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INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL FINANCIERO CON ENFOQUE INTEGRAL

BANCOLOMBIA S.A. 2014/2015

PROJECT AUDIT COMPANY SAS MARZO 2017 Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL AL AREA FINANCIERA BANCOLOMBIA S.A. 2015/2014

DIEGO ALEJANDRO LÓPEZ Gerente de Proyecto CARLOS RAÚL YEPES Representante Legal

Equipo de Auditores PROJECT AUDIT COMPANY SAS

José Miguel Coronado Profesional Especializado. Líder de Auditoría

Blanca Mireya Cuervo Natalia Amaya Adriana del Pilar Guzmán Profesionales Universitarios. Auditor Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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TABLA DE CONTENIDO Pagina 1 2 2.1 2.2 2.3 2.4 3 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.2.1 3.1.2.2 3.2 4 4.1 4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.1.4 4.1.4.1 4.1.4.2 4.1.4.3 4.1.8 4.1.5 4.1.6 4.1.7 4.1.8 4.1.9 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7

Introducción Hechos Relevantes Cronograma de Planeación Auditoria Financiera Mesa de Trabajo 7 Mesa de Trabajo 6 Mesa de Trabajo 8 Dictamen Integral Evaluación de Gestión y Resultado Rendición de Cuenta Financiero Opinión de los Estados Financieros Sistema de control interno contable Relación de Hallazgos Resultados de la Auditoria Evaluación de la Gestión Financiera Ejecución Ingresos Ejecución Gastos Estados de Situación Financiera Análisis Vertical de Situación Financiera Activo Pasivo Patrimonio Estado de resultados y Situación Financiera Vertical Estado de Situación Financiera Horizontal Estado de Cambio en el Patrimonio Notas a los Estados Financieros Nota de carácter específico Indicadores Control Interno Contable Opinión a los Estados Financieros Observaciones Conclusiones Cuadro de Hallazgos Cuadro de Hallazgos transversal

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4 6 7 8 9 9 11 11 12 12 13 14 14 16 16 17 18 19 20 21 21 22 23 25 26 26 27 31 33 34 34 34 35 36

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1. INTRODUCCIÓN El Banco de Colombia fue fundado en Bogotá en el año 1875 como una alternativa para el ahorro. Fue el segundo banco en ser fundado en Colombia, después del Banco de Bogotá. En 1984 el banco sería nacionalizado con el objetivo de fortalecerlo y luego devolverlo a particulares, este proceso llevó 10 años y en 1994 el banco pasa a manos de la familia Gilinsky e Inversores internacionales que pagaron más de 400.000 millones de pesos por el 75% de las acciones. En 1998 los Gilinsky venderían el Banco a su dueño actual, el Grupo Empresarial Antioqueño, específicamente a su división de finanzas llamada "Suramericana de Inversiones”. Desde entonces su crecimiento al pasar los años ha hecho que esta entidad sea tan sólida como lo es en la actualidad. Como en el año 2007 Bancolombia ya contaba con más de 700 Sucursales Físicas en todo el país y más de 1300 Cajeros Automáticos. Siendo reconocido como el séptimo grupo financiero más grande de América Latina, y el banco número 246 del Mundo. En 2010, su presidente desde 1996, Jorge Londoño Saldarriaga, renuncia y en su lugar es elegido Carlos Raúl Yepes, abogado de la Universidad Pontificia Bolivariana. Bancolombia en 2010 consolidó más de 7'000.000 de clientes, representando en el 20% del mercado bancario colombiano, siendo así el banco más grande de Colombia. En el seguimiento financiero, se realiza el análisis a los estados contables en cumplimiento del Plan General de Auditoría. Obteniendo resultados en desarrollo de la Auditoría con un Enfoque Integral de Modalidad Especial practicada por PROJECT AUDIT COMPANY SAS a Bancolombia S.A., utilizando como herramientas la normas legales, el análisis y el conocimiento, con el fin de dar un concepto integral sobre los Estados Financieros, desde el enfoque financiero. En busca del objetivo de la presentación del informe final, se realizó un trabajo que contó con un equipo de interdisciplinario de profesionales, la colaboración de los funcionarios de la entidad y la información por ellos suministrada. GRUPO BANCOLOMBIA es un conglomerado de empresas financieras que ofrece un amplio portafolio de productos y servicios financieros a una diversa base de entidades e individuos de más de 9 millones de clientes. GRUPO BANCOLOMBIA distribuye sus productos y Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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servicios a través de una plataforma regional compuesta de la más grande red bancaria privada en Colombia, con presencia en el mercado centroamericano a través del conglomerado financiero líder de El Salvador, subsidiarias de banca off-shore y licencia local en Panamá, Caimán y Puerto Rico. BANCOLOMBIA junto con sus filiales provee servicios de corretaje bursátil, banca de inversión, leasing financiero, factoring, crédito de consumo, servicios fiduciarios, administración de activos, entre otros.

