04 Proceso De Auditoria Interna

PROCESO DE AUDITORIA INTERNA Instituto de Auditores Internos

GENERALIDADES

Auditoria Interna ¡¡RECUERDA!! “Actividad objetiva, de certidumbre y consultoría, diseñada para agregar valor y mejorar los servicios de una organización. Le ayuda a una organización a lograr sus objetivos aportando un enfoque sistemático, disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de la administración de riesgos, el control y los procesos del ejercicio del poder.”

A considerar • Auditoria interna, al igual que diversas actividades, es un control. • En la Auditoria interna, el control y el manejo del riesgo son los objetivos primordiales. • En Auditoria de estados financieros de Auditores independientes, la función interna es un elemento de estudio y de apoyo, para así establecer procedimientos de trabajo.

Técnicas a utilizar • Verbales: – Indagación. – Cuestionarios.

• Oculares: – – – –

Observación. Comparación. Revisión selectiva. Rastreo.

• Documentales: – – – –

Calculo. Comprobación. Análisis. Pruebas estadísticas.

• Físicas: – Inspección. – Conteo.

ETAPAS DE AUDITORIA INTERNA

Definir • Alcance. • Objetivos. • Definición de procesos.

Comienzo

METAS

Carta de anuncio • Emitida por Director de departamento de Auditoria Interna. • Dirigida al responsable de área Auditada.

Reunion inicial • Exposición del área. • Dueños de procesos. • Procesos críticos.

Encuesta preliminar • Conocimiento de las operaciones. • Ejecución y ejecutores de procesos.

¡¡RECUERDA!! Control Interno, según C.O.S.O.: “Un proceso realizado por el consejo de administración, los directivos y otro personal, cuyo fin es ofrecer una seguridad razonable de la consecución de objetivos en las siguientes categorías: •Confiabilidad de los informes financieros. •Eficacia y eficiencia de las operaciones. •Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.”

Evaluación del control interno • Conocimiento en profundidad del control interno. • Análisis de responsabilidades, dueños y ejecutores. • Técnicas diversas.

Programa de Auditoria • Realización de un programa: – – – –

Tipo de pruebas a realizar. Horas hombre. División de tareas. Definición de objetivos.

• Modelos: – Basado en controles. – Basado en riesgo.

Trabajo de campo • Controles: – Pruebas de controles. – Análisis de transacciones.

• Riesgo: – Levantamiento de sistemas y/o controles. – Generación de matriz de riesgo. – Pruebas a transacciones.

• Comunicación: – Dentro del periodo de trabajo. – Soluciones inmediatas.

• Papeles de trabajo: – Detalle de hallazgos. – Soporte de opinión.

• Sumario de Auditoria: – Traspaso de hallazgos. – Informe en borrador o “Draft”

Informe preliminar • Generación de borrador o “Draft” para presentación. • Revisión por parte de encargado del departamento de Auditoria interna. • Solución a diferencias.

Conferencia de salida • • • •

Presentación de los puntos. Discusión de los puntos. Definición de los puntos relevantes. Acuerdo sobre los puntos.

Borrador formal • Creación del borrador para revisión final. • Discusión de puntos en conflicto con encargados de área / dueños de procesos. • Definición de las mejores soluciones para cada proceso afectado / riesgos. • Borrador final para ultima revisión.

Informe final • Entrega del reporte final. • Respuesta de involucrados | Si/No. • Comentarios/implementación | Si/No.

Seguimiento • Dentro del periodo siguiente, ideal. • Análisis de solución de hallazgos. • Análisis de posibles procesos nuevos que tengan controles y/o riesgos asociados.

¿Preguntas?