Aplikasi Akad Tabungan

 APLIKASI AKAD PADA  PRODUK TABUNGAN Ardiansyah Rakhmadi, Lc. MSI

PENGANTAR Di   beberapa   kalangan   masyarakat,   biaya   administrasi   pada   tabungan   bank  syariah sering menjadi pertanyaan, karena dianggap hal tersebut bertentangan  dan   melanggar   esensi   akad   mudharabah   yang   digunakan   dalam   produk  tabungan.  Dalam kajian fiqih mudharabah memang tidak dikenal adanya biaya administrasi.  Sehingga adanya biaya administrasi pada produk tabungan mudharabah bank  syariah, menimbulkan pertanyaan.     Hal ini terkait pula dengan fatwa   dari Dewan Syariah Nasional tentang biaya  operasional pada tabungan yang menggunakan akad mudharabah. Dalam fatwa  tersebut dinyatakan bahwa bank harus menutup biaya operasional dari nisbah  keuntungan   yang   menjadi   haknya.   Untuk   itu   diperlukan   adanya   penjelasan  tentang   adanya   biaya   administrasi   tersebut,   agar   dapat   menghilangkan  kerancuan­kerancuan dalam memandang permasalahan biaya administrasi pada  produk tabungan bank syariah.

PENDAHULUAN  DEFINISI AKAD Akad   adalah   setiap   tindakan   yang   melahirkan   sebuah   hukum   syar'i,   baik  dilakukan   oleh   satu   pihak   saja,   seperti   nadzar,   talaq,   dan   sedekah,   atau  dilakukan oleh dua pihak seperti  jual beli dan sewa menyewa. Hukum   syar'i   merupakan   hukum   yang   berkaitan   dengan   hak   dan   kewajiban  seseorang atas sesuatu menurut sudut pandang syariah Islam. Contoh, akad jual  beli. Terjadinya akad jual beli mengindikasikan sebuah hukum syar'i baru, yaitu  adanya   perpindahan   hak   kepemilikan   dari   satu   orang   kepada   orang   lainnya.  Contoh   lain,   akad   sewa.   Seperti   halnya   jual   beli,   akad   sewa   juga  mengindikasikan   sebuah   hukum   syar'i   baru,   yaitu   munculnya   hak   bagi   si  penyewa untuk memanfaatkan sesuatu yang menjadi objek sewa. Dalam   akad   terdapat   perikatan   antara   ijab   dan   qabul.   Ijab   merupakan  pernyataan   yang   keluar   dari   pihak   pertama   yang   menyatakan   keinginannya  untuk melakukan suatu akad. Dan qabul ialah jawaban dari pihak kedua sebagai  tanda persetujuan atas dilakukannya akad. Akad­akad  tersebut  pada   akhirnya   menjadi  aturan   main   atas  seluruh   aktivitas  individu,   termasuk   pada   kegiatan   ekonomi.   Jika   demikian   maka   kegiatan  ekonomi   secara   otomatis   akan   terikat   dengan   ketentuan­ketentuan   di   dalam  akad  yang  dilakukan.   Apabila   ada  salah   satu   dari  ketentuan   tidak  terpenuhi,  akan   menyebabkan   transaksi   jatuh   kepada   hal­hal   yang   dilarang   oleh   syariat  Islam. 

DEFINISI TABUNGAN

Tabungan   merupakan   produk   simpanan  dana   masyarakat.   Dalam   undang­ undang no. 21 tahun 2008 tentang perbankan syariah, tabungan didefinisikan  sebagai simpanan berdasarkan akad wadiah atau investasi dana berdasarkan  akad   mudharabah     atau   akad   lain   yang   tidak   bertentangan   dengan   prinsip  syariah.  Dalam   prakteknya,   produk   tabungan   bukan   hanya   berfungsi   sebagai   tempat  penyimpanan   atau   investasi   dana,   namun   biasanya   dilengkapi   pula   dengan  jenis­jenis layanan lain. Oleh karena itu dimungkinkan terdapat akad­akad lain  disamping akad wadiah atau mudharabah pada produk tabungan. Tabungan   bank   syariah   umumnya   menggunakan   dua   akad,   mudharabah   dan  ijarah.  Hal   itu   disebabkan   dalam  produk  tersebut  terdapat  dua  jenis  transaksi  yang   hakekatnya   sangat   berbeda.   Jenis   pertama,   adalah   bentuk   muamalah  dimana nasabah sebagai pemodal (shahibul mal), memberikan dananya kepada  bank   sebagai   pengelola   dana   mudharabah   (mudharib).   Jenis   kedua,   adalah  bentuk muamalah dimana bank syariah memberikan fasilitas layanan elektronik  kepada nasabah. 

