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CONTABILIDAD Y COSTOS EVALUACION FINAL
GRUPO Nº 33
Presentado por: LUIS ALEJANDRO CELY JOAN SEBASTIAN QUINTERO EMERSON DANIEL MELCHAN GERFER JAIRO PRADA
Tutora:
Fanny Marcela García
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD PROGRAMA INGENIERÍA DICIEMBRE 2017
INTRODUCCIÓN
Este trabajo se realizó con el fin de dar un recorrido detallado a todas las unidades del curso contabilidad y costos, con el fin de apropiarnos de conceptos importantes que conlleven a la creación y realización de los ejercicios dispuestos en la guía, lo cual requieren de práctica y reconocimiento de cada uno de ellos, también se realiza la solución a los ejercicios planteados con su respectiva explicación detallada.
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD 1. El 1 de Diciembre, se autoriza la creación de la caja menor por un valor de $500.000, se establece como tope de gasto $ 60.000. Para su apertura se gira cheque del Banco de Colombia No. 12670 a nombre del responsable de ésta, el señor Pedro Alcantara.
DEBE 110510 CAJA MENOR 111005 BANCO NACIONAL 5135 GASTOS TOTAL
HABER
500.000 440.000 500.000
60.000 500.000
2. El 1 de Diciembre se paga $ 6.000.000, por arrendamiento de una bodega por tres meses, a una persona del régimen simplificado.
DEBE 1705 GSATOS PAGADOS POR ANTICIPADO
HABER 6.000.000
5220 ARRENDAMIENTOS TOTAL
6.000.000 6.000.000
6.000.000
3. Se compra equipo de oficina por valor de $ 12.000.000 a una persona del régimen común. La compra se realiza en Cali, la factura indica crédito a 90 dias, y el 6.6 X 1000 par ICA.
1424 EQUIPO DE OFICINA
DEBE 12.000.000
HABER
2408 IMPUESTO ICA
792.000
2325 CUENTAS Y GASTOS POR PAGAR
12.792.000
TOTAL
12.792.000
12.792.000
4. El 2 de diciembre se compra a Tilan Ltda, régimen común, materia prima (500 unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega, la factura contempla descuentos así: 15% / 5 días, 10% / 10 días y el 5% / 15 días.
Inventario de MATERIA PRIMA A = 500 x $ 43.200 = $ 21.600.000 Inventario de MATERIA PRIMA B = 5.000 x $ 102 = $ 510.000 Sabemos que el 20% es CONTRA ENTREGA, el restante A CREDITO, primero se desarrolla las cuentas nacionales.
FECHA
CÓDIGOS
02/12/20XX 1435
CUENTAS Mercancía no fabricada por la
DEBITO
CRÉDITO
$ 21.600.000
empresa (A) 1435
Mercancía no fabricada por la
$ 510.000
empresa (B) 111005
Bancos 20%
$ 4.422.000
220501
Proveedores nacionales
$ 17.688.000
TOTAL
Nota no olvidar el descuento 15/45, 10/30, 5/20. 15/5= si paga antes de 5 días, tendrá un descuento del 15%.
$ 22.110.000 $22.110.000
10/10= si paga antes de 10 días, tendrá un descuento del 10%. 5/15= si paga antes de 15 días, tendrá un descuento del 5%. Fecha
Códigos
02/12/20xx 220501
Cuentas
Debito
Proveedores nacionales
Crédito
xxxx
421040
Descuento comercial
Xxxx
111005
Bancos
Xxxxx
KARDEX Producto A Método PEPS UEPS
X
PROMEDIO PONDERADO
Artículo: A Localización:
Referencia: Unidad:
Mínimo
Máximo
Proveedores: Nacionales
FECHA 02/12/20xx
Detalle
Entrada
Salida
Saldo
Compra
500
43.200 $21.600.000
#0001
unidades
Costo
Valor
KARDEX Producto B Método PEPS
X
UEPS PROMEDIO PONDERADO
Artículo: B Localización:
Referencia: Unidad:
Mínimo
Máximo
Proveedores: Nacionales
FECHA
Detalle
Entrada
02/12/20xx
Compra #0002
Salida
Saldo 5000
$102
$510.000
unidades
Costo Valor
6 El 6 de Diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado hace un pedido de 190 unidades para entrega el 31 de Diciembre, se cotizo a un precio de $ 120.000 unidad, se recibió anticipo del 50%. FECHA 6-dic
CODIGO 1105
6-dic
1705 TOTAL
CUENTA CAJA PAGO ANTICIPADO
DEBE 11,400,000
HABER
11,400,000 11,400,000
11,400,000
7. El día 7 de diciembre se solicita a almacén 700 unidades de materia prima, según orden de trabajo No. 2505 para producción de 1.000 unidades.
