Momento 3 Resuelto (2).docx

PRESUPUESTO MOMENTO DE APRENDIZAJE 3

Tema: Cedulas presupuestarias. .

Estudiante: Carmen Julia SALCEDO MERCADO Carmelo Fidel MARTINEZ GALEANO

Tutor: Sugheidy Montiel

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA CREAD CERETÉ-CÓRDOBA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA VI SEMESTRE 2017

INTRODUCIÓN

Una cedula presupuestal es una hojade control de presupuesto, que sirve para verificar periódicamente el avance, ejecución y cumplimiento delos proyectos de la empresa.

Existen 7 tipos de cédulas presupuestales:

Cédula 1 : Presupuesto de ventas Cédula 2 : Presupuesto de producción Cédula 3 : Consumo y costeo de la materia prima Cédula 4 : Presupuesto de compra consumo de materias primas Cédula 5 : Exigencias y costos de la mano de obra directa Cédula 6 : Costos indirectos de fabricación Cédula 7 : Costos estándares de productos A y B

En la presente trabajo encontraremos ejercicios que se pudieron resolver teniendo en cuenta la temática de cédulas presupuestales.

OBJETIVOS . Objetivo General:

Conocer la importancia de cédulas presupuestales

Objetivos Específicos:

Aprender las clases de cedulas presupuestales

Manejar las cedulas presupuestales

Elaborar cedulas presupuestales

EJERCICIO PRÁCTICO: 1.

En el segundo trimestre del año 2017, la FABRICA COMPAÑÍA MANUFACTURERAS ADMINISTRADORES AL DIA LTDA. Planea vender 24.500 SILLAS a un precio de $15.000 cada uno, a 31 de MARZO de 2017, la fábrica contaba con 10.000 Uds. En sus inventarios, a un costo de $10.800 c/uno. Se programa la producción de tal manera que se cubra con las unidades a vender y resulte un inventario final de 15000 Uds., los costos en los que se incurren son:

Materiales directos: $115.000.000 Mano de obra directa: $ 165.000.000 Costos Indirectos de Fabricación: 20% del costo de los materiales directos La compañía utiliza el método PEPS para valuar sus inventarios: los gastos de ventas por lo general ascienden al 20% de las ventas; y se esperan que los gastos de administración se incrementen en un 25% con respecto a los reportados en el trimestre anterior que ascendieron a $195.000.000 ASPECTOS A RESOLVER

1.

Prepare el estado de costo de producción y ventas presupuestadas

Datos: Venta: Proyección inventario final Producción: Inventario Inicial M.P: M.O: C.I.F: Gastos de Ventas: Gastos de Administración:

Valor C/U 24.500 15.000 29.500 10.000 $115.000.000 $165.000.000 $23.000.000 $546.750.000 $243.750.000

$15.000 $10.271 $10.271 $10.800

FABRICA COMPAÑÍA MANUFACTURERA ADMINISTRADORES AL DIA LTDA Estado de costos de producción y ventas presupuestadas De enero a 31 de maro de 2017

Unidades Inventario inicial

108.000.000

M.P:

$

115.000.000

M.O:

$

165.000.000

C.I.F:

$

23.000.000

$

303.000.000

$

411.000.000

Total Inventario Disponible

29.500

$

Valor Total $

Total costos de producción

10.000

$ Unitario 10.800

$

10.271

39.500

calculo de costos de ventas costo unitario costo total 10.000 $ 10.800 $ 108.000.000 29.500 $ 10.271 $ 302.994.500 Total costo de venta $ 410.994.500

cantidad

2. Prepare un estado de pérdidas y ganancias proyectado FABRICA COMPAÑÍA MANOFACTURERA ADMINISTRADORES AL DIA LTDA Estado de perdidas y ganancias enero a marzo 21017 Ventas Utilidad Bruta Gastos de ventas Gastos de administracion utilidad operacional impuesto renta 25% utilidad neta

$ 592.000.000 $ 411.000.000 $ 181.500.000 $ 167.150.000 $ 118.400.000 $ 48.750.000 $ 14.350.000 $ 3.587.500 $ 10.762.500

3. Defina que clase de presupuesto es. Es un presupuesto de operación o económico ya que proyecta:      

Ventas. Producción. Compras. Uso de Materiales. Mano de Obra. Gastos Operacionales.

