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LA FALTA DE CULTURA TRIBUTARIA Y SU RELACIÓN CON LA INFORMALIDAD DE LOS MICROEMPRESARIOS DEL SECTOR COMERCIAL DE LA CIUDAD DE TACNA

PRESENTADO POR: Janampa Mamani, Diana Elisa CICLO: VIII – A CARRERA PROFESIONAL: Contabilidad y Finanzas TACNA – PERÚ 2018

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RESUMEN El presente trabajo trata sobre la falta de cultura tributaria y la relación que tiene con la informalidad de los microempresarios del sector comercial de la ciudad de Tacna, tiene como origen conocer si en la ciudad de Tacna se tiene cultura tributaria y como esto incide en la informalidad de las microempresas del sector comercial, para ver si constituye uno de los factores por los cuales las microempresas no se formalizan. Por lo que se reunió la información que describe la problemática que afronta nuestra ciudad a lo largo de los últimos años y que va cada vez en aumento debido a que es zona comercial ya que somos ciudad limítrofe con el país de Chile. Por lo tanto a través del estudio de la problemática se determino que es uno de los factores por lo cuales que las microempresas no formalizan ya que ignoran de muchos beneficios tributarios, ya que los microempresarios pueden acogerse a ciertos regímenes en los cuales no habrá tanta presión tributaria.

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ABSTRACT The present work deals with the lack of tax culture and the relationship it has with the informality of microentrepreneurs in the commercial sector of the city of Tacna. Its origin is to know if in the city of Tacna there is a tax culture and how this affects the informality of the microenterprises of the commercial sector, to see if it constitutes one of the factors by which microenterprises are not formalized. So we met the information that describes the problems facing our city over recent years and that is increasing every time because it is a commercial area because we are a city bordering the country of Chile. Therefore, through the study of the problem, it was determined that it is one of the factors why microenterprises do not formalize since they ignore many tax benefits, since microentrepreneurs can benefit from certain regimes in which there will not be so much pressure tributary

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INDICE RESUMEN ................................................................................................................................ 1 ABSTRACT ............................................................................................................................... 2 INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 4 I.

DESCRIPCIÓN DE LA PROBLEMÁTICA ..................................................................... 5

II. PROPUESTAS ................................................................................................................... 9 CONCLUSIONES ................................................................................................................... 11 RECOMENDACIONES .......................................................................................................... 12

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INTRODUCCIÓN El trabajo tiene como titulo “La Falta de Cultura Tributaria y su relación con la Informalidad de los Microempresarios del Sector Comercial de la Ciudad de Tacna”, la cual esta estructurada en puntos específicos como: descripción del problema, propuestas, conclusiones y recomendaciones, acompañada de la bibliografía respectiva. I.

Descripción de la Problemática, este punto abarca la descripción de la realidad de la problemática, en el cual se explica uno de los problemas que atentan contra el desarrollo económico de nuestra ciudad, explicando sus antecedentes, causas y efectos.

II.

Propuestas, este punto abarca las alternativas de solución que propongan generar cambios y mejoras sobre la problemática, indicando para ello las acciones y recursos que debe de disponer a fin de lograr su implementación.

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I.

DESCRIPCIÓN DE LA PROBLEMÁTICA

La informalidad ha sido desde hace años una de las problemáticas que afronta nuestra ciudad, porque nos encontramos en zona comercial ya que nuestra ciudad es una ciudad fronteriza, con el país vecino de Chile. La cultura tributaria, es un factor que tiene como incidencia la informalidad, y es que muchas veces por ignorancia, se evaden ciertos aspectos tributarios que como ciudadanos debemos cumplir, para aportar en la economía de nuestro país, y que nuestra ciudad se vea beneficiada con mas presupuesto, ya que al final todo es para el beneficio de los ciudadanos. De La Roca, J. y Hernández, M. (2010) define cultura tributaria como un “Conjunto de información y el grado de conocimientos que en un determinado país se tiene sobre los impuestos, así como el conjunto de percepciones, criterios, hábitos y actitudes que la sociedad tiene respecto a la tributación”. En la mayoría de países latinoamericanos ha prevalecido una conducta social adversa al pago de impuestos, manifestándose en actitudes de rechazo, resistencia y evasión, o sea en diversas formas de incumplimiento. Dichas conductas intentan autojustificar, descalificando la gestión de la administración pública por la ineficiencia o falta de transparencia en el manejo de los recursos así como por la corrupción. El concepto de Conciencia Tributaria según Felicia Bravo3 es “la motivación intrínseca de pagar impuestos” refiriéndose a las actitudes y creencias de las personas, es decir a los aspectos no coercitivos, que motivan la voluntad de contribuir por los agentes, reduciéndose al análisis de la tolerancia hacia el fraude y se cree que está determinada por los valores personales. Según el Diario GESTION(2016), el Perú es uno de los países de América Latina que tiene mayor porcentaje de evasión y elusión 12 tributaria, la mayor parte por emitir comprobantes