APLIKASI AKAD  DALAM PRODUK TABUNGAN PERTAMA: AKAD MUDHARABAH Mudharabah   adalah   akad   dimana   seseorang   yang   mempunyai   modal  memberikan   dananya   kepada   seseorang   yang   lain   untuk   dikelola   dengan  perjanjian bahwa keuntungan yang dihasilkan dari aktivitas mudharabah tersebut  menjadi hak pemilik modal dan pengelola sesuai nisbah yang disepakati. Pemilik  modal disebut sebagai shahibul mal dan pengelola disebut mudharib. Dilihat   dari   wewenang   mudharib   dalam   mengelola   harta   mudharabah,   maka  mudharabah   terbagi   menjadi   mudharabah   muthlaqah   dan   mudharabah  muqayyadah.  Mudharabah muthlaqah adalah akad mudharabah yang memberikan wewenang  penuh  pada  mudharib  untuk  mengelola  harta  mudharabah  pada   seluruh   jenis  investasi atau bentuk­bentuk usaha yang dikehendaki mudharib.  Adapun  mudharabah   muqayyadah   adalah   akad   mudharabah  yang   membatasi  kewenangan   mudharib   untuk   menentukan   jenis   investasi   atau   bentuk   usaha  dalam   mengelola   harta   mudharabah.   Dengan   demikian   dalam   mudharabah  muqayyadah   jenis   investasi   atau   bentuk   usaha   dalam   pengelolaan   harta  mudharabah telah ditentukan sebelumnya oleh shahibul mal. Dalam hal  ini perbankan  syariah  menerapkan prinsip mudharabah  muthlaqah,  sehingga bank memiliki keleluasaan dalam mengelola harta mudharabah yang  diamanahkan oleh para nasabahnya.

Dari aspek pembagian pendapatan mudharabah, apakah dihitung berdasarkan  pendapatan kotor atau pendapatan bersih, maka akad mudharabah secara garis  besar mempunyai dua model.      1. Model Imam Syafi’i Imam Syafi’i (150 H/ 204 H) merupakan pendiri Mazhab Syafi’i. Ia berpendapat  bahwa   biaya   operasional   mudharabah   ditanggung   oleh   mudharib.   Sehingga  pembagian   hasil   mudharabah   harus   didasarkan   pada   pendapatan   kotor  (revenue sharing). Sebab pada hakekatnya mudharib telah mendapatkan bagian  dari   pendapatan   mudharabah.   Jika   mudharib   mendapatkan   tunjangan   biaya  operasional   tersendiri   dari   pendapatan   atau   harta   mudharabah,   maka  dikhawatirkan mudharib akan mendapat keuntungan secara berlebih. Dan boleh  jadi, mudharib akan mengklaim besaran biaya operasional yang jumlahnya sama  dengan pendapatan mudharabah atau bahkan lebih besar. Dalam kasus seperti  ini, shahibul mal berpotensi untuk dirugikan. Imam Syafi'i menyatakan:

ْ َ‫ضًرا وَل‬ ‫ه‬ َ َ‫"ل َ ن َ َفق‬ ِ ِ ‫سه‬ ِ ْ‫ب ع َلَى نَف‬ َ َ ‫ن يَأذ‬ ْ ‫سفًَرا إِل ّ أ‬ َ ‫ح‬ َ َ ‫ضاَربَةِ ل‬ َ ‫م‬ َ ‫م‬ َ ُ َ‫ن ل‬ ُ ‫ل ال‬ َ ‫ن‬ ُ ْ ‫ة لِل‬ ِ ِ‫ضار‬ ِ ‫ما‬ ْ ‫م‬ ُ‫خوْذ‬ َ ّ‫حق‬ ُ ‫مأ‬ َ ‫شي ْْأ أ‬ ِ َ ‫ست‬ ِ ‫صيْبًا‬ ِ َْ ‫ب ن‬ ُ ْْ‫خَر وَيَكُو‬ َ ِْ‫ضار‬ َ ‫م‬ ّ ‫ ِل‬, ‫ل‬ ّْ ‫َر‬ ْ َ ‫ فَل َ ي‬, ‫ن الّرب ِْْح‬ َ ‫ن ال‬ ُ ‫نْ ال‬ َ ‫ب ال‬ َ ‫م‬ ِ ‫ما‬ ‫ى‬ ْ َ ‫فَيُؤَدّى أ‬, ‫ن قَدََر الّرب ِْْح‬ َ ‫ن النّفَ َق‬ ُ ْْ‫ة قد ْ تَكُو‬ ّ َْ ‫ضاَربَةِ وَِل‬ َ ‫م‬ ُ ‫منْفَعَةٍ فِْى ال‬ َ َ ‫زِيَادَة‬ َ ِ ‫خذ َْه ُ إل‬ َ ‫خذ َ جزأ‬ َ ُ ْ‫ فلَو‬, ِ ‫ضى العَقْد‬ ‫ت‬ ُ ‫ن يَأ‬ ِ َ َْْ ‫مقْت‬ ْ ُ ْ ‫أ‬ ْ َْْ ‫شرِط‬ ُ ‫ل وَهذ َا يُنَافِْْى‬ َ ‫س ال‬ ِ ‫ما‬ َْْ ‫م‬ ِْ ِْ ‫ن َرأ‬ (‫ وحبة الزهيلى‬.‫ د‬, ‫ )فقه السلم وأدلته‬.“ َ ‫سد‬ َ ‫م‬ َ ‫ب فِى عَقْد ٍ ف‬ ُ ْ ‫لِل‬ ِ ِ‫ضار‬

“

Mudharib tidak berhak mengambil nafkah (biaya operasional) bagi dirinya dari   harta   mudharabah,   terlepas   apakah   ia   melakukan   perjalanan   keluar   daerah   ataupun   tidak,   kecuali   atas   izin   dari   pemilik   modal.   Sebab   mudharib   telah  

mendapat   bagian   dari   pendapatan   investasi   atas   modal   yang   dikelola.   Pengambilan biaya operasional dari harta mudharabah akan merugikan pemilik   modal,   jika   besarnya   biaya   operasional   sama   dengan   pendapatan   yang   dihasilkan atau bahkan dapat melebihi pendapatan itu sendiri.” (Fiqhul Islam wa  Adillatuhu, DR. Wahbah az Zuhaili) Pendapat   Imam   Syafi’i   inilah   yang   kemudian   dianut   oleh   dunia   perbankan  syariah di Indonesia. Dan Dewan Syariah Nasional melalui fatwa no. 02/DSN­ MUI/IV/2000 tentang ketentuan umum tabungan berdasarkan mudharabah telah  memfatwakan: “Bank   sebagai   mudharib   menutup   biaya   operasional   tabungan   dengan   menggunakan nisbah keuntungan yang menjadi haknya.”

Fatwa Dewan Syariah Nasional tersebut menegaskan kewajiban bank syariah  yang   menerapkan   prinsip   mudharabah   dalam   produk   tabungannya   untuk  membagi   pendapatan   mudharabah   atas   dasar  revenue   sharing  dan   menutup  biaya   operasional   mudharabah   dari   keuntungan   yang   didapatkan   bank  berdasarkan nisbah yang menjadi bagiannya. 

