Kelompok 2

KELOMPOK 2

APA ITU PENGENDALIAN INTERNAL ? SEBUAH PROSES KARENA IA MENYEBAR KE SELURUH AKTIVITAS PENGOPRASIAN PERUSAHAAN DAN MERUPAKAN BAGIAN INTEGRAL DARI AKTIVITAS MANAJEMEN.

PENGENDALIAN INTERNAL MENJALANKAN 3 FUNGSI PENTING YAITU: PENGENDALIAN PREVENTIF (preventive control), mencegah masalah sebelum timbul

PENGENDALIAN DETEKTIF (detektive control), menemukan masalah yang tidak terelakkan

PENGENDALIAN KOREKTIF (corrective control), mengidentifikasi dan memperbaiki masalah serta memperbaiki dan memulihkan dari kesalahan yang dihasilkan

Menurut ROBERT SIMONS, telah menganut 4 kaitan pengendalian yaitu :

Sistem Kepercayaan

Sistem Batas

Sistem Pengendalian Diagnostik

Sistem Pengendalian Interaktif

COBIT

A PA I T U C O B I T ? Sebuah kerangka keamanan dan pengendalian yang memungkinkan 1. Manajemen untuk membuat tolok ukur praktik – praktik keamanan dan pengendalian lingkungan TI 2. Para pengguna layana TI dijamin dengan adanya kamanan dan pengendalian yang memadai 3. Para auditor memperkuat opini pengendalian internal dan mempertimbangkan masalah keamanan TI dan pengendalian yang dilakukan.

Prinsip – prinsip COBIT Memenuhi Keperluan Pemangku Kepentingan Mencakup Perusahaan Dari Ujung Ke Ujung

Mengajukan Sebuah Kerangka Teriintergrasi Dan Tunggal Memungkinkan Pendekatan Holistik Memisahkan Tata Kelola Dari Manajemen

COSO

APA ITU COSO ? Sebuah kerangka COSO yang memperbaiki proses manajemen resiko dengan memperluas (menambah tiga elemen tambahan)

Prinsip – prinsip COSO Perusahaan dibentuk untuk menciptakan nilai bagi para pemiliknya

Manajemen harus memutuskan seberapa banyak ketidakpastian yang akan ia terima saat menciptakan nilai.

Ketidakpastian mengasilkan resiko, yang merupakan kemungkinan bahwa sesuatu secara negatif mempengaruhi kemampuan perusahaan untuk menghasilkan atau mempertahankan nilai.

Ketidakpastian menghasilkan peluang, yang merupakan kemungkinan bahwa sesuatu secara postifi mempengaruhi kemampuan perusahaan untuk menghasilkan atau mempertahankan nilai Kerangka ERM dapat mengelola ketidakpastian serta menciptakan dan mempertahankan nilai.

LINGKUNGAN INTERNAL ? (internal envionment), atau budaya perusahaan, mempengaruhi cara organisasi menetapkan strategi dan tujuannya ; membuat struktur bisnis ; dan mengidentifikasi, menilai, serta merespons resiko.

Sebuah Lingkungan Internal mencakup hal – hal sebagai berikut :

Filososfi Manajemen, Gaya Pengoprasian, dan Selera risiko Komitmen Terhadap Intergrasi, Nilai – nilai Etis, Kompetensi Pengawasan Pengendalian Internal oleh Dewan Direksi Struktur Organisasi Metode Penetapan Wewenang dan Tanggung Jawab Standar – standar SDM yang menarik, Mengembangkan, dan Mempertahankan individu yang kompeten Pengaruh Eksternal

PENETAPAN TUJUAN 1. TUJUAN STRATEGIS (strategic objective) • tujuan tingkat tinggi di sejajarkan dan mendukung misi perusahaan serta menciptakan nilai pemegang saham. 2. YUJUAN OPERASI (operation objective) • tujuan yang berhubungan dengan aktivitas dan efisiensi operasi perusahaan serta menentukan cara mengalokasikan sumber daya. 3. TUJUAN PELAPOR (reporting objective) • Tujuan yang membantu memastikan ketelitian, kelengkapan, dan keterandalan pelapor perusahaan; meningkatkan pembuatan keputusan; dan mengawasi aktivitas serta kinerja perusahaan. 4. TUJUAN KEPATUHAN (compliance objective) • Tujuan yang membantu perusahaan mematuhi seluruh hukum dan peraturan yang berlaku

MENENTUKAN TUJUAN

MEMPETIMBANGKAN RESIKO PENIPUAN

MENGIDENTIFIKASI DAN MENGANALISIS RESIKO MENGIDENTIFIKASI DAN MENGANALISIS PERUBAHAN

RESIKO RESIDUAL

AKTIVITAS PENGENDALIAN ?

ADMINISTRASI SISTEM

PENGENDALIAN DATA

MANAJEMEN JARINGAN

PERPUSTAKAAN SISTEM INFORMASI

MANAJEMEN KEUANGAN

OPERASI KOMPUTER

MANAJEMEN PERUBAHAAN

PENGGUNA

PEMROGRAMAN

ANALISIS SISTEM