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2. HECHOS RELEVANTES Un hecho relevante al cierre del 2015 lo constituye el cambio de la normatividad contable en Colombia; Ley 1314 de 2009 y los Decretos Reglamentarios 2784 de 2012 y 3024 de 2013. Hasta diciembre 31 de 2014, los Estados Financieros fueron preparados bajo los principios de contabilidad generalmente aceptados en el país, al tenor del Decreto 2649 de 1993 y otras normas complementarias, como fueron las emitidas por la Superintendencia Financiera. La nueva normatividad es de obligatorio cumplimiento para Colombina que por cumplir las condiciones de pertenecer al Grupo 1, está obligadas a emitir los primeros estados financieros bajo Normas Internacionales de Información Financiera-NIIF, al 31 de diciembre de 2015. En la evaluación del control interno contable se logró establecer que la Entidad Bancolombia S.A., es responsable por la adecuada preparación de los Estados Financieros de acuerdo con las normas de contabilidad y la información financiera aceptadas en Colombia. Esta responsabilidad incluye tanto el diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para que los Estados Financieros estén libres de errores aplicando las políticas contables apropiadas estableciendo los estimados contables que sean razonables para las circunstancias. Después del cierre del ejercicio, no conocemos que se hayan presentado hechos relevantes que puedan afectar de manera adversa la situación económica, administrativa o jurídica del banco.

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2.1 CRONOGRAMA

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2.2 MESA DE TRABAJO 6

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2.3 MESA DE TRABAJO 7

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2.4 MESA DE TRABAJO 8

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3. DICTAMEN INTEGRAL Empresa BANCOLOMBIA S.A PROJECT AUDIT COMPANY SAS con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, realizó Auditoría financiera especial a la Empresa Bancolombia S.A., los cuales comprenden el Estado Consolidado de Situación Financiera a 31 de Diciembre de 2015,y los Estados de Ganancias y Pérdidas y otro resultado integral, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esta fecha y, un resumen de las políticas contables significativas, así como las notas explicativas. Los Estados Financieros consolidados al 31 de diciembre de 2014 y el estado de situación financiera de apertura el 1 de enero 2014, ajustado a las Normas de Contabilidad y de información Financiera aceptadas en Colombia, se incluyen para propósitos comparativos. La administración es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados financieros de acuerdo a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación de los estados financieros, libres de errores significativos, bien sea por fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias. La presente auditoría obtuvo la información necesaria para cumplir nuestras funciones y llevar a cabo nuestro trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia, tales normas requieren que planifiquemos y efectuemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libre s de errores significativos, esta incluye examinar sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, revelaciones en los estados financieros. El procedimiento de auditoría seleccionado fue técnica de análisis a indicadores financieros. En nuestra opinión, los estados financieros consolidados antes mencionados, tomados de los libros de contabilidad, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera consolidada de BANCOLOMBIA S.A. al 31 de diciembre de 2015, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado, de conformidad Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

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BANCOLOMBIA S.A. CARLOS RAÚL YEPES Representante Legal