Fecha
Códigos
07/12/20xx 6210
Cuentas Materia Prima
Debito 700
KARDEX Producto B Método
Crédito 700
PEPS
X
UEPS PROMEDIO PONDERADO
Artículo: B Localización:
Referencia: Unidad:
Mínimo
Máximo
Proveedores: Nacionales
FECHA 02/12/20xx
07/12/20XX
Detalle
Entrada
Salida
Saldo
Compra
5000
$102
$510.000
#0002
unidades
Costo Valor
Producción
700
4300
$102
$438.600
#2505
unidades
unidades
Costo Valor
8. Se solicita el 8 de diciembre al almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para producción. Fecha
Códigos
08/10/20xx 1455
Cuentas
Debito
Repuestos y accesorios
6.000
Crédito
para producción. 1430
Productos terminado
6.000
DEPRECIACIÓN VALOR DEL EDIFCIO ACTUAL $61.000.000/20 AÑOS= 3.050.000 Fecha
Códigos
Cuentas
Debito
Crédito
31/12/20xx 516010 159210
Gasto depreciación EDIFICIO
$3.050.000
Depreciación acumulada
$3.050.000
HOJA DE COSTOS Orden de produccion: #007 Costo de produccion Materia Prim a Directa DETALLE MONTO MTP
Num ero de unidades: 1000
Costo de produccion Mano de Obra Directa DETALLE MONTO
$ 21.600.000,00 MOD
$
Costo de produccion Servicios Directos DETALLE MONTO
3.164.292,00 almuerzo taxi
Costo de produccion Indirectos de Fabricacion DETALLE MONTO
$
100.000,00 Accesorios
$
600.000,00
$
100.000,00 papeleria
$
50.000,00
elementos café $
TOTAL
$ 21.600.000,00
TOTAL
$
3.164.292,00
COSTO DE PRODUCCION TOTALES Materia de obra Directa
$
21.600.000,00
Mano de obra Directa
$
3.164.292,00
Servicios directos
$
200.000,00
Indirectos de Fabricacion
$
6.270.000,00
Costo total
$ 31.234.292,00
Elaborado por: Emerson Melchan Diaz
Revisado por:
TOTAL
$
60.000,00
MPI
$
Depreciacion
$ 3.050.000,00
arriendo 200.000,00 TOTAL
510.000,00
$ 2.000.000,00 $ 6.270.000,00
COSTO UNITARIO
$31,234,292/1000=31,234,292
Contabilizado por:
Firma y sello:
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
+ = = + + + = + = = + = =
Inventario de materia prima inicial
$
40.000.000,00
Compras de inventario Materia prima disponible Inventario de materia prima final Costo de materia prima Costo de mano de obra Costo de servicios directos Costos indirectos Costos de produccion del periodo Producto en proceso incial Costo de producto en proceso Producto en proceso final Costo de productos terminados Producto terminado inicial Producto disponible a la venta Producto terminado final Costo de venta
$
22.110.000,00
$
62.110.000,00
$
30.240.000,00
$
31.870.000,00
$
3.164.292,00
$
1.500.000,00
$
510.000,00
$
37.044.292,00
$ $ $ $
37.044.292,00 37.044.292,00
$
2.000.000,00
$
39.044.292,00
$
31.234.292,00
$
7.810.000,00
BALANCE GENERAL nuevo
CUENTAS Ventas Caja Banco nacional Banco exterior Clientes Anticipos arriendo Arriendo Inventario materia prima Inventario producto terminado Inventario repuestos Edificio Depreciación Terreno oficina Depreciación Obligaciones Financi Obligaciones FinEXt Proveedores Acrededores Capital social Reserva legal
$ $ $ $ $ $
DEBITO 22.800.000,00 41.500.000,00 14.000.000,00 22.500.000,00 10.000.000,00 4.000.000,00
$ $ $ $
31.870.000,00 22.264.000,00 400.000,00 61.000.000,00
