Tai Chinh Ke Toan

Chương 8 Hệ Thống Thông Tin Tài Chính

Nội Dung Khái quát về thông tin tài chính chức năng quản trị tài chính HTTT tài chính tác nghiệp HTTT tài chính sách lược HTTT tài chính chiến lược Phần mềm quản lý tài chính

Khái quát về thông tin tài chính phần mềm chuyên dùng: Qlý ngân quỹ Qlý tiền vốn Phân tích các báo cáo tài chính quản trị đầu tư Mô hình hóa dự báo

chức năng quản trị tài chính Các chức năng cơ bản: kiểm soát & phân tích điều kiện tài chính Quản trị HT kế toán Quản trị quá trình lập ngân sách, dự toán vốn Quản trị công nợ khách hàng Tính & chi trả lương, qlý quỹ lương, tài sản, thuế Quản trị bảo hiểm tài sản & nhân sự hỗ trợ kiểm toán Qlý tài sản cố định, quỹ lương hưu & các khoản đầu tư Đánh giá các khoản đầu tư mớI & khả năng huy động vốn Qlý dòng tiền

chức năng quản trị tài chính HTTT tài chính tác nghiệp: HT TSCĐ HT công nợ phải thu của khách HT công nợ phảI trả ngườI bán HT xử lý đơn hàng HT mua hàng HT hàng tồn kho HT thanh toán lương

chức năng quản trị tài chính HTTT tài chính sách lược: HT ngân sách HT quản lý vốn HT lập ngân sách vốn HT quản trị đầu tư HTTT tài chính chiến lược: HT phân tích tình hình tài chính HT dự báo

HTTT tài chính Tác nghiệp Chứng từ Phiếu kế toán Bút toán định kỳ Bút toán kết chuyển tự động Bút toán phân bổ tự động

Số liệu chuyển từ các phân hệ khác sang

Phân hệ kế toán tổng hợp

Báo cáo Báo cáo tài chính Sổ sách kế toán Báo cáo thuế

Số liệu chuyển đến các phân hệ khác

HTTT tài chính Tác nghiệp HT kế toán tự động gồm các phân hệ: KToán vốn = tiền Ktoán bán hàng & công nợ phảI thu Ktoán mua hàng & công nợ phảI trả Ktoán hàng tồn kho Ktoán TSCĐ Ktoán chi phí giá thành Ktoán tổng hợp

HTTT tài chính Tác nghiệp Các chu trình nghiệp vụ trong HTTT kế toán: Chu trình tiêu thụ Chu trình cung cấp Chu trình sản xuất Chu trình tài chính

Caùc giao dòch

Chu trình tieâu thuï

Chu trình cung caáp

Chu trình saûn xuaát

Heä thoáng keá toaùn Baùo caùo taøi chính

Chu trình taøi chính

Chu Trình tiêu thụ Chức năng: ghi chép sự kiện phát sinh liên quan tạo doanh thu Sự kiện KTế: Nhận đơn đặt hàng, giao hàng, yêu cầu thanh toán, nhận tiền thanh toán Lệnh bán hàng Phiếu gửI hàng HĐơn bán hàng Phiếu thu tiền Giấy báo trả tiền Ctừ hàng bán bị trả lạI hoặc giảm giá Phân tích nợ khó đòi

HT ghi nhận ĐĐH HT giao hàng HT lập hóa đơn bán hàng HT thu quỹ BC khách hàng BC phân tích nợ theo thờI gian BC nhận tiền

Sổ kế toán: • Nhật ký bán hàng • Nhật ký giảm giá hàng bán & trả lại • Nhật ký thu tiền • Sổ chi tiết phảI thu khách hàng

Chức năng: ghi chép sự kiện phát sinh liên quan mua hàng / dịch vụ Sự kiện KTế: Yêu cầu đặt hàng/dịch vụ, nhận hàng, xác định nghĩa vụ thanh toán, thực hiện thanh toán Yêu cầu mua hàng Đơn đặt hàng BC nhận hàng Ctừ thanh toán Séc Yêu cầu trả lạI hàng

HT mua hàng HT nhận hàng HT thanh toán hóa đơn mua hàng HT thu quỹ

BC HĐơn chưa xử lý BC ctừ thanh toán BC yêu cầu tiền

Sổ kế toán: • Nhật ký ghi chép ctừ thanh toán • Nhật ký ghi chép séc

liên quan tiêu thụ lao động, vật liệu & chi phí SX chung Sự kiện KTế:Mua hàng tồn kho; bán hàng tồn kho; chuyển đổI NVL, lao động & chi phí SX khác; Chuyển đổI chi phí tạo thành phẩm; Thanh toán lương

Chứng Từ

HT tiền lương HT hàng tồn kho HT chi phí HT TSCĐ

Báo Cáo

Sổ Sách

Hợp đồng lao động Bảng chấm công Phiếu theo dỏI SX Bút toán tính lương Bút toán chi tiền