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de pago falsas por operaciones no reales, estos hechos se dan debido a que no existe una conciencia tributaria en los contribuyentes y que a pesar de sus esfuerzos de la SUNAT por reducir la evasión no se está cumpliendo con las funciones que la ley le obliga tales como: Orientar a los contribuyentes de esta zona geográfica y la de establecer mecanismos para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias. Tal es así que muchos contribuyentes hoy con negocios formales han empezado trabajar como ambulantes sin cumplir con sus obligaciones tributarias. Si bien el cumplimiento de las obligaciones tributarias es una actividad poco agradable para los contribuyentes, debido a muchas consideraciones entre las que se podrían destacar el mal uso de los fondos, la falta de servicios básicos en la ciudad, etc. esta realidad sumada al bajo nivel cultural de no conocer cual es el destino de nuestras contribuciones hace que el contribuyente no tenga la responsabilidad en cumplir con sus obligaciones tributarias. El incumplimiento tributario es un problema diario en el ámbito nacional y local, los comerciantes están denominados mayormente por no cumplir voluntariamente con sus obligaciones tributarias de forma voluntaria, solo cumplen por temor a las sanciones y multas que genera el incumplimiento de sus obligaciones. Se ha podido observar en los microempresarios del sector comercial la deficiencia y ´poca valoración en el cumplimiento tributario, ya sea por la falta de cultura tributaria o en su defecto por la falta de conciencia tributaria que tienen la mayoría de microempresarios, de pagar voluntariamente y puntualmente sus obligaciones por razones que la ciudadanía no está informado en su totalidad acerca de la tributación y sobre el destino y manejo de los impuestos, ya que todos los ciudadanos debemos estar capacitados en el ámbito tributario, saber dónde comienza y termina la responsabilidad y la de nuestros gobernantes para sacar adelante el país porque los recursos que obtienen pertenece al pueblo y el Estado los debe devolver en bienes y servicios públicos.

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También se puede observar una cultura tributaria baja basado en el incumplimiento de sus obligaciones tributaria: por lo que a que no cuentan con los conocimientos básicos sobre sus obligaciones tributarias, no le asignan un valor a la función social del tributo, y por el escaso nivel de conciencia tributaria. Según Cabello Vela (2013), la escasa conciencia tributaria que tienen los contribuyentes, por la ineficiencia de las políticas tributarias y la administración tributaria debe generar y ejecutar información tributaria clara, precisa de fácil entendimiento por todos los contribuyentes. Existen múltiples variables involucradas en la decisión de formalizar por parte de los microempresarios, ya sea por el costo de la formalidad, las barreras burocráticas, la desconfianza en el gobierno, la poca formación, la baja cultura y conciencia tributarias, entre otras, se constituyen en variables determinantes en el incumplimiento de las obligaciones tributarias y, por ende, en el grado de informalidad de las microempresas. La obligación del cumplimiento tributario puede ser suficiente para lograr los objetivos de la recaudación fiscal, dependiendo de la percepción de riesgo de los contribuyentes y de la capacidad de fiscalización y sanción de la Administración Tributaria. Pero hay contextos sociales en los que se percibe una ruptura o disfunción entre la ley, la moral y la cultura, estos tres sistemas regulan el comportamiento humano. La cultura ciudadana, es un conjunto de programas y proyectos orientado a mejorar las condiciones de la convivencia ciudadana. Valerio & Ramírez (2009) Mediante un cambio conductual consciente, partiendo de la premisa de que la modificación voluntaria de los hábitos y creencias de la colectividad puede llegar a ser un componente crucial de la gestión pública, del gobierno y la sociedad civil. No pueden llevarse a cabo políticas tributarias o fiscales verdaderamente eficaces sin contar con el conglomerado humano, para ello, debe tomarse en cuenta el factor humano y social. Todas

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las normas y planificaciones tributarias corren el riesgo de ser estériles si no se presta la debida atención a las creencias, actitudes, percepciones y formas de conducta de los ciudadanos, a su moral personal y colectiva, e incluso a sus ideas sobre el modo de organizar la convivencia. Por ese motivo es la importancia especialmente en aquellas sociedades aquejadas por una conciencia tributaria débil y un Estado poco funcional, factores que generalmente se ven acompañados y agudizados por situaciones de crisis de valores sociales que refuerzan la hipótesis del divorcio entre cultura, moral y ley. Bajo tales circunstancias, la educación tributaria de ninguna manera puede reducirse a la enseñanza de prácticas que solamente capaciten para atender los requerimientos del régimen impositivo, tampoco puede limitarse al ámbito de la formalidad fiscal, el orden legal y las razones de su cumplimiento, sino debe ser, necesariamente, una educación orientada hacia el cambio cultural y la revaloración de lo ético dentro del conjunto social.

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II.

