Solución Isr.xlsx

UNIVERSIDA DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA CRUSO: DERECHO TRIBUTARIO RESOLUCION A CASO PRACTICO ISR EN EN RELACION DE DEPENDENCIA LIC. GUSTAVO OROZCO

SOLUCION CONTRIBUYENTE: NIT

LIQUIDACION CON EL FORMULARIO 1431 ISR EN RELACION DE DEPENCIA JUAN POLICARPIO 644321-k

5.1 CALCULO DE LA RENTA BRUTA EMPRESA LOS MEJORES ESTUDIANTES INICIO DE LABORES: 01/05/2015

SUELDO MENSUAL:

EMPRESA NO REPASÉ, S.A.

25,000.00

X

12 MESES

300,000.00

INICIO DE LABORES: 01/08/2018 SUELDO MENSUAL 5,000.00

X

5 MESES TOTAL SUEDOS

25,000.00 325,000.00

EMPRESA LOS MEJORES ESTUDIANTES COMISIONES

102,000.00

EMPRESA LOS MEJORES ESTUDIANTES AGUINALDO

30,000.00

EMPRESA NO REPASE,S.A. AGUINALDO (5,000/12 * 4)

1,666.67 TOTAL AGUINALDO

EMPRESA LOS MEJORES ESTUDIANTES BONO 14

EMPRESA NO REPASE,S.A. BONO 14 NO TIENE DERECHO (porque se toma del 01 de junio del año pasado al 01/07/ al presente año.

31,666.67

26,000.00

-

TOTAL BONO 14

EMPRESA LOS MEJORES ESTUDIANTES BONIFICACION INCENTIVO 250 * 12 EMPRESA NO REPASE,S.A. BONIFICACION INCENTIVO

26,000.00

3,000.00

250*5

1,250.00 4,250.00

TOTAL RENTA BRUTA

488,916.67

5.2 RENTAS EXENTAS AGUINALDO (25,000 + 1,666.67)

26,666.67

BONIFICACION ANUAL BONO 14

25,000.00

TOTAL RENTAS EXENTAS

51,666.67

RENTA NETA ( TOTAL RENTA BRUTA - TOTAL DE RENTAS EXENTAS )

437,250.00

5.3 DEDUCCIONES GASTOS PERSONALES GASTOS PERSONALES SEGÚN PLANILLA DEL IVA (14,000.00, PERO LA LEY SOLO ESTABLECE HASTA 12,000.00)

OTRAS DONACIONES ( 3,000 * 12= 36,000.00 PERO LA LEY SOLO PERMITE EL 5% DE LA RENTA BRUTA)

CUOTAS POR SEGURO SOCIAL 4.83% PRIMAS DE SEGURO DE VIDA POR RIESGOS DE MUERTE TOTAL DEDUCCIONES RENTA IMPONIBLE ( RENTA NETA- TOTAL DEDUCCIONES) IMPUESTO SOBRE LA RENTA (15,000 + 2,147.60) -

RETENCIONES REALIZADAS

48,000.00 12,000.00 24,445.83 20,624.10 1,500.00 106,569.93 330,680.07 17,147.60 18,000.00 852.40

IMPUESTO A PAGAR

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