Tabel 1 menggambarkan tentang model mudharabah Imam Syafi'i. Dalam model  tersebut dijelaskan bahwa shahibul mal dan mudharib sama­sama berhak atas  profit   yang   didapatkan   dari   pembagian   hasil   mudharabah.   Namun,   mudharib  tidak berhak mendapatkan tunjangan biaya operasional (TBO) dan oleh sebab  itu pembagian hasil mudharabah dilakukan atas dasar  revenue sharing. Dalam  model Imam Syafi'i, biaya operasional harus ditanggung oleh mudharib dengan  mengurangi porsi keuntungan yang menjadi haknya.

Pada   tabel   dijelaskan   pula   tentang   kewajiban   shahibul   mal   dan   mudharib.  Shahibul   mal   berkewajiban   untuk  menyediakan   dana   atau   harta   mudharabah.  Sedangkan   mudharib   berkewajiban   untuk   melakukan   'amal   atau   aktivitas  pengelolaan harta mudharabah. Tabel 1. MODEL IMAM SYAFI’I (POLA REVENUE SHARING) HAK TBO

KEWAJIBAN PROFIT

‘AMAL

MAL

SHAHIBUL  MAL MUDHARIB

BO

2.   Model Jumhur 

Jumhur adalah mayoritas ulama. Mayoritas ulama, diantaranya Abu Hanifah dan  Imam   Malik,   berpendapat   bahwa   mudharib   berhak   atas   tunjangan   biaya  operasional   bila   kegiatan   investasi   atas   harta   mudharabah   dilakukan   di   luar  daerah atau diluar domisili mudharib. Akan tetapi tidak semua biaya yang timbul  akan dikategorikan sebagai biaya operasional mudharabah. Mereka menyatakan:  ‫أّن‬ ّ‫إل‬ ,ٍ‫سوَة‬ ُ َ‫الن ّ َفق‬ ‫ب‬ ِ  ‫ه‬ ِ ِْ ‫إِلَي‬ ‫ج‬ ِ  ِ‫سفَر‬ ُِ ‫حتَا‬ ْ َ ‫ي‬ ‫ما‬ َ ‫م‬ َ ‫م‬ ْ ِِ ‫وَك‬ ‫طَعَام‬ ‫ن‬ ِّ ‫ال‬ ‫فِِى‬ ‫ة‬ َ ِِ ‫ب‬ ِ‫ضاَربَة‬ ُ ‫ال‬ ‫ل‬ َ  ‫ن‬ ُ ْ ‫لِل‬ ِ ِِ‫ضار‬ ِْ ‫م‬ ِ ‫ما‬ ِْ ‫م‬ َ ِ ‫ذل‬ ‫ل‬ ُ ‫م‬ ُ ‫ما‬ َ ‫قَا‬ ‫مالِك‬ (‫الزهيلى‬ ‫وحبة‬ .‫د‬ , ‫وأدلته‬ ‫السلم‬ ‫)فقه‬ .‫ك‬ ِ ‫ح‬ ْ َ ‫ي‬ ‫ل‬ َ ‫َال‬ ‫كَان‬ ‫إذ َا‬ :‫ل‬ َ  ‫مام‬ َ ‫ّال‬ “Mudharib berhak atas nafkah untuk memenuhi biaya makanan dan pakaian dari  harta   mudharabah,   dalam   kondisi   melakukan   perjalanan   jauh.   Imam   Malik 

menambahkan: jika   harta mudharabah mencukupi untuk itu.” (Fiqhul Islam wa  Adillatuhu, Dr. Wahbah az Zuhaili)  Dalam   pandangan  jumhur,   kategori   dari   biaya   operasional   adalah   biaya   yang  terkait dengan kebutuhan­kebutuhan pokok mudharib seperti sandang pangan  dan papan. Maka biaya yang berada diluar hal tersebut tidak dapat dikategorikan  sebagai biaya operasional.  Pola yang digunakan oleh jumhur ulama ini dikenal dengan istilah profit sharing.  Dengan catatan, pengambilan biaya operasional yang berasal dari pendapatan  atau   harta   mudharabah   tersebut,   adalah   dalam   bentuk   biaya   operasional  mudharabah, bukan dalam bentuk biaya administrasi.  Tabel 2. MODEL JUMHUR (POLA PROFIT SHARING) HAK TBO