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3.1 EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS 3.1.1 Rendición de la cuenta. El banco presenta el estado de situación financiera en orden de liquidez. El monto neto de los activos y pasivos financieros son compensados en el estado de situación financiera sólo cuando existe un derecho legalmente exigible de compensar los valores reconocidos y existe la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. El estado de resultados se presenta basado en la naturaleza de los gastos. Los ingresos y gastos no se compensan, a menos que dicha compensación sea permitida o requerida por alguna interpretación contable, y sea descrita en las políticas del banco. Con base en esto, se evidencia que la contabilidad del banco ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable. 3.1.2 Financiero Bancolombia S.A., en su dinámica de balance, presentó un crecimiento importante en los activos totales que aumentaron $15,2 billones, cerrando en $115,8 billones, lo cual corresponde a un incremento real de 15,1%, lo que equivale alrededor de 5 veces el crecimiento del PIB real proyectado para 2015. Bancolombia, con el 22,92%, continuó siendo la entidad bancaria con mayor participación de mercado en el sistema bancario colombiano respecto al valor de cartera y leasing financiero. Además, el nivel de activos con relación al total del sector alcanzó 23,35% a diciembre de 2015. La participación con $1,14 billones en el crédito sindicado desembolsado más grande en la historia del banco, en el mes de agosto, es una muestra de la confianza y el posicionamiento que tiene la entidad en el sector, ofreciendo soluciones a los diferentes sectores de la economía, como lo fue en la modalidad de vivienda donde se beneficiaron más personas con la entrega de, aproximadamente, 27.526 créditos.

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3.1.2.1 Opinión de los estados financieros. Después de realizada la evaluación del balance general, no se encontraron inconsistencias significativas, se observó que presenta cifras razonables en todos los aspectos materiales, la información financiera es suficiente y necesaria la interpretación que da origen a una OPINIÓN SIN SALVEDADES. El balance permanece sólido. 3.1.3 Sistema de control interno contable. En informe presentado al Comité de Auditoría del Banco y en la opinión que acompaña los estados financieros, el revisor fiscal dejó constancia del funcionamiento del sistema de control interno en los siguientes términos: “Existen medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la Compañía y los de terceros que están en su poder y he realizado seguimiento a mis recomendaciones efectuadas para mejorar el control interno, de las cuales todas las recomendaciones significativas fueron implementadas y de otras recomendaciones menores su nivel de implementación fue superior al 70%, las cuales en mi criterio no tienen un efecto material en los estados financieros del Banco.” La mejora y el permanente seguimiento de la efectividad del Sistema de Control Interno del Grupo Bancolombia se constituyen en uno de los objetivos del Comité de Auditoría. En desarrollo del mismo, en el 2015, el Comité supervisó los planes de trabajo adelantados por la Revisoría Fiscal y por la Auditoría Interna, de manera que estos fueran integrales, completos y pertinentes. Así mismo, se aseguró que para su desarrollo y ejecución, los órganos de control contarán con los equipos de trabajo adecuados, capacitados y suficientes y que tuviera a su disposición, la información, herramientas e independencia requeridas. La entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF en el período que terminó a 31 de diciembre de 2015, estuvo acompañada de un permanente seguimiento por parte del Comité de Auditoría, quien además de la función de análisis de la información financiera que se presenta al mercado, veló por la cumplida implementación de la norma, supervisó la operación de los procesos de construcción de la misma, las herramientas empleadas y los controles que permiten, de manera razonable, evitar el riesgo de error en dicha información. Los temas éticos y la estrategia de lucha contra el fraude fueron otras de las prioridades. Además del seguimiento a los avances del programa de Cero Tolerancia al Fraude y a la línea ética, se definieron a través del Comité de Ética planes para priorizar y visibilizar la ética en la organización y lograr la completa alineación del tema ético con la filosofía de la banca más humana. Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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3.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS Se presentaron de forma oportuna los hallazgos evidenciados en la auditoría realizada a Bancolombia S.A en el periodo comprendido entre el 14 de febrero de 2017 a 04 de marzo de 2017. En total fueron 3 los hallazgos identificados, una vez analizado el derecho de contradicción enviado por Bancolombia S.A. fueron analizados por el director de Vigilancia Fiscal y Control de Resultado junto a su equipo auditor, el cual quedaron en firme debido a que el sujeto de control aceptó las observaciones comunicadas por este órgano de control de control. Bogotá, Marzo 04 de 2017

LUIS ALBERTO GRANADOS PONCE Director Vigilancia Fiscal Y control de Resultados

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4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 4.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA

En la construcción del plan financiero fueron muy estrictos, y eso ayudó a preparar para enfrentar con solidez un año que sería muy exigente. Se trabajó en cuatro ejes fundamentales. En primer lugar, la gestión de la liquidez. La oportunidad de captar fondos, fueron proactivos y tomaron decisiones específicas como la entrada de 2 billones de pesos a través de CDT´s en el mercado colombiano. Segundo, protegieron margen neto de interés; lo mantuvieron en 5,25%, y gracias a esas decisiones hoy hablan de utilidades por 2,5 billones de pesos, 5,5% Tercero, trabajaron por mantener e incrementar las participaciones de mercado, particularmente en lo que tiene que ver con depósitos. Por ejemplo, del total de cuentas de ahorro en Colombia, Bancolombia tiene cerca de 9 millones de clientes que equivalen al 16,8% de participación; en cuentas corrientes son más de 440 mil clientes que son el 14,6% del mercado; y en el comportamiento de los créditos hipotecarios y de leasing habitacional, terminamos el año con el 24,5% del total en Colombia; además, el 23,4% del total de la cartera del país es de Bancolombia. Encima del dato de 2014. Y cuarto, concentraron esfuerzos en la eficiencia. En un momento difícil desde la perspectiva macroeconómica por el aumento de la inflación, la devaluación y nuevos gravámenes como el impuesto a la riqueza, entre otros factores, la organización logró mejorar este indicador hasta 54,6%, luego de que en 2014 cerró en 56,3%. Mejorar el nivel de eficiencia permite ser más competitivos porque trasladan mejores precios y tasas a los clientes, y además permite lograr una mejor rentabilidad para los accionistas. Este plan financiero se construyó e implementó, principalmente, en el control del nivel de riesgos con una cartera vencida de 3% y de la cobertura con un 115%, y el mantenimiento en un nivel adecuado de la solvencia en niveles de 12,5%, con un patrimonio de 19,3 billones de pesos

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4.1.1 Ejecución de Ingresos Cuadro Nº 1

Se generó un valor de $11,23 billones, con un incremento anual de 19,6%. Este aumento en el valor generado se explica, principalmente, por el aumento en el margen de intermediación, comisiones y otros ingresos ordinarios. o

El margen de intermediación aumentó la participación en el valor generado pasando de 63,9% en 2014 a 64,4% en 2015, y el crecimiento anual fue de 20,4%. Los ingresos por interés, dentro de los cuales se destacan los ingresos por cartera, leasing e inversiones en títulos de deuda, es la variable que más ayuda al aumento en el mar- gen, con un incremento anual de 27,1%. o

Las comisiones netas compuestas principalmente por las cuotas de manejo, consignaciones y recaudos representaron el 17,7% del valor generado, registrando un incremento anual de 9,2%. o

o Los otros ingresos ordinarios conformados, principalmente, por ingresos por método de participación e ingresos de compañías del sector real, presentaron un aumento de 29,1% respecto a 2014, y su participación dentro del valor generado creció 1,3 pp.

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4.1.2 Ejecución de Gastos Cuadro Nº 2

o Los gastos laborales aumentaron 12,2% producto de mayores provisiones en bonificaciones por remuneración variable y del crecimiento en los conceptos de sueldos y auxilios al personal. o los gastos generales presentaron un aumento de 6,6%, principalmente por el incremento generalizado en egresos por honorarios, mantenimiento, reparaciones y pago de impuestos (Industria y Comercio y GMF). Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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4.1.3 Estado de Situación Financiera

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4.1.4 Estado de Situación Financiera Análisis Vertical.