$ $
Utilidad ejercicios anteriores utilidad del ejercicio $ ventas Rendimiento financiero Gasto Ventas $ Gasto Administrativo $ Costo Ventas $ $
CREDITO
$
2.000.000,00
$
29.050.000,00
$ $ $ $ $ $ $
600.000,00 26.000.000,00 22.500.000,00 27.688.000,00 1.600.000,00 60.000.000,00 10.000.000,00
$
14.400.000,00
$ $
22.800.000,00 26.264.292,00
$
269.166.584,00
15.000.000,00 12.000.000,00
8.087.250,00
40.000,00 70.000,00 7.810.000,00 273.341.250,00
9. El día 20 de diciembre, se realiza arqueo a la caja menor y se encontró las siguientes situaciones.
Nota 1. Para el punto 9 en la página 322 en cuadro anexo favor modificar el concepto de “En billetes y monedas valor “$190.000” Las compras se realizaron a personas naturales y los montos individuales no sobrepasan los $40.000 se solicitó con base en este arqueo, la legalización de caja menor. CAJA MENOR 110510 FECHA CONCEPTO 1-dic APERTURA CAJA MENOR 20-dic PAPELERIA 20-dic ALMUERZO TRABAJADORES 20-dic ELEMENTOS CAFETERIA 20-dic TRANSPORTE TAXI TOTAL DE COSTOS DE CAJA MENOR SALDO ARQUEO DE CAJA MENOR CONCEPTO BILLETES Y MONEDAS TOTAL DEL ARQUEO SALDO EN LIBROS
VALOR 190,000$
DIFERENCIA
DEBE 500,000$
HABER
SALDO 500,000$ 450,000$ 350,000$ 290,000$ 190,000$
50,000$ 100,000$ 60,000$ 100,000$ 310,000$
190,000$
TOTAL 190,000$ 190,000$ 190,000$ 0$
10. se causa y se paga la nomina de diciembre de 2017 EMPLEADO NOMBRES
SALARIO BASICO
CARGO
PEDRO ALCANTARA JUAN CASTRO JAIME ORTIZ ANDRES OSPINA
RN
$ ADMINISTRADOR 800.000 $ VENDEDOR 400.000 $ SUPERVISOR 450.000 $ OPERARIO 382.000 $ 2.032.000
HED
0,35
$ 32.000 $ 16.000 $ 18.375 $ 16.808 $ 83.183
1,25
1,75
-
-
-
-
-
4 9.375,00
10 5.570,83
SALUD 4%
HEN
-
-
$ 10
SUB TRANSPORTE $ 83.140 $ 83.140 $ 83.140 $ 83.140 $ 332.560
5.570,83 PENSION 4% $ 32.000 $ 16.000 $ 18.375 $ 16.808 $ 83.183
-
8 15.916,67 $ 12
ANTICIPO
$ 50.000 $ 20.000
$ 70.000
25.291,67 TOTAL DEDUCIDO $ 64.000 $ 82.000 $ 56.750 $ 33.616 $ 236.366
6 16.712,50 $ 6 NETO A PAGAR
$ 819.140 $ 401.140 $ 485.765 $ 469.724 $ 2.174.605
16.712,50
TOTAL DEVENGADO $ 883.140 $ 483.140 $ 542.515 $ 503.340 $ 2.412.135
EMPRESA PRESTACIONES SOCIALES
NOMBRES
PEDRO JUAN JAIME ANDRES
CARGO
PRIMA 8.33%
$ OPERARIO 73.566 $ OPERARIO 40.246 $ SUPERVISOR 45.191 $ ALMACEN 41.928 $ 200.931
CESANTIAS 8,33% $ 73.566 $ 40.246 $ 45.191 $ 41.928 $ 200.931
INT CESANTIAS 1%
735,65562 33.360,00 402,45562 16.680,00 451,914995 19.155,94 419,28222 17.522,34 $ $ 2.009 86.718
SEG SOCIAL NOMBRES PEDRO JUAN ALBERTO MARIA
CARGO
PENSION 12% $ OPERARIO 96.000 $ OPERARIO 48.000 $ SUPERVISOR 55.125 $ ALMACEN 50.424 $ 249.549
CAJA COMP 4% $ 32.000 $ 16.000 $ 18.375 $ 16.808 $ 83.183
VACACIONES 4,17%
ARL 0,522% 4176 2088 2397,9375 2193,444 $ 10.855
TOTAL PREST SOCIALES $ 181.226,78 $ 97.573,58 $ 109.990,85 $ 101.798,07 $ 490.589
CONTABILIZACION
Nombre de la cuenta
Código
510506 Sueldos 510515 510518 510520 510530
Debito
Crédito
2.032.000,00
horas extras
42.004,17
comiciones
6.734,83
auxilio de transporte transporte Cesantías
$332.560 $200.931
Intereses sobre las cesantías
