiento N° 1 -------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1,180.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 I GV - Cuenta propia

180.00

70 VENTAS 1,000.00 701 Mercaderías 7011 Mercaderías (Manufacturadas) 21/01 Por la venta de mercadería según factura N° 0002-3675. ------------- Asiento N° 2-------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza 21/01 Por la cobranza en efectivo de la factura N° 0002-3675

1,180.00

1,180.00

Como por ejemplo la Empresa ALFA SA solicita los servicios de una empresa de mantenimiento de locales, para refaccionar su oficina administrativa emitiendo por esta operación la factura N° 265-03568 por S/. 1,062.00 La Factura detalla lo siguiente: Fecha de transacción el 21 de enero BASE IMPONIBLE S/. 500.00 IGV S/. 90.00 TOTAL S/. 590.00 DEBE

HABER

------------------ Asiento N° 1 ----------------63 GASTOS DESERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 634 Mantenimiento y reparaciones 6343 Inmuebles, maquinarias y equipo 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 I GV - Cuenta propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

500.00

90.00

590.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 21/01 Por el servicio de Reparación según factura N° 265-03568 ---------------- Asiento N° 2 --------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 590.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Efectivo 21/01 Por la cancelación en efectivo de la factura N° 0002-3675 ---------------- Asiento N° 3 ---------------

590.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 250.00 95 GASTOS DE VENTAS 250.00 79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS 500.00 21/01 Por el destino ___________________________________________________________________ __________________ COMENTARIO Los pagos por servicios que le brindaron a la empresa para poder realizar sus actividades como pueden ser por mantenimiento, reparación, publicidad, teléfono y servicios de correo se anotan en la cuenta 63 Servicios prestados por terceros En el presente caso, se le contrata para realizar la reparación del local dónde realiza operaciones la empresa ANÁLISIS En el asiento contable 1 Se registra la provisión por pagar de la factura del proveedor que realizó el servicio de mantenimiento, por ser un servicio se registra en la cuenta 63 el Impuesto general a las ventas es el Crédito Fiscal que se va a aplicar contra el Impuesto General a las Ventas de las ventas realizadas En el asiento contable 2 Se registra el pago de la factura En el asiento contable 3 Se registra el destino del servicio INCIDENCIA TRIBUTARIA Estos gastos sirven para deducir la Utilidad en el ejercicio siempre y cuando tengan justificación con las actividades del negocio ASIENTO CONTABLE DE COMBUSTIBLE Caso contrario lo registras a en la cuenta "65"

-------------- x ---------------65 xxx 40 xxx 42 xxx x/x por el consumo -------------- x ---------------9 xxx 79 xxx x/x por destino ------------ x ---------------

Sobre los centros de Costos, utilizalos con criterio. Re: ASIENTO CONTABLE DE PEAJES DE COVISUR kenedy Enviado el: 10/9/2009 20:55 Por supuesto que si , pues para trasladar el combustible incurres en varios costo o gastos entre ellos la remuneracion del chofer,combustible, peaje ,etc. se contabiliza como la cuenta de 63 servico prestado por tercero _______x_________ 63 639.01 peajes 401 421 ________x_________ 921.01 costo de servico 791 ________x_________

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APLICACIÓN PRÁCTICA CASO Nº 1: COSTO DE SERVICIOS La empresa “MANTENIMIENTO Y REPARACIONES INDUSTRIALES” S.A.C. ha recibido una Orden de Servicio del Ministerio de Salud para realizar el mantenimiento de las calderas de un Hospital de su jurisdicción. El valor del servicio es de S/. 50,000 más IGV. En relación a este servicio, el contador de la empresa nos pide ayuda a efectos de registrar contablemente tanto el ingreso como los costos incurridos por este servicio. Considerar lo siguiente: a) Se han adquirido suministros por S/. 15,000 más IGV. b) Se han consumido los suministros adquiridos (S/. 15,000). c) Se reconocen remuneraciones al personal vinculado con la prestación de servicios por S/. 10,000. d) Las maquinarias y equipos utilizados en la prestación de los servicios tienen un valor de S/. 80,000 y una vida útil de 10 años. SOLUCIÓN: A efectos de registrar contablemente las operaciones que nos señala la empresa “MANTENIMIENTO Y REPARACIONES INDUSTRIALES” S.A.C. es preciso considerar los siguientes registros contables: a) Adquisición de suministros La adquisición de los suministros se registra de la siguiente forma:

DETALLE Valor de adquisición IGV (18%) Total

IMPORTE S/. 15,000 S/. 2,700 S/. 17,700

b) Consumo de los suministros El consumo de los suministros implica una disminución de la cuenta de existencias, por ello realizamos el siguiente registro:

Fecha 20.04.2012 28.04.2012

Detalle Compra Consumo

Kardex Suministros* Movimientos en Nuevos Soles Ingresos Salidas 15,000 15,000

Saldo 15,000 00

* Para efectos prácticos, sólo se está considerando los movimientos monetarios, más no los movimientos en unidades.

c) Cargas del personal Para realizar el registro de las remuneraciones del personal que estuvo directamente vinculado con la prestación del servicio, debemos considerar todos los beneficios que les corresponden a estas personas:

d) Reconocimiento de la depreciación Para reconocer la depreciación que afectó la prestación del servicio, realizamos lo siguiente:

DETALLE Valor de las Maquinarias y equipos Depreciación anual (vida útil 10 años) Depreciación mensual (S/. 8,000/12)

IMPORTE S/. 80,000 S/. 8,000 S/. 667

e) Reconocimiento de la prestación de los servicios Finalmente, reconocemos el ingreso por la prestación del servicio, para lo cual realizamos lo siguiente:

Como se observa de lo anterior, para la prestación del servicio de mantenimiento, la empresa “MANTENIMIENTO Y REPARACIONES INDUSTRIALES” S.A.C. ha incurrido en los siguientes costos:

DETALLE Consumo de los suministros Sueldos y beneficios sociales Depreciación de la maquinaria Total Costo de Producción

IMPORTE 15,000 14,372 667 30,039

CASO Nº 2: RECONOCIMIENTO DE HONORARIOS PROFESIONALES Se recibe y se paga el Recibo por Honorarios Nº 001-204 del contador de la empresa por un valor de S/. 2,800, efectuándose la retención correspondiente. Nos piden ayuda para registrar esta operación. SOLUCIÓN