Fuente: tomado del balance de prueba y elaborado equipo auditor Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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4.1.4.1 Activo Los activos totales cerraron el 2015 en un total de 115.8 billones de pesos, que representan un incremento de 15,11%. Al final, la rentabilidad para nuestros accionistas fue de 13,51%. Las cuentas que presentan variaciones relevantes dentro del activo se encuentran: Las operaciones de mercado monetario activas que corresponden a la cartera de créditos y operaciones de leasing aumentaron en un 136,73% facilitando el pago de deudas a corto plazo. Los derivados incrementaron del 2014 al 2015 el 67,46% siendo una inversión segura en contratos forward y contratos swaps para eliminar las fluctuaciones del mercado. Los activos no corrientes mantenidos para la venta, tuvo un aumento del 9358, 87% en el 2014 contaba con 2.035 billones y en el 2015 con 192.488 billones corresponde a la Operación discontinua tuya por 188.386 billones El 30 de junio de 2015, Bancolombia S.A. y Almacenes Éxito S.A. y Almacenes Éxito Inversiones S.A.S., suscribieron un contrato de compraventa en virtud del cual los vendedores enajenan a los Compradores acciones que equivalen al 50% de las acciones en circulación de Compañía de Financiamiento Tuya S.A. (Tuya), a través del cual las partes vienen desarrollando alianzas para el desarrollo del negocio de financiación y el fortalecimiento del crédito de consumo. Siendo el más significativo dentro de los activos, esto representa un riesgo ya que al momento de realizar la venta se debe medir como un costo razonable lo que implicara reducir el valor de los activos, y las depreciaciones por deterioro harán que estos activos pierdan valor. La cuenta otros activos aumentaron en un 117,46% siendo los saldos a favor cuentas por cobrar, anticipos de impuestos, entre otros, los que hicieron el incremento de $636,967 fiera posible, sin embargo al ser en su gran mayoría cuentas por cobrar existirá un margen de riesgo al no poder recuperar la totalidad de este monto. 4.1.4.2 Pasivos El pasivo presenta un crecimiento del 15,28% en comparación al año 2014 este obedece a En la estructura del pasivo, se destaca el aumento anual en los depósitos por $7,6 billones, 13,2%, asociado a mayores captaciones en cuentas de ahorro, CDT y al efecto de la devaluación del peso sobre los saldo en ME. Así mismo, durante igual periodo el saldo en bancos del exterior creció $2 billones, 20,2% Obligaciones financieras, y el saldo de bonos $2,5 billones, 23,7% Títulos de deuda emitidos, consecuencia, en buena medida, de la devaluación corrida del año. Por otro lado, el patrimonio creció 14,2%, $2,3 billones, producto del incremento por el Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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reconocimiento del método de participación patrimonial y al ajuste por diferencia en cambio de los bonos en ME, Las utilidades netas de Bancolombia alcanzaron $2,5 billones, presentando un crecimiento respecto al año anterior de $293 mil millones, 13,5%, asociado al incremento en el ingreso por interés neto, Así mismo, las utilidades se vieron beneficiadas por el incremento en otros ingresos operativos de $158 mil millones, 11,1%, obedeciendo al incremento de $106 mil millones en los ingresos por reconocimiento del método de participación. Por otro lado, los egresos operativos presentaron un crecimiento de $361,3 mil millones, 10,67%, mientras que el gasto de provisión de impuesto de renta tuvo una disminución de $115,4 mil millones, un 32,7% inferior al registrado al cierre del año anterior. 4.1.4.3 Patrimonio Las inversiones en instrumentos de patrimonio pertenecientes a Tuya S.A. como operación en discontinuación, ascienden a COP 190 y están clasificados a valor razonable con cambios en ORI. El capital social se mantuvo, al igual que la prima en colocación de acciones entre los dos años. El resultado integral acumulado se incrementó en un 19,18%, representado en inversiones patrimoniales, resultados de conversión por negocios en el exterior, reclasificaciones de propiedades, planta y equipo a propiedades de inversión. Las utilidades retenidas se incrementaron en $729,73, para generar liquidez y reinvertir para el crecimiento de la entidad. La utilidad del ejercicio se incrementó en 13,51% entre los dos años, gracias al incremento en intereses de cartera de crédito, operaciones de leasing financiero e intereses de valorización. El patrimonio total de los accionistas incrementó en 14,24 debido a las múltiples inversiones realizadas en 2014.

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4.1.5 Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera Vertical

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4.1.6 Estado de Resultados Horizontal

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La Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero es el activo con mayor porcentaje con un 70,41% siendo los instrumentos de deuda y derivados, sin embargo disminuye con Provisión por deterioro de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero en un 66,91%. En los pasivos los depósitos son los más significativos con un 66,99%, por el aumento de depósitos en cuentas, y en vencimientos de CDT. Dentro del patrimonio las reservas son el porcentaje más alto, dado a su utilización para reinversión en la compañía. 4.1.7 Estado de Cambio en el Patrimonio

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Se obtuvo utilidades por 2,5 billones de pesos, 5,5% por encima del dato de 2014. 4.1.8 Notas a los Estados Financieros Nota 3. Efectivo y equivalentes de efectivo Para propósitos del estado de flujo de efectivo al 31 de diciembre de 2015, 2014 y 1 de enero de 2014, se considera efectivo y equivalentes de efectivo los siguientes activos: Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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Nota 4. Instrumentos financieros de inversión y derivados El valor en libros neto con sus respectivos deterioros de los activos financieros, se presentan a continuación, ver Nota 2.E.5 Políticas contables significativas – instrumentos financieros.

