Taller Caso Integrado De Presupuesto De Producción

CASO INTEGRADO

La empresa Confecciones Atlas, fabrica y vende camisas y pantalones. Los datos de las ventas de los ultimos 5 años se mues que usted determine la tendencia de las ventas, determine el margen de error y el nivel de confiabilidad por cada uno de los p amarillo para registrar sus calculos, inserte las filas y columna si lo considera necesario.

sumatoria de Y Nivel de certeza o confiabilidad = 100 % - Margen de error AÑo 2011 Camisas 14400 Pantalones 12100 Camisas Unidades

Margen de error = sumat

2012 14500 12500 periodo

2013 15500 13000 X´

14400 1 14500 2 15500 3 15000 4 14250 5 73650 15

pantalones

Unidades

-2 -1 0 1 2 0

periodo

X´

1 2 3 4 5

Las ventas trimestrales estan dadas en porcentaje, etablezca las unidades correspondientes a cada uno: 1 2 3 trimestre 15% 20% 25% Camisas 10% 15% 25% Pantalones 2307 3076 3845 Camisas

Con el porcentaje de ventas por zonas presentado en la siguiente cuadro determine las unidadesque correspondan a cada una

Zonas Camisas Pantalones

Oriente 40% 60%

Occidente 60% 40%

Cantidad Oriente 6153

La empresa tiene tres vendedores, establezca cuantas unidades vendera cada uno de conformidad con los porcentajes establ

Vendedores Camisas Pantalones

Vendedor 1 25% 40%

Vendedor 2 35% 25%

Vendedor 3 40% 35%

Una vez determinada la tendencia de ventas de cada producto, tenga en cuenta los datos del inventario que aparecenen el sig estado de situaciòn para establecer el presupuesto de produccion por cada uno de los elementos del costo.

Datos del estado de situacion Camisas

inv. Inicial de P.T

Unidades 1,500

*

pantalones Camisas

inv. Inicial de P.T inv. Inicial de P.P.

800 50

* *

pantalones

inv. Inicial de P.P.

20

*

La Politica de inventario final de productos en proceso para el proximo periodo es dejar este rubro en cero 0. Se espera que el IFPT para los tres primeros trimestres del año sea igual a la tecera parte de las ventas del de las unidades para vender del trimestre siguiente. En el cuarto trimestre el IFPT debera ser igual al 50% de las Determine el IFPT y las unidades a teniendo en cuenta la politica de la empresa Teniendo en cuenta el enunciado anterior se establece que:

IFPT = Ventas Trimestrales /3 +(Ventas siguiente Trimestre * 0,08)

Atendiendo la formula del presupuesto de produccion tenemos que involucrar el Inventario de Productos en proceso Inicial y fin

Undades a producir = Ventas Presupuestadas + IFPT + IFPP -IIPT - IIPP La informacion de los materiales requeridos para la elaboración de camisas se presenta a continuación: Material para camisas

UNIDAD DE MEDIDA

tela ref. 1234 hilo ref 45 botones A-1

cantidad por producto

METRO UNIDAD UNIDAD

$ de compra presupuestado

0.9 1 6

4000 900 50

Los materiales requeridos para la elaboracion de pantalones se presenta en el siguiente cuadro Material para Pantalones

UNIDAD DE MEDIDA

tela Indigo hilo ref 56 botones B-8

$ de compra presupuestado

cantidad

METRO UNIDAD UNIDAD

1.2 1 1

8000 1200 90

Con la información anterior, establezca el presupuesto de materia prima directa y el presupuesto del costo de la misma necesa

Para determinar el presupuesto de materia prima requerida para la elaboracion de camisas y pantalones, multipliqu cantidad requerida de cada uno de los elementos necesarios por unidad.

CAMISAS

formula unidades para producir

PANTALONES

Unidades para vender (+) Unidades IFPT (+) Unidades IFPP Total Unidades Necesarias (-) IIPT (-) IIPP

Total Unidades para Producir

La empresa ha definido una politica de inventario final de materia prima para cada material equivalente al 30% de las unidad

Para la elaboracion de las camisas y los pantalones se requieren tres procesos, cuyos tiempos se muestran enseguida:

Producto / horas requeridas camisas pantalones

corte

confeccion

terminado

0.5 horas 0.5 horas

1 hora 1.5 horas

0.75 horas 0.9 horas

Para determinar el valor de la hora hombre se considera que los operarios devengan un salario basico SMMLV mas auxilio de prestaciones sociales, incluidos los aportes parafiscales y patronales para cada mes. calcule los valores por los conceptos anteriores y determine cual es el valor de la ho Tome la informacion de las unidades a producir de cada producto por las horas necesarias de cada proceso para calcular el total de horas hombre requeridas en cada proceso. Valores SMMLV Auxilio de transporte

mensual mensual

Prestaciones sociales Aportes patronales y parafiscales Valor Hora

factor de calculo % de calculo

Producto / horas requeridas camisas Costo Mano de Obra por camisas pantalones Costo Mano de Obra pantalones

corte

confeccion

terminado

0.5 horas

1 hora

0.75 horas

0.5 horas

1.5 horas

0.9 horas

Elabore las cedula presupuestal de las horas de mano de obra requeridas por cada proceso por trimestres y por productos. Igualmente elabore la cedula presupuestal de costos de mano de obra por trimestres y product

