03 Materi Laporan Keuangan Sak.pdf

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN BERDASAR SAK BADAN LAYANAN UMUM DAERAH

(BLUD)

SYNCORE 2016

Profil Niza Wibyana Tito Direktur PT. Syncore Indonesia PENGALAMAN : Konsultan BLU/BLUD Konsultan IT Business Analist Analist System Senior Programmer

CONTACT : [email protected] FB : [email protected]

0821-369-09999 Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 2

PROSES AKUNTANSI PPK-BLUD

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 4

Akuntansi dan LK BLUD : • Akuntansi dan LK BLUD sesuai dengan SAK yang diterbitkan oleh asosiasi profesi akuntansi Indonesia untuk manajemen bisnis yang sehat. (Permendagri 61/2007 ps 116 (1))

• Menggunakan basis akrual baik dalam pengakuan pendapatan, biaya, aset, kewajiban, dan ekuitas. (Permendagri 61/2007 ps 116 (2))

• Untuk laporan sebagai SKPD

pertanggungjawaban menggunakan SAP.

(Permendagri 61/2007 ps 121) Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 5

AKUNTANSI BLUD BASIS SAP (cash towards accrual)

Out put : 1. Laporan Realisasi Anggaran; 2. Neraca; dan 3. Catatan atasLaporan Keuangan

Untuk dikonsolidasikan dengan Laporan Keuangan Pemda

BASIS SAK (accrual)

Out put : 1. 2. 3. 4.

Neraca Laporan Operasional Laporan Arus Kas Catatan Atas Laporan Keuangan

Utuk keperluan praktek bisnis sehat

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 6

Laporan keuangan BLUD • Neraca : yang menggambarkan posisi keuangan mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada tanggal tertentu; • Laporan Operasional : yang berisi informasi jumlah pendapatan dan biaya BLUD selama satu periode; • Laporan Arus Kas : yang menyajikan informasi kas berkaitan dengan aktivitas operasional, investasi, dan aktivitas pendanaan dan/atau pembiayaan yang menggambarkan saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir kas selama periode tertentu; dan

• Catatan atas Laporan Keuangan : yang berisi penjelasan naratif atau rincian dari angka yang tertera dalam laporan keuangan.

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 7

Laporan Keuangan pokok untuk syarat administratif menerapkan PPK- BLUD

Laporan keuangan pokok dari sistem akuntansi yang berlaku pada Pemda (SAP)

a. Laporan Realisasi Anggaran; b. Neraca; dan c. Catatan atas Laporan Keuangan. Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 8

Laporan Keuangan Untuk Konsolidasi Laporan Keuangan untuk Kepentingan Konsolidasi dengan Laporan Keuangan Daerah dilakukan berdasarkan SAP

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 9

Laporan Keuangan BLUD (Permendagri 61/2007 ps 121)

• Tiap Triwulan : - Laporan Operasional - Laporan Arus Kas

• Tiap Semesteran/Tahunan : - Laporan Operasional - Laporan Neraca - Laporan Arus kas - Catatan Atas Laporan Keuangan Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 10

Laporan Pendapatan dan Pengeluaran Biaya • Seluruh pendapatan (jasa layanan, hibah, hasil KS, lain2 pendapatan yg sah) dilaporkan kepada PPKD tiap triwulan. (Permendagri 61/2007 ps 66 (1)) • Seluruh pengeluaran biaya yang bersumber dari jasa layanan, hibah, hasil KS dan lain-lain pendapatan yang sah dilaporkan pada PPKD setiap triwulan, pengeluaran dilakukan dengan menerbitkan SPM pengesahan dan dilampiri SPTJ. (Permendagri 61/2007 ps 66 (2)) Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 11

Proses Akuntansi Pokok Dokumen SP2D-LS & SPJ

Catatan

Pencatatan & Penggolongan

Laporan

Peringkasan Buku Jurnal

• Buku

Penerimaan Kas

•Bukti Pengeluaran Kas

•Bukti Memorial

Jurnal Penerimaan Kas

•Buku Jurnal Pengeluaran Kas

•Buku Jurnal Umum

Laporan

Buku Besar

Buku Pembantu

• Bukti

Pelaporan Keuangan

Kertas Kerja

Kumpulan Rekening (Ringkasan dan Rincian)

• Laporan Realisasi Anggaran

•Laporan Arus Kas •Neraca Daerah •Catatan Atas Laporan Keuangan

Kebijakan Akuntansi Berdasar PP 24/2005 Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 12

Siklus Akuntansi Bukti Transksi

Jurnal

Buku Besar

Buku Pembt

Laporan Keuangan

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 13

Siklus Akuntansi Bukti Transksi

Analisa Transaksi

Jurnal

NSSP

NRC

J.PENYS

Posting

N. Saldo

Buku Besar

L. OPR

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 14

Jurnal Umum Tgl

No Bukti

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 15

BENTUK JURNAL KHUSUS Jurnal Pendapatan Tgl

No Bukti

Kode Rek

Uraian

Ref

Jumlah (Rp)