Nota 11. Activos no corrientes mantenidos para la venta Políticas contables significativas – Provisión de activos no corrientes mantenidos para la venta. Los activos reconocidos por el Banco como no corrientes mantenidos para la venta corresponden a bienes inmuebles y bienes muebles recibidos en dación de pago, como maquinaria, equipos, automotores, tecnología, entre otros, para los cuales se espera concretar la venta dentro del año siguiente a la fecha de clasificación. La perdida por deterioro reconocida al corte de 31 de diciembre de 2015 y 2014 y 1 de enero de 2014 ascendió a $1.696, $1.027 y $3.663 respectivamente. El saldo total de los activos no corrientes mantenidos para la venta a 31 de diciembre de Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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2015, 2014 y 1 de enero del 2014, por segmento operativo de Bancolombia, se detalla a continuación:

Nota 12. Otros activos, neto El Banco presenta otros activos, neto por concepto de:

Nota 14. Operaciones de mercado monetario El siguiente es el detalle de las operaciones de mercado monetario pasivas:

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pasivas

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4.1.8.1 Nota de carácter especifico Activos No se encontraron notas explicativas de la cuenta operaciones de mercado monetario activas donde se aclare el incremento del 136,73% del año 2015 al año 2014. Pasivos No se incluyen notas explicativas de la reducción de los impuestos entre el 2015 y 2014. Patrimonio No se incluyen notas explicativas de la cuenta utilidades retenidas, aclarando el incremento 4.1.9 INDICADORES Indicadores de liquidez Razón corriente La empresa tiene una razón corriente de 4,97 a 1 en el año 2014 y de 5,31 a 1 en el año 2015, esto indica que por cada peso que la empresa debe en el corto plazo cuenta con 4,97 y 5,31 para respaldar esa obligación. Capital neto de trabajo El resultado indica que al finalizar el año 2014 la empresa tenía $15.939.127 y al finalizar el Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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Año 2015 cuenta con $22.620.171 de su activo corriente financiados con recursos a largo plazo. Prueba ácida La empresa presenta una prueba ácida de 4,66 a 1 en el año 2014 y de 5,07 para el año 2015, esto quiere decir que por cada peso que se debe a corto plazo se cuenta con 4,66 y 5,07 pesos en activos corrientes de fácil realización, sin tener que recurrir a la venta de inventarios. Indicadores de Actividad Rotación de cartera Las cuentas por cobrar de Bancolombia S.A. giraron 27,15 veces durante el año 2015, es decir que la cantidad de $366,673 se convirtió a efectivo 27,15 veces durante ese periodo. Periodo promedio de cobro La empresa en promedio tarda 13 días en recuperar su cartera o cuentas por cobrar comerciales, es decir que la totalidad de la cartera se convierte en efectivo, en promedio cada 13 días. Rotación de activos fijos Los activos fijos rotaron 2,67 veces en el año 2014 y 3,16 veces en el año 2015. Esto quiere decir que las ventas fueron superiores a los activos fijos siendo de $2,67 y de 3,16 por cada peso invertido en activos fijos. Rotación de activos Operacionales Los activos operacionales rotaron 1,63 veces en el año 2014 y 1,94 veces en el año 2015, esto indica que por cada peso invertido en activos operacionales se obtuvo $1,63 $1,94 de ventas. Rotación de activos totales Los activos totales rotaron 0,059 veces en el año 2014 y 0,062 veces en el año 2015. En otras palabras indica que por cada peso invertido en activos totales se generó ventas por $0,059 y $0,062. Rotación de Proveedores Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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Bancolombia durante el año 3 pago cuentas a sus proveedores en promedio cada 63 días. Indicadores de Rentabilidad Margen Bruto de Utilidad Las ventas de la empresa generaron 70,68% de utilidad bruta en el año 2014 y un 68,87% en el año 2015, es decir que por cada peso vendido se generó 70,68 centavos de utilidad para el año 2014 y 68,87 centavos de utilidad para el año 1015. Margen Utilidad Operacional La utilidad operacional corresponde a un 36,86% de las ventas netas en el año 2014 y a un 32,70% para el año 2015, esto indica que por cada peso vendido en el año 2014 se reportaron 36,86 centavos de utilidad operacional y 32,70 centavos para el año 2015. Margen Neto de Utilidad La utilidad neta corresponde a un 35,96%de las ventas netas en el año 2014 y a un 34,08% para el año 2015. Esto equivale a decir que por cada peso vendido generó 35,96 centavos de utilidad neta en el 2014, Y para el año 