$2.009
510536 Prima de servicios
$200.931
510533
510539 Vacaciones
$86.718
510568 A.R.L
$10.855
510570
Aportes fondo pensiones
$249.549
250505 Salarios por pagar
$2174605
237005 Aportes E.P.S
$249.549
261005 Cesantías
$200.931
261010
Intereses sobre las cesantías
$2.009
261015 Vacaciones
$86.718
261020 Prima de servicios
$200.931
238030 Fondos de pensión
$249.549 $
3.164.292
$3.164.292
CONCLUSION
Se puede concluir la importancia de tener un análisis detallado de la temática de la unidad 3, debido a que esta enfoca un avance veraz y certero al momento de realizar los ejercicios dispuestos, además de que nos da un entendimiento acerca de la contabilidad y costos, pues esta demuestra de manera detallada las diferentes clasificaciones que se manejan según la transacción requerida, en cada proceso financiero. También es importante conocer la veracidad que posee mantener las cuentas registradas al día para el correcto funcionamiento de la empresa. Manejar inventarios por tarjetas Kardex es bastante versátil, pero lo es más si se maneja de manera virtual. Con la realización del anterior trabajo pudimos determinar toda la importancia que tiene los costos en las industrias gracias a ellos se pueden cumplir las metas propuestas que en su gran mayoría es producir con la máxima eficacia económica posible y así aumentar la producción y a su vez tener grandes ganancias, la realización de los ejercicios prácticos ayuda a que tengamos una mejor idea de cómo se manejan las industrias. Además, se logra afianzar todos los conocimientos adquiridos durante la trayectoria de todo el curso logrando por medio de este trabajo final dejar evidencia de todo lo aprendido y con la meta de todos estos conocimientos llevarlos a la practica en nuestra vida laboral
REFERENCIAS
Mara. E.[Elsa Mara Contable]. (2014, Noviembre,09). 118. Tarjeta de Kárdex Método Peps-Primeras en Entrar Primeras en Salir [Archivo de video]. Recuperado de https://www.youtube.com/watch?v=xxmj9i3g-BA
Fierro, M. A. M. (2017). FASE 2. PREPARAR Y PRESENTAR PROBLEMAS UNIDAD III. Estados Financieros Consolidados (2ª. Ed.). Bogota, Co, Ecoe Ediciones. Universidad Nacional Abierta y a Distancia. [Unad.edu.co]. Recuperado el 02 de Abril de 2017, de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=11205815
Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=5 9
GRUPO Nº 33
Presentado por: LUIS ALEJANDRO CELY JOAN SEBASTIAN QUINTERO EMERSON DANIEL MELCHAN GERFER JAIRO PRADA
Tutora:
Fanny Marcela García
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD PROGRAMA INGENIERÍA DICIEMBRE 2017
INTRODUCCIÓN
Este trabajo se realizó con el fin de dar un recorrido detallado a todas las unidades del curso contabilidad y costos, con el fin de apropiarnos de conceptos importantes que conlleven a la creación y realización de los ejercicios dispuestos en la guía, lo cual requieren de práctica y reconocimiento de cada uno de ellos, también se realiza la solución a los ejercicios planteados con su respectiva explicación detallada.
