Taller Provision Y Castigo Cartera

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA TALLER: TEMA PROVISION Y CASTIGO DE CARTERA TALLER No. 1 LA SIGUIENTE INFORMACION CONTIENE EL BALANCE DE PRUEBA DE LA CUENTA 1305 (CLIENTES) A SEPTIEMBRE 30 2009 FECHA FACT FECHA VCTO 1305 CLIENTES 1305.05 NACIONALES 1305.05.01 MARIA PAZ Fact No. 32564 Enero 10/09 Marzo 10 /09 MARIA PAZ Fact No. 40548 Febrero 25/09 Agosto 25/09 1305.05.02 JUAN REYES Fact No. 75687 Julio 6 /09 Octbre 6/09 1305.05.03 DIEGO CAMPO Fact No. 48979 Enero 14/09 Mayo 14/09 1305.05.04 LUZ TROCHEZ Fact No. 56970 Marzo 19/09 Abril 19/09 LUZ TROCHEZ Fact No. 79875 Agosto 9/08 Sepbre 9/08 1305.05.05 DORIS CANENCIO Fact No. 64548 Julio 10/09 Agosto 10/09 1305.05.06 GUIDO TOBAR Fact No. 54897 Agosto 3/08 Novbre 3/08 1305.05.07 DENNIS ARCE Fact No. 32540 Mayo 2/09 Junio 2/09 1305.05.08 IRMA PINTO Fact No. 54874 Abril 15/09 Mayo 15/09 1305.05.09 SANDRA TORRES Fact No. 99570 Dcbre 20/08 Enero 20/09 1305.05.10 LUIS MARTINEZ Fact No. 65970 Febrero 17/09 Marzo 17/09 SE PIDE: CALCULAR LA PROVISION DE CARTERA POR EL METODO DE PROVISION GENERAL Y EL METODO DE PROVISION INDIVIDUAL, REGISTRE LA MAS VENTAJOSA PARA LA EMPESA Y EXPLIQUE LA RAZON

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA TALLER: TEMA PROVISION Y CASTIGO DE CARTERA TALLER No. 2 LA SIGUIENTE INFORMACION CONTIENE EL BALANCE DE PRUEBA DE LA CUENTA 1305 (CLIENTES) A DICIEMBRE 30 2008. CONTABILICE EL METODO CON EL CUAL SE GENERARIA UN MENOR VALOR DE IMPUESTO A PAGAR.

1305 1305.05 1305.05.01 1305.05.02 1305.05.03 1305.05.04

CLIENTES NACIONALES JUAN ARCOS ANGELA TORRES ARNOLDO PEREZ DARIO TORRES

Fact No. 15 Fact No. 17 Fact No. 25 Fact No. 30

FECHA FACT

PLAZO

Enero 10/08 Febrero 25/08 Julio 6 /08 Ocbre 10/07

45 DIAS 30 DIAS 60 DIAS 30 DIAS

1305.05.05 1305.05.06 1305.05.07 1305.05.08 1305.05.09

GONZALO PAZ ANGEL TORRES GERARDO MORON DARIO ARCE PEDRO GIL

Fact No. 36 Fact No. 38 Fact No. 46 Fact No. 50 Fact No. 55

Marzo 19/08 Agosto 9/08 Julio 10/08 Agosto 3/07 Mayo 2/07

45 DIAS 90 DIAS 30 DIAS 30 DIAS 45 DIAS

AHORA ENCONTRAMOS LOS SALDO DE CARTERA A DICIEMBRE 30 DE 2009 DE LA MISMA EMPRESA ANTERIOR. CONTABILICE EL METODO CON EL CUAL SE GENERARIA UN MAYOR VALOR DE IMPUESTO A PAGAR.