2015 generó 34, 08 centavos de utilidad. Rendimiento del Patrimonio (ROE) Los resultados anteriores significan que las utilidades netas corresponden al 13.32% del patrimonio en el año 2014 y al 13.23% en el año 2015, esto quiere decir que los socios de la empresa obtuvieron un rendimiento sobre su inversión del 13.32 % y el 13.23% respectivamente. Rendimiento del Activo Total (ROA) Los indicadores calculados significan que la utilidad neta corresponde al activo total del 2.16 % en el año 2014 y al 2.13 % para el año 2015; esto indica que cada peso invertido en activo total generó 2.16 centavos de utilidad neta en el año 2014 y de 2.13 centavos en el año 2015. Indicadores de Endeudamiento Nivel de Endeudamiento Por cada empresa que la empresa tiene invertido en activos el 83.81 centavos o 83.93 centavos han sido financiados por los acreedores. Es decir los acreedores son dueños de la Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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compañía en el 83.81% en el 2014 y del 83.93% para el 2015, y los accionistas quedan con el complementario del 16.19 para el 2014 y del 16.07% en el 2015. Endeudamiento Financiero Las obligaciones con entidades financieras equivalen 166.83% de las ventas en el año 2014 y al 167.44 % en el año 2015. Impacto de la Carga financiera Los gastos financieros representan el 23.72% de ventas en el año 2014 y el 22.24% en el año 2015, esto indica que las ganancias producto de su actividad son destinadas en un 23.72% y 22.24% cada año para pagar gastos financieros. Cobertura de Intereses La compañía generó durante el periodo una utilidad operacional 1.55 veces en el año 2014 y de 1.47 veces para el año 2015, la empresa dispone una capacidad de utilidades suficientes para pagar intereses superiores a los actuales. Liberare Total Lo anterior indica que por cada peso del patrimonio se tiene compromisos a corto plazo por 517.66 centavos para el año 2014 y de 522.37 centavos para el año 2015. Esto indica que cada peso de los dueños está comprometido a corto plazo en un 516,66% y un 522,37%. 4.2 CONTROL INTERNO CONTABLE. La evaluación realizada a la entidad Bancolombia S.A. recibe una calificación de 4.5 que la ubica en un rango de eficiencia, sin embargo se presentan debilidades en los sistemas de tecnología. o Se realizan controles de accesos a los aplicativos, políticas de atribuciones y excepciones, controles duales y segregación de funciones, para asegurar la correcta mitigación de riesgos. o Los aplicativos del Grupo aunque son evaluados periódicamente para asegurar la existencia y correcto funcionamiento, presentan fallas sin garantizar la integridad de la información y demás riesgos asociados a la tecnología. o cuentan con sistemas de información financiera que permiten hacer análisis y control a la información financiera utilizada en la organización. o Evalúan de forma detallada los asuntos de control interno de las sedes del exterior. o se preparan constantemente para prevenir y controlar el lavado de activos y Auditoria Especial Financiera “BANCOLOMBIA S.A.” 2014 v 2015

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financiación del terrorismo.

4.3 OPINIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES o La contabilidad fue llevada conforme a las normas legales y principios generalmente aceptados en Colombia. o Los activos y pasivos encontrados en los estados financieros del 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2015 existen pero faltan notas aclaratorias. o Los hechos económicos han sido reconocidos en los estados financieros desde el 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2015. o Hay poca claridad en las notas dejando información insuficiente para la interpretación. o se da como resultado opinión sin salvedades. 4.4 OBSERVACIONES Faltan algunas notas aclaratorias de los estados financieros, las encontradas no son claras ni específicas, dejando cierta incertidumbre en la información. Los aplicativos utilizados por Bancolombia S.A. presentas fallas, pudiendo representar perdida en la información. 4.5 CONCLUSIONES o La entidad debe ser específica en las notas de sus estados financieros, e incluirlas en las cuentas más representativas y de mayor variabilidad. o Deben tener en cuenta el nivel de endeudamiento para que la entidad no presente problemas económicos a futuro o La entidad debe adoptar medidas para evitar los malos funcionamientos de los aplicativos tecnológicos.

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4.6 CUADRO DE HALLAZGOS

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4.7 Cuadro de hallazgos transversales

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