HT tiền lương Chức năng: Tính toán tiền lương phải trả cho nhân viên & các nghiệp vụ liên quan tới thu nhập cá nhân

Bảng tạm ứng lương Bảng Thanh toán lương Bảng tổng hợp lương BC thu nhập

Sổ sách: • Ghi chép lương

Các chứng từ trong QT mua bán hàng Yêu cầu nguyên vật liệu

HT hàng tồn kho Chức năng: ghi chép kế toán về hàng tồn kho & quản trị hàng tồn kho

BC xuất nhập tồn kho BC hàng cần bổ sung Kiểm kê hàng tồn

Sổ sách: • Sổ chi tiết hàng tồn kho

Yêu cầu nguyên vật liệu Bảng chấm công Phiếu theo dỏI SX Lệnh SX đã hoàn thành

HT Chi phí Chức năng: tính toán chi phí tạo thành phẩm / dịch vụ & ghi chép kế toán

Các BC chi phí SP

Sổ sách: • Sổ chi tiếtchi phí SP

Yêu cầu mua tài sản Lệnh SX Tài Sản ctừ ghi sổ ghi bút toán khấu hao ctừ thanh lý TSCĐ

HT TSCĐ Chức năng: ghi chép tăng, khấu hao & thanh lý TSCĐ

BC chi tiết TSCĐ Bảng tính khấu hao TSCĐ

Sổ sách: • Sổ chi tiết TSCĐ

Chu Trình tài chính Chức năng: ghi chép kế toán sự kiện phát sinh liên quan huy động & qlý các nguồn quỹ & tiền mặt Sự kiện KTế:tăng vốn do chủ DN đầu tư & đi vay, dùng vốn để đầu tư

Chứng Từ

HT thu quỹ HT chi quỹ

Báo Cáo

Sổ Sách

Chu Trình báo cáo tài chính Chức năng: thực hiện BC về các nguồn tài chính & kết quả đạt được từ việc dùng các nguồn tài chính này DL kế toán DL hoạt động DN từ chu trính nghiệp vụ khác

HT sổ cái HT BC tài chính

Báo Cáo Tài Chính

Sổ Sách

HTTT Tài chính sách lược Cung cấp BC tổng hợp định kỳ, đột xuất… Tập trung vào việc phân chia các nguồn lực

HTTT ngân sách, HTQL vốn = tiền, HT dự toán vốn & các HT qlý đầu tư

HTTT NGÂN SÁCH •Theo dõi & so sánh số thu/chi thực hiện với kế hoạch •So sánh ngân sách kỳ hiện tại với kỳ tài chính trước đó •So sánh ngân sách giữa các bộ phận, phòng ban Hỗ trợ nhà QTrị tài chính xác định cách sử dụng các nguồn lực để đạt mục tiêu

HT sổ cái của HT Kế toán

HTTT NGÂN SÁCH

Kế hoạch

Phân bổ ngân sách hiện tại theo khoản mục Chênh lệch ngân sách thực hiện & kế hoạch theo khoản mục Phân bổ ngân sách năm nay so với năm trước Số thu chi thực hiện năm nay so với năm trước Số thu chi hiện tạI so với số thu chi trung bình của các đơn vị / bộ phận khác

HTTT QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN •Cung cấp thông tin dự báo về dòng tiền Hỗ trợ nhà QTrị tài chính trong quá trình ra các quyết định đầu tư, mua sắm & vay tiền HT sổ cái của HT Kế toán

HTTT QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN

Kế hoạch

Dự báo về dòng tiền vào / ra

HTTT DỰ TOÁN VỐN •Cung cấp thông tin dự toán mua sắm hay bán chuyển nhượng TSCĐ trong năm tài chính Hỗ trợ nhà QTrị tài chính trong quá trình phân tích & so sánh xếp loại các dự án đầu tư QT dự toán vốn: Đánh giá ~ cơ hộI đầu tư tiềm năng Ước lượng ~ luồng tiền tương lai cho mỗI dự án Tính giá trị hiện tạI của mỗI dự án Trên cơ sở so sánh giá trị hiện tạI & chi phí đầu tư cho mỗI dự án mà quyết định chấp nhận hay không = các công cụ: ThờI gian thu hồI vốn Giá trị hiện tạI ròng NPV Tỷ suất hoàn vốn nộI bộ IRR Tỷ suất hoàn vốn nộI bộ điều chỉnh MIRR

HTTT QUẢN TRỊ ĐẦU TƯ •Theo dõi ~ khoản đầu tư của DN cho cổ phiếu, trái phiếu & các chứng khoán có giá khác Hỗ trợ nhà Qlý đầu tư trong quá trình ra quyết định

HTTT Tài chính chiến lược Liên quan việc đặt ra mục tiêu & phương hướng hoạt động cho DN Dòng thông tin: Thông tin nộI bộ, phân tích điều kiện tài chính của DN Thông tin kinh tế xã hộI bên ngoài, mô tả môi trường hiện tạI & tương lai của DN ~ dự báo về tương lai của DN