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD 1. El 1 de Diciembre, se autoriza la creación de la caja menor por un valor de $500.000, se establece como tope de gasto $ 60.000. Para su apertura se gira cheque del Banco de Colombia No. 12670 a nombre del responsable de ésta, el señor Pedro Alcantara.
DEBE 110510 CAJA MENOR 111005 BANCO NACIONAL 5135 GASTOS TOTAL
HABER
500.000 440.000 500.000
60.000 500.000
2. El 1 de Diciembre se paga $ 6.000.000, por arrendamiento de una bodega por tres meses, a una persona del régimen simplificado.
DEBE 1705 GSATOS PAGADOS POR ANTICIPADO
HABER 6.000.000
5220 ARRENDAMIENTOS TOTAL
6.000.000 6.000.000
6.000.000
3. Se compra equipo de oficina por valor de $ 12.000.000 a una persona del régimen común. La compra se realiza en Cali, la factura indica crédito a 90 dias, y el 6.6 X 1000 par ICA.
1424 EQUIPO DE OFICINA
DEBE 12.000.000
HABER
2408 IMPUESTO ICA
792.000
2325 CUENTAS Y GASTOS POR PAGAR
12.792.000
TOTAL
12.792.000
12.792.000
4. El 2 de diciembre se compra a Tilan Ltda, régimen común, materia prima (500 unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega, la factura contempla descuentos así: 15% / 5 días, 10% / 10 días y el 5% / 15 días.
Inventario de MATERIA PRIMA A = 500 x $ 43.200 = $ 21.600.000 Inventario de MATERIA PRIMA B = 5.000 x $ 102 = $ 510.000 Sabemos que el 20% es CONTRA ENTREGA, el restante A CREDITO, primero se desarrolla las cuentas nacionales.
FECHA
CÓDIGOS
02/12/20XX 1435
CUENTAS Mercancía no fabricada por la
DEBITO
CRÉDITO
$ 21.600.000
empresa (A) 1435
Mercancía no fabricada por la
$ 510.000
empresa (B) 111005
Bancos 20%
$ 4.422.000
220501
Proveedores nacionales
$ 17.688.000
TOTAL
Nota no olvidar el descuento 15/45, 10/30, 5/20. 15/5= si paga antes de 5 días, tendrá un descuento del 15%.
$ 22.110.000 $22.110.000
10/10= si paga antes de 10 días, tendrá un descuento del 10%. 5/15= si paga antes de 15 días, tendrá un descuento del 5%. Fecha
Códigos
02/12/20xx 220501
Cuentas
Debito
Proveedores nacionales
Crédito
xxxx
421040
Descuento comercial
Xxxx
111005
Bancos
Xxxxx
KARDEX Producto A Método PEPS UEPS
X
PROMEDIO PONDERADO
Artículo: A Localización:
Referencia: Unidad:
Mínimo
Máximo
Proveedores: Nacionales
FECHA 02/12/20xx
Detalle
Entrada
Salida
Saldo
Compra
500
43.200 $21.600.000
#0001
unidades
Costo
Valor
KARDEX Producto B Método PEPS
X
UEPS PROMEDIO PONDERADO
Artículo: B Localización:
Referencia: Unidad:
Mínimo
Máximo
Proveedores: Nacionales
FECHA
Detalle
Entrada
02/12/20xx
Compra #0002
Salida
Saldo 5000
$102
$510.000
unidades
Costo Valor
6 El 6 de Diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado hace un pedido de 190 unidades para entrega el 31 de Diciembre, se cotizo a un precio de $ 120.000 unidad, se recibió anticipo del 50%. FECHA 6-dic
CODIGO 1105
6-dic
1705 TOTAL
CUENTA CAJA PAGO ANTICIPADO
DEBE 11,400,000
HABER
11,400,000 11,400,000
11,400,000
7. El día 7 de diciembre se solicita a almacén 700 unidades de materia prima, según orden de trabajo No. 2505 para producción de 1.000 unidades.