Akumulasi

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 16

BENTUK JURNAL KHUSUS Jurnal Pembelian Brg… Tgl

No Bukti

Kode Rek

Uraian

Ref

Jumlah (Rp)

Akumulasi

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 17

Jurnal Pendapatan Tgl

Rekening Didebet

Keterangan

Faktur

Ref

JUMLAH YY

Total

XX

Pendapatan

Buku Piutang A

yy XX

Bk Piutang B

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 18

BUKU BESAR

Debet

Kredit

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 19

Rekening & Buku Besar REKENING

Media untuk mengelompkan transaksi-transaksi keuangan yang bersangkut paut dengan aktiva, utang, modal, pendapatan dan biaya TUJUAN Memposting data yang akan menjadi dasar penyusunan Laporan Keuangan (Neraca, Rugi-Laba dan Perubahan Modal) PENGGOLONGAN REKENING 1. Rekening Untuk Neraca (RIIL) 2. Rekening Untuk Laba Rugi (NOMINAL)

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 20

SKEMA REKENING BUKU BESAR

REKENING ASET RIIL (NERACA) REKENING BUKU BESAR

REKENING KEWAJIBAN REKENING EKUITAS

NOMINAL (L. OPRS)

REKENING PENDAPATAN REKENING BEBAN

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 21

BENTUK DAN ISI REKENING NAMA REKENING SISI DEBET

SISI KREDIT

KAS Tgl

Keterangan

Ds 1 Dari Kasda 05

Ref

Jumlah

Tgl

20,000 Ds 05

Keterangan 1

Ref

Jumlah

Beli Peralatan

10,000

Bayar Hutang

2,000

Bayar Sewa

300

Bayar Gaji

450

Biaya Listrik, Air

400

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 22

PENERAPAN ATURAN REKENING ASET DEBET +

KREDIT UTANG BEBAN

DEBET +

KREDIT -

DEBET -

KREDIT +

EKUITAS DEBET -

KREDIT +

PENDAPATAN DEBET -

KREDIT +

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 23

Proses Distribusi Data Transaksi Unit Pengelola Asset Lainnya

Transaksi Keuangan BLUD

Proses pembukuan sesuai Permendagri No. 13/2006

Proses pencatatan di Jurnal Harian dengan metode double entry

Diverifikasi (dicocokkan hasilnya) Jurnal dan bukti transaksi

Transaksi non Kas : •Pengeluaran dari gudang •Data stock •Data asset •Dll.

Pengelola Akuntansi Diproses sesuasi siklus akuntansi

Laporan Akuntansi Keuangan, Akuntansi Manajemen dan Mobilisasi Dana secara periodik (per 3 bulan)

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 24

Sumber Data Anggaran

Bendahara

Pengelola Klaim Askes Lain-lain

Gudang Gizi BAGIAN AKUNTANSI (Proses Akuntansi)

RT/Pengelola aset

PPTK

Panitia Pengadaan

Pengelola Piutang Pasien

Gudang Umum/Logistik

Gudang Farmasi Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 25

Efektifitas Aplikasi Akuntansi di PPK-BLUD Tergantung Pada : 1. SDM (jumlah dan skill)

2. Sarana dan alat (komputer, sistem, dll.) 3. Sumber data transaksi dan aset (akurasi dan kecepatan) 4. Dukungan semua unsur (pimpinan, unit

pengelola aset, sumber data) Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 26

MASALAH DAN PEMECAHAN MASALAH

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 27

Masalah Aplikasi Akuntansi di BLUD Saat Ini 1. Jumlah SDM belum memenuhi (kualitas maupun kuantitas) 2. Teknologi Informasi belum memadai (utilitas terbatas) 3. Data belum cepat, karena masalah di sumber data sendiri (data stock terlambat, data aset/biaya penyusutan belum ada, data piutang pasien harian belum tersedia. Ini bersumber dari Sistem Informasi yang belum memadai. 4. Mekanisme kerja dengan sumber data belum tertata secara mapan. Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 28

Langkah Yang Perlu Diambil 1.Training staf.

2.Melengkapi jumlah staf di Bagian Akuntansi. 3.Melengkapi sarana teknologi informasi. 4.Perbaikan sistem stock. 5.Menata sistem pendataan piutang pasien. 6.Mempersiapkan penyusunan Neraca Awal (data aset, penilaian aset dengan konsultan appraisal) 7.Koordinasi dan menata dengan sumber data

hubungan

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

kerja syncore.co.id - 29

PENUTUP

Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 30

Penerapan PPK-BLUD Diharapkan tidak sekedar ganti “baju” dengan memberikan fleksibitas dalam pengelolaan keuangan, tapi harus dapat mendorong kultur enterpreneur (inovatif, produktif, efisien, kreatif, gigih, tanggungjawab dll)

Perlu di dukung sistem anggaran dan sistem akuntansi yang baik

meningkatnya Kinerja layanan & keuangan Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan berdasar SAK

syncore.co.id - 31