KEWAJIBAN PROFIT

‘AMAL

MAL

SHAHIBUL  MAL MUDHARIB

BERSYARAT

Model jumhur ulama digambarkan melalui tabel 2. Perbedaan antara tabel 2 dan  1 adalah terletak pada hak Mudharib. Dalam tabel 2, dijelaskan bahwa mudharib  berhak atas profit dan tunjangan biaya operasional. Tunjangan biaya operasional  tersebut diambil dari pendapatan kotor mudharabah, sebelum dibagikan kepada  shahibul mal dan mudharib. Oleh karena itu yang dibagikan kepada shahibul mal  dan mudharib merupakan pendapatan bersih setelah dipotong biaya operasional.

KEDUA: AKAD IJARAH Ijarah adalah akad pemanfaatan atas objek sewa dalam jangka waktu tertentu,  antara pihak penyewa (musta’ jir) dan pemilik objek sewa (muajjir). Dalam produk  tabungan, bank menyewakan seperangkat sistem layanan elektronik yang dapat  digunakan untuk melakukan transaksi­transaksi elektronis oleh nasabah. Pada  akad ijarah bank dapat menarik biaya administrasi atas layanan elektronik yang  disewakan.  Skema akad ijarah ini digambarkan dalam tabel 3. Tabel tersebut menjelaskan  hak dan kewajiban muajjir dan musta'jir. Muajjir adalah pihak yang menyewakan  objek sewa, dan musta'jir adalah penyewa. Hak dari muajjir ialah profit, dengan  kewajiban   menyediakan   objek   sewa.   Dan   musta’jir   ialah   penyewa.   Hak   dari  musta’jir adalah mendapatkan manfaat dari objek sewa. Atas pemanfaatan objek  sewa tersebut, musta’jir berkewajiban untuk membayar ujroh atau fee. Tabel 3. SKEMA AKAD IJARAH HAK MANFAAT

PROFIT

KEWAJIBAN UJROH OBJEK SEWA

MUAJJIR

MUSTA’JIR

KESIMPULAN       Pendapat   Imam   Syafi'i   mengisyaratkan   keharusan   bagi   mudharib   untuk  mengambil biaya operasional dalam aktivitas bisnisnya dari bagian pendapatan 

yang ia peroleh. Dengan demikian objek yang dibagihasilkan antara mudharib  dengan shahibul mal adalah pendapatan dan bukan keuntungan (profit). Sebab  pembagian berdasarkan profit mengindikasikan bahwa biaya operasional diambil  dari   harta   mudharabah,   dan   ini   dilarang   karena   dapat   menimbulkan   kerugian  dipihak shahibul mal.   Oleh karena itu Majelis Ulama Indonesia melalui Dewan Syariah Nasional, telah  memfatwakan bahwa seluruh biaya operasional atau dalam rangka mudharabah  pada   produk tabungan,  sepenuhnya   menjadi   tanggung   jawab   bank.  Sehingga  bank tidak diperkenankan untuk mengambil biaya administrasi dari nasabah atas  akad mudharabah yang dilakukan.

Pada produk tabungan syariah, Bank memberikan pula   jasa atau fasilitas lain  yang disewakan kepada nasabah berupa seperangkat layanan elektronik. Atas  penyediaan   layanan   tersebut,   bank   dapat   meminta   biaya   administrasi.   Maka  skema   akad   muamalah   pada   tabungan   syariah   menjadi   sebagaimana  digambarkan pada tabel 4. Tabel 4. SKEMA AKAD PADA TABUNGAN BANK SYARIAH AKAD MUDHARABAH HAK KEWAJIBAN TBO PROFIT ‘AMAL MAL SHAHI BUL  MAL MUDHA RIB

IJARAH HAK KEWAJIBAN MAN PROFIT UJROH OBJEK  FAAT SEWA MUAJ JIR

BO

MUS TA’JIR