Caso Paractico Presupuesto Maestro.doc

CASO PRÁCTICO 01 DE PRESUPUESTO MAESTRO: El gerente financiero de la empresa Inversiones textiles PUNO S.R.L.TDA. Dedicado a la fabricación de X PRODUCTOS DE ARTESANIA se encuentra recolectando información que le permita elaborar el presupuesto maestro para el año 2018 de las reuniones de coordinación con los gerentes Y/ O ADMINISTRADORES de las áreas de la empresa obtuvieron los siguientes datos presupuestado para el año 2018. ANEXO 1 MATERIAS PRIMAS A B MOD

Costo unitario 3.5 4.5 4 HH

Gastos de fabricación

se aplica sobre, la base horas hombres de M.O.D.

ANEXO 2 Producto terminados Materia PRIMA Materia PRIMA

ALFA

BET A

A B

M.O.D.

12 Unid 10 Unid

10 Unid 8 Unid

18 hrs

20 hrs

A) Al 31.12.2018 En soles

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31.12.2017

ACTIVOS activos corrientes efectivo y equivalentes al efectivo cuentas por cobrar comerciales inventarios Materia prima Productos terminados total activos corrientes activos no corrientes Terrenos Maquinaria Depreciación acumulada total activos no corrientes

TOTAL ACTIVO

90,000 28,000 31,600 22,000 171,600

60,000 500,000 -100,000 460,000

631,600

31.12.2017 PASIVOS Y PATRIMONIO pasivos corrientes cuentas por pagar comerciales Tributos por pagar IR, IGV, ESSALUD, ONP total pasivos corrientes pasivos no corrientes Otros pasivos finan. pasivos por impuestos diferidos ingresos diferidos total pasivos no corrientes total positivos PATRIMONIO capital emitido primas de emisión otras reservas de capital resultados acumulados otras reservas de patrimonio total de patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

15,000 7000 22,000 0 0 0 0 22,000 500,000 6,700 0 102900.000 0 609,600 631,600

DATO ADICIONAL: DETALLE

ALFA

Volumen de ventas (unidades)

BETA 6500

1900

Valor de venta unitaria

160

210

Inventario final unidades

950

140

Inventario inicial unidades

130

80

MATERIA PRIMA

A

B

inventario inicial

5200

5200

Inventario final

5100

700

NO EXISTE INVENTARIO INICIAL NI FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO Gastos de fabricación Suministros diversos

12000

MOD

15000

Beneficios adicionales

11000

Energía

13000

Mantenimiento de maquinaria

17000

Depreciación de Maquinaria

100000

Seguros sobre producción

3200

Reparación de maquinarias

1400

Supervisión de fabrica

19000

TOTAL

191600

EL CIF SE DISTRIBUYE EN BASE A TOTAL HORAS HOMBRE Gastos de ventas y administración GASTO DE VENTAS Comisiones por ventas Publicidad Sueldos de vendedores Gastos de representación

19500 4200 11400 4600

GASTOS DE ADMININSTRACION Sueldo de administración

17600

39700

Suministros de oficina

1580

Otros gastos de oficina

1650

20830

TOTAL

60530

El presupuesto de caja que a continuación se presenta es elaborado en términos trimestrales y considera los cobro que se van a efectuar en forma trimestral y un aumento de capital social en el 4to trimestre y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUNAT, ESSALUD, ONP. DETALLE

1

Ingresos Cobros Aumento de capital social Egresos Pago de Materia Prima Gastos de fabricación ventas y administración Salarios Pagos de tributos por pagar - inicial Compra de maquinaria compresora

Trimestre 2

3

4

190000

210000

345000

365000 100000

31000 33000 107000 7000

47000 34000 148000

52000 38000 124000

73000 29000 137000 120000

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/ 20,000, en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo, a un interés de 10% anual, la gerencia desea pagar los prestamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital. FINANCIAMIENTO IT S/ 15,400, IIT S/ 2,000 MONTO TASA 1 1540

10%

TIEMPO

AMORT MENSUAL MESES 12 128.3333333

2 200 10% 12 16.66666667 Se pide: ELABORAR EL PRESUPUSTO MAESTRO, QUE CONTENGA LO SIGUIENTE: I.

Presupuesto operativo 1. Presupuesto de ventas 2. Presupuesto de producción 3. Presupuestos adicionales 3.1 Consumo y compras de materia prima 3.2 Costos de M.O.D. 3.3 Gastos de Fabricación 3.4 Inventario final 4. Presupuesto de Costo de ventas 5. Presupuesto de gasto de ventas y de administración 6. Estado de resultados proyectados II. Presupuesto financiero 1. Presupuesto de ingresos 1.1 Saldo inicial de efectivo

9

1155

6

100

1.2 Ingreso de efectivo: cobranzas, ventas al contado 2. Presupuesto de egresos 2.1 Compras de materia prima 2.2 MOD y otros desembolsos por salario 2.3 Otros desembolsos por: compras de activos fijo, inversiones a largo plazo 2.4 Otros costo y gastos 3. Necesidades de financiamiento 4. Saldo final de efectivo