Fraude Interno

FRAUDE INTERNO Delito no Violento

Consideraciones Básicas De acuerdo a los estudios realizados en algunas empresas de producción y servicios que han sufrido delitos no violentos se ha llegado a determinar lo siguiente:

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El 70% de los fraudes se realizaron con participación de los empleados en forma directa o indirecta.

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El 60% pudo ser neutralizado con medidas activas de seguridad.

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El fraude afectó la imagen de la entidad.

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Detectado el fraude solo se recupero el 35% de lo sustraído.

Consideraciones Básicas  Solo 40% de las empresas tiene algún control contra fraudes.  El 80% de los trabajadores hace caso omiso a los controles.  El 40% de los fraudes fueron detectados mediante controles.  Cuando se investigó el fraude se llego a establecer tres tipos de autores: • Externo • Interno • Mixto  Se dice que el 10% de las personas son honestas; otro 10% son definitivamente honestas; el 80% esta en condiciones de cometer un fraude.

Definición 

Fraude es la apropiación indebida o ilícita de valores, bienes o recursos mediante el engaño, gestiones falsas o adulteradas, desvíos o administración mal intencionada.

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El fraude interno es el delito no violento cometido por empleados de una empresa; se valen de su puesto o de la información que administran, utilizan la manipulación de datos, equipos y/o sistemas. Este ilícito tiene impacto sobre la reputación, imagen y la moral de la organización.

Tipos de Fraudes dentro de la Empresa 

Manipulación De Capital Social y Patrimonio Generalmente realizado por administradores de recursos y con abuso de cargos de confianza.

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Fuga De Información Intencional Se realiza sobre la tecnología, organización y funciones; transacciones, servicios y productos.

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Apropiación Ilícita. Dinero, Valores y Bienes.

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Extorsión. En alguna de estas modalidades se encuentra el fraude en colusión, que es el producido mediante acuerdo de personas dentro y fuera de la organización; aprovechan las relaciones que se establece o la información que se comparte

Indicadores del Fraude  Riesgos Personales  Características. • Estilo de administración autocrático. • Estilo de vida costosa. • Comportamiento inusual. • Actos ilegales. • Vacaciones no tomadas. • Moral baja. • Alta rotación de directivos. • Directivos de poca calidad.

Indicadores del Fraude  Riesgos Culturales:  Características: • • • •

Resultados a cualquier costo. Pobre compromiso a los controles. Sin código de ética. Obediencia incuestionable del personal.

 Riesgos Estructurales:  Características: • • • •

Estructuras complejas Sitios remotos. Mala supervisión y control. No auditores permanentes.

Indicadores del Fraude  Riesgos Comerciales  Características: • • • •

Estrategia comercial no definida. Reputación pobre. Utilidades por encima de las normas. establecidas. Problemas de liquidez.

 Motivaciones y Oportunidades  Motivos. • • • • •

Codicia Problemas financieros Venganza Poca lealtad Aburrimiento

 Oportunidades. • Falta factores disuasivos • Poca oportunidad de ser descubiertos. • Áreas grises de la organización

La gente comete un fraude cuando el motivo coincide con la oportunidad

Comportamientos Engañosos  El Exitoso.    

Da la impresión de tener éxito. Alardea de tener contactos importantes. Habla en demasía sobre negocios. Alaba a los demás para hacerles sentir importantes.

 El Manipulador.      

Explota la ignorancia de los demás. Mantiene su puerta cerrada. Manipula horarios y fechas limites. Pone a los empleados uno contra otros. Maneja cuestiones personales fuera del sistema principal. Controla cuidadosamente el acceso.

Comportamientos Engañosos  El Concienzudo.    

Mantiene a la gente fuera de su entorno. No sale de vacaciones. Solitario , extraño. Si tiene que ausentarse, se asegura que los problemas esperen su regreso.

 El Impostor.     

Responde preguntas diferentes a las que le hacen. Pasa el paquete. Habla lo menos posible. No permite que nadie vea la imagen completa. Siempre esta a punto de salir a una reunión importante.

Medidas Preventivas contra el Fraude Interno  Política Clara y Determinante.     

Posición de la dirección. No al exceso de confianza. No a la falta de control y supervisión. No a la protección imagen. Evitar conflicto de intereses.

 Identificación de Actividades de Riesgo y Procedimientos de Control.  Evaluación de riesgos.  Evaluación de tareas.  Establecer mecanismos de control.

Medidas Preventivas contra el Fraude Interno  Procedimientos de Investigación y Correctivos.    

Atribuciones de auditoria y seguridad. Apoyo a las Gerencias criticas Responsabilidades compartidas. Correctivos ejemplarizadores.

 Selección y Seguimiento Del Personal (Conductas De Riesgo)    

Considerar los criterios de seguridad en la selección personal. Evaluación antecedentes y referencias. Pruebas psicológicas. Evaluación de aspectos sociales y familiares.

Medidas Preventivas contra el Fraude Interno  Seguimiento Del Personal      

Considerar puestos críticos. Observar vida social. Signos exteriores de riqueza. Problemas de alcohol, drogas, juego. Problemas familiares y deudas. Rendimiento profesional.

 Evaluación Periódica de Procedimientos y Controles     

Evaluación de procedimientos en la administración de recursos. Evaluación de controles. Duplicidad de controles. Experiencias vividas Actualización permanente de procedimientos.

Metodología de la investigación del Fraude Interno  El método a emplearse es el del análisis operativo.  Diagnostico del caso. Quien, Que, Cuando, Donde, Como. Hay que encontrar datos, contradicciones.  Análisis comparativo de casos. Hay que relacionar casos, buscar coincidencias. Hay que determinar criterios iniciales. Hay que formular Matriz Comparativa.  Análisis de grupos organizados.  Análisis del perfil del o de los presuntos autores.

Metodología de la investigación del Fraude Interno  El objetivo de la Investigación es :     

Descubrir el hecho. Elaborar las hipótesis. Comprobar y obtener los elementos probatorios. Sancionar. Mejorar procedimientos de control.

 El Proceso de la Investigación del Fraude debe cumplir siete pasos.    

Conocimiento del ilícito Inspección técnico profesional en el lugar de los hechos. Entrevista a presuntos autores, cómplices, testigos y agraviados. Búsqueda y obtención de indicios, elementos probatorios verificación del cumplimiento de procesos operativos establecidos.

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Metodología de la investigación del Fraude Interno  Estudio y/o análisis de la información obtenida de los pasos anteriores.  Conclusiones.  Recomendaciones.

 POV ante la sospecha de un Fraude.       

No sonar la alarma. Salvaguardar las evidencias. Recopilar documentación e información relevante. Informar a la Gerencia del área agraviada. Coordinar apoyo técnico y legal si es necesario. Evitar mayores perdidas. Intervenir.

Futuro de los Fraudes Internos ¿A QUE NOS ENFRENTAMOS? Mayor incremento de casos por :  Delincuencia mas sofisticada.  El dinero obtenido por la delincuencia, financia otras actividades delictivas.  Debilitamiento de los valores éticos y morales.  Tardía e insuficiente administración de justicia.  Falta de énfasis en la prevención y detección de este tipo de delitos.

Recomendaciones 

Aplicación política “Tolerancia Cero” y de “ No Excepciones”

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Desarrollar permanentemente medidas preventivas.

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Realizar evaluaciones periódicas de procedimientos y controles.

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Fomentar cultura ética y elaborar códigos de conducta.

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Fomentar e impulsar la realización de investigaciones oportunas cuando se sospeche de casos de fraudes y otras irregularidades.