1305 1305.05 1305.05.01 1305.05.02 1305.05.05 1305.05.07 1305.05.03 1305.05.04 1305.05.06 1305.05.08 1305.05.09 1305.05.10

CLIENTES NACIONALES JUAN ARCOS Fact No. 15 ANGELA TORRES Fact No. 17 GONZALO PAZ Fact No. 36 GERARDO MORON Fact No. 46 ARNOLDO PEREZ Fact No. 25 DARIO TORRES Fact No. 30 MARIA GUTIERREZ Fact No. 36 DIANA TORRES Fact No. 36 FABIO MORON Fact No. 36 RAY PERAFAN Fact No. 36

FECHA FACT

PLAZO

Enero 10/08 Febrero 25/08 Marzo 19/08 Julio 10/08 Abril 6 /09 Junio 10/09 Marzo 19/09 Febrero 19/09 Diciembre 1/09 Enero 30/09

45 DIAS 30 DIAS 45 DIAS 30 DIAS 30 DIAS 30 DIAS 30 DIAS 30 DIAS 30 DIAS 30 DIAS

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA TALLER: TEMA PROVISION Y CASTIGO DE CARTERA TALLER No. 3 LA EMPRESA PEDRONEL LOPEZ S.A. NIT 900.541.658-3 VENDE PRODUCTOS DE BELLEZA A CREDITO, OTORGANDO PLAZO A SUS CLIENTES DE 30 30, 60, 90 Y HASTA 120 DIAS FECHA PARA EL PAGO DE SUS FACTURAS COBRANDO UNA TASA DE FINANCIACION DEL 1.5%, 1.7%, 2% Y 2.5% Según el balance de prueba de cartera que entrega el Contador, a Diciembre 31 de 2007, tenemos los siguientes saldos CUENTA NOMBRE SALDO FECHA FACTURA 1305 CLIENTES 51,971,172 1305.05 NACIONALES 51,971,172 1305.05.01 DARIO GOMEZ 8,549,554 1305.05.01.01 Fact No. 65840 5,898,774 Dcbre 14/07 1305.05.01.02 Fact No. 66054 2,650,780 Marzo 14/07 1305.05.02 DIOMEDES DIAZ 4,897,500 1305.05.02.01 Fact No. 69547 4,897,500 Novbre 8/07 1305.05.03 GILBERTO SANTAROSA 22,345,340 1305.05.03.01 Fact No. 60548 1,548,000 Abril 21/06 1305.05.03.02 Fact No. 66408 20,650,870 Junio 21/07 1305.05.03.03 Fact No. 67054 146,470 Novbre 15/07 1305.05.04 JUAN ESTEBAN ARISTIZABAL 781,550

1305.05.04.01 1305.05.04.02 1305.05.05 1305.05.05.01 1305.05.06 1305.05.06.01 1305.05.06.02 1305.05.06.03 1305.05.06.04

Fact No. 66058 Fact No. 66089 ARTURO CALLE Fact No. 66058 ALI HUMAR Fact No. 62658 Fact No. 63605 Fact No. 63905 Fact No. 64807

655,050 126,500 655,050 655,050 14,742,178 1,654,000 3,564,078 568,700 8,955,400

Abril 8/07 Mayo 26/07 Marzo 16/07 Junio 16/06 Agosto 2/06 Agosto 23/06 Sepbre 23/06

1399 1399.05

PROVISIONES DE CARTERA

CASO A

Con la información anterior determinar y contabilizar la provisión de cartera, a Diciembre 31 de 2007, utilizando el método de provisión individual, teniendo en cuenta el saldo indicado para la cuenta 1399.05 Con la información anterior determinar y contabilizar la provisión de cartera, a Diciembre 31 de 2007, utilizando el método de provisión general, teniendo en cuenta el saldo indicado para la cuenta 1399.05 Con la información anterior determinar y contabilizar la provisión de cartera, a Diciembre 31 de 2007, utilizando el método de provisión general, asumiendo que el saldo de la cuenta 1399.05 es de $5.657.980 Con la información anterior determinar y contabilizar la provisión de cartera, a Diciembre 31 de 2007, utilizando el método de provisión individual, asumiendo que el saldo de la cuenta 1399.05 es de $1.657.980