Fecha
Códigos
07/12/20xx 6210
Cuentas Materia Prima
Debito 700
KARDEX Producto B Método
Crédito 700
PEPS
X
UEPS PROMEDIO PONDERADO
Artículo: B Localización:
Referencia: Unidad:
Mínimo
Máximo
Proveedores: Nacionales
FECHA 02/12/20xx
07/12/20XX
Detalle
Entrada
Salida
Saldo
Compra
5000
$102
$510.000
#0002
unidades
Costo Valor
Producción
700
4300
$102
$438.600
#2505
unidades
unidades
Costo Valor
8. Se solicita el 8 de diciembre al almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para producción. Fecha
Códigos
08/10/20xx 1455
Cuentas
Debito
Repuestos y accesorios
6.000
Crédito
para producción. 1430
Productos terminado
6.000
DEPRECIACIÓN VALOR DEL EDIFCIO ACTUAL $61.000.000/20 AÑOS= 3.050.000 Fecha
Códigos
Cuentas
Debito
Crédito
31/12/20xx 516010 159210
Gasto depreciación EDIFICIO
$3.050.000
Depreciación acumulada
$3.050.000
HOJA DE COSTOS Orden de produccion: #007 Costo de produccion Materia Prim a Directa DETALLE MONTO MTP
Num ero de unidades: 1000
Costo de produccion Mano de Obra Directa DETALLE MONTO
$ 21.600.000,00 MOD
$
Costo de produccion Servicios Directos DETALLE MONTO
3.164.292,00 almuerzo taxi
Costo de produccion Indirectos de Fabricacion DETALLE MONTO
$
100.000,00 Accesorios
$
600.000,00
$
100.000,00 papeleria
$
50.000,00
elementos café $
TOTAL
$ 21.600.000,00
TOTAL
$
3.164.292,00
COSTO DE PRODUCCION TOTALES Materia de obra Directa
$
21.600.000,00
Mano de obra Directa
$
3.164.292,00
Servicios directos
$
200.000,00
Indirectos de Fabricacion
$
6.270.000,00
Costo total
$ 31.234.292,00
Elaborado por: Emerson Melchan Diaz
Revisado por:
TOTAL
$
60.000,00
MPI
$
Depreciacion
$ 3.050.000,00
arriendo 200.000,00 TOTAL
510.000,00
$ 2.000.000,00 $ 6.270.000,00
COSTO UNITARIO
$31,234,292/1000=31,234,292
Contabilizado por:
Firma y sello:
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
+ = = + + + = + = = + = =
Inventario de materia prima inicial
$
40.000.000,00
Compras de inventario Materia prima disponible Inventario de materia prima final Costo de materia prima Costo de mano de obra Costo de servicios directos Costos indirectos Costos de produccion del periodo Producto en proceso incial Costo de producto en proceso Producto en proceso final Costo de productos terminados Producto terminado inicial Producto disponible a la venta Producto terminado final Costo de venta
$
22.110.000,00
$
62.110.000,00
$
30.240.000,00
$
31.870.000,00
$
3.164.292,00
$
1.500.000,00
$
510.000,00
$
37.044.292,00
$ $ $ $
37.044.292,00 37.044.292,00
$
2.000.000,00
$
39.044.292,00
$
31.234.292,00
$
7.810.000,00
BALANCE GENERAL nuevo
CUENTAS Ventas Caja Banco nacional Banco exterior Clientes Anticipos arriendo Arriendo Inventario materia prima Inventario producto terminado Inventario repuestos Edificio Depreciación Terreno oficina Depreciación Obligaciones Financi Obligaciones FinEXt Proveedores Acrededores Capital social Reserva legal