PROPUESTAS

1. Analizar la percepción de la imagen de la Administración Tributaria.- Para llevar a cabo este proyecto se debe tener en cuenta que la imagen institucional de la Administración Tributaria juega un papel muy importante ya que es el ejemplo que se da a los ciudadanos para que estos cumplan con sus obligaciones voluntariamente. La Administración Tributaria debe demostrar en todo momento como una entidad honesta, equitativa, libre de la corrupción, eficiente, etc. Con un programa de fiscalización efectivo que genere riesgo y sea aplicado a todos los contribuyentes. Si por el contrario, vemos que la Administración Tributaria es una entidad deshonesta e ineficiente, con que moral se podría exigir a los contribuyentes a que cumplan con sus obligaciones tributarias.

2. Promover charlas informativas hacia los microempresarios de manera mas dinámica, que sean mas accesibles y explicándoles de manera mas sencilla cuales son los beneficios de que formalicen y cual es el destino de nuestras contribuciones tributarias; para ello la SUNAT debe organizar las charlas con temas informativos de manera sencilla y comprensible para todo los microempresarios y publico en general que quiera iniciar una microempresa.

3. Visitar las microempresas, informándoles brevemente como formalizar y hacerles ver que la contribución tributaria para los microempresarios no es de contribuciones altas, ya que tienen beneficios al ser empresas formales; para ello los colaboradores de la SUNAT deberán ir microempresa por microempresa e informarles los beneficios que tendrían al ser formales.

4. La SUNAT deberá tener un enfoque de servicio para ayudar a formalizar y menos énfasis en la sanción. Esto incluye simplificación dé procesos e introducción de más tecnología,

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como usar el DNI para emitir facturas, ya que así seria mas sencillo y mas microempresarios buscarían formalizar.

5. El Estado debería ofrecer a los microempresarios incentivos como seguros de salud, acceso a una vivienda, o bienes y servicios de calidad, podría motivarlos a apostar por la formalidad. Traerlos a la formalidad con beneficios directos o indirectos.

6. Debe haber incentivos económicos para las empresas que se formalicen. Se podría ofrecer créditos blandos y ayuda económica. No debemos pensar en reducción de impuestos que finalmente afectan la recaudación fiscal. De esta manera los microempresarios verían mas atractiva la idea de formalizar.

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CONCLUSIONES PRIMERA: El crecimiento de la informalidad en el Perú en estos últimos años se ha ido incrementándose muy rápidamente, este hecho ha sido corroborado con los análisis de las diversas encuestas, en los cuales se demuestran que los ciudadanos consideran que la informalidad son delitos que se toleran y se han institucionalizado en el país, lo único que queda es aceptar y convivir con ellas. SEGUNDA: El único camino para combatir estas actividades ilícitas es mediante la cultura tributaria para ello se tiene que implementar y reforzar a los proyectos existentes con programas un poco más atrevidos que permitan despertar el interés de nuestros aliados estratégicos “los docentes”, quienes a través de ellos puedan impartir estos conocimientos y valores a la población TERCERA: Dentro de las dificultades que tiene el microempresario, se puede precisar que muchos de ellos no tienen conocimiento de cómo realizar el proceso de formalización, ni las ventajas derivadas de dicha condición, motivo por el cual no logran ser formales y gozar de los beneficios, tales como: acceso al crédito, trabajar con otras empresas formales, la imagen u la reputación, el desarrollo de una marca en su mercado objetivo, entre otros. CUARTA: Las microempresas consideran que los trámites son engorrosos y burocráticos y muchas veces para muchos de ellos complejos, que aunado a la percepción que tienen de que estos trámites son costos, se convierten en una barrera para lograr su formalización.

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RECOMENDACIONES PRIMERA: Para incrementar la Cultura Tributaria y el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias es indispensable que los contribuyentes tengan confianza en la Administración Tributaria y se sientan retribuidos por el Estado con servicios públicos de buena calidad, que son lo que evidencia una mejor calidad de vida en el ciudadano SEGUNDA: Lo fundamental es que la administración tributaria debe promocionar e incentivar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes, brindándole una amplia lista de servicios gratuitos, aprovechando al máximo los recursos disponibles, y este sea un beneficio mutuo para el contribuyente y la administración tributaria, con la sencillez y la simplificación de los procesos de cumplimiento. TERCERA: A las autoridades del sistema tributario del país, representada en este caso por la superintendencia nacional de aduanas y de administración tributaria (SUNAT) ente encargada de recaudar, fiscalizar y administrar los impuestos, deben de concientizar a los contribuyentes y población en general mejorando la difusión de una buena cultura tributaria (mediante talleres, eventos académicos y charlas informativas más continuamente). CUARTA: Brindarle seguridad a la población de que los impuestos recaudados tendrán un destino y uso adecuado en beneficio de la población y para el desarrollo del país.

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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 1. Diario Gestión (Marzo del 2016). El Diario de Economía y Negocios del Perú - EVASIÓN DE IMPUESTOS. 2. Cabello Vela, Juan (2013) Huánuco - Perú 3. De La Roca, J. y Hernández, M. (2010). Evasión tributaria e informalidad en el Perú: una aproximación a partir del enfoque de discrepancias en el consumo. Economía y Sociedad. 4. Valerio & Ramírez (2009). La cultura tributaria. 59 p.