CASO B CASO C CASO D

3,970,574

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA TALLER: TEMA PROVISION Y CASTIGO DE CARTERA TALLER No. 4 LEA CON ATENCION LAS SIGUIENTES SITUACIONES DADAS AL INTERIOR DE LA EMPRESA XX EL SALDO DE CUENTA 1399.05 PROVISION CLIENTES A DICIEMBRE 30 de 2007 es de $129.907.082 1. Mediante oficio de fecha Agosto 30/08, los familiares del Sr. Guido Tobar, informan que el fallecio el 25 de Agosto/08 2. El Departamento de cartera, envia relación de las siguientes facturas que fueron remitidas al Abogado, para el cobro jurídico. FECHA FACT FECHA VCTO 1305 CLIENTES 1305.05 NACIONALES 1305.05.01 MARIA PAZ Fact No. 32564 Enero 10/07 Marzo 10 /07 1305.05.04 LUZ TROCHEZ Fact No. 56970 Marzo 19/07 Abril 19/07 1305.05.05 DORIS CANENCIO Fact No. 64548 Julio 10/07 Agosto 10/07 3. El Abogado informa que la Fact No. 64548 a nombre de DORIS CANENCIO, no es posible cobrarla, por cuanto no tie ne bienes embargables y ademas desde hace mas de 1 año vive fuera del pais y no se conoce sitio de residencia 4. En reunión del Consejo de administración de la Empresa XX, celebrada el día 20 de Ocubre de 2008, se autoriza al

Contador de la Empresa, efectuar los registros contables que estime pertinentes 5. El 25 de Octubre 2008, la Señora Doris Canencio, mediante giro electrónico a nuestra cuenta corriente del BBVA, nos abono la suma de $25.000.000, a la Fact 64548 La siguiente es la relacion de cartera a Diciembre 30 2008, de la empresa XX, despues de efectuar los procedimientos de cobro respectivos, se pudo comprobar las siguientes situaciones: FECHA FACT 1305 1305.05 1305.05.01 1305.05.02 1305.05.03 1305.05.04 1305.05.05 1305.05.06 1305.05.07 1305.05.08 1305.05.09 1305.05.10

CLIENTES NACIONALES MARIA PAZ MARIA PAZ JUAN REYES DIEGO CAMPO LUZ TROCHEZ LUZ TROCHEZ DORIS CANENCIO GUIDO TOBAR DENNIS ARCE IRMA PINTO SANDRA TORRES LUIS MARTINEZ

Fact No. 32564 Fact No. 40548 Fact No. 75687 Fact No. 48979 Fact No. 56970 Fact No. 79875 Fact No. 64548 Fact No. 54897 Fact No. 32540 Fact No. 54874 Fact No. 99570 Fact No. 65970

Enero 10/07 Febrero 25/08 Julio 6 /07 Enero 14/08 Marzo 19/07 Agosto 9/08 Julio 10/07 Agosto 3/08 Mayo 2/07 Abril 15/08 Dcbre 20/07 Febrero 17/08

FECHA VCTO

Marzo 10 /07 Abril 25/08 Octbre 6/07 Febrero 14/08 Abril 19/07 Sepbre 9/08 Agosto 10/07 Novbre 3/08 Junio 2/07 Mayo 15/08 Enero 20/08 Marzo 17/08

CALCULAR LA PROVISION POR EL METODO GENERAL

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA TALLER: TEMA PROVISION Y CASTIGO DE CARTERA TALLER No. 5 La siguiente información contiene relación de cuentas por cobrar a Marzo 31 de 2009, se pide calcular y registrar el valor de la PROVISION METODO GENERAL E INDIVIDUAL a la fecha indicada 1 1305 1305.05 1305.05.01 1305.05.02 1305.05.03 1305.05.04 1305.05.05 1305.05.06 1305.05.07 1305.05.08