$ $ $ $ $ $
DEBITO 22.800.000,00 41.500.000,00 14.000.000,00 22.500.000,00 10.000.000,00 4.000.000,00
$ $ $ $
31.870.000,00 22.264.000,00 400.000,00 61.000.000,00
$ $
Utilidad ejercicios anteriores utilidad del ejercicio $ ventas Rendimiento financiero Gasto Ventas $ Gasto Administrativo $ Costo Ventas $ $
CREDITO
$
2.000.000,00
$
29.050.000,00
$ $ $ $ $ $ $
600.000,00 26.000.000,00 22.500.000,00 27.688.000,00 1.600.000,00 60.000.000,00 10.000.000,00
$
14.400.000,00
$ $
22.800.000,00 26.264.292,00
$
269.166.584,00
15.000.000,00 12.000.000,00
8.087.250,00
40.000,00 70.000,00 7.810.000,00 273.341.250,00
9. El día 20 de diciembre, se realiza arqueo a la caja menor y se encontró las siguientes situaciones.
Nota 1. Para el punto 9 en la página 322 en cuadro anexo favor modificar el concepto de “En billetes y monedas valor “$190.000” Las compras se realizaron a personas naturales y los montos individuales no sobrepasan los $40.000 se solicitó con base en este arqueo, la legalización de caja menor. CAJA MENOR 110510 FECHA CONCEPTO 1-dic APERTURA CAJA MENOR 20-dic PAPELERIA 20-dic ALMUERZO TRABAJADORES 20-dic ELEMENTOS CAFETERIA 20-dic TRANSPORTE TAXI TOTAL DE COSTOS DE CAJA MENOR SALDO ARQUEO DE CAJA MENOR CONCEPTO BILLETES Y MONEDAS TOTAL DEL ARQUEO SALDO EN LIBROS
VALOR 190,000$
DIFERENCIA
DEBE 500,000$
HABER
SALDO 500,000$ 450,000$ 350,000$ 290,000$ 190,000$
50,000$ 100,000$ 60,000$ 100,000$ 310,000$
190,000$
TOTAL 190,000$ 190,000$ 190,000$ 0$
10. se causa y se paga la nomina de diciembre de 2017 EMPLEADO NOMBRES
SALARIO BASICO
CARGO
PEDRO ALCANTARA JUAN CASTRO JAIME ORTIZ ANDRES OSPINA
RN
$ ADMINISTRADOR 800.000 $ VENDEDOR 400.000 $ SUPERVISOR 450.000 $ OPERARIO 382.000 $ 2.032.000
HED
0,35
$ 32.000 $ 16.000 $ 18.375 $ 16.808 $ 83.183
1,25
1,75
-
-
-
-
-
4 9.375,00
10 5.570,83
SALUD 4%
HEN
-
-
$ 10
SUB TRANSPORTE $ 83.140 $ 83.140 $ 83.140 $ 83.140 $ 332.560
5.570,83 PENSION 4% $ 32.000 $ 16.000 $ 18.375 $ 16.808 $ 83.183
-
8 15.916,67 $ 12
ANTICIPO
$ 50.000 $ 20.000
$ 70.000
25.291,67 TOTAL DEDUCIDO $ 64.000 $ 82.000 $ 56.750 $ 33.616 $ 236.366
6 16.712,50 $ 6 NETO A PAGAR
$ 819.140 $ 401.140 $ 485.765 $ 469.724 $ 2.174.605
16.712,50
TOTAL DEVENGADO $ 883.140 $ 483.140 $ 542.515 $ 503.340 $ 2.412.135
EMPRESA PRESTACIONES SOCIALES
NOMBRES
PEDRO JUAN JAIME ANDRES
CARGO
PRIMA 8.33%
$ OPERARIO 73.566 $ OPERARIO 40.246 $ SUPERVISOR 45.191 $ ALMACEN 41.928 $ 200.931
CESANTIAS 8,33% $ 73.566 $ 40.246 $ 45.191 $ 41.928 $ 200.931
INT CESANTIAS 1%
735,65562 33.360,00 402,45562 16.680,00 451,914995 19.155,94 419,28222 17.522,34 $ $ 2.009 86.718
SEG SOCIAL NOMBRES PEDRO JUAN ALBERTO MARIA
CARGO
PENSION 12% $ OPERARIO 96.000 $ OPERARIO 48.000 $ SUPERVISOR 55.125 $ ALMACEN 50.424 $ 249.549
CAJA COMP 4% $ 32.000 $ 16.000 $ 18.375 $ 16.808 $ 83.183