Para presupuestar los CIF se supone un porcentaje de inflacion del 6% para el año2. De igual manera las unidades producidas en el año 1 fueron 15000 camisas y 14900 pantalones, c o unidades. Para el año 2 las unidades producidas de camisas fueron 15800 y de p completando un total de 31200 unidades. Hallar la variacion de CIF mediante la formula : Valor CIF del año 2 / valor de CIF del año 1 ajustado)-1 x 100 El criterio de clasificacion de los CIF es determinado conforme a la variacion de los mismos asi: : Variables Semivariables Semifijos Fijos

17% o superior 10% a 16% 4% a 9% negativos y hasta 3%

Determine la variacion de las unidades del año 1 al año utilizando la formula anterior: Conociendo que la variacion del las unidades del año 1 al año 2 es:

los CIF se calsifican en fijos, semifijos…. , una vez clasificados los CIF se procede a hallar la variacion de las unidades para pr presupuestado. camisas pantalones total A continuacion se muestran los CIF de los años 1 y 2

año1

CIF MP indirecta MO indirecta Servicios Publicoss Mantenimiento de maquinaria Depreciacion

$ $ $ $ $

3,000,000 6,000,000 7,600,000 6,500,000 9,000,000

año2 $ $ $ $ $

año 1 ajustado

2,800,000 6,900,000 8,700,000 7,570,000 9,000,000

Para calcular los CIF del año presupuestado multiplique los CIF variables por el porcentaje de variacion de las unidades. Finalm variables se multiplica por el porcentaje de inflacion esperado para el año presupuestado que sera del 5%

ventas de los ultimos 5 años se muestran en la siguiente tabla para de confiabilidad por cada uno de los productos. Utilice las casillas de

Margen de error = sumatoria de valor absoluto (Y.Y”) / 2014 15000 12800 X´^2

2015 14250 13250 X´Y

4 1 0 1 4 10

-28800 -14500 0 15000 28500 200

X´^2

X´Y

2016 14790 Tendencia en ventas Y´ 14690 14710 14730 14750 14770 73650

Y-Y´ 290 210 770 250 520 2040

Media

MARGEN DE ERROR 0.02769857 NIVEL DE CONFIABILIDAD 100-m.error

Pronostico def 14790*1,04

ntes a cada uno: 4 40% 50% 6153

Total

15382

nidadesque correspondan a cada una: Cantidad Occidente 9,229 15382

nformidad con los porcentajes establecidos por la empresa:

Cantidades Vendedor 1 3845

Cantidades Vendedor 2 5384

Cantidades Vendedor 3 6153

s del inventario que aparecenen el siguiente cuadro tomados del ementos del costo.

acion costo $

valor del inventario 13,300.00 $ 19,950,000.00

$ $

20,000.00 8,900.00 $

$

15,000.00

Invent. En EF

445,000.00

ste rubro en cero 0. ual a la tecera parte de las ventas del respectivo trimetre mas un 8% el IFPT debera ser igual al 50% de las ventas del respectivo trimestre. Determine el IFPT y las unidades a producir de los dos productos

15382

estre * 0,08)

o de Productos en proceso Inicial y final.

FPP -IIPT - IIPP

a continuación: valor UNITARIO del inventario inicial 120 3800 12 700 500 50

unidades en inventario inicial

valor UNITARIO del inventario inicial 200 7800 58 1100 400 85

unidades en inventario inicial

upuesto del costo de la misma necesarios para la producción.

n de camisas y pantalones, multiplique las unidades a producir por la

IFPT camisas: = ventas trimestrales/3 +(ventas

1ro.

Trimestre 1:

2do.

Trimestre 2:

3er.

Trimestre 3:

4to.

Trimestre 4:

rial equivalente al 30% de las unidades por usar en cada trimestre.

mpos se muestran enseguida:

salario basico SMMLV mas auxilio de transporte y mas las

s y determine cual es el valor de la hora hombre. nidades a producir de cada producto por trimestres y multipliquelas das en cada proceso.

Totales

eso por trimestres y por productos. mano de obra por trimestres y productos

5000 camisas y 14900 pantalones, c ompletando un total de 29900 cidas de camisas fueron 15800 y de pantalones de 15400 ,

ño 1 ajustado)-1 x 100

los CIF se calsifican en fijos, semifijos….

ar la variacion de las unidades para producir del año 2 al año

variación de los CIF

Clasificación

e de variacion de las unidades. Finalmente el valor de los CIF fijos y que sera del 5%

a

endencia en ventas

b 14730

20

3

MARGEN DE ERROR 2.7699

2% 3% 5%

NIVEL DE CONFIABILIDAD 9723%

Pronostico def 14790*1,04

4%

15382

1

14690

2 3 4 5

14710 14730 14750 14770

= ventas trimestrales/3 +(ventas trimestre siguiente x

0.08