Calcular y registrar el valor de la provision de cartera CLIENTES NACIONALES JUAN ARCOS Fact No. 15 ANGELA TORRES Fact No. 17 ARNOLDO PEREZ Fact No. 25 DARIO TORRES Fact No. 30 GONZALO PAZ Fact No. 36 ANGEL TORRES Fact No. 38 GERARDO MORON Fact No. 46 DARIO ARCE Fact No. 50

FECHA FACT

Enero 10/08 Febrero 25/09 Julio 6 /08 Ocbre 10/08 Marzo 19/08 Agosto 9/08 Julio 10/08 Agosto 3/08

FECHA VCTO

Marzo 10 /08 Abril 25/09 Sepbre 6/08 Ocbre 30/08 Abril 19/08 Agosto 19/08 Agosto 10/08 Sepbre 3/08

1305.05.09

PEDRO GIL

Fact No. 55

Mayo 2/08

Junio 2/08

2

El 30 de Marzo el Depto de Cartera nos informa que el sr. Dario Arce, de manera intempestiva salio del pais y debemos cancelar esta cuenta

3

Castigar las deudas de los Sres. GERARDO MORON, GONZALO PAZ

4

El Sr. GONZALO PAZ, el 20 de Spbre/09, nos abono la suma de $15.750.000

5

Determinar la nueva provision de cartera metodo GENERAL, a Sepbre 30 de 2009, teniendo en cuenta la siguiente relación FECHA FACT

1305 1305.05 1305.05.01 1305.05.02 1305.05.03 1305.05.04 1305.05.06 1305.05.09 1305.05.10 1305.05.11 1305.05.12

CLIENTES NACIONALES JUAN ARCOS ANGELA TORRES ARNOLDO PEREZ DARIO TORRES ANGEL TORRES PEDRO GIL PEDRO GIL PEDRO GIL PEDRO GIL

Fact No. 15 Fact No. 17 Fact No. 25 Fact No. 30 Fact No. 38 Fact No. 55 Fact No. 65 Fact No. 66 Fact No. 70

Enero 10/08 Febrero 25/09 Julio 6 /08 Ocbre 10/08 Agosto 9/08 Mayo 2/08 Abril 2/09 Junio 8/09 Marzo 3/09

FECHA VCTO

Marzo 10 /08 Abril 25/09 Sepbre 6/08 Ocbre 30/08 Agosto 19/08 Junio 2/08 Abril 15/09 Junio 15/09 Abril 3/09

VALORES 511,698,530 511,698,530 3,268,750 15,978,780 70,548,701 56,877,800 32,578,770 18,975,877 54,780,000 69,875,754 45,897,500 30,548,708 66,870,890 45,497,000

VISION INDIVIDUAL, REGISTRE

VALORES 368,781,932 368,781,932 3,268,750 15,978,780 70,548,701 56,877,800

32,578,770 18,975,877 54,780,000 69,875,754 45,897,500

166,681,353 166,681,353 3,268,750 15,978,780 32,578,770 54,780,000 12,000,852 18,964,213 8,456,285 9,785,432 9,632,587 1,235,684

PLAZO A SUS CLIENTES DE 30 EL 1.5%, 1.7%, 2% Y 2.5%

PLAZO

30 Dias 90 Dias 30 Dias 90 Dias 30 Dias 45 Dias

90 Dias 120 Dias 30 Dias 120 Dias 45 Dias 30 Dias 120 Dias

el método de provisión individual, el método de provisión general, el método de provisión general, el método de provisión individual,

1,625,723,110 1,625,723,110 3,268,750 32,578,770 54,780,000

511,698,530 511,698,530 3,268,750 15,978,780 70,548,701 56,877,800 32,578,770 18,975,877 54,780,000 69,875,754 45,897,500 30,548,708 66,870,890 45,497,000

VALOR 368,781,932 368,781,932 3,268,750 15,978,780 70,548,701 56,877,800 32,578,770 18,975,877 54,780,000 69,875,754

45,897,500

iente relación

286,667,308 286,667,308 3,268,750 15,978,780 70,548,701 56,877,800 18,975,877 45,897,500 23,644,700 15,487,500 35,987,700