VACACIONES 4,17%
ARL 0,522% 4176 2088 2397,9375 2193,444 $ 10.855
TOTAL PREST SOCIALES $ 181.226,78 $ 97.573,58 $ 109.990,85 $ 101.798,07 $ 490.589
CONTABILIZACION
Nombre de la cuenta
Código
510506 Sueldos 510515 510518 510520 510530
Debito
Crédito
2.032.000,00
horas extras
42.004,17
comiciones
6.734,83
auxilio de transporte transporte Cesantías
$332.560 $200.931
Intereses sobre las cesantías
$2.009
510536 Prima de servicios
$200.931
510533
510539 Vacaciones
$86.718
510568 A.R.L
$10.855
510570
Aportes fondo pensiones
$249.549
250505 Salarios por pagar
$2174605
237005 Aportes E.P.S
$249.549
261005 Cesantías
$200.931
261010
Intereses sobre las cesantías
$2.009
261015 Vacaciones
$86.718
261020 Prima de servicios
$200.931
238030 Fondos de pensión
$249.549 $
3.164.292
$3.164.292
CONCLUSION
Se puede concluir la importancia de tener un análisis detallado de la temática de la unidad 3, debido a que esta enfoca un avance veraz y certero al momento de realizar los ejercicios dispuestos, además de que nos da un entendimiento acerca de la contabilidad y costos, pues esta demuestra de manera detallada las diferentes clasificaciones que se manejan según la transacción requerida, en cada proceso financiero. También es importante conocer la veracidad que posee mantener las cuentas registradas al día para el correcto funcionamiento de la empresa. Manejar inventarios por tarjetas Kardex es bastante versátil, pero lo es más si se maneja de manera virtual. Con la realización del anterior trabajo pudimos determinar toda la importancia que tiene los costos en las industrias gracias a ellos se pueden cumplir las metas propuestas que en su gran mayoría es producir con la máxima eficacia económica posible y así aumentar la producción y a su vez tener grandes ganancias, la realización de los ejercicios prácticos ayuda a que tengamos una mejor idea de cómo se manejan las industrias. Además, se logra afianzar todos los conocimientos adquiridos durante la trayectoria de todo el curso logrando por medio de este trabajo final dejar evidencia de todo lo aprendido y con la meta de todos estos conocimientos llevarlos a la practica en nuestra vida laboral
REFERENCIAS
Mara. E.[Elsa Mara Contable]. (2014, Noviembre,09). 118. Tarjeta de Kárdex Método Peps-Primeras en Entrar Primeras en Salir [Archivo de video]. Recuperado de https://www.youtube.com/watch?v=xxmj9i3g-BA
Fierro, M. A. M. (2017). FASE 2. PREPARAR Y PRESENTAR PROBLEMAS UNIDAD III. Estados Financieros Consolidados (2ª. Ed.). Bogota, Co, Ecoe Ediciones. Universidad Nacional Abierta y a Distancia. [Unad.edu.co]. Recuperado el 02 de Abril de 2017, de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=11205815
Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=5 9
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