2. El 27 de Diciembre de 2016 el comité de presupuestos de CONFECCIONES EL ANGELITO SA., se reunió para preparar un pronóstico de ventas de 120.000 CAMISAS, para el año 2017, además de realizar el pronóstico de ventas, el comité acordó mantener una existencia de 40.000 camisas, el comité calcula que para producir 160.000 CAMISAS se requieren 40.000 metros tela a $12.000 cada metro y 80.000 royos de hilo a $1.000 cada uno, las tarifas de salarios para la mano de obra directa y las horas requeridas para producir 160.000 CAMISAS son: COSTURERAS 15.000 HORAS A $3074 C/U AUXILAIRES DE MODISTERIA 7000 HORAS A $1.500 C/U TOTAL HORAS: 22.000 HORAS

Los costos indirectos de fabricación presupuestados siguientes: Depreciación de edificios: Depreciación de Maquinas Sueldo de Ing. de producción Seguros e impuestos prediales Servicios Públicos

para la producción prevista son los

$ 1.800.000 $ 750.000 $ 1.750.000 $ 290.000 $ 950.000

COSTOS VARIABLES DE PRODUCCION: MANO DE OBRA INDIRECTA $800 CADA HORA MATERIALES Y SUMINISTROS $ 550 POR CAMISA PRODUCIDA COSTOS VARIOS: $330 POR HORA DE MANO DE OBRA DIRECTA LOS GASTOS OPERACIONALES SE PRESUPUESTARON EN $ 2.600.000

Suponga una tarifa de Impuesto sobre la renta de 25 % sobre la utilidad gravable. INSTRUCCIONES: Determinar el precio de venta de cada CAMISA El precio de venta de cada camisa es de $5.993

Prepare un estado de costo de producción y ventas presupuestadas

CONFECCIONES EL ANGELITO S.A Estado de costos de producción y ventas presupuestado Año 2017 Materiales Directos

$ 560.000.000

Tela

40000 mts a $12.000

$ 480.000.000

Hilos

80.000 royos a $1.000

$ 80.000.000

M.O.D

$ 56.610.000

Costureras Aux modisteria

15.000 horas a $3.074

$ 46.110.000

7000 horas a $1.500

$ 10.500.000

C.I.F

$ 118.400.000

Fijos

$ 5.540.000

Depreciacion de edificios

$ 1.800.000

Depreciacion de maquinas Sueldo de Ing. de produccion Seguro e Impuestos prediales

$ 750.000

Servicios Publicos

$ 1.750.000 $ 290.000 $ 950.000

Variables

$ 112.860.000

Mano de obra Indirecta

$ 17.600.000

Materiales y suministros

$ 88.000.000

Costos Varios

$ 7.260.000

Total costos de produccion

$ 735.010.000

Variacion inventario produccion Terminada

$ 183.752.500

Total costos de venta

$ 551.257.500

Establezca el precio de venta teniendo en cuenta que el porcentaje de utilidad deseado sobre el costo total del 30%. 𝑃𝑉 =

c. produccion + gastos operacionales 𝑥 𝑚𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 Vol. produccion estimada

𝑃𝑉 =

735010000 + 2600000 𝑥 1,30 160000

PV= $ 5993

Elabore el estado de resultados proyectado

CONFECCIONES EL ANGEL S.A Estado de resultado S.A Año 2017 Venta Utilidad Bruta Utilidad operacional Utilidad despues de impuesto.

$ 719.160.000 $ 551.275.500 $ 167.902.500 $ 2.600.000 $ 165.302.500 $ 41.325.625 $ 123.976.875

3.

Exprese sus comentarios acerca de los siguientes enunciados: 2.1 ¿ Que manifestaciones del medio económico, competitivo, social y tecnológico repercuten sobre las decisiones de los productos y precios? En el medio económico repercuten: Precio, valor de impuesto, valor de aranceles. Competitivo: Calidad Social: Creencias, ideología, filosofía, nivel educativo Tecnológico: Herramientas, maquinaria, avances. 2.2. No siempre el refuerzo financiero de la promoción y la publicidad se traduce en el incremento de las ventas a corto plazo. Así es, para lograr un incremento en ventas se necesita además de esos dos aspectos la fidelización del cliente, también depende depende de la etapa en la que se encuentre el producto dentro de su ciclo de vida (introducción, crecimiento, madurez, declinación).

2.3. No basta con conocer los precios de la competencia como única información para fijar los precios con los cuales se busca confrontarlas. Claramente no basta, se deben tener en cuenta en entorno de mercado, clases sociales, población a la que va dirigida, capacidad de producción, entorno ambiental ect.

BIBLIOGRAFÍA: Presupuestos Planificación y control, Glenn A. Welsc Editorial: Pearson Educación, Edición: 6 Año: 2005 Presupuestos Enfoque para la planeación financiera, María Constanza Díaz, Ramiro Parra, Lina María López, Editorial: Pearson Educación Edición: 2 Año: 2016